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1、绩效评价投标方案（技术方案）招标编号：.投标方案投标人名称：*有限地妣J*”号二楼报告说明声明：本文内容信息来源于公开渠道，时文中内容的准确性、完整性、及时性或可独性不作任何保证。本文内容仅供参考与学习交流使用,不构成相关筑域的建议和依据。目录第一章对项目绩效评价的理解11.1. 绩效评价的发展历程11.2. 现行主要法律法规51.2.1. 关于全面实施预算绩效管理的意见.51.2.2. 项目支出绩效评价管理办法161.2.3. 关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见351.2.4. 第三方机构预算绩效评价业务监督管理暂行办法401.3. 绩效评价发展现状、问题及建议521.3.1. 绩
2、效评价发展现状521.3.2. 绩效评价当前存在的问题571.3.3. 对绩效评价未来发展的建议62第二章总体服务方案712.1. 预算绩效管理总体要求712.1.1, 预算绩效管理工作目标732.1.2, 预算绩效管理基本原则742.1.3, 预算绩效管理主要指标设置752.2. 预算绩效管理的对象和内容802.2.1, 预算绩效管理的服务对象802.2.2, 预算绩效管理的基本内容802.2.3, 预算绩效管理模型822.2.4, 预算绩效管理实施计划822.2.5, 预算绩效管理实施过程832.3. 预算绩效管理工作流程872.3.1, 前期准备872.3.2, 组织实施892.3.3,
3、 撰写与提交922.3.4, 资料存档、后期跟踪932.4. 事前绩效评估952.4.1, 事前绩效评估的基本原则952.4.2, 事前绩效评估的主要依据962.4.3, 事前绩效评估的对象和主要内容962.4.4, 事前绩效评估方式和方法982.4.5, 事前评估的绩效指标体系992.4.6, 事前绩效评估基本流程1032.4.7, 事前绩效评估结果1062.4.8, 事前绩效评估报告1062.4.9, 项目资料归档1072.5. 事中绩效监控1082.5.1, 事中绩效监控原则1082.5.2, 事中绩效监控内容1092.5.3, 事中绩效监控方法1132.5.4, 事中绩效监控流程115
4、2.5.5, 事中绩效监控结果应用1262.6. 事后绩效评价1272.6.1, 对事后绩效评价理解1272.6.2, 事后绩效评价的目的1282.6.3, 绩效评价主体职责1282.6.4, 绩效评价的基本内容1312.6.5, 绩效评价的方式1322.6.6, 绩效评价的方法1342.6.7, 绩效评价组织形式1362.6.8, 项目支出绩效评价指标体系框架138第一章对项目绩效评价的理解1.1. 绩效评价的发展历程预算绩效管理是推进国家治理现代化的内在要求和重要手段。综观美国百余年的预算绩效评价历史可以发现，预算绩效评价工作每次取得重要进展都有着深刻的经济与社会背景。20世纪初美国纽约市
5、因出现巨额财政赤字，1906年纽约市政研究院开始尝试推行财政绩效评价工作。1949年美国政府提出推行体现政府对人民受托责任的“绩效预算”。20世纪60年代中期美国参加越战导致军费开支剧增，迫于财政压力开始试行计划项H预算制度(P1.anning-Programning-BudgetingSystem)(20世纪80年代新公共管理运动兴起，再加上财政危机与信任危机爆发，1993年美国颁布了政府绩效与结果法案，成立了由副总统戈尔负责的“国家绩效评价委员会”，标志着预算绩效评价进入法制化阶段。我国政府预算绩效评价工作的演进也与经济社会变革关系紧密。2003年中国共产党第十六届三中全会首次提出“建立预
