《集团管理制度培训财务制度.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《集团管理制度培训财务制度.ppt（28页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、财务管理制度,一、会计核算原则二、会计科目设置、财务机构及财务人员四、职责权限五、财务内控制度六、资金管理制度七、填制会计凭证八、登记会计账薄九、编制会计报表十、管理会计档案十一、交接制度十二、发票管理规定十三、财务信息的查询规定十四、费用报销制度十五、固定资产、低值易耗品、周转材料及其他物资报废处理制度十六、仓库管理制度十七、仓库物资管理规定十八、财务部票据管理制度,三,会计核算原则 一、会计期间：1、按公历1月1日至12月31日为一个会计年度。2、每月结账日为月终最后一日。公司的会计核算以人民币为记账本位币，公司的会计记账采用借贷记账法。二、会计核算原则 按企业会计制度中规定的权责发生制、
2、谨慎性、划分资本性支出与收益性支出等原则进行。三、每月集团各部门和子公司的票据必须在25日前及时传递到集团财务部，以便财务部及时核对、入账、编制财务报告。会计科目设置 根据会计制度结合集团财务工作的具体情况设置会计科目，编制会计报表（具体科目设置略）,财务机构及财务人员一、财务机构：集团设立财务部，财务部下设：财务经理岗位、财务主管岗位、出纳岗位，各级市场部、子公司财务岗位。二、管理体制：实行垂直交叉管理，各级市场财务受财务部的直接领导，财务管理部对公司董事会直接负责，接受董事长及集团财务负责人的领导。具体业务受公司管理，接受审计部门的审计。人员管理：财务管理部主管由集团财务负责人提名，董事会
3、任免；各级市场财务人员一律由财务管理部派遣，市场部经理有任免建议权，没有任免权。,职责权限,一、执行董事会的各项决议,二、服务、监督公司的各项业务,三、有权拒绝承办有损公司利益的经济业务,四、遵守公司内部各项规章制度,五、保证资金的安全完整,六、负责集团各部门资金拨付和费用核销,财务内控制度,一、建立相互制约、相互监督制度,1、财务经理对其所在单位的所有会计事项签字负责。2、经济业务的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限要相互分离，相互制约。3、建立内部稽核制度，明确记账凭证审核人员，不得以未经审核的会计凭证为依据登记账簿。4、会计人员依各自职责权限行使职权，不得越权、交叉，代办业务。5
4、、各岗位会计人员实行定期轮岗制度。,二、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目 的登记工作。,三、公司财务不得由一人办理货币资金业务的全过程，不准将票据、印鉴交由一人保管，不准带空白票据办理业务。,四、出纳人员办理付款业务时应由部门领导签字审批，经签字审批后方可支付，部门领导不在时电话请示同意。,五、公司财务应对现金和银行存款每月定期、不定期由部门领导与集团审计中心结合进行审核，并上报对账及审核结果。六、按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。七、对与货币资金相关票据的管理要设专人并专设账簿进行记录，防止空白票据的遗失和盗用。八、加强银
5、行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。,资金管理制度,一、严格执行三条红线,1、严禁任何人以任何理由动用货款，截留业务款。2、严禁私订合同，逃避审查。3、严禁不同项目工程串货、款。,二、严格执行“收支两条线”和“专款专用”原则,会计要严格按预算明细专款专用，并在预算范围及实施过程中逐步支付，严禁超预算支出。,三、各子公司及集团各部门应于每月25-28日提交下月资金预算表。,没有按时提交月度资金预算表的，集团财务将不予安排其资金计划各公司负责人只能在授权的职责范围内行使职权，不得超范围、职责、流程、制度行使职权，授权以外的
6、各级经理没有审批权限，只有申报权，经集团公司审批后方可执行，并实施归口管理。在月度资金预算内每一次申请使用资金必须提前5-7天提出书面申请，报请相关部门领导签批，以便财务部门更合理的安排、调度资金。,。,四、集团公司的资金调度实行董事长审批制度，集团公司大额资金实行统一调配，由资金需求单位提出申请，集团公司财务副总负责组织资金，根据资金情况进行分配，分配方案报董事长审批，财务部门接董事长指令后方可支取款项。,五、严格支出程序，合理使用每笔资金。,出纳人员应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的资金业务，现金出纳有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报
