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1、医院预算管理办法目录第1章总则1-11.1 目的1-11.2 适用范围1-11.3 管控原则1-11.4 预算期间1-1第2章预算管理权限2-22.1 院务会职责2-22.2 预算管理委员会职责2-22.3 财管组职责2-22.4 经管组职责2-22.5 归口管理部门职责2-32.6 使用部门职责2-3第3章预算内容3-43.1 预算构成3-43.2 收入预算3-43.3 支出预算3-4第4章预算编制4-54.1 编制J原则4-54.2 编制内容4-54.3 编制程序4-7第5章预算审批5-85.1 上报审批5-85.2 分解下达5-8第6章预算执行6-96.1 收入预算执行6-96.2 支出
2、预算执行6-96.3 预算预警6-9第7章预算调整7-107.1 调整原则7-107.2 调整程序7-10第8章决算报告8-11第9章预算绩效考核9-121.1 目的为规范医院预算管理，使预算编制、审批、执行、分析、调整、决算和考核作业有所遵循，强化预算约束，防范医院经营风险，根据中华人民共和国预算法、医院财务制度、行政事业单位内部控制规范（试行）等法律法规，结合医院实际，制定本办法。1.2 适用范围预算是指医院根据国家有关政策规定、医院发展规划，综合考虑近年收支情况、年度业务计划和目标等因素编制的年度财务收支计划。医院各项收支均纳入预算。1.3 管控原则医院预算实行归口管理和目标管理相结合，
3、遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。1.4 预算期间本办法所提及的预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。2.1 院务会职责院务会负责批准医院总预算目标及预算编制、分配、调整等方案。2.2 预算管理委员会职责医院预算管理委员会由院级主管、财管组、经管组和归口管理部门负责人组成，主要职责是：(1)贯彻执行国家财经法律法规和相关制度规定；(2)设定各部门在预算管理工作中的职责任务；(3)审议医院年度预算总体目标和预算编制方案，报院务会审批；(4)审议医院年度预算分配方案，报院务会审批；(5)定期听取全院预算执行进度和问题分析,协调解决预算执行过程中的问题;(6
4、)审议预算调整事项，报院务会审批；(7)审议医院年度决算，报院务会审批；(8)审议医院预算绩效报告，提出管理建议，报院务会审批。2.3财管组职责(1)负责医院预算管理相关制度的设修订；(2)负责预算管理政策宣导和教育训练；(3)根据医院年度预算总体目标，草拟预算编制方案、预算分配方案，报医院预算管理委员会审议；(4)统筹全院预算编制工作，平衡、审核、汇总医院年度预算草案，报医院预算管理委员会审议；(5)根据院务会决议，向主管部门、财政部门报送医院年度预算；(6)根据审议通过的预算编制方案和预算分配方案，分解下达年度预算；(7)分析医院预算目标执行进度和预算执行中的问题，定期向预算管理委员会报告
5、；(8)审核各部门提报的预算调整方案，向医院预算管理委员会报告，提出调整建议；(9)组织医院整体支出和项目支出进行绩效评价工作，监督绩效评价质量，绩效评价报告报医院预算管理委员会审议。2.4经管组职责(1)根据医院年度预算总体目标，编制业务收入预算方案；(2)收集、汇总、审核专科支出目标及支出预算申报资料，项目预算事前绩效评估；(3)分析专科预算目标执行情况，评价预算执行绩效结果，定期向预算管理委员会报告；(4)审核专科预算调整需求。2.5归口管理部门职责(1)汇总、审核归口管理范围内的预算申报资料、事前绩效评估及预算草案；(2)统筹归口管理范围内的预算资金使用、确定预算指标分解及执行方案；(
