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1、股份制有限公司销售业务管理制度一、业务目标1 .通过规范销售与收款业务流程，确保产品销售与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期目标。2 .确保销售与收款业务及其相关会计账目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊，保证财务信息真实可靠。3 ,保证销售业务及税金的处理符合国家有关法律法规和公司规章制度的规定。4 .采取正确的客户信用政策，确保销售款项及时收回，5 .不断改善营销工作流程，持续提高各业务板块销售队伍的专业化水平，创建健康、安全、高效的市场品牌形象，提高售后服务水平。二、业务风险1 .销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不善等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继
2、。2 .客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能加收功遭受欺诈。3 ,销售过程存在舞弊行为，可能导致公司利益受损。4 .销售业务违反国家相关法律法规，可能受到外部处罚，导致公司经济损失或名誉损失。5 .销售业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、人员舞弊、欺诈而导致客户法律纠纷或经济违法，造成企业经济损失。三、业务范围本流程主要描述与销售业务有关的业务流程。包括客户开发与信用管理、销售定价、折扣、折让、合同管理、货款结算、客户服务管理、会计系统控制等。四、销售业务管理流程1.销售计划管理1.1.各类型产品应每年制定一次全年销售预算计划，做到目标明确、有
3、的放矢，使市场销售工作符合公司战略目标的规划。1.2.每年四季度，公司下属经营管理单位负责组织制定下一年的销量预算计划。先由分（子）公司根据本年度计划完成率、市场调查信息、各部门工作能力等信息，编制分（子）公司销量预算计划初稿。1.3.各分（子）公司的年度销量预算计划初稿汇集到片区或事业部，由各片区事业部进行汇总，统筹各方面市场信息、公司战略目标、销售人员队伍建设等情况，编制全年度销量预算计划上报公司下属经营管理单位。1.4.公司下属经营管理单位汇总各级预算数据，将公司总体战略目标实施分解，确定下属各片区或事业部的全年销售目标和各项经营指标。1. 5.片区或事业部总经理将全年销量计划分解给各销
4、售线路，通过分级签定经营责任状的方式，分解年度销量计划至分（子）公司或专业销售线路。1.6. 各分（子）公司或专业线路应组织下属市场区域主管、各品种销售人员确定销售策略，将全年度销量预算计划分解至各具体月份，签订相关绩效考核协议并落实到人，确保全年销量预算计划的实施。2.客户开发与信用管理2.1 .各下属业务板块应建立市场销售激励政策，积极开发新客户。将增加新客户与增加销量放于同等策略位置，以增强市场网络基础。2. 2.各市场销售人员应调查了解不同客户的需求，定期向公司销售主管部门报告，由销售主管汇集客户需求信息，调整产品和市场开发方向。2.6. 应针对不同的客户设立不同的销售政策。按行业规则
5、，饲料、禽雏等产品不允许赊销，肉食、熟食等产品可以赊销，应对赊销业务作明确的授信额度和管控手段规定。2.7. 应建立客户信用评估制度，根据客户的历史销量业绩、经济实力和信用情况等条件，将各类型客户进行分类管理，设定不同信用等级（大客户和中小客户两类）。2.5.客户的信用等级每季度重新评审并发布一次。由分管的销售经理、财务专员、营销专员根据客户的信誉，做出初步测评，建立大客户名单并确定其信用级别，报事业部总经理、事业部财务总监审核批准。因当期测评被取消大客户资格的客户将不再享受原欠款期限和额度优惠。2.6.对于允许赊销的肉食产品类，其事业部或下属销售线路应针对不同产品制定各类型客户的欠款额度和欠
