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1、固定资产管理实施细则1范围本标准规定了XX生态工程有限公司固定资产的管理内容及要求。本标准适用于XX生态工程有限公司固定资产的管理工作。2规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。3职责1.1 机动管理部是公司固定资产实物管理的归口部门，在公司机动管理部指导下，具体负责1.1.1 根据固定资产管理制度，结合XX生态工程有限公司的实际情况，组织制定本单位固定资产管理制度，并贯彻实施。1.1.2 建立和健全XX生态工程有限公司固定资产台帐，准确、及时掌握增减变动情况，实
2、施微机管理。1.1.3 负责审查办理固定资产的拆除、内部调拨、报废鉴定，封存变价等手续。1.1.4 审查、办理固定资产调入、调出手续。1.2 财务室是公司固定资产价值管理的归口部门，具体负责1.2.1 建立健全固定资产账目，负责价值核算，掌握实物的封存、保管、使用、报废等增减变动情况。1.2.2 按制度规定正确计提折旧费。1.2.3 监督固定资产的更新、改造、大修的正常运行。1.2.4 参与报废、封存、变价等的审查鉴定工作。1.2.5 组织有关部门定期进行固定资产清查。1.2.6 审查调拨、转移手续。1.3 各使用单位是固定资产管理的基层单位，具体负责1.3.1 提出并办理固定资产的增减、设备
3、更新、设备技术改造、零星购置计划。1.3.2 提出并办理固定资产变更、调拨、报废、拆除、封存、变价申请。1.3.3 充分挖掘设备潜力，提高设备利用率，最大限度地发挥现有设备的生产能力并负责设备的维护、保养。1.4 存放的固定资产由采购中心归口管理，负责3. 4.1固定资产应与其它物资区分管理。3.4.2除按物资管理办法管理外，同时应负责维护、保养好（如涂防锈油、定期盘库等），使固定资产处于完好状态。4固定资产的范围4.1凡单位价值在5000元（含5000元）以上和使用年限在一年以上的资产均列为固定资产。4.2有些资产，虽然单价不满足上条规定，但确是企业的重要设施，使用年限较长，数量较多，也可以
4、列为固定资产。4.3凡属于在机器内部或外部原来安置的电动机、就地仪表、设备基础、支吊架、保温、防腐蚀等内容，不论价值多少，规格大少，均随.主机列为固定资产。4.4凡属于新建交付使用的设备中的各种填充物，包括在设备价值内一次使用的各种填充物（如耐火球、耐火砖、鲍尔环、海尔环、冷却用油），均随主机列为固定资产。4.5凡属于下列性质的各类生产用设备、工器具不列入固定资产。4.5.1 使用年限较短、数量较多、更换比较频繁的工器具。如：玻璃器皿、工具性质的仪表以及生产购置或自制的工、卡、模具等。4.5.2 更新安装的工艺仪表、小型设备等。4.5.3 设备中补加或更换的各种填充物。4.6固定资产的来源4.