7、告。,六、审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。,填制会计凭证,一、会计人员对发生的每一项经济业务必须取得或填制原始凭证。,1、记账凭证的内容必须具备：填制凭证日期，凭证编号，经济内容摘要，会计科目，金额，所附原始凭证张数，填制凭证人员，稽核人员，记账人员签名或盖章，收付款凭证还应由出纳人员签名或盖章。严禁以自制的原始凭证汇总表代替记账凭证。,2、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。,3、记账凭证必须附有原始凭证，如果一张原始凭证涉及记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他
8、记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号，如果一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分开给对方原始凭证分割单，进行结算。结账和更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证。,4、已经登记入账的原始凭证，在当年内发现填写错误时，应用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏内注明：某月、某日、某号凭证，同时用蓝字填写一张正确的记账凭证注明订正某月、某日、某号凭证，如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额填制一张调整的记账凭证，调整金额用蓝字，调减金额用红字，发现以前年度的错误，应用蓝色墨水填制一张更正的记账凭证。5、会计人员填制记账凭证的字
9、迹必须清晰，工整，不得潦草。阿拉伯数字应逐个写，不能连笔写。阿拉伯数字前面应写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，凡阿拉伯数字金额前面写有人民币符号“￥”的数字后面不再写“元”。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写角分，无角分的，角位和分位可填写“00”或“”，一律填写角分，无角分的，角位和分位可填写“00”或“”，有角无分的，分位上应写“0”，不得写“”。,6、汉字大写金额数字，一律用正楷字或行书书写如：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零、整（正）等易于辨认；不易涂改的字样。大写金额数字到元或角为止的在“元”或“角”之后写“整”或“正”字，
10、大写金额数字有分的在分字后面不写“整”或“正”字,三、会计人员要严格审核会计凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正，对伪造、涂改或经济业务联系不合法的凭证应拒绝受理，并及时报领导处理。四、会计人员要妥善保管会计凭证登记会计账簿一、会计人员要按照规定设置总账、明细账、日记账。二、会计人员启用账簿三、会计人员要根据审核无误后的会计凭证登记账簿。四、账簿记录发生错误，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。五、会计人员应按照规定定期（月、季、年）结账。编制会计报表一、会计人员必须按照公司要求编制会计报表。二、各种会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字，应该相互一致。三、各
11、种会计报表中所规定的补充资料，都要填列齐全，不得遗漏。四、会计报表应由单位领导，财务总监和财务经理人员审阅，并签字或盖章。五、报出额会计报表如发生错误，应及时办理更正手续，除更正单位留存的报表外，并应同时通知接受报表的人员更正，错误较多的应重新编报。,管理会计档案一、会计人员对本单位的各种会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、单位预算和重要的经 济合同等会计资料，定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，制定专人妥善 保管，防止丢失损坏。二、调阅会计档案要严格办理手续。三、对保管期满的会计档案，要按照档案管理办法的规定，由财务部门和档案部门共同鉴定，报 经批准后，移交公司财务部。四、
12、合并、撤销单位的会计档案，应根据不同的情况，分别移交给并入单位，上级主管部门或主 管部门指定的其他单位接收保管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章。五、凡涉及到各个工程项目的合同，工单，签证等相关原始单据，至少有复印件传递给财务部一 份，以便财务部备案。交接制度一、人员离职 员工离职不论职务高低均应首先接受离职审计，与财务结清债权债务。员工离职由财务人员 出具无欠款证明，财务经理签字确认无误后方可离职，财务手续不清一律不准离职。二、会计人员工作调动或因公离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的不得离 职。三、会计人员离职前，必须将本人所分管的会计工作，在规定的期限内全部移交清楚。接