6、3)分鬲归口管理范围内的预算目标执行进度，评价预算执行绩效结果；(4)审核归口管理范围内的预算调整需求。2.6使用部门职责(1)预算使用部门负责人为预算执行第一责任人；(2)根据年度工作计划编制预算，核实基础资料和项目评估信息；(3)结合工作计划开展编制预算执行进度表，按照批复的预算范围、额度、标准使用预算资金；(4)分析和改善预算执行差异3.1 预算构成医院预算由收入预算和支出预算组成。3.2 收入预算收入预算包括医疗收入、财政补助收入、科教补助收入和其他收入。(1)医疗收入是指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。(2)财政补助收入是指医院按部门预算隶属关系从同级财政部门
7、取得的各类财政补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。(3)科教项目收入是指医院取得的除财政补助收入以外，专门用于科研、教学项目的补助收入。(4)其他收入是指医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法支付的应付款项等。3.3 3支出预算支出预包括医院自有资金、财政基本补助、财政项目补助、科教项目补助等形成的基本支出预算和项目支出预算。(1)基本支出预算包括医院的人员经费、卫生材料和药品消耗、能源消耗、物业消耗、办公消耗等基本运行费。(2)项目支出预算是指医院为完成特定的业务发展目标，提高医院医教研
8、能力，在基本支出预算之外安排的项目支出资金，包括设备购置项目预算、大型基础设施和修缮项目预算、信息化运维项目预算、信息系统改造项目预算、会议或活动项目预算等。4.1编制原则(1)需要与可能。既要考虑业务活动需要，又要考虑医院财力的可承受能力，同时符合财务制度规定的范围。(2)量入为出。以收定支、收支平衡、统筹兼顾。(3)归口管理。依据内部职责分工明确归口部门，按照成本费用管控进行预算分配。(4)保证重点。优先保证医院基本运行和重点工作。(5)完整性。统筹考虑各项资金来源，医院的各项收支均纳入预算管理。(6)统一性。医院按照统一设置的预算程序、内容及规定编制预算。真实客观，实事求是，数据真实准确
9、，支出按照规定标准测算。(7)绩效性。建立预算绩效考核制度，考核结果作为下年度预算安排主要依据。4.2编制内容4.2.1 收入预算的编制医院根据以前年度收入情况分析、预算年度发展计划和收入增减变动因素，测算各项收入来源，编制收入预算。(1)医疗收入预算门诊部分应以计划门诊人次和计划门诊次均费用计算，住院部分应以计划病床占用床日数和计划平均床日收费水平计算。(2)财政补助收入预算应根据财政部门核定的补助数编制。(3)科教项目补助收入预算应根据科研项目申报情况编制。(4)其他收入预算根据具体收入项目的不同内容和相关业务计划，依据合约等资料或参照以前年度此项收入的实际完成情况，合理测算预算年度影响此
10、项收入增减因素和影响程度后汇总编制。4.2.2 支出预算的编制(1)基本支出预算i .人员经费人员经费预算编制，依据上年度人力成本、预算年度人力增补计划及人力成本变动水平测算。ii .卫生材料和药品支出卫生材料及药品支出依据上年度实际支出结构，参照行业水平和预算年度目标结构测算。iii .能源消耗及物业消耗能源消耗包括水、电、燃气、医用气体等支出；物业消耗包括保洁、物流、垃圾清运、洗缝、绿化等支出。编制预算时应考虑上年度医院实际支出情况、预算年度医院业务发展计划进行增减测算。iv .维修维护支出维修维护包括设备维修护及维保、电梯维修护及维保、房屋维修维护及信息系统维保等支出。其中，维保费用包括
