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1、湘建会专审字2019第01258号宁远县农业农村局2018年度部门整体支出绩效评价报告宁远县财政局：为增强预算编制的科学性、合理性、规范性，强化预算支出责任，提高财政资金使用效益和管理水平，根据中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见（湘办发2019）10号）文件精神和宁远县财政局关于开展2018年度部门整体支出绩效评价工作的通知（宁财发2019）15号）相关要求，我所组成绩效评价工作小组自2019年9月3日至6日，对宁远县农业农村局2018年度部门整体支出情况实施了绩效评价。在审核评价过程中，我们采用了抽查、审阅、计算、询问、观察、分析性复核等方法。宁远县信
2、访局对自身提供的与本次评价有关的会计资料和相关文件资料的真实性和完整性负责。现评价工作已结束，报告如下：一、部门基本情况宁远县农业农村局内设机构14个，包括：办公室、综合调研室、发展计划和财务审计股、新农村建设和县域经济发展股、科技教育股、市场与经济信息股、农村经营管理股、粮油股、经济作物股、农业产业化指导股、农产品质量安全监督股、种子管理股、政工股等。人员构成情况：单位机构编制人数172人，其中机关行政编制22名，事业编制2名，所属事业单位事业编制共计148名，单位年末实际在职人数124名。部门主要职责：（1）负责全县农业、农村工作的协调和综合工作，组织研究全县农业、农村发展和改革中的问题，
3、提出农业、农村发展和改革的意见建议；（2）指导粮食等主要农产品生产，引导农业产业结构调整和产业品质改善；（3）承担提升农产品质量安全水平的责任，依法开展农产品质量安全风险评估,参与制定农产品质量安全地方标准并指导实施。二、基本支出情况2018年基本支出预算资金总额11,155,767.70元，其中：上年结转169,567.00元,年初批复的基本支出预算资金16,694,031.32元,本年追加预算5,707,830.62元,基本支出完成率92.86%。具体情况如下：表1基本支出资金明细表单位：元项目上年结转年初预算追加预算支出数结余金额1.人员支出0.007,706,952.00332,382
4、.507,706,952.00332,382.502.公用支出169,567.004,270,558.08-1,559,824.882,417,140.00463,160.203.对个人和家庭的补助支出0.004,716,521.24-4,480,388.24235,058.001,075.00合计169,567.0016,694,031.32-5,707,830.6210,359,150.00796,617.702018年度基本支出的实际支出总额为10,359,150.00%,其中：人员支出7,706,952.00元；公用支出2,417,140.00元；对个人和家庭的补助支出235,058.
5、00元。基本支出结余总额796,617.70元，其中：(1)人员支出结余332,382.50元,主要系:伙食补助费预算100,400.00元,实际支出3,317.00元，结余97,083.00元，结余原因主要系单位职工食堂的伙食费用于2018年9月份停餐，结余资金已于2019年元月支付完毕，主要用于机关物业服务中心的物业服务费及扶贫结对帮扶支出;奖金预算340,400.00元，实际支出276,527.00元，结余63,873.00元，原因系每年的考核结果都要次年才出结果，故当年未支付该奖项，另因2017年资金有缺口，已从本年预算资金340,400.00元中支付了2017年年终考核奖金276,5
6、27.00元,结余63,873.00元；其他工资福利支出预算260,888.00元,主要用于综治工作奖及有毒有害保健津贴等工资福利支出，由于单位经费不足，已多年没有发放有毒有害保健津贴，仅支付2017年综治工作奖208,000.00元,结余资金52,888.00元已于2019年元月全部用于春节走访及资料印刷费用；其他资金结余118,538.50元。(2)公用支出结余463,160.20元，主要系：津补贴统筹结余219,300.00元，原因为单位每年的津补贴统筹由财政代扣代缴，2018年的津补贴统筹由财政在2019年初代扣代缴；其他商品和服务支出结余51,113.50元，原因系：一是部分支出费用