6、算绩效评价体系”。2009年我国开展了地方政府项目支出绩效评价，此后逐渐扩展到部门支出绩效评价。2012年财政部出台预算绩效管理工作规划(20122015年)，提出的“建立一个机制”“完善两个体系”“健全三个智库”“实施四项工程”，至今仍有较强的指导意义。党的十八大以来，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，我国财税体制改革实现加快推进，预算管理制度持续完善，财政资金使用绩效不断提升。但与此同时，我国的预算绩效管理工作存在着绩效理念尚未牢固树立，绩效管理的广度和深度不足，绩效激励约束作用不强等突出问题。为集中解决这些问题，中共中央、国务院和财政部先后出台了中共中央国务院关全面实施预算绩效管理
7、的意见（中发（2018）34号文）、财政部关于贯彻落实的通知（财预（2018）167号文），文件均强调要创新预算管理方式，更加注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束，力争用35年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。通过全面实施预算绩效管理，着力提高财政资源配置效率和使用效益，改变预算资金分配的固化格局，提高预算管理水平和政策实施效果，为经济社会发展提供有力保障，推动国家治理能力和治理体系现代化建设。2003年，党的十六届三中全会通过了中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定，决定明确提出要建立预算绩效评价体系，这标志着我国预算绩效管理改革正式启动。财政部于2009
8、年和2011年印发修订了财政支出绩效评价管理暂行办法，这进一步规范了我国的绩效评价业务的实施，并对扩大预算绩效管理实施范围起到了积极作用。2011年和2012年财政部先后发布了关于推进预算绩效管理的指导意见（财预（2011）416号）、预算绩效管理工作规划（2012-2015年）（财预（2012）396号）两个重要文件，树立了预算绩效管理“全过程”的管理机制和“用钱必问效、无效必问责”的绩效管理理念。2014年修订的预算法将绩效要求纳入其中，明确了预算绩效管理的法律地位。2018年中共中央、国务院印发了关于全面实施预算绩效管理的意见（中发（2018）34号），文中提出了预算绩效管理的总目标，随
9、后财政部通过印发关于贯彻落实一级指标二级指标评估要点分值制健全性是否健全、完善，以前年度业务制度执行，相关业务方面问题是否得到有效解决并配有相应的保障措施；项目执行过程是否设立管控措施、机制等，相关措施、机制是否能够保证项目顺利实施。投入经济性(20)预算编制科学性预算编制是否经过科学论证；预算额度测算依据是否充分。7投入与产出匹配度投入结构是否合理，投入资源及成本是否与工作任务相匹配：投入资源及成本是否与预期产出及效果相匹配；其他渠道投入是否充分。7成本控制有效性项目是否采取相关成本控制措施；成本控制措施是否有效。6筹资合规性(20)资金筹措合规性资金来源渠道是否符合相关规定；资金筹措程序是
10、否科学规范，是否经过相关论证，论证资料6(c事前绩效评估主要包括部署事前评估工作、入户调研、拟定细化方案、多方获取项目信息(调研)、组建专家组、收集审核资料、召开预评估交流会、专家正式评估会8个环节。(1)部署事前评估工作。XXX地区财政向项目单位布置工作，并明确评估的依据、任务、时间、人员等事项。(2)入户调研。评估工作组到XXX地区财政了解项目内容或历年预算安排情况，听取项目预算安排意见；与项F1.单位进行座谈，进一步熟悉项F1.情况，明确项F1.单位需提交的资料和时间要求。(3)拟定细化方案。评估工作组根据了解到的项目内容和事前评估工作要求，拟定具体事前评估工作方案，并及时报委托方备案。
11、(4)多方获取项目信息(调研)。评估工作组通过容询专业人士、查阅资料、电话采访、集中座谈、现场调研等方式，多渠道获取项目信息。(5)组建专家组。评估工作组遴选相关业务专家、管理专家和财政财务专家，组成评估专家组，及时将专家情况报委托方审核，并适时开展业务培训，与专家签署专家承诺书。(6)收集审核资料。评估工作组收集审核项目资料，通过杳阅资料、书面及电话核实、了解项目具体内容、申报理由和项目实施的具体做法、依据等，梳理项目疑问点及需补充资料清单，要求项目单位限期对项目疑问点进行回复并补充项目相关资料。（7）召开预评估交流会。评估工作组与专家组对项目相关数据进行摘录、汇总、分析，完成预评估工作。对
