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1、2023年执法资格考试模拟试题及答案1.税务机关为查处某公司的税收违法行为收集的以下证据中，不属于书证的是（）OA.某公司的纳税申报表B.税务机关送达的针对该公司的税收违法行为的税务行政处罚事项告知书C.某公司法定代表人王某的身份证复印件D.税务机关出具的发票真伪的鉴别意见：徐7Q答案解析：参考习题集P2512 .某市税务局稽查局为查处甲公司的税收违法行为所取得的下列证据中，属于以其存在形式、外部特征、内在属性证明案件待证事实的物证是（）。A.甲公司的当年账簿资料B.甲公司伪造的高新技术企业证书；号C.甲公司与乙公司签订的销售合同D.甲公司的法定代表人身份证复印件答案解析：参考习题集P2523
2、 .税务稽查中调取被查对象以前年度账簿及有关资料时应经一定级别局长的批准并在规定期限内完整退还被查对象，以下选项正确的是OOA.县以上税务局（分局）局长;3个月，特殊情况可以延长至6个月B.县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局局长;3个月C县以上税务局（分局）局长;3个月；D.县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局局长;3个月，特殊情况可以延长至6个月答案解析：参考习题集P2524 .下列证据材料中，属于税务案件原始证据的是（）。A.伪造的发票iB.稽查工作底稿C.复印的会计资料D.复制的电子资料答案解析：参考习题集P2545 .税务机关在收集证据的过程中应遵行循“全面、
3、客观、公正、合法”的原则，其中“客观”原则的要求是（）。A.既要收集对当事人不利的证据，同时也要收集对当事人有利的证据B.收集证据应着眼案件的本来面目，如实反映案件事实（C.收集证据应不偏不倚D.收集证据的程序应当合法，证据本身要符合证据的形式要件答案解析：参考习题集P2546 .税务机关在提取物证时，可以同时制作加以佐证的OoA.提取证据专用收据B.现场笔录C.勘验笔录D.询问笔录答案解析：参考习题集P2557 .税务行政诉讼中，税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据，原则上是OA.一审开庭前取得的证据8 .原告起诉前取得的证据C.发生争议前取得的证据D.作出行政决定前取得的证据,W)答
4、案解析：参考习题集P2559 .税务稽查工作底稿属于OoA.言词证据8 .实物证据C.证人证言D.书证(答案解析：参考习题集P2569 .发票管理办法实施细则规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是OOA.公安部门B.发票监制税务机关C.法院D.公证部门答案解析：参考习题集P25710.发票管理办法实施细则规定，对于在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，其鉴别机构是()OA.当地公安部门B.发票监制税务机关C.省级税务局D当地税务机关（HM片案）答案解析：参考习题集P25711.甲税务局委托乙单位代征税款，纳税人对
5、代征税款行为不服申请行政复议，复议机关是（）。A.乙单位B.乙单位的上级单位C.甲税务局D.甲税务局的上一级税务机关I答案解析：参考习题集P27212.对税务机关依法委托的组织作出的代征行为不服的，发生行政复议时的被申请人是OoA.委托的组织B.委托的税务机关（）C.委托的税务机关的上一级税务机关D.由申请人选择委托的税务机关或由被委托的组织答案解析：参考习题集P27213 .税务机关发现某企业在经营期间偷逃增值税5万元，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处以2.5万元罚款的决定，并依法送达处理决定及处罚决定。该企业对征税行为不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机
6、关填发的缴款凭证之日起（）日内提是起复议申请。A.10B.15C.30D.60答案解析：参考习题集P27414 .税务行政复议中不可以进行调解的是（）。A.核定税额B.行政处罚C确定纳税主体D.确定应税所得率答案解析：参考习题集P27415 .申请人认为税务机关具体行政行为的依据不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。下列可同时提出审查申请的法律文件是（）。A.国家税务总局制定的规范性文件B.国务院制定的行政法规C.财政部制定的行政规章D.地方人民代表大会制定的地方性法规答案解析：参考习题集P27516.被申请人应当自收到行政复议机关负责法制工作的机构发