7、未及时报账，二是党报党刊的款项以前都是由财政代扣代缴，2018年的党报党刊费用财政未代扣，结余部分已于2019年元月全部支付完毕，主要用于党报党刊费用及扶贫支出；其他交通工具运行维护预算数32,000.00元，实际支出4,281.00元，结余27,719.00元，原因系报账票据未及时交财务报账，结余部分已于2019年元月使用完毕，主要用于扶贫租车等费用；其他资金结余138,027.70元。三、项目支出情况2018年项目支出预算资金总额33,289,022.37元，其中：县财政局年初批复的项目支出预算资金400,000.00元，本年追加预算32,889,022.37元,实际支出总额为21,874
8、,380.00元，全部为业务工作专项支出。具体情况如下：表2项目支出资金明细表单位：元项目上年结转年初预算追加预算支出数结余金额L业务工作专项支出0.00400,000.0032,889,022.3721,874,380.0011,414,642.372.运行维护专项支出0.000.000.000.000.003.县级专项资金支出0.000.000.000.000.00合计0.00400,000.0032,889,022.3721,874,380.0011,414,642.37项目支出的结余资金11,414,642.37,主要为：上级专项资金结余8,989,058.10元、地方财政专项资金结余
9、2,425,584.27元。（1）上级专项资金结余情况上级专项2018年资金结余8,099,939.80元。主要系：2018年中央农业生产发展资金4,537,300.00元，实际于2019年3月19日收到；2018年水稻集中育秧专项资金2,300,000.00元,单位于2018年11月27日收到，2019年初已支付1,889,964.00%；2018年农产品质量安全管理专项资金250,000.00元，此项目目前正在验收中；2018年农作物种子安全专项资金60,000.00元，原因系实施该项目的资金已从粮食风险基金中支付；2017年美丽乡村建设资金250,000.00元，此笔资金分别有三个实施单
10、位：龙须村100,000.00元（已于2018年验收合格，并于2019年初支付）、紫荆村100,000.00元、鸡公岭村50,000.00元（项目已验收，待支付）；湘财农指2017278号提前下达2018年农业生产救灾补助资金（农作物病虫防治）结余375,215.00元，原因系该项目已于2018年实施，报账手续办理比较迟，于2019年元月支付351,908.00元；其他资金结余327,424.80元。上级专项2017年资金结余889,118.30元，其中2017年农业面源污染防治工程专项资金400,000.00元，此项目还在实施中；2017年农业产品质量安全管理专项资金300,000.00,此
11、项目正在验收中。（2）地方财政专项资金结余情况地方财政专项资金结余2,425,584.27元，主要为：涉农整合资金转入2018年产业扶贫资金款结余970,000.00元，其中：天堂镇刘村产业基地40,000.00元，于2018年末验收合格，2019年初支付，另外930,000.00元已于2019年初上交财政；“菜篮子”工程发展资金结余266,309.00元，原因系工程在2018年未验收完毕,未19年初已支付153,224.00元,余款113,085.00元待支付；大界源生态休闲度假村等五个2018年上半年重点项目建设预算共计132,000.00元，结余132,000.00元，原因系重点建设项目
12、经费由各指挥部负责实施与使用，尚有部分开支未报账,结余资金暂存单位账户；宁远县首届“中国农民丰收节”庆祝活动经费预算400,000.00元，实际支出291,424.20元，结余108,575.80元，已2019年初支付完毕，原因系项目的某些支出需要财政评审，评审等待时间较长，该项目总共需要资金近800,000.00%,缺口近400,000.00元，目前正在申请资金；涉农资金专户转入技术培训补贴预算110,400.00元，实际使用0.00元，结余110,400.00元，原因系此笔资金于2018年12月26日才收到，于2019年元月已支付。四、“三公”经费支出情况2018年度“三公”经费预算数为2
13、68,156.00元、决算数为247,476.00元,预算控制率为92.29%；2017年度“三公”经费预算数为266,807.00%,2018年“三公”经费预算变动率为0.51%o2018年“三公”经费实际支出247,476.00元,较2017年度实际支出265,838.00元节约18,362.00元,节约率为6.91%,系公务接待费节约45,184.00元、公务用车运行维护费增加26,822.00五、部门整体支出绩效情况（一）粮油生产争先创优，成绩突出。2018年以来，农业农村局紧紧围绕“稳定产能、提升品质”等六个方面，粮食播种面积85.2万亩,比计划增加L6万亩，总产32.7万吨，比上年