6、款期限，编制各市场大客户的信用额度确认表，报事业部总经理批准后实施。根据客户销售业绩，每半年更新一次。2.7.更新的大客户信用额度确认表自公布之日起，由各级销售部门、财务部门、销管部门共同执行，严格执行赊销客户的额度和期限，并对现款客户给予优惠政策。2.8.应规定赊销业务的担保规则。担保流程必须使用公司EAS系统操作（如遇销售专员出差等特殊情况，须以其信息回复为准），其他任何形式均视为无效担保。3.销售定价管理3. 1.各经营管理单位下属各业务板块应根据产品不同特点，制定各自的产品定价调价流程，定期对产品价格实施调整，以便适合市场行情发展及公司利润目标。3.2, 肉食、种畜禽类产品的市场定价以
7、各事业部为审批主体，饲料类产品定价以片区为审批主体；产品定价以市场行情信息、客户实际需求及产品质量状况为主要依据。3.3.各类产品的正常售价应实行定期更新制度，各片区和事业部应至少每月一次更新产品销售价格。特殊情况下可由市场负责人提出申请，片区或事业部总经理批准后，临时更新部分产品价格。3.4.各市场区域的业务负责人员，应搜集所辖市场的行情和价格信息，于每月15日、30日两次上报其上级销售主管经理。特殊行情信息，随时上报。3.5.各区域的销售主管负责人应整理所管辖市场的行情和价格信息，实施归类整理，每月一次上报本片区或事业部，并提出产品指导价和调价幅度。3.6.各业务板块负责销售的主管人员应综
8、合各类市场行情信息，于每月的月底作出下月价格调整方案，编制出下月的产品销售价格表，以书面方式上报，经片区或事业部总经理批准后，自月初开始执行。签定批准的产品销售价格表由各销管中心归档备案。1.7. 对于紧急情况下的特殊产品、特殊时期、滞销产品的调价，由分（子）公司或线路销售主管提出申请，获得批准后，以EAS系统公告的形式单独进行调整，然后体现在操作系统价格表中。3. 8.经片区或事业总经理签字批准的产品销售价格表，由销管中心于每月2号17:00前以邮件形式发至各分（子）销管、相关业务员及各级财务部门执行。4,销售折扣、折让政策4.1.销售折扣与折让。根据公司具体情况，给予客户一定的折让政策，以
9、满足客户要求。4. 2.销售折扣、销售折让等政策的制定应根据客户的销售完成情况分别制定相关的政策规定，具体执行时，由销售部经理填写申请，经财务负责人、总经理审核批准后，由销售部人员负责录入EBS系统，财务负责人审核后生效执行4. 3.销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查。5.销售合同管理签订销售合同应与公司合同管理内控制度相关规定执行，如有悖，以合同管理制度为准。5. 1.各公司在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。销售合同的签署应当
10、严格按照公司内控制度合同管理规定执行，总部法务人员对合同条文条款实施审查，审查合格后，才能签订合同或协议。重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见。5.2.公司下属经营管理单位及下属各分（子）公司或专业销售线路应鼓励现有客户与公司建立长期销售合同，根据不同销量级别分别给予不同的奖励优惠政策，签订不同的合同协议，以便建立稳定的市场客户群体。5.3.长期销售合同一般应每年签订一次，合同以年度作为结算期限。由分（子）公司或线路销售专员主持与客户签订。每月12月份签订下一年的销售合同。新开发客户有要求的，可以临时商谈，符合公司相关要求的，签订长期销售合同。分（子）公司或销售线路主管负责起草合同。5
11、.4.各分（子）公司或专业销售线路负责人应对提出长期销售合同申请的客户实施信誉评审，包括客户的以往销售业绩、商业信誉和销售潜力等，有选择地确定可以建立长期销售合同的客户。5.5.经合法性审查合格的合同，由各线路销售部门主管主持与客户签订。按股份公司内控制度合同管理规定的“销售合同的签订权限”，分别报相应授权的领导签字批准。5.6.按合同条款的约定，对于合同到期完成相关约定的，按合同条款的约定给予客户奖励优惠。对超过合同规定时限仍未履行完毕的合同，销售部门应当及时追查原因、限期监督解决并追究相关责任。因客观原因，无法继续履行的合同，依照合同签订流程完成签字审核、明确损失并承担责任后，予以撤消。6