12、于资料不全或不符合要求的，要求项F1.单位在5个工作日内补充上报，逾期视同资料缺失。（8）专家正式评估会。召开专家评估会，项目单位汇报，专家与项目单位交流、沟通并出具个人意见，形成评估结论。3评报告编写、结果反馈与应用评估工作组根据专家评估意见，按照规定文本格式和要求，撰写事前评估报告，整理事前评估资料。公司内部审核评估报告，评估工作组讨论修改评估报告，形成事前评估报告终稿。向XXX地区财政提交事前评估报告。事前绩效评估管理主体向被评估部门（单位）出具事前绩效评估结果反馈函，被评估部门（单位）根据反馈函中提出的问题和建议调整项目（政策）内容、绩效F1.标、实施方案和项目（政策）预算等，并将整改
13、结果反馈给评估管理主体。按照政府信息公开有关规定，事前绩效评估管理主体通过相关渠道对评估结果进行公开。4档案管理评估工作组根据事前绩效评估管理过程中获得的相关信息，对事前绩效评估方案、评价报告、论证结论和结果应用情况等资料进行汇总归档。2.4.7.事前绩效评估结果事前绩效评估结果包括评估结论和评估得分两部分。评估结论分为“建议予以支持（全部和部分）”、“建议予以支持”和“建议不予支持”三种。评估得分是工作组或专家组根据评估指标体系，对评估内容和要点进行评分得出的结果。评估得分作为问题分析和对同类政策和项目进行对比分析的主要依据。2.4.8.事前绩效评估报告事前绩效评估报告分为正文和附件两部分，
14、具体格式根据委托方要求编写。事前绩效评估报告正文包括评估对象基本情况、评估所采用的方式方法、评估的主要内容及结论、相关建议及有关问题的说明等内容。报告撰写应依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。事前绩效评估报告附件应包括政策和项目相关申报资料、事前绩效自评估报告、评估专家意见等内容。项F1.支出事前绩效评估报告（模板）一、项目概况（一）项目背景（二）项目内容（三）项目绩效目标（四）项F1.预算（五）项I=I组织管理二、评估开展情况（一）评估目的和依据（二）评估思路和方法（三）评估过程三、评估分析（一）必要性分析（二）可行性分析（三）绩效性分析四、总体结论五、预算安排建议六
15、、绩效目标调整建议七、其他相关建议八、其他需要说明的问题九、附件2.4.9.项目资料归档项目开展过程中，应及时整理工作底稿，对评估所采用的方式方法、评估的主要内容及结论，应有相应的材料支撑。项目完成后，及时进行归档。档案保管执行公司的档案管理制度。2.5.事中绩效监控绩效运行监控是指根据批复的部门预算及绩效F1.标，采取项目跟踪、数据核查和汇总分析等方式，对预算项目实施进程、预算执行情况、绩效目标实现程度、会计核算信息等进行跟踪监控和纠偏处理的管理活动。在项FI预算执行过程中，对照项目绩效FI标，通过项目跟踪、数据核查和实地调研等方式，对项目组织实施、预算执行、目标完成、资金管理等情况进行定量
16、分析和定性分析相结合的研判。绩效监控结果提交财政部门。绩效监控结果用于指导项11部门（单位）依据项目实际产出、质量、成效等绩效目标实现程度，查找资金使用和项目实施中的薄弱环节，及时纠正执行偏差，提高项目绩效。2.5.1.事中绩效监控原则坚持紧抓核心指标、注重管理指标的原则。进行绩效监控时，优先选择最能反映项目实质、特征和核心目标的内容作为监控的主要方向或侧重点；在选取跟踪监控指标时，也优先使用最具代表性、最能反映管理需求的关键指标，通过关键指标反映核心目标。通过对核心目标实现路径的探究，明确每个目标实现的关键措施或方法是什么，落实这些措施/方法需要具备哪些关键性制度，在实施过程中如何进行管理才