5、 6.1由基建完工交付使用的。4. 6.2由专项资金购建的。4. 6.3由外单位无偿或有偿调入的。4. 6.4经批准盘盈入账的。4. 6.5已经报废后，修复使用的。4. 6.6由清欠抵账取得的。4.7固定资产的分类4. 7.1固定资产按使用状态可分为：生产用固定资产和非生产用固定资产。4. 7.2固定资产按属性可分为（参见国标GB/T14885-94）固定资产分类与代码4. 7.2.1机器机械设备起重设备、通用设备、专用设备、工程机械、木工机械、制冷设备、食品加工设备等。4. 7.2.2运输设备载货汽车、载客汽车、小轿车、装载机、推土机、挖掘机等。4. 7.2.3通讯、广播电视设备通讯设备、广
6、播电视设备、电子计算机及外围设备、文化办公设备、监控设备等。4. 7.2.4电力、电气、电源设备电力及供热设备，变电、整流及电源设备，电气机械设备等。4. 7.2.5房屋办公用房和其它用房。4. 7.2.6建构筑物管桥、井、走廊、场、道路、围墙等。4. 7.2.7其它设备。4. 7.2.8仪器仪表、计量标准化器具及量具衡器。5. 7.3租出固定资产，指经批准出租给外单位使用的固定资产。4.7.4未使用的固定资产，指暂时不用，待以后使用的；调入待安装的；进行改扩建的和批准停止使用的固定资产。4.7.5不需要的固定资产，指本公司不需要，并经批准待处理的固定资产。4. 7.6封存的固定资产，指按规定
7、经批准封存不用的固定资产。5固定资产的新增4.1 零星购置的固定资产指使用单位因生产和工作需要，购回后直接使用的固定资产4.1.1 零星购置，领用固定资产程序。4.1.1.1 由使用单位的资产管理员办理。4.1.1.1.1 填报xx生态工程有限公司固定资产购置审批表，（一式四份，使用单位、采购中心计划采购员、固定资产管理员、财务资产会计）经单位负责人签字，并加盖单位公章，送交机动管理部审查。4.1.1.1.2 经机动管理部设备专工、固定资产管理员、设备主管审查、主管经理审批并加盖单位公章后，送交财务室。4.1.1.1.3 财务室由固定资产会计、财务主管签字，并加盖单位公章后送经理审批。4.1.
8、1.1.4 经审批后的固定资产购置申请表同时送交采购中心，由采购员负责购置。4.1.1.2 计划采购员采购完成后，须填写XX生态工程有限公司固定资产机电仪入库单（一式四份，采购中心库房保管员、采购中心计划采购员、固定资产管理员、财务室固定资产会计）（见附表）办理入库手续，经严格检验，并复印、复制图纸、说明书等资料两份，原件交档案室，档案员在xx生态工程有限公司固定资产资料交接表（一式二份、资产管理员、档案员）签字，复印件一份交使用单位，一份交机动管理部专工存档。4.1.1.3 计划采购员填写xx生态工程有限公司固定资产机电仪出库单（一式五份，使用单位、采购中心计划采购员、保管员、固定资产管理员
9、、财务室固定资产会计）（见附表），通知使用单位办理出库手续。4.1.1.4 计划采购员凭xx生态工程有限公司固定资产购置审批表、xx生态工程有限公司固定资产机电仪入库单、XX生态工程有限公司固定资产机资料交接表、合同及发票等手续到机动管理部和财务室填制固定资产卡片、办理报销事宜。4.1.1.5 注意事项4.1.1.5.1 计划采购员在填写xx生态工程有限公司固定资产机电仪领料单时，每一份单据只能填写同一型号、规格的设备，随机附属设备、工具、备件应详实填写。4.1.1.5.2 财务室门、机动资产管理人员、计划采购员填制固定资产卡片时，互相配合协作，做到口径一致，如果有关人员对设备型号、规格，附属