12、.发货及物流管理6.1.销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门；仓储部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号；建立并落实出库、计量、运输等环节的岗位责任制，确保货物安全，做到不相容岗位相互分离、制约和监督。6.2.发货流程6.2.1.公司下属经营管理单位应对不同产品的发货流程建立管控制度。对各类货物的运送方式、单据审核及出库手续作出明确规定。并由信息部不断改进微机操作系统，提高系统服务能力。6.2.2.各类型产品均应利用公司的信息化微机操作系统实施开
13、票发货，各销售终端应做到日清日结，所有销售发货数据能够当天传送到总部系统服务器。禁止任何形式的系统外出库或白条出库。6.2.3.客户均应凭借结算完毕的微机系统打印的发货单到仓库提货，发货单交给客户前经销管部门和财务部门两方审核确认，签章齐全。1. 2.4,客户提货的发货单凭证，发货完毕后应经客户签字确认。成品保管员应将客户签字的发货单凭证每天按顺序整理后，送销管部门核对后存档。6. 2.5.各业务板块销管部门应利用财务管理软件系统自动建立发货台账，每天销售业务结算后，应及时与财务部门核对账目。7. 2.6.仓库保管员每次发货应根据发货单所列的客户信息，建立产品可追溯性记录。使客户信息与产品的批
14、次信息相对应，便于事后跟踪。7.1.1. 饲料和种畜禽类产品的物流配送，以客户自提为主，长期业务关系的客户由公司销管部负责租赁车辆配送，事前应告之客户运费由客户承担，运输途中发生的商品短缺、毁损或变质均由客户自行负责。7.1.2. 肉食类产品的客户，产品运输以公司销管中心租车配送为主，货物运费与客户协商后由客户负担。车辆运输条件必须符合食品质量安全要求。7.1.3. 不论何种类型产品，因本公司产品不足而客户又急用需要的，各分（子）公司之间可申请调货。调货申请应列明产品品种、数量及产品质量要求等，经所属的上级销售线路主管批准后就近公司内部调货、配货，禁止销售业务人员之间私下调货。7.1.4. 公
15、司应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。7.1.5.7. 1.公司下属经营管理单位财务部，应严格按照公司财务部制定的*股份有限公司发票管理办法执行，对销售发票使用和发票打印操作系统实施严格管理。7. 2.各类型产品的销售发票实施微机联网操作系统打印，各级销管部门应遵守国家有关税务法规，严格按照实际发生业务的货物品种、数量和金额如实开具。严禁虚开、多开发票。7. 3.销售发票一旦开出应视同现金管理。客户遗失发票按税法规定应向税务机关报告并登报申明作废，不得补开发票。公司可以出示发票存根复印件并加盖发票专用章于对方。8. 4,财务部应设稽核人员对已开具的
16、销售发票进行复核。财务人员根据稽核人员复核后的发票记账联等有关凭据编制会计凭证、登记入账，并由财务部门负责人审核。8.货款结算8. 1.公司应当结合销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收，提高资金的使用效率。加强对客户的信用管理，建立健全客户信用档案，划分不同的信用等级，按信用等级采取不同的销售策略。9. 2.结算流程9.1. 1.各类型产品的货款结算原则上实施“现款现货”制度，先结算后提货。未经上级批准，任何分（子）公司不得赊销产品。8.2.2.公司下属经营管理单位及下属各片区或事业部，应制定产品的赊销管理制度，制定各类型客户的信用额度和期限确认表。明确规定各类型客户的赊销信用额度和赊销