14、增加1.03万吨,增加3.1%。其中，水稻面积65万亩,比上年增加0.38万吨，增加1.4%；旱粮面积19.3亩（玉米5.1万亩，大豆6万亩，薯类6.1万亩，其他2.1万亩），比上年增加0.4万亩，全面完成了省、市、县分配的计划任务。以优质稻产业扶贫为依托，建设高档优质稻基地20.5万亩，占全县耕地面积的33.6%；建设高档优质稻订单生产基地10.8万亩，解决了农民卖粮食难问题。（二）特色优势产业全面推进，园区升级战役取得实质效果。全县十一种经济作物（果、茶、烟、瓜、蔬、糖、棉、麻、蚕、花、药）总种植面积47.35万亩，总产量55.21万吨，总产值15.96亿元。其中水果面积15.69万亩，蔬
15、菜播种面积19.92万亩，茶叶0.75万亩，烟叶7.8万亩，西瓜1.15万亩。结合产业扶贫，确定了2018年重点发展和推进的五大经济特色优势产业：水果（含沃柑）、茶叶、蔬菜（含葛根）、食用菌（含黑木耳）、中药材（含金丝皇菊）。全县现有100亩以上经济作物标准化生产基地300多个（不含烤烟），总面积达14万亩，占经济作物生产面积的40%,比上年提高6%。（三）扎实推进农产品标准化建设。先后开展了春秋季农资打假专项整治、高毒剧毒限用农药专项整治、生产基地禁限用农药专项整治等行动。规范了农（兽）药经销点进销货台账，逐步推行建立农药追溯系统。全年共抽查蔬菜水果样品5500批次，检测结果显示合格率达到了
16、98%以上。（四）持续推进农业面污染治理。2018年推广测土配方施肥技术面积85万亩，其中：旱稻27万亩，中稻及一季晚稻8万亩，晚稻29万亩，蔬菜1.5万亩，玉米1万亩，柑桔2万亩，油菜6万亩，其他1.5万亩。测土配方施肥通过抑制过量施肥及施肥不利不合理，优化了施肥结构，为农业的可持续发展提供了保证。（五）创建农业科技实验示范基地，示范推广优良品种和主推技术。以农民“田间学校”培训班模式为依托，组织技术指导员、科技示范主体及种植大户到基地参观学习。科学示范帅选了10个主导品种。其中水稻品种5；水果品种2个；蔬菜品种2个；经济作物1个；示范推广了10项主推技术。六、存在的主要问题1、项目支出预算
17、完成率较低，资金未充分使用项目支出预算编制与实际执行脱节。项目支出年初预算资金400,000.00元、本年追加预算达32,889,022.37元、年末结余资金总额达11,414,642.37元,预算完成率仅65.71%,项目支出的结余资金主要系上级专项资金结余8,989,058.10元、地方财政专项资金结余2,425,584.27元。2、项目支出预算不够细化，预算追加过多部分专项资金未纳入年初预算，导致本年追加预算过多。2018年项目资金追加预算达32,889,022.37元、年初预算400,000.00%,项目支出预算控制率8,222.26%,主要追加的项目支出有“菜篮子”工程发展资金600
18、,000.00元、2017年绩效考核奖金1,812,468.00元、上级追加湘财农指2017245号2017年现代农业特色产业园专项资金1,000,000.00元、湘财农指2017127号2018年水稻集中育秧专项资金2,300,000.00元等。3、政府采购预算执行率超标2018年度政府采购预算数2,036,900.00元，实际采购金额2,897,117.00元，实际采购比预算采购多支出860,217.00元，政府采购执行率142.23%o4、费用报销管理欠规范(1)报账不及时一是存在费用报销跨期情况。例如：2018年1月14#凭证付水稻新品种现场观摩电视宣传费500.00元，宣传资料费发票
19、日期为2017年10月11日，审批日期为2017年10月18日；2018年1月21#凭证付集中育秧指导与迎检等工作租车费，租车费发票分别为2017年10月24日、11月6日、11月27日；2018年12月7#凭证付临街大楼安装窗帘款41,236.00元，窗帘制作及安装合同签订日期为2016年8月26日，验收日期为2016年9月5日，发票日期为2018年9月5日。二是平时不结账，年底一次性结算。例如：2018年12月13#凭证付公务接待费8,040.00元，该笔公务接待费由9笔公务接待费组成，分别发生为2018年3月1笔、5月1笔、6月1笔、7月2笔、8月1笔、9月1笔、11月2笔；2018年1
