商业银行经营与管理1.ppt

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1、商业银行经营与管理,欢迎同学们学习商业银行经营与管理！不管您现在学的是什么专业，也不论您将来在哪个行业发展，理财、投资将会伴随您的一生；该课程的学习，可帮助您建立基本的金融投资理念和方法；愿不愿意进入财经界、证券界，这是你们的选择，但在将来的股民、汇民、期民、基民行列中，肯定会看到你们的身影；商业银行经营与管理学特点是包罗万象，学好它要靠初恋般的热情和宗教般的意志。经济/政治/军事,课程简介,课程时间安排40学时，主要以讲授为主课程考核 40%平时成绩+60%期末考试（闭卷）平时成绩：出勤、平时作业、课堂提问答疑 时间：周一、三、五；地点：160205,大量阅读专业文章和书籍：推荐阅读的参考书

2、目：-商业银行经营与管理（第二版），刘肖原，范淑芳，中国人民大学出版社-商业银行经营与管理，潘丽娟，人民邮电出版社-商业银行经营与管理，孙桂芳,立信会计出版社其他需要阅读的专业文章（根据内容提示阅读）,进一步学习推荐阅读的参考书目：本杰明.格雷厄姆：证券分析，海南出版社；罗伯特.希勒：非理性繁荣，中国人民大学出版社金融新秩序，中国人民大学出版社金融与好的社会，中信出版社动物精神，中信出版社加尔布雷斯：1929年大崩盘，上海财经大学出版社；（华安基金.世界资本译丛）约翰.S.戈登：资本三部曲伟大的博弈资本的冒险财富的帝国,课程的主要内容,第一章 绪论第二章 商业银行的报表分析第三章 商业银行的资

3、本金管理第四章 商业银行的负债业务第五章 商业银行的资产业务,商业银行的起源,银行的起源？美国？欧洲？中国？,公元前2000年，巴比仑,银行的起源,中世纪，意大利威尼斯,15-17世纪，欧洲和大不列颠群岛,18-19世纪，北美和南美,1845年后，中国,商业银行的起源,关于欧洲中世纪的幻想？,商业银行的起源,黑暗的中世纪,神权笼罩中世纪，从贫民到国王所有人都是天主教徒，信封耶稣，教皇也就成为实际最高领导人，人们的生死掌握在教会手中。教会以宗教压制人民，甚至支配国王，大肆征收税款，使人民愚钝，禁绝古典希腊文化等，迫害异教徒。,商业银行的起源,对于中世纪的基督徒来说，高利贷是一种罪恶。,商业银行的

4、起源,犹太人可以放贷,商业银行的起源,文艺复兴,商业银行的起源,商业银行的起源,国际贸易,货币兑换委托保管放贷,早期的银行,意大利,商业银行的起源,保管金银,鉴定金银划转金银放贷,早期的银行,英国金匠银行家,商业银行的起源,中国“储蓄”一词最早见于战国。据尉缭子 治本篇载：“民无二事，则有储蓄。”不过，这里所说的储蓄，是指百姓中财物的积聚、储存。最原始的储蓄是窖藏。扑满，为我国古代人民储钱的一种盛具，类似于现代人使用的储蓄罐。,扑满,商业银行的起源,中国唐朝中期，商业日趋繁荣，市场上开始出现代商人保管金银财物的商铺，称为僦柜，也称柜坊。一些富商巨贾为了财物安全和避免搬运麻烦，常将钱存储在僦柜中

5、，需要用钱时可出帖或用信物支取。还大量出现了经营借贷业务的质库。,商业银行的起源,中国宋代，由于柜坊逐渐成为销熔铜钱和赌博的场所，官府常加取缔，业务逐渐衰落，至元朝就消失了。交子，是发行于北宋于仁宗天圣元年(1023年)的货币，曾作为官方法定的货币流通，称作“官交子”，在四川境内流通近80年。“交子”是我国最早由政府正式发行的纸币，也被认为是世界上最早使用的纸币，比美国（1692年）、法国（1716年）等西方国家发行纸币要早六七百年。,商业银行的起源,中国元末明初，钱庄雏形开始出现，这是一种带有现代银行性质的储蓄店铺，比世界上最早的意大利威尼斯银行早了 300 多年。主要经营货币兑换业务，进而

6、衍生出贷款和存款业务。北方地区多称为银号、银局。,商业银行的起源,中国清康熙年间，汇票已经有即票和期票之分，即票是见票即付，期票在约定日期付款。山西票号出现于道光初年，以经营票汇、信汇、电汇三种形式的异地汇兑业务为主，19世纪末业务重点转向官款汇兑和官吏存放款。1922 年前后，陷于战乱和新兴银行竞争中的山西票号最终相继退出历史舞台。,商业银行的发展,欧洲对象：贵族平民利率：高利贷市场利率组织结构：家族银行 股份制银行 业务：汇存贷多元化,商业银行的发展,中国 对象：民商 官商管理制度：继承制职业经理人制失败原因：世俗约束、社会环境变化、无创新改革,1897年5月27日，中国通商银行在上海成立

