财会实操-小微企业的账务处理分录.docx

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1、账务处理会计实操文库财会实操-小微企业的账务处理分录1.从银行提取现金8000元,以备发放本月工资。借:库存现金8000贷:银行存款8000借:应付职工薪酬8000贷:库存现金80002、从银行借入期限三月贷款100OOO元,存入银行。借:银行存款100000贷:短期贷款1000003、XX外地出差归,报销差旅费2500元,财务科补给其现金500元,XX出差时向财务部门预借现金2000元。借:管理费用2500贷:其他应收款2000库存现金5004、企业购入设备一台,买价24000元,包装费300元,运输费700元,不需安装,直接交付使用。借:固定资产25000贷:银行存款250005、购入乙材

2、料8000千克,每千克0.5元,运杂费40元,税款及运费以银行存款支付,材料尚未到。借:材料采购一乙材料4040应交税金一应交增值税(进项税额)680贷:银行存款47206、上述乙采购验收入库。借:原材料一乙材料4040贷:材料采购一乙材料40407、某工厂进行财产清置时,发现-【甲材料账面余额455公斤,价值19110元,盘存实际数量445公斤。经查明属于正常损耗,经批准后计入管理费用。借:待处理财产损益420贷:原材料420月底转结借:管理费用420贷:待处理财产损益4208、计提固定资产折旧,车间使用的固定资产折旧1400元,厂部使用设备折旧800元。借:制造费用1400管理费用800贷

3、:累计折旧22009、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300J1.Q借:管理费用300贷:银行存款30010、预提应由本月负担的短期借款利息210元。借:财务费用210贷:应付利息21011、企业经财产清直时,发现盘亏材料20000吨,价值6000元,经查明是由于计量上的错误所造成的。借:原材料6000贷:待处理财产损益6000借:待处理财产损益6000贷:管理费用600012、销售A产品600件,每件500元,销售货款及销项税额存入银行。借:银行存款351000贷:主营业务收入300000应交税费一应交增值税(销项税额)5100013、计算本月应交的城市建设维护费568元,教育附加费2

4、43元。借:营业税金及附加811贷:应交税费一应交城市维护建设税568应交税费一应交教育费附加24314、结转本月已销产品生产成本228000元。借:主营业务成本228000贷:库存商品22800015、某厂12月末有关帐户余额如下,转入本年利润”帐户:主营业务收入300000元,其他业务收入40000元,营业外收入2300元。借:主营业务收入300000其他业务收入40000营业外收入2300贷:本年利润34230016、收到国家投入资金200000元,存入银行。借:银行存款200000贷:实收资本20000017、发出甲材料I100OO元,其中制造A产品耗用55000元,制造B产品耗用45

5、000元,车间一般耗用8000元,公司管理部门耗用2000元。借:待处理财产损益一待处理固定资产损益2800累计折旧2400贷:固定资产5200借:营业外支出2800贷:待处理财产损益280018、某企业进行财产清直时,发现盘亏水泵一台,原价5200元,账面已提,折旧2400元,经批准后转为营业外收入。借:待处理财产损益一待处理固定资产损益2800累计折旧2400贷:固定资产5200借:营业外支出2800贷:待处理财产损益280019、企业销售产品一批,价值30000元,销项税额5100元,代垫运费400元,货款尚未收到。借:应收账款35500贷:主营业务收入30000应交税金一应交增值税51

6、00银行存款40020、企业购入需要安装的甲设备一台,买价28000元,运输费1200元,交付安装,企业安装上述装备时,支付安装费1500元,将安装完毕的设备交付费用。借:在建工程29200贷:银行存款29200借:在建工程1500贷:银行存款1500借:固定资产30700贷:在建工程3070021、根据合同规定,预收乙公司货款36000元,存入银行。借:银行存款36000贷:预收账款3600022、以银行存款支付车间办公费300元,厂部招待费400元。借:制造费用300管理费用400贷:银行存款70023、分配本月份职工工资,其中生产工人工资8000元,车间管理人员工资2000元,厂部管理人员工资3000元。借:生产成本8000制造费用2000管理费用3000贷:应付职工薪酬一工资1300024、结转本月发生的制造费用38200元至生产成本。借:生产成本38200贷:制造费用3820025、结转本年实现的净利润I1.oOOOO元至利润分配一未分配利润。借:本年利润1100000贷:利润分配一未分配利润1100000

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