17、期限，以及担保条件等具体要求。8.2.3,肉食类、饲料类及其他产品赊销，严格按照本制度中的应收账款内控制度相关规定执行。8.24各分（子）公司应设立当地银行的POS机终端等，实施多种非现金结算方式，方便客户刷卡。推行零现金交易，取消个人卡，统一账户结算，货款应及时入账，不得账外设账，不得擅收取现金。8.2.5每批次销售业务建立、留存电子交易记录，每批业务交易须经销管部门与公司财务部门共同审核确认，加盖结算签章，每天的交易记录应按顺序整理成册存档。特殊销售业务需经其上级主管签字批准。9.应收票据管理1.1. 1.对于商业票据（包括银行承兑汇票或商业承兑汇票），公司应结合销售政策和信用政策，明确应
18、收票据的受理范围和管理措施。应当加强对应收票据合法性、真实性的审查，防止购货方以虚假票据进行欺诈。1.2. 公司应建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管理：一是对票据的取得、贴现、背书、保管等活动予以明确规定，对已贴现仍应承担收款风险的票据以及逾期票据应当在备查簿中登记。进行追索监控和跟踪管理；二是严格审查票据的真实性和合法性，防止票据欺诈；三是由专人保管应收票据，对即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款，及时办理托收，定期核对盘点；四是票据贴现、背书应经恰当授权审批；企业应当制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追索控制制度。1.3. 客户凭借结算完毕的微机打印发货单到仓库提货，发货单交
19、给客户前经销售管理部门和财务部门分别审核确认，签章齐全。禁止任何形式的白条出库。1.4. 客户提货的发货单凭证，发货完毕后应经客户签字确认。成品保管员应将客户签字的发货单凭证每天按顺序整理后，送销售管理部门核对后存档。1.5. 5.各级销售管理部门应利用财务管理软件系统自动建立发货台账，每天销售业务结算后，应及时与财务部门核对账目。1.6. 仓库保管员每次发货应根据发货单所列的客户信息，建立产品可追溯性记录。使客户信息与产品的批次信息相对应，便于事后跟踪。1.7. 饲料和种畜禽类产品的物流配送，以客户自提为主，长期业务关系的客户由公司销售管理部负责租赁车辆配送，经事前与客户协商运费由客户负担。
20、肉食类客户的产品运输以公司销售管理中心租车配送为主，货物运费与客户协商由客户负担。1.8. 8.无论何种类型产品，本公司产品不足而客户急需用的，各分（子）公司可申请调货。调货申请应列明产品品种、数量及产品质量要求等，经所属的上级销售线路主管批准后在就近公司内部调货、配货，禁止销售业务人员之间私下调货。1.9. 收账款管理应收账款按照公司内控制度应收账款二级制度相关规定执行。其中对应收账款的核销按照*20188号文件规定：“对于超过3年确实无法收回的应收账款核销审批，W50万元的由公司下属各经营管理单位财务总监、总裁审批；50万元，经以上审批程序后报公司董事长审批”。11.客户服务管理11.1.
21、售后服务规定11.1.1.公司下属经营管理单位应要求下属各业务板块建立和完善客户服务管理制度，加强客户服务和跟踪。获取客户满意度和忠诚度的信息，用以不断改进产品质量和服务水平。10.1.2.各分（子）公司应当建立长期的客户需求信息收集制度，了解竞争对手客户服务水平并结合自身情况，建立和完善客户服务制度，充分了解客户的需求，包括客户服务内容、标准和方式等。11.1.3.各类型产品的市场销售人员应进行客户服务和跟踪，将客户需求信息及时传回公司。有条件的公司可以按产品线路或区域建立客户服务中心。加强售前、售中和售后技术服务，实行客户服务人员的薪酬与客户满意度挂钩的政策。11.1.4.各业务板块应建立
22、产品质量监督管理制度，接受客户的反馈和监督，加强销售、生产、研发、质检等相关部门之间的沟通协调。11.1.5.各级销售主管、销管部门或客户服务中心，应做好客户回访工作，定期或不定期开展客户满意度调查。各经营管理单位或下属业务板块必须建立客户投诉接收处理制度，记录所有的客户投诉，及时给予解决处理。11.2.客户投诉及抱怨处理11.2.1.股份公司总部、公司下属经营管理单位总部、片区（事业部）、分（子）公司均应设立顾客投诉（抱怨）接待部门和接听电话。顾客投诉到任何一级管理层，均应将顾客投诉内容书面记录。11.2.2.公司下属经营管理单位总部接到的投诉电话由内务部前台负责记录。各类投诉问题均应填写书