20、1月5#凭证支付大路委美丽乡村重点项目指挥部业务招待费共计3,800.00元,该项支出由9笔业务组成，业务均发生于2017年。(2)附件不齐全部分费用支出报账无相关附件。例如：2018年1月18#凭证付高产创建项目技术培训费，培训日期为2017年5月16日至18日三天，仅附2017年5月16日一天的培训签到表，且培训授课表无农业专业技术人员培训指导的具体天数，培训费计算依据不充分；2018年2月20#凭证付冷水滩、江永参观交流租车费4,500.00元、付调研交流租车费800.00元，附件均无租车内部审批表以及租车合同，且发票分别为IC卡充值发票和汽油费发票；2018年8月1#凭证付柑橘种植大户
21、实训租用公交费900.00元，无租车审批单及租车合同。(3)审批手续欠规范2018年11月2#凭证付张进旭绿色食品申报差旅费1,077.00元、2018年11月3#凭证付李生勇第二次污染源普查入户调查培训费1,433.00元，出差审批单上均无审批人签字；2018年11月4#凭证付欧阳娟种业博览会差旅费1,353.00元，无出差审批单。(4)发票抬头不规范2018年3月6#凭证付推广中心学历提升入学考试费用7,837.50元，其中住宿费发票366.00元,发票抬头为“欧石英2018年11月3#凭证付李生勇差旅费641.00元，其中住宿费发票200.00元发票抬头为“宁远县农业委李生勇”。七、下一
22、步改进措施1、加快推进项目实施和预算执行制定并细化项目实施进度计划，加快推进项目前期准备工作,强化项目实施过程管理，建立项目实施和预算执行定期跟踪反馈机制，突出项目事前事中进度督查，全方位监督和跟踪项目实施进度，根据项目实施进度安排资金。2、进一步规范细化预算编制工作参考上年度预算执行情况和绩效评价结果，并结合部门职能和下年度工作计划编制安排预算计划；预算要细化到具体项目，明确具体项目预算支出内容和标准；政府采购预算编制要将采购需求与实际工作需求紧密结合，细化量化采购需求；因政策和实际情况发生变化需要调整的，及时申请调整预算计划。3、加强费用报销审核管理完善费用报销管理制度，明确费用报销过程中
23、经办人、财务人员和各级审核审批人员的职责；加强各项管理制度和资金支付合规性培训，提高内部人员合规意识；内部监督部门定期对资金支付的合规性进行检查梳理。湖南建业会计师事务所有限公司中国注册会计师中国注册会计师地址：二O一九年九月六日附件：1、部门整体支出绩效评价指标评分表2、部门整体支出绩效评价基础数据表部门整体支出绩效评价指标评分表一级指标二级指标三级指标分值评价标准指标说明得分投入10分预算配置10分在职人员控制率5以100%为标准。在职人员控制率2100%,计5分；每超过一个百分点扣0.5分，扣完为止。在职人员控制率=（在职人员数/编制数）IOO%,在职人员数：部门（单位）实际在职人数，以
24、财政厅确定的部门决算编制口径为准。编制数：机构编制部门核定批复的部门（单位）的人员编制数。5“三公经费”变动率5“三公经费”变动率20,计5分；“三公经费”0,每超过一个百分点扣0.5分，扣完为止。“三公经费”变动率=（本年度三公经费”预算数-上年度“三公经费”预算数）/上年度“三公经费”预算数X100%本年度“三公经费”预算数268,156.00元，上年度预算数266,807.00元，变动率0.51%。4.5过程60分5预算执行2（）分预算完成率5100%计满分，每低于5%扣2分，扣完为止。预算完成率=（上年结转十年初预算+本年追加预算-年末结余）/（上年结转+年初预算+本年追加预算）100
25、%O0预算控制率5预算控制率=0,计5分；O-IO%（含），计4分；1020%（含）,计3分;20-30%（含），计2分；大于30%不得分。预算控制率=（本年追加预算/年初预算）oo%00新建楼堂馆所5100%以下（含）计满分，每超出5%扣2分，扣完为止。没有楼堂馆所项目的部门按楼堂馆所面积控制率=实际建设面积/批准建设面积Xlo0%。该指标以2018年完工的新建楼5一级指标二级指标三级指标分值评价标准指标说明得分面积控制率满分计算。堂馆所为评价内容。新建楼堂馆所投资概算控制率5100%以下（含）计满分，每超出5%扣2分，扣完为止。楼堂馆所投资预算控制率=实际投资金额/批准投资金额100%O该
26、指标以2018年完工的新建楼堂馆所为评价内容。5预算管理40分公用经费控制率8100%以下（含）计满分，每超出1%扣1分，扣完为止。公用经费控制率=（实际支出公用经费总额/预算安排公用经费总额）l（X）%o公用经费支出是指部门基本支出中的公用支出。2018年“公用经费”预算数2,880,300.20元，决算数2,417,140.00元，预算控制率83.91%。8“三公经费”控制率7100%以下（含）计满分，每超出1%扣1分，扣完为止。“三公经费”控制率-（“三公经费”实际支出数/“三公经费”预算安排数）X100%。“三公经费”决算数247,476.00元，预算数268,156.00元,“三公经