7、送的申请书副本或申请笔录复印件之日起一定时间内，向复议机关提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，该一定时间是指OOA.50B.70C. 10日D. 15日答案解析：参考习题集P27517.在税务行政复议过程中，可以向申请人和其他有关组织或个人收集证据的有OOA.复议机构IB.县以上税务局稽查局C.被申请人D.被申请人委托的代理人答案解析：参考习题集P27518. 下列说法错误的是（）。A.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人（）B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人C税务机关依照法律、法规
8、和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的,批准机关为被申请人D.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人答案解析：参考习题集P27619.在行政复议过程中，被申请人未按照规定提交当初作出具体行政行为的证据、依据和有关资料的，则该具体行政行为（）。A.应由复议机关决定变更B.应由复议机关决定撤销C.应由复议机关责令重做D.不影响其法律效力答案解析：参考习题集P27720.对于被申请的税务具体行政行为，经复议机关审查，可以依法予以变更的是OOA.滥用职权B.违反法定程序C.行政处罚显失公正W)D.超越职权答案解析，参考习题集P27721.被申请人未在
9、收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，复议机关应作出的决定是OOA.维持该具体行政行为B.责令被申请人一定期限内再次提交C.责令重新作出该具体行政行行为D.撤销该具体行政行为正确答案)答案解析：参考习题集P27822.行政复议调解书应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果，并加盖行政复议机关印章。行政复议调解书发生法律效力的标志是OOA.依法送达B.依法作出C.双方当事人签字川：D.一方当事人签字答案解析：参考习题集P27923 .行政复议决定书发生法律效力的标志是（）。A. 一经送
10、达B. 一经作出C.被确认合法时D.加盖复议机关印章时答案解析：参考习题集P27924 .税务赔偿义务机关作出是否赔偿决定的期限是OoA.自收到申请之日起1个月内B.自收到申请之日起2个月内:侪W）C.自收到申请之日起3个月内D.自收到申请之日起6个月内答案解析：参考习题集P28625.某市税务局在办理税务行政复议案件时，在法定期限内未作出复议决定，下列说法错误的是（）。A.公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告B.起诉复议机关不作为的，复议机关是被告C.公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告（正，D.申请人可以在复
11、议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼答案解析：参考习题集P2821.税务机关在依法进行检查过程中，可以对当事人进行证据先行登记保存的情形有（）OA.被调查或检查单位或个人可能隐藏、转移、销毁、篡改或变卖证据的B.因证据资料数量众多无法及时提供固定的C.当事人拒不提供有关证据资料的D.因受到自然条件或其他因素的限制，证据可能自然损毁或灭失的答案解析：参考习题集P2592.下列证据中不能单独作为定案依据的证据包括OcA.未成年人所作的证言B.难以识别是否经过修改的视听材料C.证据被改动，当事人不予认可的D.与被查对象有不利关系的证人所作的对该被查对象不利的证言F；W）答案解析：参考习题集P260
12、3.下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有OoA.由税务执法人员当场制作确DB.特殊情况可事后补办C应当载明时间、地点和事件等内容正确答欠）D.若当事人拒绝签名，注明原因后，可由在场的其他人签名答案解析：参考习题集P2634.税务机关对当事人有关生产经营场所实施下列执法行为时，可以同时制作勘验笔录加以固定有关事实的有OOA.收集物证材料B.用电用水数据采集：c.仓库原材料、成品盘点(ma)D.采取税收保全措施D.个人合伙企业答案解析：参考习题集P2645.税务机关为查办税收违法案件时收集的以下证据中，属于言词证据的有OoA.法定代表人的陈述N3B.对纳税人财务人员的询问笔录C.从纳税人计算机中
13、复制的电子数据D.鉴定意见，答案解析：参考习题集P2626. 下列行为属于税务行政复议前置范围的有OoA.税务机关征收税款B.罚款C.停止出口退税权D.税务机关不予抵扣税款()答案解析：参考习题集P2877.根据行政复议法的规定，下列关于行政复议的申请期限和审理期限的表述，错误的有OOA.行政复议机关应当自受理申请之日起90日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于90日的除外IF；7J8.申请人可以自收到行政复议机关不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起30日内，依法向人民法院提起行政诉讼C.申请人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政