23、面顾客投诉处理记录。11.2.3.顾客投诉总部员工或投诉产品涉及整个集团的，向总裁报告后，由公司组织成立调查组负责调查验证投诉问题的真相。并在24小时内答复顾客。11.2.4.顾客投诉下属片区、分（子）公司员工或公司产品问题的，公司下属经营管理单位总裁办或行政部应将顾客投诉处理记录转到相应的片区、事业部总经理，并督促其调查处理。11.2.5.公司下属经营管理单位及下属各单位，在接到顾客投诉处理记录后，应在24小时内作出调查处理，并与投诉顾客建立联系，沟通相关情况。11.2.6,各类各级的顾客投诉，不论调查验证的结果如何，处理人必须在24小时内给予顾客答复。顾客要求赔付的，应在调查验证后，作出赔
24、付金额的结论。不能因内部问题调查过程让顾客坐等。11.2.7.上级管理组织接到顾客投诉电话，转下级组织后，应在24小时内电话回访顾客，询问投诉处理结果及顾客满意程度。顾客不满意的应再次督促下属片区或分公司，并将顾客不满意结果上报给下级组织的主管部门。11.2.8.公司下属经营管理单位及下属各单位应制定具体的顾客投诉处理程序、退货处理程序、客户赔偿处理程序等工作程序，具体规定处理权限和职责，使各类顾客投诉得到及时处理，并建立处理记录。11.3,退货管理11.3.1.各业务板块应建立退货管理制度。规定对各类型产品或客户的退货要求作出及时处理，以保障客户正当权益和公司利益。11.3.2.销售退货必须
25、先经质量管理部门验证确认，根据不同的产品情况作出不同退货处理。产品质量问题造成客户退货，必须无条件给予同等价值补偿；各类客观原因造成的客户退货，具体分析后作出处理决定。11.3.3.各种原因的销售退货必须报经授权范围内的领导的批准。明确办理退货记录、退货验证报告、原因分析、索赔要求等后，核准退货。11.3.4.各业务板块的销售退货应当经质量管理部门和仓储部门检视清点后办理入库手续，质量管理部门应当对退货出具检测结论报告，仓储部门应当建立退货清点记录，财务部应审核以上的退货过程记录后办理退货。11.3.5.各级销售主管部门应当建立销售退货信息分析机制，加强对销售退货的管理，分析每批次退货业务的原
26、因，确定纠正或预防措施改进产品或服务。12.会计系统控制12. 1.公司下属经营管理单位应加强对销售、发货及收款业务的会计系统控制。12.1. 1.充分利用公司网络信息系统，详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运票据、款项回收等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。12.1.2.财务部应当审核销售报表、销售价格和销售数量等，并根据国家统一规定的会计准则制度设立会计科目和账簿，确认销售收入，结转销售成本，正确归集不同性质、类型的销售业务，及时、准确地登记账簿。明细账、总账应分别由专人登记，定时核对，及时纠正差错。财务部应当与相关部门月末核对当月销售收入和数量，确保相关部门数据的一致
27、性。12.1. 3.仓储部门根据发货通知发运产品后，必须如数填制发货单送交财务部，财务部应仔细检查发货单与发票等的数量、金额是否一致，计算是否准确，并及时登记入账。12.市场信息管理12.1.各区域市场、专业销售线路的市场人员应收集本市场所有的客户资料信息，并定期整理填写客户信息调查表报上级主管。销售管理部信息中心应将所有客户的企业背景、经营状况、信用状况、历史销售业绩等情况建立客户档案，并输入微机操作系统。12.2.销售部门各区域或线路的市场主管人员应对客户信息实施分类管理，对客户资金规模、历史销售业绩、市场容量等进行统计分析，为公司制定销售策略、销售价格调整等提供决策参考依据。12.3.各
28、级销售部门应对现有客户建立跟踪服务体系，关注销售计划执行、实际销售情况、回款情况、应收账款情况等。出现问题的应及时发现原因并采取措施，对劣质客户进行调整或淘汰；如发现存在经营风险的，及时采取规避措施。12. 4.各市场业务人员除定期将所在市场客户信息提交上级主管外，还应协助市场部开展专项市场调研工作、了解客户需求、做好市场服务。13. 5.各级销售业务人员应每月组织一次销售会议，共同探讨当月的销售情况、竞争对手动态、同类竞争产品销售信息、下月度的工作计划、产品销售计划，以及重要客户的商业动态等，达到信息共享。销售管理部门应及时将上述信息汇总分析作出决策，以便对月度销售计划作出调整。13.销售人