10、设备有疑问时，采购员应主动配合解释疑问。4.1.1.5.3 档案室接受资料后，应及时编号登记入账。4.2 新增的基建项目、技改工程，需要安装的固定资产按下列规定办理4.2.1 经过审批的新增的基建项目、技改工程，需要安装的固定资产其审批、领用程序同零星购置、审批领用程序相同。4.2.2 新增基建项目、技改工程、安装固定资产的施工中的材料（包括：构不成固定资产的备件、小型设备），均按备品备件出库办理，并注明工程项目名称，由主管工程的专工审核签字，并加盖“技改专用章”交财务室办理结算手续。5. 2.3新增基建项目、技改工程、安装固定资产的施工完毕后，移交生产的固定资产验收，应办理XX生态工程有限公
11、司单位工程竣工验收交接证明书（一式四份，使用单位、施工单位、资产管理员、财务室资产会计）。5.2.4 由施工单位将xx生态工程有限公司单位工程竣工验收交接证明书、合同、预算书、审计后的决算书及发票等手续交机动管理部，由机动管理部、财务室填制固定资产卡片、办理决算事宜。5.2.5 财务室在核算设备原值时，应将设备的安装费、二次搬运费、构筑基础费用，安装设备所发生的材料、零星购置但未构成固定资产的小型装置、备件一次计入设备的原值中，设备安装中使用的电气传导设备（如电缆、电控装置）构成固定资产应分项列入固定资产；工程中形成的单独土建构筑物分类列入固定资产进行建卡、立帐。5.2.6 对于尚未办理验收手
12、续或决算手续而已投入使用的已完工工程或设备，由项目负责人列出资产明细，估价入账，视同固定资产进行管理，待办理正式手续后按实价调整帐卡。6对固定资产的调拨对未使用的和不需要使用的固定资产,经有关部门和公司领导批准可公司内公司外实行有偿调拨或无偿调拨。有偿调拨指XX生态工程有限公司利集团公司以外的单位调拨或销售,无偿调拨指XX生态工程有限公司内部的调拨,XX生态工程有限公司内部单位无权向外部单位调拨。6.1 下列情况可进行无偿调拨无偿调拨按下列规定办理6.1.1 由调入单位的固定资产管理员填写固定资产调拨（转移）报告单，双方单位主管，资产管理员签字确认后，并加盖公章。6.1.2 调入单位将填写正确
13、、完整的报告表送交资产部门审查批准后,经资产管理员登记，由调入单位转到财务室。6.1.3 财务室审核手续是否完整后，经财务室主管会计确认签字后加盖公章。办理转账手续并及时填写到固定资产卡片中。6.1.4 审批完毕后的报告表送资产管理部门予以登记，调出单位固定资产管理员接到报告后,方可办理固定资产实物转移,并出具双方各执一份的资产转移明细清单后，以办理固定资产转移手续和资料交接（含设备履历、卡片、图纸、技术文件、设备档案等）.6.1.5 调出单位负责固定资产的拆卸，调入单位负责调拨固定资产的运输和包装，双方所发生的费用可计入生产成本中开支。6.1.6 调出单位随固定资产交付日常储备的备品备件，其
14、费用由调入单位按价支付内部银行支票。6.2 固定资产有偿调拨或出售按下列规定办理6.2.1 对于实行有偿调拨（销售）的固定资产按国家规定，经市场评估得出合理价格，调出、调入双方协商一致。6.2.2由调入单位填写固定资产调拨（或转移）报告表，双方签章，报公司领导批准。6.2.3 待批准后的报告表到财务室办理审批手续，并办理资产增减手续并支付价款，对调出芭田总部外的财务室出具收款凭证或发票。6.2.4 机动管理部依据完善调拨手续和收款凭证安排对实物进行调拨，及时办理注销固定资产户口，并予以办理财务转账手续。6.2.5 调出单位应协助调入单位办理包装和运输事宜，其费用由调入单位负担，调出单位调出前发
15、生的费用从所得价款中支付。6.3内部调拨因特殊情况急需时，可先行调拨实物，但需及时补办手续。7固定资产的报废7.1 报废条件7.1.1. 细则规定了固定资产的报废技术标准,适用于XX生态工程有限公司的固定资产报废；7.1.2. 定资产报废标准7.1.2.1 传动设备报废标准。7.1.2.1.1 国家规定淘汰，改型，无备件供应来源的。7.1.2.1.2 主要部件损坏无法修复的。7.1.2.1.3 达到或接近使用年限的，主要部件磨损严重，无修复价值的。7.1.2.1.4 主要设备生产能力下降30%（低于设计能力），恢复性检修费用超过新购置费用三分之二的。7.1.2.1.5 耗能或噪声超过国家规定的
