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1、第十三章 商业银行经营风险与内部控制,第一节：商业银行风险第二节：商业银行风险预测第三节：内部控制第四节：银行风险管理,第一节 商业银行风险,一、商业银行风险的涵义指商业银行在经营活动中，因不确定因素的单一或综合影响，使商业银行遭受损失或获取额外收益的机会和可能性基本要素1、商业银行风险承受者业务本身的风险；合乎转移过来的风险2、收益与风险的相关度收益与风险具有对称性，低风险，低收益；高风险，高收益；收益性和安全性不可能完全调和3、不确定因素外部经济环境、经营策略、经营者对风险的毫无程度、金融工具；同业竞争、非银行金融机构的竞争4、风险量度概率与数理统计等计量方法，度量可计量风险及其影响程度综
2、合分析法等非计量方法，识别判断不可计量风险及其影响程度,二、商业银行风险的成因,1、风险源于客观经济环境宏观经济环境：通胀高低、经济周期阶段信用水平、利率水平、业务活跃度等 经济政策货币供应量、投资水平与结构、外汇流动等 金融监管目标、方式、力度、效果，与银行经营目标不一致微观经济环境：同业竞争、非银行金融机构竞争增加经营成本，盈利性不确定 金融市场资金供求、利率、汇率等市场变量波动资产、负债变化 法律条文变更经营范围、经营方向、经营重点、经营行为2、风险源于经营策略及管理水平经营目标：盈利性、流动性、安全性经营策略不当，三目标冲突，不能完成或落实三目标的兼顾资产负债管理、财务管理、人事管理等
3、决策-实施-评价全过程；个人目标-银行目标多方面,三、银行风险的类别,1、流动性风险 银行没有足够现金满足：提存、合理贷款、其他即时现金需求提供流动性途径：在资产负债表中“储备”流动性，（一级、二级）“购买”流动性，借入短期资金现金头寸管理：分析流动性需求短期变化、长期变化、周期性变化、临时性变化，找出一定规律，预测合理的现金头寸值及可得性衡量指标：存贷比率、流动比率、大面额负债率、存贷变动率等2、利率风险 利率变动：净利差、银行净值与预期值存贷类型、数量、期限完全一致：“免疫”，存贷互抵主要影响因素：货币政策、经济增长、通胀、金融市场供求衡量指标：利率风险敞口、利率变动幅度,3、信贷风险,借
4、款人不能按期还本付息外部因素：社会政治、经济变动、自然灾害等内部因素：银行对信贷风险的态度：信贷政策、信用审查与分析、贷款监督等 利率风险信贷风险流动性风险4、投资风险 投资本金和预期收益损失；证券投资、信托投资、租赁投资等投资风险来自四个方面：（1）经济风险：内部风险（被投资方本身经营不善引发）、外部风险（市场、购买力、利率、汇率等被投资方以外经济因素引发）（2）政治风险：政治体制、政局、政策变动引发（3）道德风险：被投资方不诚实、不履行义务（4）法律风险：投资行为不符合法律规范5、汇率风险：银行的外汇资产、外汇负债6、资本风险：最终清偿力、最后防线,第二节 商业银行风险预测,一、调查分析1
5、、银行的营业环境分析国内、国外；金融系统的竞争结构和市场环境；本银行的国内外竞争状态和发展趋势；分析归类所面临的国家风险、市场风险2、银行的管理环境分析国家管理当局的管理质量和方法：银行出现风险或危机时，当局干预和清楚问题的意愿、能力、手段3、银行的地位分析 目前、未来的地位当局干预和支持的力度,二、风险识别,1、经营环境引发风险：国家、利率、竞争、汇率、信贷风险关注所在地竞争环境与趋势：其他金融机构竞争力、在各细分市场同业竞争力、银行享有政府支持和特权、政府利用银行体系程度、外国银行竞争力关注国际环境与趋势：国际业务量、持有的外汇资产与负债2、管理环境引发风险监管质量、方法、干预能力；监管变
6、化：金融自由化与金融非中介化；银行与监管当局关系的深度、广度；国际监管变化及趋势3、银行在金融系统中的地位引发的风险 政府担保、保险、支持、救助等合法补偿手段保障4、债权人的法律地位引发的风险 债权人受偿次序及其相关权利义务变化5、银行所有权及法律地位引发的风险 国有、国有控股、股份制、私人银行,三、银行风险的预测,1、定量分析（1）时间序列预测法：连续性原理 根据过去、现在的风险情况，预测未来同类风险的概率和影响指数平滑法前提：所用相关资料，至少在短期内，具有一定规律性；不考虑随机因素影响,的确定：选不同数值代入公式，分别计算，然后以预测值最贴近 本期实际值的那个 为准用于：预测利率、汇率、
