做账实操-通讯企业的账务处理实例.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操通讯企业的账务处理实例一、初始投资与设备购置1 .股东投入资金100O万元用于通讯企业成立。借:银行存款10000000贷:实收资本100000002 .购置通讯设备,如基站、服务器等,价值600万元。借:固定资产一通讯设备6000000贷:银行存款6000000二、采购原材料及商品1.采购通讯电缆、手机等商品,价款为300万元,增值税税率为13%0借:库存商品3000000应交税费一应交增值税(进项税额)390000贷:应付账款3390000三、销售商品与提供服务1 .销售手机及配件,收入500万元。借:银行存款(或应收账款)5650000贷:主营业务收入商品销售

2、收入5000000应交税费一应交增值税(销项税额)6500002 .为客户提供通讯服务,收入800万元。借:银行存款(或应收账款)8000000贷:主营业务收入一服务收入8000000四、成本核算1 .销售商品的成本为350万元。借:主营业务成本一商品销售成本3500000贷:库存商品35000002 .提供通讯服务的成本主要包括设备折旧、网络运营费用等,假设为400万元。借:主营业务成本一服务成本4000000贷:累计折旧(或其他相关科目)4000000五、员工薪酬与费用1 .支付员工工资,包括销售人员、技术人员等,共计200万J1.o借:管理费用(或销售费用、主营业务成本等)2000000

3、贷:应付职工薪酬20000002 .支付办公费用、水电费等,共计50万元。借:管理费用500000贷:银行存款500000六、研发费用1.投入资金进行通讯技术研发,研发人员工资80万元,研发材料费用50万元。借:研发支出一费用化支出(人员工资)800000研发支出费用化支出(材料费用)500000贷:应付职工薪酬800000银行存款500000期末,将研发支出费用化部分转入管理费用。借:管理费用1300000贷:研发支出一费用化支出1300000七、固定资产折旧1 .通讯设备按直线法计提折旧,预计使用5年,残值率为5%。假设设备原值600万元,则年折旧额为114万元(6000000(1.5%)5),每月折旧额为95000元。借:管理费用(或主营业务成本等)95000贷:累计折旧95000八、税费处理2 .计算应交增值税,假设当月销项税额为150万元,进项税额为100万元。借:应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)500000贷:应交税费未交增值税5000003 .计提附加税费,如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等,假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计50000元(500000(7%+3%+2%)借:税金及附加50000贷:应交税费一应交城市维护建设税等50000

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