XX科技职业技术学院内部审计工作实施办法.docx
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1、XX科技职业技术学院内部审计工作实施办法第一章总则第一条为了建立健全内部审计制度,进一步加强学院内部审计监督,提高教育经费的使用绩效,促进学院教育事业发展,根据中华人民共和国教育法中华人民共和国审计法国务院关于加强审计工作的意见审计署关于内部审计工作的规定教育系统内部审计工作规定XX市教育系统内部审计工作规定实施办法XX市教育委员会、XX市审计局关于进一步加强和改进本市教育系统内部审计工作的意见等法律法规及文件要求,结合本院实际,制定本实施办法。第二条依照国家法律、法规、上级有关文件精神以及本实施办法,建立健全内部审计制度,独立设置内部审计机构,配备审计人员,开展内部审计工作。第三条学院内部审
2、计是学院内部审计机构和审计人员对农林学院、农校所属二级单位(部门)和二级单位(部门)中独立经济核算的经费管理及使用的真实、合法和效益情况进行独立评价、监督的行为。第四条学院内部审计工作的主要任务是为学院改革和发展服务,推进依法治校和完善中国特色现代大学制度,促进学院各单位(部门)遵守国家财经法规和学院规章制度,扎实推进廉政建设,进一步规范收入分配管理,完善预算管理及经费保障方式,加强国有资产监管,防范经济和财务风险,维护学院自身合法权益,保证学院资产安全与完整,提高教育经费使用效益。第五条学院内部审计工作的原则是依法审计,围绕中心,服务大局,突出重点,求真务实。第六条学院内部审计工作的目标是通
3、过制度建设,建立以内部控制和规避风险机制为导向,加强源头管理,构建内部稽核和审计监督体系。防范在前,预警在先,做深做实审计工作,充分发挥审计监督的功能。第二章组织和领导第七条学院按照职责分明、科学管理和审计独立性原则设置审计室,审计室承担学院内部审计机构职责,组织开展内部审计工作。第八条审计室在学院党政的领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级主管部门的要求和学院的规章制度,独立开展内部审计工作,对分管领导负责并报告工作。第九条分管内部审计工作领导的主要职责是:(-)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审
4、计报告,督促审计意见和审计决定的执行;(三)支持审计室和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;(四)表彰和奖励为内部审计工作开展作出贡献的部门和人员;(五)及时处理审计惩处事项;(六)加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。第十条审计室接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。第三章机构和人员管理第十一条学院应当保证审计室工作所必需的专职人员编制,配备具有内部审计岗位资格、能胜任内部审计工作的审计人员,保持审计队伍的相对稳定。第十二条根据内部审计工作需要,聘请校内外相关学科的教师及专业人员作为特约审计人员和兼职审计人员
5、,还可以通过人员借用交流的方式开展联合审计。第十三条审计室在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。第十四条审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,做到依法审计,恪尽职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。第十五条审计人员办理审计事项,与被审计单位(部门)或审计事项有直接利害关系的,应当回避。第十六条审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位(部门)和个人不得设置障碍和打击报复。第十七条审计人员应当按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续教育。第四章审计室的职责和权限第十八条审计室和审计人员主要对农林学院、农校所属二级单位(
6、部门)和二级单位(部门)中独立经济核算的单位的下列事项进行审计:(-)预算执行和其他财政财务收支审计1 .预算管理情况。预算编制、调整、执行以及结余资金管理;执行非税收收入收缴管理、国库集中支付、政府采购等预算管理改革政策的合法合规性。2 .财务收支情况审计。摸清家底,梳理各项资金的来源、规模、收支情况及政策依据;各单位(部门)之间资金往来和收支结转情况;“三公”经费支出的规范性、真实性,“三公”经费管理制度执行的有效性;会议、差旅经费预算管理执行情况。3 .资产管理情况审计。收取的“八项收入”按规定上缴国库纳入一般预算管理;资产的规模、数量、结构等;国有资产管理制度健全性和国有资产管理处置的
7、规范性。4 .收费情况审计。行政事业性收费、代办服务性收费、合作办学收费、经营性收费以及收费依据、收费标准、收费内容的合法合规性和收费入账的完整性、财务核算的规范性。(二)领导干部经济责任审计上级重要方针政策和措施落实情况;依法行政、依法管理情况;贯彻中央八项规定精神、厉行勤俭节约、反对铺张浪费等情况。(三)教育经费专项资金使用管理审计专项教育经费资金管理、使用的真实、合法和效益情况;科研、教研经费使用管理情况。(四)基本建设项目和修缮项目审计基本建设项目的申报立项、可行性研究报告、工程招标、预算批复、合同管理、项目支出、质量管理、项目验收等关键环节和项目决策的科学性、投资控制的有效性、资金使
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