27、费”控制率92.29%o7政府关的执行61（X）%计满分，每超过（降低）5%扣2分。扣完为止。政府采购执行率=（实际政府采购金额/政府采购预算数）100%o0一级指标二级指标三级指标分值评价标准指标说明得分率管理制度健全8有内部财务管理制度、会计核算制度等管理制度，2分；有本部门厉行节约制度,2分；相关管理制度合法、合规、完整，2分；相关管理制度得到有效执行，2分。财务管理制度、会计核算制度等管理制度规范、健全、合法合规，制定了厉行节约相关制度，相关管理制度得到有效执行。6过程60分“算管理40分资金使用合规,26支出符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定；资金拨付有
28、完整的审批程序和手续；项目支出按规定经过评估论证；支出符合部门预算批复的用途；资金使用无截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。以上情况每出现一例不符合要求的扣1分，扣完为止。部门整体支出符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定；资金拨付审批程序和手续基本完整；项目支出按规定经过评估论证；支出符合部门预算批复的用途；资金使用无截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。3预决算信息公开性5按规定内容公开预决算信息，1分；按规定时限公开预决算信息，1分；基础数据信息和会计信息资料真实，1分；基础数据信息和会计信息资料完整，1预决算信息是指与部门预算、执行、决算、监督、绩效等管理相关的信息
29、。5一级指标二级指标三级指标分值评价标准指标说明得分分；基础数据信息和汇集信息费料准确，1分。产出及效率30分职责履行8分重点工作实际完成率8根据绩效办2019年对各部门为民办实事和部门重点工程与重点工作考核分数折算。该项得分=（绩效办对应部分考核得分/该部分总分）X8。全县重点工作绩效评估良好单位。8履职效益22分经济效益10宁远县农业农村局2018年度各项工作计划圆满完成，实现预期目标。10社会效益行政效能6促进部门改进文风会风，加强经费及资产管理，推动网上办事，提高行政效率，降低行政成本效果较好的计6分；一般3分；无效果或者效果不明显。分。根据部门自评材料评定。6社会公众或服务对象满意度
30、690%（含）以上计6分；80%（含）-90%,计4分；70%（含）-80%,计2分；低于70%计。分。社会公众或服务对象是指部门（单位）履行职责而影响到的部门、群体或个人，一般采取社会调查的方式。6一级指标二级指标三级指标分值评价标准指标说明得分总分I(X)78.5部门整体支出绩效评价基础数据表填报单位：宁远县农业农村局单位：人、元财政供养人员情况编制数2018年实际在职人数控制率17212472.09%经费控制情况2017年决算数2018年预算数2018年决算数三公经费265,838.00268,156.00247,476.001、公务用车购置和维护经费13,(X)O,(X)40,()00
31、.(X)39,822.00其中：公车购置一公车运行维护13,000.0040,000.0039,822.002、出国经费3、公务接待252,838.00228,156.00207,654.00项目支出：47,741,938.2133,289,022.3721,874,380.001、业务工作专项47,741,938.2133,289,022.3721,874,380.002、运行维护专项3、县级专项资金公用经费2,173,225.002,880,300.202,417,140.00其中：办公经费156,876.00150,000.00189,392.00水费、电费、差旅费365,820.00322,(X)O.OO319,607.00会议费、培训费222,856.00450,(X)O.OO203,271.00政府采购金额1,509,534.002,036,900.002,897,117.00部门基本支出预算调整一楼堂馆所控制情况（2018年完工项目）厉行节约保障措施无说明：“项目支出”需要填报基本支出以外的所有项目支出情况，包括业务工作项目、运行维护项目和省级专项资金等；“公用经费”填报基本支出中的“公用支出”。