7、,现代商业银行发展趋势,经营全球化：雇员、股东、网点、客户、利润业务全能化：金融超市规模大型化：并购(M&A)机构网络化：网络(电子)银行,商业银行的新发展,投资银行业务与零售业务成为重要利润来源,以日本为例，1960-1976年 2.29%,1995-2010年 1.72%,腾讯开通移动支付业务：2亿微信用户可通过微信扫描商户二维码的方式付款，并享受折扣优惠。未来，实现转账业务。,观察腾讯：一个令所有行业又爱又怕的小企鹅QQ用户：7.11亿微信用户：突破2亿财付通用户：6000万腾讯优势：开放的平台DNA：单一用户ID用户忠诚度用户信息,热点聚焦：腾讯将移动支付与微信捆绑,互联网金融“来势汹

8、汹”,2012年“三马”上海成立合资保险公司互联网金融跨越单渠道合作阶段，催生出新金融业务品种及业务模式。,马明哲的战略：将旗下各种金融产品搬至网络上销售；打造金融产品的网销平台，代销各种金融产品，成为金融界的“阿里巴巴”；意义：“三马合作”，挺进虚拟财险以及网络贸易的新产品领域，开辟新的保险大战场。,热点聚焦：“三马合作”,互联网金融“来势汹汹”,三.“与狼共舞”博弈分析,“如果传统商业银行不能对电子化作出改变，商业银行将成为21世纪灭绝的恐龙”比尔盖茨,“银行不改变，那就改变银行”马云,互联网金融“来势汹汹”,商业银行的新发展,投资银行业务与零售业务成为重要利润来源。,投资银行业务：主要指

9、证券承销、资产管理、企业 兼并收购、基金管理、项目融资等业务。,零售业务：主要指商业银行以自然人或家庭及小企业为服务对象，提供存款、融资、委托理财、有价证券交易、代理服务、委托咨询等各类金融服务的业务。,商业银行的新发展,企业文化企业文化和品牌日益成为重要的战略资源 和品牌日益成为重要的战略资源。,商业银行的新发展,银行经营手段的电子化,商业银行的新发展,银行经营手段的电子化,商业银行的新发展,银行经营手段的电子化,商业银行的新发展,银行经营手段的电子化,美国第一联合国家银行（First Union National Bank）1994年4月美国的三家银行联合在因特网上创建了美国第一联合国家银

10、行，这是新型的网络银行，也称为美国安全第一网络银行（SFNB Security FirstNetwork Bank、美国证券第一网络银行）。是得到美国联邦银行管理机构批准，在因特网上提供银行金融服务的第一家银行，也是在因特网上提供大范围和多种银行服务的第一家银行。,第二节 商业银行的性质及职能,商业银行的性质以追求最大利润为目标，并能为客户提供多种金融服务的特殊的金融企业。,花旗银行,姓名：Citibank 中文名：花旗银行 年龄：196岁（1812）国籍：美国 座右铭：我们的价值观为您带来价值,姓名：Hong Kong and Shanghai Banking Corporation 中文名

11、：汇丰银行（汇款丰裕）年龄：144岁（1864）国籍：英国 出生地：香港座右铭：从本地到全球，满足您的银行业务需求,汇丰银行,姓名：Bank-America Corporation 中文名：美国银行年龄：40岁（1968）国籍：美国 出生地：旧金山座右铭：Higher Standards,美国银行,第二节 商业银行的性质及职能,商业银行的职能 信用中介 支付中介 信用创造 金融服务,第三节 商业银行的经营原则,安全性 抵御风险的能力主要风险因素 市场风险；违约风险目的 保持正常经营，稳定宏观经济,第三节 商业银行的经营原则,流动性 变现和支付的能力目的 保护储户利益，维护银行信誉,第三节 商业

12、银行的经营原则,盈利性 获得利润的能力目的 发展动力，反映其经营状况，积累资本,第三节 商业银行的经营原则,经营原则的矛盾及其协调 首要目标在于盈利性，兼顾安全性与流动性,第三节 商业银行的经营原则,第四节 商业银行的组织结构及监管,商业银行的分类 业务范围 所在区域 组织形式 是否从事证券,业务范围批发性银行：主要为工商企业等机构客户提供大额金融交易服务零售性银行：为居民客户提供以小额交易为特征的金融服务批发与零售兼营性银行,所在地域地方性银行：武汉市商业银行（汉口银行）区域性银行：广发行、浦发行、深发行全国性银行：工农中建交、招商、民生等国际性银行：HSBC、CitibankPS：证监会将

