记账实操-退企业所得税的账务处理.docx

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账务处理会计实操文库记账实操-退企业所得税的账务处理2024年5月份企业所得税汇算清缴申报后,由于2023年预缴的企业所得税多了,这次汇缴多退少补,收到退回的企业所得税10000元,如何做账?(退企业所得税)汇算清缴后企业所得税需要退税1.计算需要退回的企业所得税:借:应交税费-应交所得税100oO元贷:以前年度损益调整10000元2、经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款100oO元贷:应交税费-应交所得税100OO元3、结转以前年度损益调整:借:以前年度损益调整100OO元贷:利润分配-未分配利润10000元补缴企业所得税若是年度企业所得税汇算清缴后,需要补税,该如何做账?1.计提应补缴的企业所得税借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税2、缴纳年度汇算清缴应补缴的所得税借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款3、结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整4.调整利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积,不需要该笔分录)借:盈余公积-法定盈余公积盈余公积法定公益金贷:利润分配-未分配利润报表调整1 .调整本年度资产负债表”应交税费盈余公积未分配利润”项目的年初数;2 .调整本年度利润分配表年初未分配利润”项目的金额。实务中,可能大家为了避免一些麻烦,处理的会更加的粗狂,比如直接反结账,补提或者冲减企业所得税!虽然不规范,也算是一种方法。

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