16、机器设备。7.1.3. 2专用设备的报废标准7.1.4. 2.1腐蚀严重无法修复或无修复价值的。7.1.5. 2.2壁厚减薄超过允许极限的，在技术上不准修复的。7.1.6. 2.3工艺已改动，专业性较强，又无条件改作他用的设备。7.1.7. 3建筑物、构筑物报废标准7.1.8. 3.1建（构）筑由于腐蚀严重造成基础或柱子严重损坏，无法修复的；7.1.9. 3.2.由于设计和施工质量造成结构不合理，强度薄弱的建筑，又没有修复价值的；7.1.10. 3,3由于各种原因搬迁或废弃不用的建筑物。7.1,2.4机动车辆报废的标准7.1.11. .1超过规定使用年限或行驶里程的，已经大修三次的；7.1.1
17、2. 4.2淘汰车型主要部件损坏，无修复价值的；7.1.13. 4.3耗油量大，超过国家规定标准的；7.1.14. 1.2.4.4其它原因损坏，无修复价值的。7.1.15. 1.2.5电气、仪表设备报废标准7.1.16. 1.2.5.1国家明令淘汰改型的、无修复价值的设备；7.1.17. 5.2性能严重恶化、无法改善、不能保证正常使用的；7.1.18. 5.3校验仪器，仪表失去规定精度要求，不能起到标准作用的。7.1.2.5.4闲置多年经鉴定已经老化的电气、仪表设备或电缆。7.2 报废的审批权限的规定7. 2.1报废金额在二十万元以下的，由XX生态工程有限公司机动管理部审查,报主管经理、经理批
18、准。8. 2.2金额在二十万元以上的，由公司董事会审查、备案，由董事长和总会计师确认审批。7.3 固定资产报废必备的资料7.3.1 房屋，建筑物应附平面图及技术鉴定书。7.3.2 设备应附技术鉴定书，二十万元以下由XX生态工程有限公司技术鉴定委员会鉴定，二十万元及以上在XX生态工程有限公司鉴定基础上，由外聘专家技术鉴定委员会核定。7.3.3锅炉，起重设备等特种机械应附当地技术监督局特检所的技术鉴定证书。7.3.4 标准仪器、衡器等应附技术监督局鉴定部门的鉴定证书。7.4 报废的具体程序7.4.1 由使用保管单位的固定资产管理员填写固定资产报废（拆除）申请表，应填写清楚设备规格、型号、数量。同一
19、类型的设备填写一份申请书，由本单位负责人签字盖章后转机动管理部资产管理员，由机动管理部组织鉴定。7.4.2 机动管理部固定资产管理员审查有关手续签字确认后，由保管、使用单位的资产管理员按报废审批权限规定逐级审批。7.4.3 经主管部门和各级领导审批后，交财务室资产会计和主管审批。1.1 4.4全部审批手续齐全的申请书、鉴定书、资产清单返回XX生态工程有限公司机动管理部资产管理员处办理销户手续，使用保管单位根据审批后的审批表下账、销户，将报废资产（包括：备件、材料、设备本件及附属设备）交机动管理部仓库，由双方在交接清单上签字。7.4.5对于有利用价值的资产估价入账，对于无利用价值的资产可以销售，
20、对于销售的部分必须经机动管理部确认后进行，其清理费用可用由变价收入中（估价，销售额）扣除，不足部分可由生产成本中支出。7.4 .6技术鉴定委员会由XX生态工程有限公司相关技术专家组成。技术鉴定是指机动管理部根据报废金额组织技术鉴定委员会成员共同鉴定、会鉴，签字完善后鉴定书方可生效。7.5 固定资产的报废一般在每年的大修后或十一月份各办理一次，因特殊情况造成损坏的，可随时提出报废申请。7.6 对于机动车辆报废应由综合部资产管理员经XX生态工程有限公司机动管理部资产管理员审查，经理审批后，并附交交通监理部门鉴定证书及XX生态工程有限公司内部鉴定证书到财务室办理下账手续，其办理程序同设备报废程序。8