7、证券价格变动幅度及对净损益的影响不足：平滑系数的确定，有主观性，平滑系数不同，差异很大,回归分析预测法,（2）马尔可夫链预测法,无后效性为基础，指自然界事物，与过去的状态无关系，而仅仅与事物近期状态有关。适用于记忆力较强的随机模型，无需大量历史数据，就能完成短期、长期趋势分析基本思路：初始状态划分：据风险类型和预测目的；如资本风险：“1”表示“正常”，“2”表示“不正常”，其状态空间为：E=1,2状态转移概率与转移概率矩阵，假定该风险12个月内如下转移,转移概率：P11=2/7，P12=5/7,P21=4/4，P22=0/4转移概率矩阵：,（3）累积频率分析法,统计规律稳定，历史资料齐全；通常
8、用于预测非系统性风险，银行预测证券投资风险非常普及,（4）弹性分析法：差量分析法、敏感性分析法,风险因素变动（上升、下降）一个百分点，风险损益变动几个百分点；广泛应用于利率风险、汇率风险预测利率风险=F（利率风险敞口，利率的变动）利率风险敞口 ISG=利率敏感资产 ISAS 利率敏感负债 ISLS设利率为 r，则净利息收入：NII=ISG r=ISAS r ISLS r NII=ISG r=ISAS r ISLS r固定利率资产、负债，利率波动，对净利息收益影响甚微 ISG=0 零缺口：资产负债对称（匹配），利率风险处“免疫”状态ISG 0 正缺口：利率上升，受益；利率下降，损失ISG 0 负
9、缺口：利率上升，损失；利率下降，受益,2、定性分析：判断预测法,（1）专家意见法投资、利率、汇率风险预测意见汇集法：拟定提纲，调查银行高层、业务主管、业务人员整理、归纳、分析、判断、结论成本小、灵活、情况变化易修正；个人主观性、专业问题不深入专家小组法：明确预测目的、内容、范围，专家小组讨论会、研讨会综合、结论面对面集体讨论研究，全面、深入；参加人数少、代表性差、易受权威人士左右德尔菲法：专家意见分别征询发，通信方式，调查问卷搜集征询专家多次反复、汇总、整理、归纳、判断保密性，背对背独立判断，宽松环境中发表意见；反馈性，专家意见多次反馈，要求其吸收借鉴，取长补短，再重新判断，使判断趋于成熟；集
10、中判断，用中位数、平均数、加权平均数综合最后意见，使预测结果基本一致，更趋准确,（2）主观概率法,专家或银行高层，在过去、现在有效信息基础上，根据专业知识和长期工作经验，估计随机事件出现的可能性（主观概率），视为客观概率近似值。可用于预测利率、汇率、投资等风险首先：搜集过去一般时间内，每一时段的浮动利率数据其次：编制利率波动主观概率意见征询表、累计概率区间图,再次：分发专家或银行高层，由其估计最后：汇总并预测,（3）交叉影响法：1968戈登、海沃德,基本思路：确定一系列事件的相互关系；确定其中某一事件发生，对其他事件的影响及程度，列出交叉影响矩阵；预测某事件发生后，其他事件发生概率。,影响系数
11、，“1”：正影响效应，一事件发生，加大另一事件发生概率；“0”：无明显关系或影响很小；“1”：负影响效应，抑制或消除另一事件发生,Pj：Ei发生前，Ej发生概率；K：影响系数；S：影响度难点：各事件概率估计（主观概率法），影响度估计（德尔菲法）,（4）领先指标法,分类确定领先指标、同步指标、滞后指标之间的前趋与后继关系，利用前趋指标，预测后继指标首先：分类确定三类指标及其关系比如，用资本资产比率，预测资本风险，利润率是资本充足率领先指标，留利率则是同步指标其次：数理模型或作时间序列图确定领先时间（时滞）,最高点领先时间：T=t2t1最低点领先时间：T=t5t3,最后：预测分析计算前趋指标t T
12、时刻的数值 利用前趋与后继关系，预测后继指标,第三节 内部控制,一、内部控制的目标及实施原则1、目标：控制风险，防止和减少损失，保障经营活动安全、顺畅（1）风险发生前，借助有效内控制度，最低成本控制风险（2）风险发生后，有效措施空间少损失，免危及生存，保盈利性2、实施原则（1）确定各部门、各级人员的职权和责任某一项具体职权和具体职责，不同属若干部门或个人；不相容职务必须分管，免兼管造成无牵制力、无约束力；任何一项工作，不能始终由一个人独立完成。（2）明确商业银行各项业务的操作程序 制定操作规程、工作手册，使银行业务程序标准化（3）明确商业银行控制程序 设定标准：标准应体现预期目标的标志点 衡量
13、工作绩效：用标准公允评价 纠正偏差：改善组织功能、改进业务功能,二、内部控制的类型,1、按技术划分的控制类型（1）事前控制：要求高：准确、充分估计业务或行为过程及后果（2）同步控制：难操作：双向对流：业务或行为发生、调整矫正（3）事后控制：及时有效，降低损失，避免更大损失2、按控制范围划分的控制类型（1）经营业务控制对经营业务、行为采取措施，控制风险，包括业务控制、物品控制、人事控制、组织控制等（2）内部财务会计控制保证财产安全完整，保证会计资料真实性，加强内部监督，减免会计风险、财务风险,3、按功能划分的控制类型,（1）业务控制根据业务任务，制定标准控制，包括资产、负债、表外等业务，涉及投资