11、预算年度之前已签维保合同需于预算年度支出和预算年度新签订合同支出需求。维修维护费用包括预算年度之前立项未完工、立项已完工未支出和预算年度立项支出需求。V.职工福利支出职工福利支出是用于职工食堂伙食补贴、生活困难补助、婚育、伤病补助等方面的支出，预算总额不能超过当年提取数与以前年度结存之和，依据上年度的实际支出情况及预算年度计划进行增减测算。vi.培训差旅支出培训差旅支出包括差旅费、因公出国（境）费、会议费、培训费。编制预算时应依据医院培训差旅业务计划及国家相关政策法规规定的标准测算。vii.科研投入科研投入包括医院自主立项科研课题（项目）支出、横纵向课题（项目）匹配支出、论文发表等。课题（项目
12、）预算依据医院批准的立项项目类别、支持标准编制。Viii.教学投入教学投入主要包括继续医学教育、住院医培训、研究生教育、教学表彰和会员费等。预算的编制，可结合需求人次数和标准费用测算。ix.其他基本支出其他基本支出包括公务接待费、公务车运行维护费、市内交通费、宣传费、租赁费、咨询费、劳务费等。依据上年度的实际支出情、预算年度医院业务发展计划及国家相关政策法规规定的标准进行增减测算。（2）项目支出预算项目支出预算包括设备、器械及家具购置等资本性项目、空间改造项目、信息化运维项目、科研及教学发展项目预算等，应根据医院年度工作计划及实际需求编制。项目支出预算编制依重要性原则排序，保证重点。i .医疗
13、设备购置项目医疗设备购置需求，经医院装备委员会综合考虑已有设备的使用效率情况、预计效益以及学科发展水平等进行评估论证，纳入设备项目库；未纳入项目库之设备，不得申请预算。医疗设备预算额度根据年度发展规划和资金情况核定，依据项目库中设备优序及实际业务开展情况申请评估使用。ii .家具和器械配置项目根据医院预算年度业务发展及实际需求测算。iii .大型基础设施和修缮项目根据医院预算年度业务发展计划和资金状况核定额度，包括预算年度前已经立项未完工或已完工未付款项目、预算年度新增立项需求测算。M信息化运维项目信息化运维项目主要包括信息化基础设施建设、信息设备购置或升级改造和软件建设等。预算的编制，应根据
14、医院信息化整体建设规划和各部门需求编制。预算年度的资金需求应包括预算年度之前立项未完成或已完成未付款、预算年度新增立项需求。V.科研及教学发展项目科研及教学发展项目主要是计划于预算年度开展的独立于日常经常性支出规划之外的的科研、教学专项项目。4.3编制程序(1)预算管理委员会根据医院的发展战略和医院经济状况、年度工作计划，提出年度预算总体目标，提报院务会审议。(2)财管组、经管组根据上级主管部门和财政部门的预算编制政策、医院年度预算总体目标，拟定医院的预算编制方案，下达至归口管理部门和各处科室。(一下)(3)归口管理部门和各处科室根据业务需要和上年度预算完成情况、本年度工作计划，编制部门年度预
15、算，报分管院级主管核准。其中，新增项目、重大支出项目，需经过可行性分析和院内审核论证程序后方可申报。(一上)(4)财管组、经管组对各部门编制的年度预算进行汇总形成预算初稿，提报预算管理委员会。(5)预算管理委员会对所申报预算逐项审核，综合平衡，统筹兼顾，提出修改意见。(6)财管组、经管组根据预算管理委员会审核后的编制方案下达归口管理部门和各处科室。(二下)(7)归口管理部门和各处科室根据修改意见调整预算申报，财管组、经管组汇总审核后，拟定预算草案，提报预算管理委员会审议。(8)预算管理委员会对所申报预算逐项审议、讨论，综合平衡，形成预算草案，提报院务会审议。5.1 上报审批财管组根据院务会审议
