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1、股份制有限公司营运资金管理制度一、业务目标1 .规范公司营运资金的管理，保证资金安全，提高资金使用效率。2 .确保资金核算真实、准确，会计报表对资金的信息披露恰当、充分。3 .建立资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序审核办理资金支付业务。4 .资金运营符合国家对资金管理规定，遵守公司上市地监管机构的要求。二、业务风险1.资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2.未明确资金管理岗位职责，可能造成资金管理混乱，给公司带来经济损失。3.未建立货币资金内部控制制度，不相容岗位未分离，对资金监控不力，管理混乱，可能导致资金被非法挪用、盗用，出现差错、舞弊和经济犯罪
2、。4,未制定明确的授权审批制度，出现越级、越权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈造成公司经济损失。5.未建立资产安全防护制度，货币资金存放不安全，可能导致现金盗劫等事件发生，影响公司正常经营。6.货币资金账务处理不及时、不规范，记录不准确、不完整，可能导致账外账、小金库、账实不符等，可能给公司带来损失或造成财务报表信息失真。7银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规的要求，可能导致受到处罚造成资金损失。8有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失，法律诉讼或信用损失。9业务范围本业务流程主要描述与货币资金相关的业务流程。四、业务流程1 .公司财务部为
3、公司营运资金管理部门，财务部应加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金效率。2建立资金业务管理岗位责任，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。并配备合格的人员办理资金业务，并结合公司实际情况，对办理资金人员定期进行岗位轮换，关键财务岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过3年的时间内进行岗位轮换。资金业务的不相容岗位至少应当包括：（1）资金支付的审批与执行。（2）资金的保管、记录与盘点清查。（3）资金的会计记录与审计监察。3 .公司应建立资金授权制度和审核批准
4、制度，并按照规定的权限和程序审核办理资金支付业务。4 .充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。5 、加强现金和银行存款的管理，详见现金管理制度和银行存款管理制度。6 .严禁资金的体外循环，切实防范资金营动中的风险。7 .公司定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。8 .公司在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种形式
5、，提高资金的效益。9 ,加强营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限，严格按照会计准则制度的规定对现金、银行存款和其他货币资金进行核算和报告。1. 1.公司在生产经营及其他活动中取得的资金收入应及时入账，不得设账外账，严禁收款不入账，设立“小金库”。2. 2.公司办理资金支付业务，应明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。9. 3.公司办理资金收付款业务，应遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一个保管。10. 加强资金
6、盘点和核对工作，应由会计或财务负责人定期、不定期对现金和银行存款进行盘点和核对，确保资金账实相符，账账相符。11.加强票据与有关印章的管理，严格按照银行存款管理中的“票据与有关印章管理”的规定执行。五、主要控制点建立资金业务管理岗位职责；不相容岗位分离；严格资金会计核算、及时入账；严格执行资金支付的审批流程和权限；应遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一个保管；资金预算管理；资金的盘点和核对等。六、主要检查资料岗位职责、业务审批流程及权限制度、银行印件登记薄、资金收付凭证、资金预算表、现金盘点表、银行存款对账单、银行存款余额调节表等。