14、风险、流动性风险、汇率风险等，范围广、难度极大（2）财务控制根据财务预算和财务规划，制定标准控制，涉及资产结构、财务结构、资本结构、现金流入流出、资金运用与筹措等（3）会计控制和审计控制以会计制度核算业务，以会计制度控制会计过程真实准确；内部审计部门，独立审查会计记录、行为、组织（4）物品控制：物品品种、规格、型号、性能、数量；购入、使用、保管（5）人事控制：编制、选用、奖惩、调动、培养、提拔等（6）组织控制：组织设置、组织原则、组织指责、组织班子,三、商业银行内部控制的方法,1、控制法（1）分散风险根据资产组合理论，调整资产结构和资本结构，使资产和负债具有不相关性或负相关性，达到总体上分散风
15、险、相互抵补目的金融工具组合多样化：贷款、投资、存款等工具，广泛用于不同规模、不同层次、不同收入来源的客户；同时，币种多样化。资产负债期限多样化：长短期资金来源与运用期限多样化地区分布多样化：不同区域客户，经济状况、收入来源不同（2）抑制风险：主动放弃或拒绝某项具体风险业务、方案终止或暂停，挑选更合适、更有利的改变 资金借贷或资金活动的性质、方式、经营组织形式,2、银行风险财务法,（1）风险自留：主动或被动，承担部分或全部风险主动：风险识别、与预测，可行性分析，不会产生财务后果；被动：被迫、无意识，往往引发严重财务后果；全部：往往基于成本效益分析基础上；部分：根据自身承受力，自行补偿部分风险
16、预留风险准备金；风险损失费用化注意：自身财力；会不会遭受进一步财务困难；考虑其他方法优先（2）风险转嫁：风险发生，将损失转嫁其他利益关系方类型：一是，将风险损失的财产，转移给交易另一方 二是，不转移财产本身，只将风险及损失转移给交易另一方贷款风险转嫁：合同规定借款人承担赔偿责任、资金经营损失承担责任；抵押、质押、保证；贷款证券化，贷款出售等表外业务其他交易活动转嫁：利用远期合约、期货、期权等金融衍生工具,四、商业银行的内部稽核,1、稽核内容（1）资产负债稽核资产负债规模、结构、趋势，资产质量、安全性，负债流动性、稳定性，证券交易价格、结构，利率与利差、资金流向等（2）会计财务稽核会计过程，结算
17、户资格、方式、纪律，往来账户及清算，业务差错，出纳发行制度、现金收付与运送、库房管理、出纳长短款等；财务预算与执行，各项收入、支出、盈亏等（3）金融服务稽核咨询、信托、租赁等业务规章与手续，收费标准及执行，服务质量（4）横向联系稽核 银行与客户及同业关系和协作，是否经济纠纷及业务外经济关系2、原则回避原则、重要原则、经济原则、适合原则、适时原则、从简原则、行动原则、直辖原则3、方法观察法、审阅法、听证法、复查法、核对法、盘点法、查询法等,第四节 银行风险管理,一、流动性风险管理指银行的流动性来源，不足以满足流动性需求而引发清偿问题的可能性。方法：流动性缺口管理流动性缺口=流动性需求流动性供给=
18、资金使用资金来源流动性缺口=0，没有流动性风险 0，有流动性风险，应筹集资金弥补流动性 0，流动性溢余，应进行合适的短期投资筹资途径：潜在资金来源：回购协议、可转让定期存单变现；未到期贷款、未到期货币市场债券变现；吸收更多存款、拓展更多融资渠道等,二、信贷风险管理,1、企业流动资金贷款风险管理（1）信用调查和分析取得授信对象相关信息经过外部审计的财务报表，信用评级和信用报告，与客户交往历史分析授信对象的信用：信用分析程序与信用评级（2）信用决策：信用限额决策、信用期限决策初次信贷：全面分析；重复信贷：据信用等级提高或降低调整（3）银行信用追踪 贷款质量：预警-恶化，阻止-进一步恶化，放宽松-提
19、高 监督：现金流量（4）收账向拖欠银行信用的客户追款，逾期贷款催收最普遍净现值原则，收回贷款量催帐成本 0，应放弃收账,2、消费贷款风险管理,总体上仍适用，企业流动资金贷款风险管理，则甚特点：（1）信用分析的资料年龄、性别、婚姻、职业、行业、收入、就业稳定性、信用卡、信用记录、存款数量、个人保险等（2）信用分析评分系统：低于最低信用评分，拒绝（3）信用决策：利率等授信条件，相对苛刻3、不动产贷款风险管理（1）商业不动产贷款风险管理：建筑承包商、开发商，中短期一般全过程信用风险管理外，还需强调：引进中介：第三方资产评估机构评估抵押不动产提高利率水平：抵押价值、变现能力受经济周期影响很大（2）住宅抵押贷款风险管理：家庭、个人，长期，分期还本付息借款人现金收入水平、还款意愿与能力浮动利率：长期,