13、工农中建交列为国有商业银行，将 广发行、浦发行、深发行、招商、民生等12家银行列为全国性股份制商业银行。,能否从事证券业务德国式全能银行：存在于德国，瑞士和荷兰等欧洲大陆国家，商业银行可以在单一的法人实体下从事全部的银行业务、证券业务和保险业务，而且可以拥有相当高份额的工商企业股票。,英国式全能银行：存在于英联邦国家，如英国、澳大利亚、加拿大等，必须设立独立的法人公司来从事证券业务，并且不能拥有工商企业公司的股票。美国式职能银行：美国于1933年出台“格拉斯斯蒂格尔法案(Glass-Steagall Act)”，禁止商业银行从事证券业务。但美国银行业大都采取银行控股公司的形式来绕开立法限制，不

14、断开拓证券业务，因此也接近于英国的全能银行。,外部组织形式,独家银行（单一银行）总分行银行控股公司,独家银行（单一银行制）起源于美国。为保护本地银行，经济落后的州通过立法，禁止或限制其他地区的银行到本地区设立分行，以达到保护本地信贷资源，防止银行吞并，促进本地经济发展等目的。优点：有利于自由竞争；有利于银行和地方政府的协调；独立性和自主性，经营灵活；管理层次少，有利于中央银行的监管缺点：与现代经济横向发展的趋势不协调；业务集中于某一地区或者某一行业，不利于分散风险；不易取得规模经济效益,规模较小，经营成本较高，在竞争中处于不利地位。在1929-33年的危机中，倒闭的单一银行远远多于总分行制的银

15、行。二战以后，美国逐渐开始放松设立分行的限制，到1993年底，共有39个州和哥伦比亚特区允许商业银行无条件地在其境内开设分行。1994年国会通过立法，允许商业银行跨州设立分支机构，从而在事实上结束了对银行经营的地域限制。,分行制起源于英国并流行于全球。总行一般设立于大城市，同时在国内外各地普遍设立分支机构，所有分支机构统一由总行领导指挥。优点：业务分散，有利于保障银行的安全性；易于取得规模经济效益；银行总数较少，便于宏观经济管理。缺点：容易形成垄断，降低经济效率；内部层次复杂，管理困难。,银行控股公司制（bank holding companies）起源于美国，是指由少数大企业或大财团设立控股

16、公司，再通过控制和收购两家以上银行股票所组成的公司，在台湾称为金融控股公司(简称金控)。可以绕开限制开设银行分支机构的规定，还能从事与银行有关的其他活动，如提供投资建议、数据处理和传输服务、租赁、信用卡服务等。,特点：使银行有效地摆脱州政府关于设立分支机构和经营范围的各种法律限制；扩大经营范围，实现地区分散化、业务多样化；服务设施集中，可以节约运营成本。优点：有效扩大资本总量，增强银行实力，提高抗风险和参与市场竞争的能力。缺点：容易形成银行业的集中和垄断，不利于银行之间开展竞争。,到1990年代，美国的银行控股公司控制着8000多家银行，掌握着美国银行业总资产的90%以上。比如花旗、美国银行、

17、摩根大通等。2008年9月到12月，美联储相继批准高盛、摩根士丹利、全美最大的信用卡发行商之一的美国运通公司AMEX(American Express)、通用汽车金融服务公司GMAC(General Motors Acceptance Corporation)等转型成为银行控股公司。台湾：富邦金控、国泰金控 元大金控、兆丰金控香港：中信国际金融（香港上市公司）,银行内部组织结构银行内部各部门及各部门之间相互联系、相互作用的组织管理系统：（1）决策机构：股东大会、董事会以及各种常设委员会，稽核部等（2）执行机构：行长、各委员会、业务部门（3）监督机构：监事会,典型的股份制商业银行组织结构图,政府

18、对银行业的监管政府对银行业进行监管的四大理念：一是促成银行产业及其金融工具的安全与完善性，从而维持国内外公众对银行产业的信心，保障银行存户的权益和维持金融体系的稳定。二是创造有效运行及竞争性的金融体系，因此会通过各种措施来限制银行资源的过度集中与垄断。,三是改善货币政策的实施，达到货币制度的稳定。银行是创造存款与信贷的中枢机构，有效的监管成为保证控制货币供给与维持有效的支付系统的重要手段。四是保护广大消费者利益，避免公众成为银行产业滥用银行权力的受害者。,监管原则：美联储提出的“CAMELS”,C：Capital adequacy 资本充足率，资本充足率必须超过8%，核心资本充足率必须超过4%

19、。A：Asset quality 资产质量，银行持有资产的多样化程度，贷款回收情况和证券的风险程度等。例如，单笔贷款不超过资本金的15%，最大的10笔贷款不超过50%。,M：Management 管理，即管理者的能力。E：Earning 收益，即盈利能力。L：Liquidity 流动性，银行满足提款和借款需求的能力。S:Sensitivity 资产与负债对市场风险的敏感程度。,政府对银行业监管的主要内容,（1）设立和变更事项的审批，前者是所谓的准入管理，后者则是设立后变更名称、注册资本、总行或分支行所在地、修改章程，调整业务范围以及更换董事长或者总经理等。（2）银行运行过程中的监管，如资本充足