29、员管理13.1. 公司下属经营管理单位及下属单位应对所属销售人员作出行为规范性规定，包括销售人员的招聘条件、市场销售管理、市场行为规范、业务操作流程等方面的要求。13. 2.销售业务人员招聘由各线路销售专员负责初次面试，片区或事业部人力资源主管部门审查，片区或事业部总经理批准后聘用。13. 3.根据总部人事管理规定的要求，所有市场销售人员的试用期至少3个月，试用期满后经考核合格的签订正式合同，分配具体负责的市场区域。13. 4.销售业务人员的日常行为规范，除了遵守公司总的员工行为规范外，可由各片区及事业部制定各自的销售人员管理规范，明确相关事宜。13. 5.销售业务人员的市场行为规范，应由各片
30、区或事业部根据不同产品特点制定要求，但基本的市场行为应符合以下各条款所列。13. 6.按照公司规定的市场区域进行销售活动，严禁发生跨越责任区域销售产品。否则视为恶意扰乱市场行为，将追究当事人的责任。13. 7.销售人员不得在其下游用户或经销商处借款，不得与客户发生业务范围以外的经济往来。对于违反此规定，给客户或公司造成损失的，由个人承担。14. 8.销售人员不得代替客户到公司提货，不得私自租车并随货同行。因私自提货造成的路途货物损失或人身伤亡，由本人承担所有相关责任。14.9. 应及时将公司的产品价格、销售政策的任何变动及时通知客户。因未通知或通知不及时给公司或客户造成损失的，公司将追究当事人
31、责任。14.10. 销售人员应遵守公司价格规定，不得低价扰乱市场，不得违反公司规定私自对客户承诺，不得擅自调动产品价格。如遇具体市场问题，必须事前以书面签呈向上级主管报告。14.11. 销售人员不得经手客户货款，若是客户委托或事情紧急时，须事先经上级主管及总经理同意，由客户向公司销管解释原因，并由公司销管监督实施。13. 12.销售人员不得串户开票，不得收取客户货款“吃差价”或低开高卖，一经发现视为贪污行为，情节严重的移交司法机关处理。14.销售业务监督与评价14. 1.销售工作规范性检查，由公司审计监察部结合内部审计和外部审计实施。各分（子）公司可根据本单位实际情况制定内部检查制度。14.
32、2.对销售工作规范性检查的内容包括但不限于：14. 2.1.销售管理业务相关岗位及人员的设置情况。15. 2.2.不相容岗位职务分离情况，如，优惠政策的受益人与审批人、发货人和开票人等。14. 2.3.销售管理业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。14. 2.4.销售管理业务决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。14. 3.公司审计监察部应在销售管理业务的过程中进行不定期或定期的检查，并将检查情况和问题单位的整改情况，每月一次书面上报公司董事会审计委员会。14. 4.董事会审计委员会对审计监察部上报的销售
33、业务检查情况通报公司各部门，对存在问题的单位，在公司内部通报批评，下达整改通知，有关单位应采取有效措施进行整改，确属相关人员工作不力的应及时调离岗位。15. 责任追究对在销售过程中未严格执行本制度给公司造成损失的，按照*2015115号*股份有限公司内部问责制度（试行）规定，追究相关人员的责任。触犯法律的，依法追究刑事责任。五、关键控制点销售计划管理；客户开发与信用管理；产品销售定价流程；销售合同签定；发货及物流管理；销售发票管理；货款结算和管理；客户服务管理；销售业务会计系统管理；销售人员管理；销售业务监督与评价。六、相关检查资料全年销售预算计划、月度销量计划、客户发货申请凭证、客户信息调查表、长期销售合同、收款通知单、发货单、销售发票、对帐单、应收帐款明细表、内部审计报告、外部审计报告、顾客投诉（抱怨）处理记录。七、销售业务流程图