17、能保证这些制度得以贯彻，以此形成核心跟踪指标选择思路。此外，绩效监控是种过程评价，跟踪监控指标的选择应区别于后评价，以过程管理，部分核心产出为主。比如，对道路施工项目的监控，重要的是施工进度完成情况以及完成质量，如果跟踪的重点放在道路通行上，那绩效监控便有失偏颇。在监控过程中可以通过倒推的方法整理出关键指标。通过采集数据，对比实际执行情况和绩效目标的差异情况，寻找偏差原因，为预算部门（单位）和财政部门提供系统、客观的项F1.实施情况信息：对预定目标完成的可能性进行评价，测算和估计可能达到的产出、效果和影响等；提出绩效改进建议，以促进财政支出绩效的持续产生和不断提升，促进项目绩效R标的顺利实现。
18、2. 5.2.事中绩效监控内容在运行监控工作开展过程中，预算部门（单位）要建立绩效监控机制，对当年项目预算中通过绩效目标评审的项目和上年结转，针对其预算执行过程中的项目管理情况目标实现程度、F1.标偏差和纠偏情况、目标实现可能性等进行跟踪。项目管理情况主要是指项目的投入及保障项目各阶段有效实施的各项制度的健全性和执行有效性，包括为保证项目实施所投入的人财物及项目管理制度、财务管理制度、政府采购、内部操作规程、质量监督与控制等相关制度。重点关注完成绩效目标所需要的各种资源成本消耗情况、支付标准、支付进度和政府采购程序等方面的规范性。目标实现程度主要指项目实施进度，包括项目产出、效果等绩效目标的阶
19、段性完成情况。目标偏差情况主要跟踪监控项目组织实施、项目绩效等重点F1.标在跟踪期内的完成情况，与项目整体计划和阶段性工作进行比对，判断跟踪期内目标的偏差情况，通过对偏差情况的分析，预计项目实现全年目标的风险，假如存在风险情况，提出纠偏意见，保证项目达到计划目标。目标纠偏情况主要跟踪纠偏措施的制定和整改落实情况，关注预算部门（单位）是否已经采取有效纠偏措施，以及纠偏措施落实的有效性。目标实现可能性主要通过跟踪阶段相关数据的分析和归纳总结，预测年度绩效标完成的可能性，对年度工作计划和目标进行回应。在项目具体开展运行监控过程中，主要从以下方面进行目标的跟踪：1项目的产出和效果对项目产出和效果的跟踪
20、，因项目而异，也因跟踪阶段而异。有些项目，在绩效监控阶段可以考察产出，但是无法考察效果。比如一些桥梁工程项目，在造桥阶段，因为桥梁本身未被使用，故难以对效果进行考察。但是诸如就业培训等一些项目，在培训过程中便可以考察效果。另外，因跟踪时期不同，考察时象亦不同。在项目早期介入跟踪，假如项目还没有产出，则项目产出也可以不纳入考察，但是可以对产出实效进行预测。跟踪监控项目的产出，主要是关注项目产出的数量、质量和时效性。项目产出的数量要与实施阶段相匹配，故在绩效跟踪时，应根据跟踪的阶段和实施的具体情况，判断跟踪监控项目产出是否达到要求。对质量的跟踪是重点和难点，实施过程中可以参考行业标准进行横向比较，
21、也可以参考历史情况进行纵向比较。对项F1.效果的跟踪，主要考察项目的社会效益、经济效益及生态效益，由于跟踪重在过程，预算尚未执行完毕，项目并未结束，资金投入的效果也可能尚未显现，因此，效果并非跟踪的主要对象。例如周期较长的基建项目，限踪阶段通常基建设施尚未投入使用，效果无法跟踪。但有些项目的投入效果却是即时的，如生活补贴的发放等。2目标保障情况目标保障情况包括项目的投入及项F1.的过程管理。项目的投入不仅包括财力的投入，还包括人力和物力的投入。财力投入包括资金来源和数量、资金到位情况，以及财务管理情况、资金使用进度和成本控制情况等。人力和物力投入主要体现在项目的实施管理方面，比如制度建设情况、
22、制度执行情况、招投标情况、项目变更情况、变更的审批情况，以及针对不同项目的具体实施措施。项目过程管理主要为相关制度的制定、完备程度及执行情况。绩效监控作为过程管理，投入及项目管理是跟踪的核心内容。其中，需要重点跟踪的内容包括：预算执行情况、为完成绩效目标所需要的各种资源成本消耗情况、保障项目各阶段有效实施相关制度（包括基本制度、专项办法、管理措施）的完整性、项目实施中相关制度执行的有效性（其中进度管理，资金拨付、政府采购和资产管理制度执行是目标保障情况跟踪的重点）等。3影响项目的因素对影响项目因素的考察，可以关注项目的长效管理情况、配套设施、人力资源、信息共享和外部因素等。本项目在绩效监控阶段