20、率要求，流动性要求，资产质量监管，银行内部控制制度的监管，风险集中和风险暴露监管。（3）对问题银行的处理。,中国评价体系,我国银监部门从2001年底开始研究商业银行风险评级问题，目前出台的“评价体系”借鉴了国际上成熟的骆驼评级体系，考核指标分别为：资本充足性、资产安全性、管理严谨性、支付流动正常性、收益合理性。,存款保险制度,美国国会在1933年通过“格拉斯斯蒂格尔法案(Glass-Steagall Act，也称作1933年银行法)”。联邦存款保险公司（FDIC)作为一家为银行存款保险的政府机构与1934年成立并开始实行存款保险制度。,存款保险制度,形式：政府设立：美国、英国、加拿大 政府与银

21、行联合设立：日本、比利时、荷兰 政府支持下由银行同业联合建立：德国,存款保险制度,我国的存款保险制度 国有大银行：隐性保险 中小银行：缺失,2012年7月16日，人民银行在其发布的2012年金融稳定报告中称，我国推出存款保险制度的时机已经基本成熟。2014年李克强总理政府工作报告还提到“建立存款保险制度，健全金融机构风险处置机制。实施政策性金融机构改革。”,监管主体,监管主体主要是各国央行和其他相关机构，另外，国际清算银行(BIS)，巴塞尔银行监管委员会（Basel Committee on Banking Supervision,BCBS）在加强银行监管的国际合作方面也发挥着重要作用。,我国

22、政府对银行业的监管,两部法律中华人民共和国中国人民银行法中华人民共和国银行业监督管理法两个机构 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会,人行职责,1948年12月成立，1984年1月开始专门行使国家中央银行职能。1995年3月中国人民银行法以法律形式确定其央行的地位。基本职能是发行的银行、银行的银行和国家的银行。1：起草有关法律和行政法规；完善有关金融机构运行规则；发布与履行职责有关的命令和规章。2：依法制定和执行货币政策。,3：监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场、外汇市场、黄金市场。4：防范和化解系统性金融风险，维护国家金融稳定。5：发行人民币，管理人民币流通。确定人民币汇率政策；维

23、护合理的人民币汇率水平；实施外汇管理；持有、管理和经营国家外汇储备和黄金储备。6：经理国库，作为国家的中央银行，从事有关国际金融活动。7：制定支付结算规则，维护支付清算系统正常运行。,银监会的监管分工,银行监管一部：监管国有商业银行 银行监管二部：监管股份制商业银行、城市商业银行和城市合作信用社 银行监管三部：监管外资银行银行监管四部：监管资产管理公司、政策性银行和邮政储蓄银行 非银行金融机构监管部：监管信托投资公司、财务公司和金融租赁公司等非银行金融机构 合作金融监管部：监管农村信用社和农村商业银行,银行暴利门,2008年 全球银行业报告上半年税后利润649亿元 全球最赚钱银行 全球市值第一

24、银行,银行暴利门,2011年，全球市值排名前十的银行中，中国的商业银行占四个席位。,银行暴利门,“整个银行业这些年数字确实非常靓丽。企业利润那么低，银行利润那么高，所以我们有时候利润太高了，有时候自己都不好意思公布”,银行暴利门,第七届南京大学EMBA年度峰会暨2013江苏金麒麟论坛12月21日在南京召开。原国家统计局总经济师兼新闻发言人姚景源在论坛上痛批银行暴利，称银行变成了高速公路，坐地赚钱，即使将银行行长换成小狗，银行也照样能赚钱。,银行暴利门,银行暴利门,2012年银行利润,银行暴利门,银行暴利门,央行发布的2014年1月金融统计数据报告称，1月份当月人民币存款减少9402亿元，同比少

25、增2.05万亿元。,支付宝和天弘基金发布的数据显示，截至2014年1月15日15点，余额宝规模已超过2500亿元，客户数超过4900万户。相比2013年年末1853亿元的规模，15天时间，余额宝的规模就净增长了35%，用户数新增600万，平均每分钟净申购300万元。,银行暴利门,银行暴利门,中国商业银行暴利的原因是否为高利差？中国商业银行是否存在较大风险隐患？互联网金融是否会对中国商业银行形成巨大冲击？作业要求：1、总结 2、数据 3、对比,第二章 商业银行财务报表,了解商业银行的财务报表,1资产负债表2损益表3现金流量表,资产负债表的基本含义,资产负债表是反映银行在特定日期全部资产、负债和所