14、复议申请；但是法律规定的行政复议期限超过60日的除外D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准,可以适当延长，但是延长期限最多不超过60日3）答案解析：参考习题集P2888 .税务行政复议机关在审理纳税人对税务行政处罚决定不服的复议案件时，下列说法正确的有OOA.不适用调解B.适用调解C.合理性审查（正确答案）D.合法性审查（-）答案解析：参考习题集P2909 .人民法院对税务案件作出变更判决的条件包括（）。A.税款数额计算错误IB.行政处罚适用法律依据错误C.行政处罚违反法定程序D.行政处罚显失公正（确备案）答案解析：参考习题集P29410 .在税务行政诉讼
15、中，作为被告的税务机关享有的权利包括（）。A.申请回避权（由B.答辩权C.反诉权D.抗诉权答案解析：参考习题集P29411 .下列属于税务行政赔偿的范围的有（）。A.县税务局违规要求企业提前缴纳税款，B.县税务局对企业未按规定期限办理纳税申报处以2万元罚款C县税务局未及时解除税收保全措施D.某税务干部向纳税人私自借款5万元，到期不还答案解析：参考习题集P29512.下列关于税务行政赔偿的说法，正确的有（）。A.税务行政赔偿是一种国家赔偿川确”案）B.税务机关进行行政赔偿后，可以向有故意或者重大过失的工作人员追偿1C.赔偿义务机关是税务机关川D.赔偿请求人必须直接向赔偿义务机关提出赔偿申请D.灵
16、活就业人员基本养老保险答案解析：参考习题集P29613.下列不属于人民法院行政诉讼受案范围的有OoA.税务干部因赌博被税务机关作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有异议（正确答案）B.税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议C.税务机关发布税收规范性文件I1.力D.因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议（答案解析：参考习题集P29314.行政诉讼具有不同于其他诉讼活动的特殊原则，这些原则包括（）。A.一般不适用调解原则广；案）B.司法变更权有限原则C.谁主张谁举证原则D.合法性审查原则（答案解析：参考习题集P29315.复议机构审理行政复议案件时可以根据需要实地调查
17、核实证据，行政复议人员向有关组织和人员取证时可依法采取的方式有OOA.查阅B.复制IC.调取有关文件和资料I-D.向有关人员进行讯问答案解析：参考习题集P29216 .税务行政复议期间，适用中止的情形包括（）。A.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的B.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的C.申请人与被申请人达成和解且经行政复议机构准许的D.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的I山心CJ答案解析：参考习题集P104参考习题集P29217 .下列行为可以在复议期间停止执行的有Ooa.被申请人认为需要停止执行的m）B.申请人认为
18、需要停止执行的C.复议机关认为需要停止执行的k产”）D.人民法院认为需要停止执行的答案解析：参考习题集P29118.对下列涉税争议事项，税务行政复议机关可以适用调解的有OOA.甲企业对税务机关作出的2倍罚款不服申请复议B.乙企业对税务机关核定的税额不服申请复议C.丙企业对税务机关作出的不予减免税决定不服申请复议D.丁举报人对税务机关给予的行政奖励不服申请复议I答案解析：参考习题集P29119.纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（）。A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的征税决定一C.税务机关作出的不予减免税决定IjWTiw）D.税务机关作
19、出的不予抵扣税款决定I答案解析：参考习题集P28920.纳税人对A省某计划单列市税务局作出的行政处罚决定不服，可以在法定期限内采取的救济手段包括OOA.直接向A省某计划单列市税务局所在地有管辖权的人民法院起诉B.向A省税务局申请复议C.必须先向国家税务总局申请复议，对复议决定不服时再向A省某计划单列市税务局所在的有管辖权的人民法院起诉D.向国家税务总局申请行政复议IC答案解析：参考习题集P2891 .在税务行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。（）判断题对错2 .税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能