13、替人员 应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。移交后，如发现原经管的会计业务有 违反财务制度和财经纪律等问题，仍由原移交人员负责。会计人员办理移交手续前，必须做 好如下工作：1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕；2、尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章；3、整理应该移交的各项资料，对未了事项应写出书面材料；4、编制移交清册，列明应该移交的凭证、帐表、公章、现金、支票簿、文件、资料和其他 物品等内容。,交接制度一、人员离职 员工离职不论职务高低均应首先接受离职审计，与财务结清债权债务。员工离职由财务人员出具无欠款证明，财务经理签字确认无误后方可离职，财
14、务手续不清一律不准离职。二、会计人员工作调动或因公离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的不得离职。三、会计人员离职前，必须将本人所分管的会计工作，在规定的期限内全部移交清楚。接替人员应认真 接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。移交后，如发现原经管的会计业务有违反财务制度 和财经纪律等问题，仍由原移交人员负责。会计人员办理移交手续前，必须做 好如下工作：1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕；2、尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章；3、整理应该移交的各项资料，对未了事项应写出书面材料；4、编制移交清册，列明应该移交的凭证、帐表、公章、现金、支
15、票簿、文件、资料和其他 物品等内容。四、经理，主管会计人员办理交接手续，必须由总部审计人员审计监交。一般会计人员交接，由会计主 管，经理监交。必要时上级主管部门派人会同监交。五、移交人员要按照移交清册，逐项移交，接替人员要逐项核对点数。六、会计人员移交时，还要将全部会计工作重大的财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。七、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，并在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册 一般应填制一式四份，交接双方各执壹份，存档一份，财务部门
16、一份。八、接替的会计人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。九、会计人员临时离职或因事因病不能到职工作的，会计主管人员或单位领导必须指定人员接替或处理。十、单位撤销时，必须留有必要的会计人员，办理清理工作，编制决算，未移交前不得离职。接收单位 和移交日期由上级主管部门确定。合并单位的会计交接手续，比照上述规定办理。,发票管理规定发票是公司销售货物或提供劳务，对外索取收入的重要票据，也是国家征收税金的重要依据，任何单位和个人不准擅自多开或虚开发票。任何单位或个人无权对外提供空白发票。发票上所填列物品必须符合公司的经营范围，不准私自填表、开超范围的物品。发票的取得必须从
17、正规渠道索取，杜绝使用假发票。如因个人原因造成发票丢失或税务机关调查，给公司造成损失的由责任事故人负全责，直至追究个人的法律责任。财务信息的查询规定一、财务数据属于商业机密，不经领导批准不准翻阅、查看。二、任何人不得查询除本人工资报酬，费用核销以外的财务资料。三、不经公司领导批准，财务人员不得出具有关财务方面的证明。四、查询财务信息，不得将财务资料带出财务办公室，经公司领导签字同意，可以带出复印，但必须由财务人员跟随并及时归还。五、确需财务部门出具财务信息资料，要及时、准确、详细全面提供，不得无故拖延。六、财务人员未经批准对外提供财务信息资料，视情节轻重，给予一定的处理。,费用报销制度一、严格
18、财务收支审批制度 公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、经办人签名、部门经理或项目经理签字、主管领导签字、财务负责人审核（按照有关规定办理）。二、费用报销的一般流程报销人整理报销单据并规范填写对应费用报销单。须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单。部门主管或项目经理审核签字。主管领导签字。财务部出纳复核。财务部主管领导审批。到出纳处报销或冲备用金。出纳制单登记现金账和银行账。凭证及时传递到相关会计岗。三、采购依据合同及送货单或材料清单、入库单、验收证明连同发票经相关部门库管、领导，项目部仓 库和项目经理签字后，到公司财务部办理相关