26、有者权益的报表。“资产=负债+所有者权益”静态时点数,格式和编制方法,我国采用账户式资产负债表,美国采取报告式资产负债表,格式和编制方法,各项目排列顺序,资产按其流动性程度的高低顺序排列负债按其偿还期的长短排列所有者权益则按其永久性递减的顺序排列,资产负债表的特点,商业银行总资产中各种金融债权占较大比重，固定资产主要是房产和设备所占比重很小，一般不足2%。商业银行更多地依靠存款和负债获取资金来源，自有资金一般不足10%，大大低于工商企业自有资金的平均水平。注意，只有银行的资产负债表上有“存款”这一项目,资产负债表的作用,它反映商业银行在编表时实际拥有的资产总量及其结构状况；它说明商业银行资金的

27、来源渠道及构成，包括其负债及所有者权益；它为报表使用者提供了解该行资金实力、清偿能力等财务信息，为其判断该行财务状况的好坏及其发展趋势以及资产规模提供了预测和决策的根据。,银行资产负债表的内容,资产资金的运用负债资金的来源所有者权益资金的来源,资产资金的运用,现金资产（一级储备）证券资产（二级储备）贷款资产：是银行最大的资产，是主要的收入来源。其它资产：大部分是银行的固定资产（办公楼和设备以及在建工程等）我国银行的资产通常分流动资产、长期资产和其他资产三大类。,负债和所有者权益资金的来源,银行的损益表,损益表是用来反映一家银行在报告期内的收入、支出、税金、利润等情况的报告。通过对损益表的分析，

28、可以了解银行的经济效益和盈亏情况，分析利润增减变化的原因，为经营决策提供依据。,损益表的作用,综合反映商业银行在会计期间里的业务经营情况、利润或亏损情况，为银行的经营管理者、债权人等提供日后进行财务决策所必需的资料和信息。是分析、考核银行管理水平和经济效益的根据，报表使用者可以根据该表提供的信息，分析银行盈亏形成的原因，对银行的管理水平和经营业绩作出评价。为银行管理人员及领导者提供财务预测资料，通过对利润表的研究，预测银行经营的发展趋势及变动趋势，预测银行未来的经营前景及其获利的能力。是国家税务部门及其他有关部门对银行依法收缴各项税款的主要依据。,格式和编制方法,损益表编制依据“收入-支出=利

29、润”这一平衡公式。各国银行损益表的编制原理和基本格式相同，都是按照报告式格式编制的，即左边是银行收入、支出和利润的科目，右边是金额。,损益表的内容,损益表的内容,银行的现金流量表,银行的现金流量表能够清楚地反映一定时期银行现金流入流出的情况，帮助经营者和投资者判断银行的经营状况。,现金流量表的作用,（1）现金流量表提供了商业银行在一定会计期间内现金和现金等价物流入、流出的信息，便于报表使用者正确了解和评价商业银行获取现金的能力，并据以预测银行未来现金流量。（2）现金流量表沟通了资产负债表和利润表，弥补了二者的不足。现金流量表将银行的利润同资产、负债、权益变动结合起来，全面反映了报告期内银行现金

30、的来源和运用情况，指出了银行财务状况变动的结果及原因。这是现金流量表的主要作用。,基本格式和编制方法,商业银行现金流量表也是按照报告式格式编制的，左边是资金来源和运用的科目，右边是金额。排列顺序是先资金来源（资金流入）后资金运用（资金流出），资金来源中包括营业资金收入、资产减少引起的现金流入、负债增加引起的现金流入，资金运用包括营业资金支出、资产增加引起的现金流出、负债减少引起的现金流出。,扬州市商业银行现金流量表2005年度 单位：人民币百万元,扬州市商业银行现金流量表2005年度 单位：人民币百万元,扬州市商业银行现金流量表2005年度 单位：人民币百万元,商业银行财务分析方法,会计要素总

31、量分析法结构百分比分析法财务比率分析法因素分析法,会计要素总量分析法,总量是指报表项目的总金额，如总资产、总负债、净资产、净负债、净利润等。可以将这些指标与本行以往年份的数据作比较，也可以与计划预算数比较，还可以与同类银行的数据作比较。,结构百分比分析法,结构百分比又称比重，比重是指某项指标各组成项目占总体指标的百分比。比重的计算均是以财务指标总体数值作为共同的比较基础，因此，也称之为共同比。结构百分比分析，是指通过分析指标结构变化，来反映该指标的特征和变化规律的一种分析方法。分析资产负债表、损益表、现金流量表的结构变动状况时，通常将其报表转换成结构百分比报表。结构百分比可以显示总体指标的内部