20、申请行政复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。O判断题对错答案解析：参考习题集P2973 .申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。O判断题对错答案解析：参考习题集P2984 .行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为时，不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。O判断题对错（确答案）答案解析：参考习题集P2985 .纳税人对被申请人重新作出的税务具体行政行为不服的，不得依法申请行政复议,或者提起行政诉讼。O判断题对错（:确答案）答案解析：参考习题集P2996
21、 .申请人对复议机关作出的行政复议决定仍然不服的，可以在接到行政复议决定书之日起60日内向人民法院提起行政诉讼。（）判断题对错（正确答案）答案解析：参考习题集P2997 .人民法院审查税务行政案件，以法律、法规和规章为依据。O判断题对错答案解析：参考习题集P3008 .人民法院发现受理的案件不属于本院管辖的，应当移送有管辖权的人民法院，受移送的人民法院应当受理。受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的，应当移送有管辖权的人民法院。O判断题对错答案解析：参考习题集P3019 .公安机关查处涉嫌逃税犯罪案件时，对税务机关已经作出的税务处理决定书和税务行政处罚决定书，可以作为鉴定结论
22、使用。O判断题对借答案解析，参考习题集P27010 .税务机关调回纳税人当年度资料检查的，须经县以上税务局（分局）局长的批准，并应在3个月内完整退回。O判断题对错答案解析：参考习题集P27011 .税务机关是税款金额、发票真伪的法定鉴别机关。O判断题对错（正确答案）答案解析：参考习题集P26912 .公安机关在侦办某单位涉税违法犯罪案件的过程中，要求主管税务机关协助确定该单位涉税数额，税务机关经分析计算后将有关结果以公函方式告知公安机关，该份公函属于证据形式中的鉴定结论。O判断题对错答案解析：参考习题集P26813 .精神病人提供的证言不能单独作为税收违法案件定案依据。O判断题对错答案解析：参
23、考习题集P26714 .在税收违法案件的证据中，假发票和假账只能作为书证使用。O判断题对错答案解析：参考习题集P27015 .鉴定结论错误、不明确或者内容不完整不能作为定案依据。O判断题对错答案解析：参考习题集P266（一）中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员，假设2019年取得以下各顶收入：（1）每月取得工资薪金收入18000元，1月取得2018年全年一次性奖金30000元，每月由单位扣缴“三险一金”3500元，每月享受专项附加扣除金额为2000元，假定无其他扣除，郑某选择将全年一次性奖金并入当年综合所得。（2）郑某担任某上市公司的独立董事，12月从该公司取得独立董事津贴12万元。（3）郑
24、某因持有一年以上的某上市公司股票分得股息5000元，从银行取得存款利息3000元。要求:根据所给资料，回答下列问题：1.郑某取得1月工资、奖金所得时，单位应预扣预缴个人所得税O元。A.225B.1230（C.1580D.1730（一）中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员，假设2019年取得以下各顶收入：（1）每月取得工资薪金收入18000元，1月取得2018年全年一次性奖金30000元,每月由单位扣缴“三险一金”3500元，每月享受专项附加扣除金额为2000元，假定无其他扣除，郑某选择将全年一次性奖金并入当年综合所得。（2）郑某担任某上市公司的独立董事，12月从该公司取得独立董事津贴12万元
25、。（3）郑某因持有一年以上的某上市公司股票分得股息5000元，从银行取得存款利息3000元。要求:根据所给资料，回答下列问题:2.郑某取得独立董事津贴时，该上市公司应预扣预缴个人所得税O元。A.24400B.31400C.41000D.48000（一）中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员，假设2019年取得以下各顶收入：（1）每月取得工资薪金收入18000元，1月取得2018年全年一次性奖金30000元,每月由单位扣缴“三险一金”3500元，每月享受专项附加扣除金额为2000元，假定无其他扣除，郑某选择将全年一次性奖金并入当年综合所得。（2）郑某担任某上市公司的独立董事，12月从该公司取得独