19、结算挂账手续。采购部对所采购的物品应提供详细的 采购资料信息给财务部，以便核查。四、所有单据（包括入库单、出库单、采购单、各种经常性报表等内容填写必须完整，数字真实、准确，相关责任人签名齐全）严格按报销程序、审批权限办理。五、按规定时间及时报账，严格执行前帐不清，后账不支，专款专用，一事一报的原则。六、报账人员不得虚报、瞒报，如有弄虚作假者，一经查出，给予虚报金额2倍以内的罚款，给予第一签 批人1倍以内的罚款，情节严重者对经办人予以辞退直至追究法律责任。七、财务部门在审核票据时，对不合理的部分，有权给予剔除。,八、对报销票据的要求：报销人必须取得相应的合法票据，发票抬头必须和入账单位名称一致，
20、不允许多字、少字或错别字。填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由，且粘贴单上应有经办人签名。为了便于财务核算，不同业务费用不得混淆在一张报销单上，应分项粘贴，如招待费、办公费、车辆费用等。报销需填制报销凭证，按凭证内容要求详细填写报销内容及金额，要求票据粘贴整齐。发票必须是正规发票或行业专用发票。发票内容填写必须完整。具体包括：单位名称，开票日期，经济业务内容，单价，金额，开票人，收款人，收款单位的发票专用章，印章必须清晰可辨。发票的大小写必须相符，在大小写前必须加带封头标记。购买物品的发票应附带购物清单。通
21、讯费报销凭据必须以电信单位的电脑发票为准，手机费用发票名称必须与使用者名称一致。汽车票原则要求是微机打印的发票。经办人对票据的真实性，合法性，正确性负责。凡是请客吃饭报销的必须在发票背面注明请客人数、名字、事由或另附单据注明以上事项，白条报销请客送礼的须经主管领导批准（领导不在的电话请示），白条上要注明证明人；车辆报销费用，需详细注明事由，过程。九、促销活动费用申请流程促销方需提供合理、完整的促销方案（图文结合，至少应包括活动对象、活动主题、活动目的、活动内容、费用预算、效果评估等）及资金申请单经所在部门主管领导批准财务部审核批复后拨款采购部采购或向促销方支付采购完成或促销结束后及时报账、核销
22、。,固定资产、低值易耗品、周转材料及其他物资报废处理制度一、各子公司，项目部对闲置、报废固定资产的处置，必须报经集团财务部批准，财务核实后及时冲减资产未摊销账面余额，严禁擅自处理报废、闲置的固定 资产。二、各子公司及项目部对低值易耗品、周转材料及其他废旧物资（如方木、模板、钢筋头等），要定期清理上报，经批准后集中处理。三、处置资产及废旧物资收入，纳入集团公司统一监管范畴，处置收入转入集团财务指定收款账户。,仓库管理制度,一、仓库设置要根据工厂生产需要和厂房设备条件统筹规划，合理布局；应用现代管理技术和ABC分类法，不断提高仓库管理水平。内部要加强经济责任制，进行科学分工，形成货物分工管理的保证
23、体系；业务上要实行工作质量标准化，应用现代管理技术，不断提高仓库管理水平。二、原材料和成品入库，仓管员要亲自同交货人办理交接手续，认真核对清点货物名称、数量是否一致，按货物交接单上的要求签字，应当认识签收是经济责任的转移。三、原材料入库，应先通知检验员抽查货物，验收中发现的问题，要及时通知采购和厂家作退货处理。未经检验合格不准投入使用。物资入库存，应先入待验区，未经检验 合格不准进入货位，更不准投入使用。四、原材料验收合格，仓管员凭收货单所开列的名称、规格型号、数量、验入库，入库单各栏应填写清楚，并随同收货单交财务记帐。五、不合格品，要隔离堆放，并及时通知厂家退货，严禁投产使用。,十一、保管货
24、物，未经同意，一律不 准 擅自借出。总成货物，一律不准折件零发，特殊情况应经批准。十二、按“推陈储新，先进先出，按规定供应，节约用料”的原则发放材料。发料坚 持 一 盘 底，二 核 对，三 发 料，四 减 数 的 原 则。对 贪 图 方 便，违 反 发 料 原 则 造 成物资失效、霉变、大料小用、优料劣用以及差错等损失，保管员应负经济责任。为了更好地贯彻执行“推陈出新，先进先出”原则，仓库需建立物品保质期台账，以便相关部门能及时了解物品的保质期，切实做到先进先出，最大限度的降低库存损耗。十三、领料单应填明材料名称、规格、型号、领料数量、订单编号、零件名称和材料用途，生产负责人和领料人签字。属计
25、划内的材料应有材料计划；属限额供料的材料应符合限额供料制度；属规定审批的材料应有审批人签字。同时，超费用领料未办手续，不得发料。十四、调拨材料，保管员要审查单价、货款总金额，核对无误方可发料。发现异常情况，应立即通知开票人更正后发货。十五、常备用料，凡属可以分割拆零的，本着节约的原则，都应拆零供应，不准一次性发料。,十六、发料必须与领料人和接料车间办理交接，当面点交清楚，防止差错出库。十七、所有发料凭证，保管员应妥善保管，不可丢失十八、仓库要严格保卫制度，禁止非本库人员擅自入库。仓库严禁烟火，仓管员要懂得使用消防器材和必要的防火知识十九、仓库锁匙要严格执行仓库锁匙管理制度，使用完毕由仓管员设置