21、固定资产的启用和封存8.1 固定资产的封存程序8.1.1 封存的设备必须是完好的设备，对于损坏的设备使用保管单位必须先修好，由机动管理部填制设备技术鉴定证书，其鉴定程序同报废鉴定程序。8.1.2 各单位封存的设备由使用单位资产管理员填写设备封存申请书，经使用单位主管确认签字后加盖单位公章转机动管理部.8.1.3 经机动管理部资产管理员审查（封存设备是否完好）签字并登记，由机动管理部负责人同意并加盖公章报主管副经理批准。8.1.4 经批准后的设备封存申请书送财务室签章后交机动管理部，财务室、使用单位各执一份，作为办理计财手续和登记账卡，检查封存情况的依据。8.1.5 封存的设备必须组装，不得散放
22、，封存后的设备应挂封存牌。由使用单位或保管负责，一月进行一次检查，以防意外的发生。8.1.6 封存设备应集中妥善保管，并有专人负责，绝对不允许拆套，拆件，违者追究责任，严肃处理。8.1.7 封存的设备一般应集中在仓库保管，敞棚或原厂房内封存设备，不易搬运的大型设备由机动管理部提出维护保养要求，入库封存的设备由保管部门负责维护保养，就地封存的设备应由使用单位维护保养。8.1.8 封存设备的资料应统一集中，交由机动管理部负责管理。8.1.9 封存设备的检查、防腐等涂油费用由管理费用开支，检查封存设备的费用由使用单位生产成本列支。8.1.10 设备封存后，财务室要将其转入“封存固定资产”，并从封存批
23、准之后次月起停止提取折旧费，机动管理部统计时还应作为在籍设备。8.2 固定资产的启用8.2.1 封存设备启用恢复时，应由保管单位填写封存设备启封动用申请书，其审批程序同设备封存程相同。8.2.2 批准的封存设备启封动用申请书应由财务室、机动管理部、使用单位各执一份，据以办理财务手续，使用单位凭申请书从仓库提运设备。8.2.3 启用设备所发生的费用均由使用单位在生产成本中开支，启用后的设备应由财务室转入“在用固定资产”，并在次月起提取折旧，使用单位及时到机动管理部办理资料交接手续。9固定资产的租赁9.1总则公司的固定资产原则上不准对外租赁，如确实闲置设备或不需用设备，需要租赁时可以考虑外租。9.
24、 2对外租赁固定资产手续和审批权限9.2.1固定资产向外租赁时，由供需双方签订固定资产租赁协议书，由双方单位负责人，经办人签章并加盖单位公章，一般由XX生态工程有限公司委托本公司有关部门代表出租单位。9.2.2签章后的固定资产租赁协议书，返回机动管理部，财务室审查同意并加盖公章。9.2.3经XX生态工程有限公司审批后的固定资产租赁协议书，经芭田总部财务，设备主管经理批准后方可出租。9.2.4固定资产租赁协议书，分别送交财务室、机动管理部各一份，财务室将该项固定资产转入“出租固定资产”项下，并收租赁费，机动管理部应在设备台帐和卡片上加盖“出租”字样，并做好其它记录。9.3 出租的期限一般不超过三
25、个月，特殊情况不超过一年。9.4 租出固定资产的水、电、气、暖、煤气及经常性维修费用由租入单位负担。9.5 租入单位归还时必须保证设备的完好和正常运转，如有损坏，应由租入单位负责修好或作价赔偿。10固定资产的修理10.1固定资产的修理可分为大、中、小修理，应严格划分，属于大修的应由专项费用列支，中小修费用应由使用单位的生产成本开支。10.2固定资产的大修理，由使用单位负责编制各自的大修理计划，经机动管理部汇总平衡后，由副经理审批后，报经理批准由机动管理部下达有关单位，财务室及时落实资金，由机动管理部按计划组织编制方案、准备配件、落实施工单位，组织施工。10.3固定资产专项资金来源，按实际发生额