26、立董事津贴12万元。（3）郑某因持有一年以上的某上市公司股票分得股息5000元，从银行取得存款利息3000元。要求:根据所给资料，回答下列问题:3.郑某取得利息、股息收益时，应缴纳个人所得税O元。A.0B.600C.1000D.1600（二）2018年11月4日（星期五），甲公司在办理一般纳税人登记后直接向乙县税务局申请百万元增值税专用发票最高开票限额的审批，并依法提交了相应的申请材料。12月5日，甲公司仍未收到税务机关的任何书面答复。在此期间，甲公司曾多次通过熟人到乙县税务局及其上级税务机关问此事，未提出正式的书面材料，也没有收到乙县税务局及其上级机关的正式书面答复。12月26日，乙县税务局
27、书面通知甲公司材料不齐全，申请不予受理。为此，甲公司欲寻求法律救济。结合本案的案情，运用行政许可及其相关法律知识，请回答以下问题：1.12月26日乙县税务局通知甲公司材料不齐全，申请不予受理。根据行政许可法规定，以下说法不正确的是OOA.乙县税务局作出行政许可决定的最后期限应当是2018年11月24日3B.乙县税务局作出行政许可决定的最后期限应当是2018年12月2日C.甲公司申请材料不齐全，如果不能当场作出的，乙县税务局可以在5日内一次性告知刘某需要补正的全部内容D.乙县税务局作出行政许可决定的最后期限应当是2018年11月24日（二）2018年11月4日（星期五），甲公司在办理一般纳税人登
28、记后直接向乙县税务局申请百万元增值税专用发票最高开票限额的审批，并依法提交了相应的申请材料。12月5日，甲公司仍未收到税务机关的任何书面答复。在此期间，甲公司曾多次通过熟人到乙县税务局及其上级税务机关问此事，未提出正式的书面材料，也没有收到乙县税务局及其上级机关的正式书面答复。12月26日，乙县税务局书面通知甲公司材料不齐全，申请不予受理。为此，甲公司欲寻求法律救济。结合本案的案情，运用行政许可及其相关法律知识，请回答以下问题：2.乙县税务局作出不予行政许可的书面决定，应当（）。A.说明不予行政许可的理由（）B.告知申请人依法享有申请行政复议的权利川UuQC.告知申请人依法享有提起行政诉讼的权
29、利TFDD.告知申请人依法享有申诉和提起听证的权利（二）2018年11月4日（星期五），甲公司在办理一般纳税人登记后直接向乙县税务局申请百万元增值税专用发票最高开票限额的审批，并依法提交了相应的申请材料。12月5日，甲公司仍未收到税务机关的任何书面答复。在此期间，甲公司曾多次通过熟人到乙县税务局及其上级税务机关问此事，未提出正式的书面材料，也没有收到乙县税务局及其上级机关的正式书面答复。12月26日，乙县税务局书面通知甲公司材料不齐全，申请不予受理。为此，甲公司欲寻求法律救济。结合本案的案情，运用行政许可及其相关法律知识，请回答以下问题：3.甲公司如果隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的
30、，乙县税务局可OOA.不予受理门B.不予行政许可（；W）C.给予警告f*%）D.给予行政处罚（二）2018年11月4日（星期五），甲公司在办理一般纳税人登记后直接向乙县税务局申请百万元增值税专用发票最高开票限额的审批，并依法提交了相应的申请材料。12月5日，甲公司仍未收到税务机关的任何书面答复。在此期间，甲公司曾多次通过熟人到乙县税务局及其上级税务机关问此事，未提出正式的书面材料，也没有收到乙县税务局及其上级机关的正式书面答复。12月26日，乙县税务局书面通知甲公司材料不齐全，申请不予受理。为此，甲公司欲寻求法律救济。结合本案的案情，运用行政许可及其相关法律知识，请回答以下问题：4.本案中，甲
31、公司如果提起行政诉讼，应对下列事项承担举证责任的有OOA.向乙县税务局提出相应的申请及申请材料的证据B.乙县税务局作出不予受理行政许可的依据C证明起诉符合法定条件（：确笆W）D.甲公司申请材料不符合规定的证据（三）假设中国公民王经理2022年取得如下收入：（1）转让T公司的股权（非上市公司），取得转让收入50000元，投资成本为7500元，假定不考虑相关税费。（2）应邀为某培训机构提供讲学劳务，7月在南京讲学一次，税前劳务收人为15000元，8月在苏州讲学两次，税前劳务收入分别为12000元和15000元。要求:根据上述资料，回答下列问题:1.王经理转让股权所得应缴纳个人所得税为O元。A. 7
32、500B. 8500广C. 10000D.12500（）假设中国公民王经理2022年取得如下收入：（1）转让T公司的股权（非上市公司），取得转让收入50000元，投资成本为7500元，假定不考虑相关税费。（2）应邀为某培训机构提供讲学劳务，7月在南京讲学一次，税前劳务收人为15000元，8月在苏州讲学两次，税前劳务收入分别为12000元和15000元。要求:根据上述资料，回答下列问题2王经理7月讲学应预扣预缴个人所得税为O元。A. 1680B. 2400产?C.2840D.3000（）假设中国公民王经理2022年取得如下收入：（1）转让T公司的股权（非上市公司），取得转让收入50000元，投资成本为7500元，假定不考虑相关税费。（2）应邀为某培训机构提供讲学劳务，7月在南京讲学一次，税前劳务收人为15000元，8月在苏州讲学两次，税前劳务收入分别为12000元和15000元。要求:根据上述资料，回答下列问题3王经理8月讲学应预扣预缴个人所得税为O元。A.4320B.4480C. 11504D.17120