32、框架，揭示各项目相互的联系与区别及其在总体指标中说占地位的重要程度，便于人们分清主次因素，突出分析重点。,财务比率分析法,财务比率是各会计要素的相互关系，反映他们之间的内在联系。比如，资产净利率=净利润/资产总额，资产净利率反映净利润与资产总额的相关关系，即资产净利率的高低，取决于净利润和资产总额两个因素。财务比率是相对数，它排除了规模的影响，使不同的比较对象建立起可比性。分析评价银行的经营理财状况，采用财务比率法更能说明问题。因此，财务比率的比较是最为重要的分析方法。下面介绍几种重要的财务比率：,（一）资金实力,银行的资金实力不仅表明它的资信能力，而且预示了其发展潜力。主要指标有：1.存款自

33、给率。即存款资产比率，计算公式是：资金自给率=存款总额/资产总额100%。该比率越大，说明存款总额在资产总额中的比重越大，表明该银行的实力越雄厚，资信越好。2.自有资本比率。计算公式如下：自有资本比率=自有资本/资产总额100%。该比率越高，银行的资金实力越雄厚，抵御资产意外损失的能力越强，该比率一般要求在8%以上。（该指标还可以包括风险资本比率）3.资本存款比率。计算公式为：资本存款比率=资本总额/存款总额100%。这是最传统的用于衡量银行资金实力的指标。它表明银行资本对存款的耐力程度。,（二）清偿能力,1.备付金比率。即现金资产比率，是备付金（现金+同业存款）与各项存款的比率。计算公式如下

34、：备付金比率=备付金/各项存款100%。2.流动资产比率。即短期可销售证券与总资产的比率。短期可销售证券是商业银行的二级准备，此比率越高，银行的清偿力越强。计算公式：流动资产比率=短期可销售证券/总资产100%。3.流动比率。它是流动资产（现金、短期贷款、短期证券、短期拆出资金）与流动负债之比。计算公式是：流动比率=流动资产/流动负债100%。4.预计现金流量比率。即预计中的资金流入与流出的比率。该比率反映的是预计中的资金流入量占预计中的资金流出量的比例。计算公式为：预计现金流量比率=预计现金流入量/预计现金流出量100%,（三）风险比率,1.流动性风险比率。指标主要有两个：一是指短期投资和存

35、款总额之比（通常称为流动风险比率）。该比率越高，说明流动性风险越小。二是易变性负债比率，即易变性负债与全部负债之比。2.利率风险比率。利率变动不影响无息的资产和负债，也不影响固定利息的资产与负债，只影响利率敏感性资产和负债，因此，利率变动时，不同资产和负债结构的银行受影响不同。利率风险比率是指利率敏感性资产与利率敏感性负债之比。3.信用风险比率。这是指贷款风险分类中不良贷款（关注类、可疑类与损失类贷款）总额与资产总额之比。4.资本风险比率。它是所有者权益与风险资产之比。,（四）经营效率,总资产周转率是综合评价企业全部资产的经营质量和利用效率的重要指标。周转率越大，说明总资产周转越快，反映出销售

36、能力越强。企业可以通过薄利多销的办法，加速资产的周转，带来利润绝对额的增加。总资产周转率=销售收入/总资产,（五）经营成果（盈利能力）,1.资产收益率。这是衡量银行盈利状况的最重要标志。资产收益率=税后净利润/总资产100%。该比率是指每元资产获得了多少净利润，反映了银行的获利能力。银行业的资产收益率一般在1左右。2.资本收益率。该比率是银行净利润与所有者权益数额的对比。资本收益率=税后净利润/总资本100%。3.银行利润率。该比率是银行净利润与总收入之比。银行利润率=净利润/总收入100%。这一比率大小说明银行能够支配的利润多少。4.银行利差率。它是银行利差与银行盈利资产之间的比率。银行利差

37、率=（利息收入-利息支出）/盈利资产100%。由于银行收入主要来自于贷款资产，这个比率越大，说明银行贷款资产的获利能力越强。,经营成果（续）,5.普通股每股盈余。简称每股盈余或每股利润，是由银行的税后利润扣除优先股鼓励后的余额与普通股流通在外股数对比所确定的比率。计算公式是：每股股利=（税后净利-优先股股利）/普通股流通在外的股数。6.普通股每股股利。是普通股分配的现金股利总额与发行在外的普通股股数的比例。计算公式：每股股利=支付给普通股的现金股利/普通股流通在外的股数7.每股净资产。也称每股账面价值，是股东权益总额与流通在外的普通股股数的比率。公式为：每股净资产=股东权益总额/普通股流通在外

38、的股数8.市盈率。又称价格盈余比率，是普通股每股市价与普通股每股盈余的比率。公式是：市盈率=普通股每股市价/普通股每股盈余。,因素分析法,因素分析是依据分析指标与影响因素的关系，从数量上确定各因素对指标的影响程度。这种分析方法的基本程序是：1.根据影响某项指标变动的因素，按依存关系，确定该指标各因素的排列顺序。2.为分析各因素对指标的影响，在基期指标的基础上，依次假定某一因素变动，而其他因素不变，求得的结果与该因素没有变动之前的指标数值相减，既的到该因素变动对指标变动的影响。,第三章 商业银行的资本金管理,第三章 商业银行的资本金管理,基本职能：是商业银行开业，经营，发展与壮大的前提条件，是商