26、专用放置处统一管理。杜绝安全隐患，确保叉车随时进入使用状态。二十、车间废品分类、出卖要严格执行仓库废品处理流程，由财务不定时检查。二十一、注意通道，照明、防火、防水、防压、防盗，等措施应考虑周到。二十二、认真做好仓库的“收”“管”“发”二十三、记账要字迹清楚，日清月结不积压，托收、月报及时。二十四、允许合理的自然损耗所引起的盘盈盘亏，每月都应上报，以便做到账、卡、物、资金四一致。,二十五、每月25日对仓库进行一次清查盘点（节假日顺延）。二十六、保管员调动工作，一定要办理交接手续，移交中的未了事宜及有关凭证，要列出清单三份，写明情况，双方签字，主管领导监交，双方各执一份，报主管存档一份。对失职造
27、成的亏损，除原价赔偿外，还要给纪律处分。二十七、库存盈亏反映出保管员的工作质量，力求做到不出现差错。二十八、所有单据应在24小时内传递给财务部门入账。,仓库物资管理规定,一、公司各部门所购一切物资材料，严格实行先入库存、后使用制度。二、购置部门采购物资应及时和仓库员联系，通知到货时间、数量、货物品种，并协助做好搬运工作。三、仓管员 对仓物料必须严格验查物料的品名、规格和数量。发 现品名、规格数量、价格与单据、运单不符，应及时通知购置部门向供货单位办理补料或退货手续。进仓物料的质量验收由购置部门责。四、经办理验收手续进仓的物料，仓管员应及时开出“仓库收料单”，仓库据此记账并送经办人一份，用以办理
28、付款手续。五、各部门领用物料，必须填制“仓库领料单”，经使用部门经理（负责人）签名，再交工厂负责人批准，方能领料。公司贵重物品的领用，由使用部门书面申请，公司领导签字批准后，方可办理领料手续。六、仓管员对任何部门均应严格按先办出仓手续后发货的程序发货。,七、严禁先出货后补手续的错误做法。严禁白条发货。八、仓管员应对各项物料设立“物料购、领、存货档案”，凡购入，领用物料，应立即做相应的记载，及时反映物资的增减变化情况，做到账、物、档案三相符。九、仓库应每月对库存物资进行一次盘点，发现升溢、损缺，应办理物资盘盈、盘亏报告手续，填制“商品、物料盘盈、盘亏报告表”，经公司领导批准，据以列账。每月月报表
29、、汇总表、盘点表需送总 经理阅示。十、为及时反映库存物资数额，配合使用部门编好采购计划，以节约使用资金，仓管员应每月编制“库存物资余额表”，送交财务部及有关部门各一份。十一、仓库物资必须按类别、固定位置堆放。注意留通道，做到整齐、美观。十二、库内严禁携带火种，严禁吸烟，非工作人员不得进入库存内。十三、仓管员要认真做好仓库的安全工作，经常巡视仓库，检查有无可疑迹象。要认真做好防火、防潮、防盗工作，检查火灾危险隐患，发现问题应及时汇报。,财务部票据管理制度,一、宗旨 为进一步规范材料、产品的出入库管理、产品销售单据的管理，确保出入库票据、发票，收据等票据的保管、领用、开据、传递等环节规范有序，特制
30、定本制度。二、适用范围 本制度适用材料、产品出入库、销售等票据的管理。三、管理分工 所有票据按照“谁主管、谁负责”的原则进行管理。各个公司各个部门一定要对相关票据的保管、开具定岗定人，责任到位，如果责任不到位，出现差错，部门负责人应付第一责任。,四、采购员负责制定并组织实施所采购、保管物资出入库票据的管理，并及时传递到相关部门，时间为采购产品办理入库手续后2天内。五、工厂仓库管理员与各个门面店、批发市场负责仓库管理职责的人员负责相关票据的管理和开具。在材料，产品办理完出入库手续后，应在2天内及时将开具的票据及时传递到相关部门。六、销售人员在完成销售后，应及时登记入账，将与销售有关的任何票据妥善
31、保管，及时上缴财务部（原则上每月月底上缴一次）。七、管理要求 1、任何票据的领用都要到财务部出纳处领取该有公司公章的指定票据。任何人不得私自购买、储存、使用未经财务部认可的票据。如有违反，一经查处，集团将追究相关责任人责任。2、出入库票据必须事先连续编号。同一类单据可以统一连续编号，也可以拆分成单元连续编号，但必须便于事后检查核对。不同类别的单据不得混同编号。3、出入库票据必须顺序开出,不得跳号、混号。内容必须完整。签字或盖章必须规范。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。4、开出票据的各联次必须按规定单位和程序传递发放。,八、单据管理九、单据填写十、电脑数据处理十一、盘点及对帐十二、人员变动及移交1、仓管人员变动，必须办理交接手续。移交事项及有关凭证，要列出清单，写明情况，双方签字，领导见证。2、应移交事项包括：经管的货物；单据、账本（必要时）及经管的文件、档案资料；经管的操作设备、设施、工具及文具用品等；办理离职手续。3、以上制度都纳入绩效考核。,
