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1、-1-,邦鼎旺正大酒店财务分析会,-2-,分析结构,第一章 整体经营概况及特殊情况说明第二章 整体收入分析第三章 餐饮客房收入分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,-3-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章第十一章,、整体营业状况汇总说明,-4-,注：1、由于 一月二月在财软件中是一起核算的，本次重点主要分析三月、四月、五月数据。,-5-,柱状分析图,-6-,客房收入柱状图,
2、-7-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品获利能力分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,-8-,财务预警指标-月度指标,注:、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2；、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;,注：本指标按季度计算,-9-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标
3、分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品获利能力分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 盈亏平衡点及单因素变动分析,-10-,产品销售量分析,单位：千升,注：、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独列示；、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。,-11-,36526,32438,累计销售量：千升,+10%,+11%,+21%,+13%,累计销售结构分析,92%,95%,107%,36640,99%,-12-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章
4、 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,-13-,管理报告分析 累计同比,-14-,因素变动分析累计同比,注：、销量因素=（本年销量-去年销量）x去年单位可变利润 2、收入/成本/组合=本年毛利润-去年毛利润-销量因素-固定生产成本因素,-15-,管理报告分析 累计预算,-16-,因素变动分析累计预算对比,-17-,补贴收入分析,单位：万元,-18-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析
5、第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,-19-,累计各品种边际贡献分析,注：1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献=单位净收入-直接材料(包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物）2、产品取本年销量最大的前4种和最小的后4种填列,-20-,累计各品种单位边际贡献对比图,单位：元/千升,-21-,本年累计各品种销量、边际贡献比重分析,-22-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析
6、第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,-23-,成本完成情况,注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额,-24-,产量、单位成本同期比较,累计成本同比结构图,-25-,水电费 7%（5%）,酒花 4%（5%）,辅料 7%（5%）,大米及糖浆 23%（21%）,燃料动力100%,0%,20%,40%,60%,80%,100%,酿造材料 18%（20%）,包装材料 59%（56%）,燃料动力 4%（4%）,工资及制造费用 19%（20%）,
7、麦芽 66%（69%）,瓶子及瓶盖 56%（57%）,纸箱及塑膜 20%（21%）,折旧 31%（31%）,工资及福利 35%（36%）,维修费 15%（17%）,物料消耗10%（9%）,其他 2%（1%）,其它 3%（1%）,易拉罐 16%（14%）,商标 6%（7%）,-26-,成 本 差 异 额 分 解,总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计+其他因素产量因素影响成本增减额=（本年的产量-去年的产量）去年单耗去年单价消耗因素影响成本增减额=本年产量（本年的单耗-去年的单耗）去年单价价格因素影响成本增减额=本年产量本年的单耗（本年的单价-去年的单价),-27-
8、,成本影响因素分解-与上年同比增幅,累计产量：xxxxx千升,消耗差=本年产量（本年的单耗-去年的单耗）去年单价价格差=本年产量本年的单耗（本年的单价-去年的单价),-28-,酒液成本影响因素-与上年同期比,价格差异：25.09万元,消耗差异：29.29万元,-1.37,-102,-31,127.07,9.65,14.45,2.82,-29-,包装成本影响因素-与上年同期比,消耗差异：6.86万元,价格差异：258.06万元,-30-,动力成本影响因素-与上年同期比,消耗差异：-16.33万元,价格差异：31.04万元,-31-,制造费用项目分析,单位:万元,-32-,制造费用项目结构比,20
9、%,23%,-15%,制造总额：万元,4964,4433,12%,-33-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,-34-,消耗指标累计完成情况,注：本表指标来源于各公司统计部门,-35-,消耗指标累计同比趋势图,瓶损：,标损：,-36-,消耗指标累计同比趋势图,盖损：,酒损：,-37-,消耗指标累计同比趋势图,粮耗：,电耗：,-38-,消耗指标累计同比趋势图,水
10、耗：,煤耗：,-39-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,营业费用构成,-40-,单位：万元,-41-,25084,22734,营业费用总额：万元,+10%,+11%,+15%,+10%,营业费用分析,80%,95%,107%,26100,96%,千升酒营业费用对比图,-42-,千升酒费用：元,413,+19.8%,-2.0%,-1.6%,383,+8%,35
11、0,118%,123%,91%,137%,-43-,销售折扣折让及营业费用合计分析,备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。,管理费用构成,-44-,-45-,36526,32438,千升酒费用：元,177,176,管理费用总额：万元,管理费用堆积图,+10%,+11%,+21%,+13%,+0.5%,120%,97%,103%,32650,112%,105%,168,-46-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指
12、标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,-47-,资产负债变动情况,单位：万元,注：1、上表中所列项目均填列净额(即扣除准备及折旧后的金额)。2、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。,-48-,对于变化幅度大的数据应附加标注说明,货币资金趋势分析,单位：万元,-49-,单位：天,货币资金周转天数分析,影响因素,存货的分析,-50-,-51-,存货项目结构比,-10%,-63%,-11%,存货总额：万元,834,978,-15%,-52-,单位：天,存货周转天数分析,影响因素,-53-,往来款
13、项分析,单位：万元,-54-,往来款项内部挂账分析,单位：万元,-55-,单位：万元,减值准备分析,-56-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,-57-,采购价格分析原材料,大麦,大米,单位：元/吨,-58-,采购价格分析原材料,酒花,单位：元/吨,-59-,采购价格分析包装物,瓶子,纸箱,单位：元/个,单位：元/套,-60-,采购价格分析包装物,易拉罐,瓶盖
14、,单位：元/万个,单位：元/套,-61-,采购价格分析包装物,塑膜,商标,单位：元/吨,单位：元/万套,-62-,采购价格分析动力,煤(蒸汽、重油）,单位：元/吨,-63-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,-64-,盈亏平衡点和敏感性分析,-65-,销量：万千升,金额：万元,固定成本,16.5,20.9,盈亏平衡点,安全边际额,安全边际量,变动成本,利润,总收入线,总成本线,盈利区,亏损区,盈亏平衡点分析图,目前销量,-66-,产能利用率分析,-67-,单因素变动敏感性分析表,单位：元,利润影响价格倍数,单位：万元,-68-,谢谢大家！,结 束 语,