16、通过的年度预算方案上报主管部门和市财政局审批。5.2 分解下达主管部门和市财政局正式下达年度预算批复后，财管组向预算管理委员会报告，并向归口管理部门和各处科室分解下达年度预算，归口管理部门分解归口管理范围内的预算经费指标、核定执行方式。6.1 收入预算执行医院预算一经下达，不得随意调整。各归口管理部门和预算执行部门认真组织落实，及时、足额收取应收的预算收入，不得擅自减收、免收或缓收应收的预算收入。6.2 支出预算执行6.2.1 执行要求(1)预算使用部门按照批复的预算支出范围和支出标准使用预算资金，依核决权限核签后报销，不得虚列或超标准超范围支出，不得超工作进度提前支付；(2)未列入预算或超预
17、算支出，一律不准预支、预借或报销。(3)属于政府采购项目应执行政府采购规定；财政补助项目应执行财政国库集中支付制度。(4)归口管理的预算项目，经过论证审批后，归口管理部门扣减立项额度后至财管组备案。6.2.2 预算分析(1)财管组、经管组每月按部门统计收支数据，比对预算目标完成情况，通报预算执行部门；(2)各部门进行预算目标分析，差找差异原因，提出改善对策；(3)财管组、经管组定期向预算管理委员会及院务会报告预算执行进度。6.3 预算预警6.3.1 专科预算目标预警专科预算执行与预算目标存在差距,将以预警通知形式通知预算执行部门。6.3.2 行政部门预算目标预警行政部门支出预算(立项额度和资金
18、支付额度)分别达到预算目标的50%、70%、90%时，财管组以预警通知形式通知归口管理部门和预算执行部门；行政部门支出预算(立项额度和资金支付额度)达到预算目标的100%,则不可再行使使用。7.1调整原则经院务会审议批准的年度预算，除国家政策统一调整、医院新增重点事项、医院总体目标调整等，原则上不予以调整。对于特殊情况必须进行的调整的内容，应当编制调整说明，经审批后方可调整。程序及核决原则如下：(1)项目间调整预算额度预算项目已通过审批，后期开展过程中根据实际情况，可通过调减其他项目额度用以调增该项目额度的,依调整额度对应的核决权限核准后方可调整。(2)已有项目增加预算额度预算项目已通过审批，
19、后期开展过程中根据实际情况，需要增加其预算额度的，在机动经费可用范围内，需依调整额度对应的核决权限核准后方可调整；年度预算已无机动经费可用，需要预算外追加的，应当依全额对应的核决权限核准后方可追加。(3)增加预算项目预算年度内，因医院发展需要新增事项的，应当依项目全额对应的核决权限核准后方可追加。(4)在预算调整未被批准前，按原预算执行。项目核决权限部处长级财管组委员会院务会年度预算内不论金额大小10%I且10万元I10%(含)t且10万元I10万元(含)t年度预算外不论金额大小不论金额大小5万元I5万元(含)t注：1.年度预算指包含机动经费的预算。2核决金额为该层级最高核决权限，但仍须逐级呈
20、签。7.2调整程序(1)预算执行部门填报预算调整申请单，说明理由及初步方案；(2)归口管理部门审核预算调整方案，拟定意见，会签财管组；(3)财管组对符合调整原则的，拟定调整意见；(4)依核决权限呈报核签；(5)预算调整审批通过后，财管组调整预算项目和指标，下达执行。会计处应在每一预算年度结束后按财政部门决算编制的要求和规定的时间，真实、完整、准确、及时的编制决算报告。决算草案应经医院预算管理委员会审议，报院务会审批。医院年度决算由主管部门汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。医院预算绩效管理机制：有目标、有监控、有评价、有反馈、有应用的全过程预算绩效管理。年度结束，财管组、经管组提出绩效评价工作方案，报预算管理委员会审议。专科预算绩效评价由经管组组织实施。行政部门预算绩效评价由财管组组织实施。评价结果提报预算管理委员会审议。绩效评价内容提报部门预算管理措施、预算资金使用和资金使用效益等方面。评价结果作为下年度预算安排依据。医院对于新增、重大项目应组织事前绩效评估。严格审核项目可行性研究报告，组织业务专家论证，履行内部审批流程，召开绩效评估专家会，最终确定项目预算。