39、业银行从事货币信用经营管理活动的期初的预付与以后的积累。(1)保护职能：抵御风险，弥补损失；(2)营业职能：是营业所需房产设备的资金来源；(3)管理职能：资本充足率是金融监管当局的基本要求，限制银行经营上过度扩张。,第三章 商业银行的资本金管理,商业银行资本具有双重性，即产权资本债务资本其中，所有者权益(产权资本)又称为一级资本或核心资本，债务资本又称为二级资本或附属资本。,第三章 商业银行的资本金管理,核心资本 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润,第三章 商业银行的资本金管理,1亿,1亿,1亿,1.2亿,盈利1000万,100万,400万（股东）,=500万,实收资本,0.2亿 资本公

40、积,未分配利润,盈余公积,第三章 商业银行的资本金管理,商业银行资本充足度的衡量标准：（一）总量比率法：1、资本与存款比率 美国10%（20世纪初）2、资本与总资产比率 美国8%（40-50年代）3、资本与风险资产比率（除现金和政府债券以外的资产）比率。（二）分类比率法：1952年纽约公式 将银行资产分类，确定每一类资产所需的资本比例（6类：0%、5%、12%、20%、50%和100%），再按风险权数进行加权平均。（三）综合衡量法：6070年代 划分资本等级的检验标准：80年代中期“CAMEL”评级制度，8个数量指标和8个非数量指标。（四）巴塞尔协议资本充足率：90年代,第三章 商业银行的资本

41、金管理,巴塞尔委员会是“巴塞尔银行监管委员会”的简称，1974年底由十国集团中央银行行长倡议建立，是一个由各国中央银行或银行监管当局为成员的委员会。其主要职能是讨论有关银行监管的问题。,第三章 商业银行的资本金管理,1975年9月，第一个巴塞尔协议出台，这个协议极为简单，核心内容只有两点：一是任何银行的国外机构都不能逃避监管；二是母国和东道国应共同承担监管职责。1983年5月，修改后的巴塞尔协议推出，这个协议基本上是前一个协议的具体化，比如明确了母国和东道国的监管责任和监督权力，分行、子行和合资银行的清偿能力、流动性、外汇活动及其头寸各由哪方负责等。,第三章 商业银行的资本金管理,1979-1

42、980年，第二次石油危机导致美国能源价格大幅上升，美国消费物价指数随之高攀，美国出现严重的通货膨胀，通货膨胀率超过两位数。例如，在1980年初把钱存到银行里去，到年末的实际收益率是负的12.4%。1979年夏天，保罗沃尔克(PaulA.Volcker)就任美国联邦储备委员会主席。为治理严重的通货膨胀，他连续三次提高官方利率，实施紧缩的货币政策。这一政策的结果是美国出现高达两位数的官方利率和20%的市场利率。高利率吸引了大量的海外资金流入美国，导致美元飙升，从1979年底到1984年底，美元汇率上涨了近60%。美元大幅度升值导致美国的贸易逆差快速扩大，到1984年，美国的经常项目赤字达到创历史纪

43、录的1000亿美元。,第三章 商业银行的资本金管理,在美国开始可怕的金融战之前，日本拥有2850亿美元的美国直接资产与证券资产，控制了超过3290亿美元的美国银行业的资产（占美国银行资产的14%），在美国拥有的不动产超过欧共体的总和，购买了美国30%-40%的美国国债，占有了纽约股票交易所日交易量的25%，美国市场上20%的半导体器件、30%以上的汽车、50%以上的机床以及绝大部分消费类电子产品和其它数十种商品和服务都是日本所提供的。甚至美国檀香山市市长说“檀香山市快变了东京的一个区了”！美国人也自我解嘲说“说不定什么时候日本人买走了我们的自由女神像”！当日本人陶醉于可以说“不”的时候，一场精

44、心策划、天罗地网般的金融战开始酝酿了。,第三章 商业银行的资本金管理,第三章 商业银行的资本金管理,1985年9月22日，由美英日德法5国财长在纽约广场宾馆（Plaza Hotel）签署了“广场协议”，目的是让美元对其它主要货币“有控制”地贬值,当年美国财政赤字高达2127亿美元,第三章 商业银行的资本金管理,直到5国不得已在1987年签订卢浮宫协议，才阻止了美元跌势。,第三章 商业银行的资本金管理,日本为了应对经济下滑，实行扩张性的货币政策，1年内5次下调央行贴现率。宽松的货币政策促使流动性异常充足，而且日元在汇市是强势货币。,第三章 商业银行的资本金管理,1987年12月10号，美国联合了