26、或预计发生额，从产品成本中摊销或予提。10.4固定资产的折旧凡在用的固定资产应按月提取折旧。固定资产计算折旧的公式：固定资产折旧额=固定资产原值-固定资产净残值固定资产折旧年限固定资产的净残值一般取固定资产原值的5%固定资产的折旧率=固定资产折旧额XIo0%(2)固定资产原值固定资产的月折旧额=固定资曹折旧额11固定资产的清查和利用固定资产的清查是保证国有资产管理和核算的真实性与全面性,使固定资产的帐面值和实际值相符的一种方法，也是监督固定资产完整，挖掘现有资产潜力的一个手段.11.1 固定资产的清查一般每月核查一次，每年清产核资一次。11.1.1 日常清查:是指按月、按季根据工作需要对个别单
27、位、个别种类固定资产进行清查。11.1.1.1 种类的清查、核查、清产核资，由财务室组织，由机动管理部资产管理员、使用单位资产管理员参加。11.1.1.2 清查时应先以财务室帐卡为依据，先以帐对物，后以物对帐，达到项项落实，件件入账。11.1.2 清产核资完毕后，编制固定资产清查明细表，如出现盘盈、盈亏和毁损的固定资产应查明原因，弄清责任，并编制固定资产盘盈、盈亏报表，报主管副经理、经理批准后做账务处理，调整帐卡。11.1.3 固定资产的年度清产核资，是编制年度决算报告之前，根据财政部有关规定，由主管副经理组织财务室资产会计、机动管理部资产管理员、各使用保管单位的资产管理员共同进行，年度清查应
28、在每年十一月一日开始，具体方法同日常清查项。11.2 固定资产的清查内容11.2.1 固定资产的帐、卡、物是否相符，有无损毁、丢失及未批准和擅自外调、外租、出售等情况。11.2.2 设备是否完整，有无拆套、拆件等情况，封存设备有无私自启封现象。11.2.3 固定资产增减是否及时办理手续，折旧计提是否正确。11.2.4 固定资产的增加和各类固定资产的构成比例是否合理,和生产及各项有关事业的发展相适应。11.3 清查应注意事项11.3.1 清查前应将固定资产的增减变动凭证填制齐全，登记账卡。核对帐卡无误，再与实物核对。11.3.2 清查中任何固定资产必须停止移动，个别须要移动时，应事先通知清查人员
29、，以防漏查和重查。11.3.3 清查中，应分清类别、数量、使用地点，是否与帐卡相符，并做记录，以便调整处理。11.3.4 清查中发现盈亏，应单独作为“待处理财产盈（亏）”另行登记，查明原因，弄清责任，报请批准后，再做处理。11.3.5 清查完毕后，应由财务室、机动管理部进行分析、总结，找出差距和漏洞，作为改进依据。11.4 固定资产经过核查，核对帐卡除属于原来漏帐、错帐部分，可以直接补记或冲帐外，其它部分无论何种原因发生的盈亏、盘盈，财务室应按规定填制固定资产盘盈亏明细表，经主管部门审查，主管经理批准后，进行账务处理。12设备更新、退役的管理规定设备的更新是指对原有固定资产进行整体的更新，设备
30、的退役是指设备的实际工作年限超过规定使用年限，退出运行。对更新、退役的设备规定。12.1 设备更新、退役的管理12.1.1 凡符合列入固定资产更新、退役的设备必须先按本细则中规定办理固定资产报废。12.1.2 已办理报废的设备（设施）更新，不论重新建造或重新购置，均按本规定办理。12.2 更新、退役设备的处理12. 2.1对报废、退役的设备，财务室、机动管理部、使用保管单位同时注销卡片和台帐，财务室及时清理折旧额，各单位要妥善保管设备报废申请书。13. 2.2对报废、退役设备尚有使用价值的零部件，允许拆卸使用，但要登记，并按估价办理出库，作为变价收入，防止个人拆卸化为私有。14. 2.3各单位拆除的报废、退役设备由施工单位退到指定地点，使用保管单位要办理报废、退役设备退库单，随同资产卡片交报废设备保管单位。15. 2.4报废、退役设备保管单位要造册登记，做到帐物一致，记录清楚资产变动情况，物灭、帐销要有据可查，设备的技术档案、台帐、卡片及时交档案室存查。16. 2.5报废、退役设备确属无利用价值的，允许外卖，需经财务、机动管理部核价，经机动管理部资产管理员确认后，报主管资产的经理批准，领到财务办理交款手续，由设备保管单位签发出门证后，方可出门。