23、还未有完整的产出，因此监控指标选取主要集中在项目保障及影响力因素部分，如预算执行率、财务管理制度健全性、资金使用规范性、政府采购规范性、供应商资质完备性、项目管理制度健全性、合同管理规范性、工程变更规范性、监理工作规范性、验收工作规范性和档案管理规范性等。而对于产出指标来说，可以视项目具体情况选择性地进行跟踪，如部分信息化建设项目，在建设过程中是按照对应的功能模块进行建设的，每个模块有对应的建设计划，虽然在监控阶段整个信息化工程并未完成，但部分模块在项目计划中需在监控阶段内完成，针对该类项目可以对阶段性成果完成与否进行项目产出的监控。同理，部分维护项目，假设需按照月度、季度等计划开展维护工作，
24、因此可以在跟踪期内对产出进行跟踪，如维护完成次数、维护合格率、维护响应及时性等。2.5.3.事中绩效监控方法绩效监控采用目标比较法，用定量分析和定性分析相结合的方法，将绩效实现情况与预期绩效目标进行比较，对目标完成、预算执行、组织实施、资金管理等情况进行分析评判。绩效监控包括及时性、合规性和有效性监控。及时性监控重点关注上年结转资金较大、当年新增预算且前期准备不充分，以及预算执行环境发生重大变化等情况。合规性监控重点关注相关预算管理制度落实情况、项目预算资金使用过程中的无预算开支、超预算开支、挤占挪用预算资金、超标准配置资产等情况。有效性监控重点关注项目执行是否与绩效目标-致、执行效果能否达到
25、预期等。绩效监控工作是全流程的持续性管理，具体采取日常监控和定期监控相结合的方式开展。级指级三级指指标指标解释指标说明标标合理性情况。项目预算资金分配是否有测算依据，与补助单位或地方评价要点：资金分配实际是否相适应，预算资金分配依据是否充分：I理用以反映资金分配额度是否合理，与项目单位或地方实际是否相适和考核项目预算资金分配的科学性、合理性情况。应。1级指标级指标三级指标指标解释指标说明过程资金管理资金到位率实际到位资金与预算资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。资金到位率=（实际到位资金/预算资金）X100%。实际到位资金：一定时期（本年度或项H期）内落实到具体项目
26、的资金。预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预算安排到具体项目的资金。算行预执率项目预算资金是否按照计划执行，用以反映或考核项目预算执行预算执行率二（实际支出资金/实际到位资金）X100%。实际支出资金：一定时期（本年度或项目期）内项目实际拨付的资金。级指标级指标三级指标指标解释指标说明情况。过程资金管理资金使用合规性项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。评价要点：是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；是否符合项目预算批复或合同规定的用途：是否存在截留、挤占、三用、虚列支出等情况。组
27、织实施管理制度避全项目实施单位的财务和业务管理制度是否健评价要点：是否已制定或具有相应的财务和业务管理制度；财务和业务管理制度是否合法、合规、完整。级指标级指标三级指标指标解释指标说明全，用以反映和考核财务和业务管理制度对项I-I顺利实施的保障情况。项目实施是否符合相关管理规定，用以反映和考核相关管理制度的有效执行情况。评价要点：制度执行有效是否遵守相关法律法规和相关管理规定；项目调整及支出调整手续是否完备；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档：项H实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到1级指标级指标三级指标指标解释指标说明位。项目实施的实际产实际完成率=（实际产出数/计出数与计划产出数）X100%。划产出数实际产出数：一定时期（本年产实际的比率，度或项目期）内项目实际产出产出完成