45、十二个国家签订了巴塞尔协议，这个协议要求全世界的银行都提高资本率到8%。由于银行信贷规模缩减，因此日本的对外收购戛然而止。美国通过巴塞尔协议逼迫日本的对扩张陷于停顿。,第三章 商业银行的资本金管理,此后，东京的股票年成长率高达40%；房地产甚至超过90%。（一个巨大的金融泡沫开始成型）日本银行的隔夜拆借市场迅速成为世界上规模最大的中心，世界前10名规模最大的银行被日本包揽。东京股票市场在3年内涨300%，房地产仅东京总盘就超过了当时美国全国总值。（日本的金融系统接近崩溃）在1989年的时候，美国发明了一种新的工具叫做股指认沽期权，当时由摩根士丹利和所罗门兄弟公司开始阻击日本。,第三章 商业银行

46、的资本金管理,泡沫1989年，紧缩政策突然来临：日本连续五次上调中央银行贴现率从2.5%至6%。同时，日本大藏省突然要求所有金融机构控制不动产贷款，所有商业银行突然大幅削减贷款。,第三章 商业银行的资本金管理,1990年10月，日本第二大地方信用合作社千叶信用合作社宣布倒闭，太平洋银行与其他11家小型银行同时发生挤兑。1990年11月，东京股市跌破2万点。1991年12月，富士银行勾结山口组黑道人物伊东非法吸储，伊东携款潜逃，共给富士银行造成1兆以上日元的坏账。12月2日，花旗银行爆料，日本大藏省命令大型银行救援倒闭银行的损失不低于60兆日元。以下省略N家金融机构破产纪录，N,第三章 商业银行

47、的资本金管理,1992年3月31日，日本经企厅宣布5兆日元振兴经济法案，8月日经指数跌破15000点，振兴法案失效。1994年，东京、大阪等城市地价跌幅都在50%以上，但仍是有价无市。2001年12月失业率创历史纪录，达到5.5%，在5%的高位上徘徊了14个月。“失去的十年”,第三章 商业银行的资本金管理,即使是经过所谓“失去的十年”，日本仍是一个令人尊敬的大国，“以日为师”仍然有效。一亿人的日本，即便是十多年经济增速不振，但其GDP仍位于世界第二。且在实力保持的同时，其国环境仍优美、技术仍领先、社会仍和谐、人心仍稳定,第三章 商业银行的资本金管理,恰恰是由于日本政府对日元升值的恐惧，其负面影

48、响被高估，导致的宏观政策失误所造成的。事实上，每一次的泡沫经济中都有极度扩张性需求政策的影子每一次泡沫的形成无一例外。,第三章 商业银行的资本金管理,巴塞尔协议的出台源于1974年前联邦德国赫斯塔特（Herstatt）银行和美国富兰克林国民银行（FranklinNationalBank）的倒闭。这是两家著名的国际性银行。它们的倒闭使监管机构在惊愕之余开始全面审视拥有广泛国际业务的银行监管问题。,第三章 商业银行的资本金管理,外部效应和信息不对称决定了银行是高风险产业外部监管：最后贷款人和存款保险制度内部监管：资本金管理,第三章 商业银行的资本金管理,1988年7月关于统一国际银行的资本计算和资

49、本标准的报告（简称巴塞尔报告）1、资本的分类；2、风险权重的计算标准；3、资本与资产的标准比例：到1992年底，银行的资本对加权风险资产的比例应达到8%，其中核心资本至少应达到4%（这一比率即资本充足率）4、各国监管当局自由决定的范围。,第三章 商业银行的资本金管理,将银行的资本划分为核心资本和附属资本两类，对各类资本按照各自不同的特点进行明确地界定。其次是风险权重的计算标准，将银行资产负债表的表内和表外项目划分为0%、20%、50%和100%四个风险档次。风险权重划分的目的是为衡量资本标准服务。有了风险权重，报告所确定的资本对风险资产8%（其中核心资本对风险资产的比重不低于4%）的标准目标比

50、率才具有实实在在的意义。可见，巴塞尔报告的核心内容是资本的分类。也正因为如此，许多人直接就将巴塞尔报告称为规定资本充足率的报告。,第三章 商业银行的资本金管理,首先是监管视角从银行体外转向银行体内。此前的协议都注重如何为银行的稳定经营创造良好的国内、国际环境，强调政府的督促作用以及政府间的分工协作，对银行体本身尤其是对银行防范风险屏障的资本没有作出任何有实际意义和可行标准的要求。而巴塞尔报告则直指主要矛盾和矛盾的主要方面，从资本标准及资产风险两个方面对银行提出明确要求，从而解脱了监管当局劳而无获或收获甚微的尴尬,第三章 商业银行的资本金管理,其次，监管重心从母国与东道国监管责权的分配转移到对银