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1、1,AO数据采集分析及案例,2,基础介绍：计算机审计,计算机审计定义：是指运用计算机技术对于财政收支、财务收支有关的计算机信息系统所处理的电子数据进行审计计算机审计流程：审前调查、采集数据、清理转换验证、建立中间表、把握总体，选择审计重点、建立模型，分析数据、延伸落实，审计取证。（见计算机审计技术与方法）,3,一、AO软件介绍,1、利用AO开展计算机审计的步骤。建立人员 建立项目 数据采集及转换 打包分发,4,数据分析（各种方法）审计过程电子化（审计日记、计底稿、审计证据等）打包集中 审计报告,5,、金审工程（一期）系统建设概要,6,、软件模块示意图,7,、现场审计实施系统(AO),8,二、A
2、O数据采集与转换介绍,、数据采集与转换简介,9,、财务数据采集需要解决的问题（数据库数据）,简单的审前调查 数据的位置在那里 需要采集那些数据 用什么方法采集数据采集的数据有效性及可用性其他问题,10,2、1 审前调查,了解财务软件名称、系统开发公司，开发的平台，后台数据库格式，有无辅助软件，系统有无备份功能，其备份出的文件格式有那些，软件前台的基本功能等。,11,、2：确定数据位置,单机版：程序所在目录 查看及搜索数据类型方法 程序功能法 输入法 询问方法 网络版：最好不在服务器中采集,12,2、3采集那些数据,对于财务软件来说，一般数据量不大，建议最好全部采集。如果因为采集方法复杂而不能全
3、部采集的话，建议采集科目表、余额表、凭证表，往来帐，单位代码、固定资产等,13,2、4用什么方法采集,小型：ACCESS数据 VFP数据 直接拷贝、注意密码与版本及加密狗问题。中型：SQL数据 SQLANYWHERE 直接拷贝（分离或是停止服务）、备份方法 大型：SYSBASE DB2等（很少）ODBC方法 或是导成文本等格式,14,2、5数据可用性问题,、帐套和数据可对应、采集的数据是否为合适的格式、是否存在缺少数据问题、密码问题,15,3、财务数据采集（备份数据）,财务软件备份及数据库备份选择合适的转换模版数据恢复过程中出现问题转换的报表不对应,16,4、AO数据转换（数据库数据）,一般都
4、是转换成ACCESS格式或是SQLSERVER格式 需要明确那几张表 需要明确那些字段 转换中各种错误的处理,17,4、1 AO需要那些基本表,科目表 科目余额表 凭证表其他表 这些三张表有多种表现形式，可能是两张，也可能是多张，具体情况而定,18,4、2 AO需要那些字段,科目表：科目代码、科目名称余额表：科目代码、科目余额、余额方向凭证表：科目代码、凭证日期、凭证号、凭证类型（具体情况）、借方金额、贷方金额、摘要,19,4、3实际中表和字段的多种表示,1、表的多种表示2、字段的多种表示 余额及方向 借方金额、贷款金额 无科目编码，只有内码 余额不是一个字段组成 其他的各种表示,20,4、4
5、本次培训的统一要求,科目表：科目名称 科目代码科目余额表：科目名称 余额及方向凭证表：科目代码、凭证日期、凭证号、凭证类型（具体情况）、借方金额、贷方金额、摘要 要求：对任何格式的数据对转换成以上数据形式,21,4、5怎样在众多数据中找到三张表及有关字段,、数据字典、英语及拼音方法 km kmb subject acct accout yue balance kmhz zz hz ledger pz pzk vouch vch pzfl 询问方法 技术方法与人为判断结合*,22,4.6数据转换中错误问题类别,数据类型错误 空格导致的错误科目长度不统一导致的错误科目代码无法归属导致的错误精确度导
6、致的错误有其他年度数据导致的错误,23,下级科目余额和上级科目余额不相等导致的错误余额不平衡导致的错误末级科目记帐导致的错误各种特殊标志导致的错误借贷不平导致的错误,24,三、数据采集转换案例,具体见各类型数据分析过程和具体案例前期数据要求用统一的格式转换后期数据采用灵活的方式,25,四、数据处理的一般性流程,找到字段及对应关系表之间的归属关系处理平衡的处理符合规则的处理特殊问题的处理,26,五、AO的数据分析及后续操作,1、审计数据分析利用科目余额表进行分析汇总图表查看及分组查看数据表的生成和发送疑点的生成和管理各种资料的管理与导入导出,27,2、多套数据的审查,科目及余额的对比分析科目及余额的变更检查及调整多套帐的数据合并多套帐的SQL查询分析,28,3、数据抽样,新建抽样抽取样本样本审核审计评价,29,4、审计底稿编制,审计日记编制审计证据编制审计底稿编制审计报告的生成,30,谢 谢,
