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1、旅行社财务管理,第八章 旅行社财务管理,学习目标知识目标了解财务管理目标、内容；理解筹资、营运资金、固定资产、无形资产和递延资产、成本费用、营业收入、税金、价格、股利决策等方面管理的理论和方法；掌握财务预算管理理论和方法；掌握财务评价管理理论和方法。能力目标培养学生一定的财务管理及分析能力；培养学生一定的财务决策及分析能力。,第一节旅行社财务管理概述,一、旅行社财务管理的概念二、旅行社财务管理的目标-以利润最大化为目标-以财富最大化为目标-企业财富和社会效益最大化三、旅行社财务管理的内容-筹资管理-投资管理-营运资金的管理-成本费用管理-利润管理-财务评价,旅行社财务管理是专门探讨旅行社如何组
2、织好其财务活动、处理好其财务关系,达到企业财务管理目标的经济管理活动。也就是旅行社如何筹集资金和合理分配及使用资金,如何以尽可能少的资金取得较大的经济效益。,第二节旅行社筹资管理,一、旅行社资金筹集(一)资金筹集的具体要求：-合理确定资金筹集的数量,控制资金投放时间-认真选择筹资来源,力求降低资金成本-适当安排自有资金比例,正确运用负债经营(二)选择筹资方式须考虑的因数：-资金成本、筹资风险、用资期限、资金灵活性、筹资方便度、使用限制,筹资方式比较,第三节旅行社营运资金管理,一、现金管理(一)现金预算1销售预算2账款收现和从其他方面收入现金3现金开支4净现金流量与现金余额(二)现金流转控制,为
3、了实现现金流转同现金预算估计数保持连续不断地进行比较,最方便的方法是使用现金收支日报表。,二、旅行社应收账款的管理应收账款产生的原因2应收账款有效控制的标准3信用政策的决定4应收账款的收款期控制,第四节旅行社成本费用管理,一、旅行社成本费用的内容及分类（一）旅行社成本费用按用途分类-主营业务成本-营业费用-管理费用-财务费用（二）按成本费用和业务量的关系分类-固定成本-变动成本,二、旅行社成本费用管理原则-严格遵守成本开支范围,不挤成本。-正确处理降低成本与保持服务水平的关系。-实现目标成本管理。,对各项成本费用的发生应进行事前预测。通过编制成本费用预算确定目标成本,把总目标成本分解到各预算期
4、,落实到各个部门实施完成。,三、旅行社成本费用控制-预算控制法-主要消耗指标控制法-制度控制法-标准成本控制法,第五节旅行社利润管理,一、利润的构成-利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出-营业利润=经营利润-管理费用-财务费用-经营利润=主营业务收入-主营业务成本-营业费用-营业税金及附加-净利润=利润总额-所得税,二、利润预算-边际贡献和边际贡献率-保本点（损益平衡点）-目标利润,第六节旅行社财务评价,一、旅行社主要财务评价指标(一)反映旅行社短期偿债能力的评价指标-流动比率-速动比率(二)反映旅行社长期偿债能力的评价-资产负债率-产权比率,(三)反映旅行社营运能力的评价-
5、应收账款周转率-资产周转率(四)反映旅行社赢利能力的评价-资本金利润率-营业利润率-总资产报酬率,二、旅行社财务评价方法(一)定性分析法-经验判断法-调查研究法(二)定量分析法-比较分析法、比率分析法、趋势分析法、图表分析法、平衡分析法、因素分析法等。,实训项目项目：旅行社信贷内部控制制度模拟演练实训目的：通过演练，使学生进一步熟悉旅行社信贷内部控制制度；通过准备阶段资料的搜集，使学生熟悉旅行社信贷内部控制制度的基本情况；通过模拟演练，使学生充分掌握旅行社信贷内部控制制度的确立，并对企业信用政策有更感性的认识。实训指导：每班分成6组，每组5人，男女生搭配开；学生在实训任务下达后，要复习及查询有关理论知识；并制定本组实训方案；每次实训汇报由执笔人做主汇报人，其他同学进行补充。模拟演练。准备工作完成后，学生开始模拟演练。教师可以通过安排学生充当旅行社和客户的不用角色，具体工作就由相应的工作组负责。演练的流程应根据信用制度的实务流程设计，每一个环节都要检讨学生工作质量，再通过整合提升，以求达到行业的相应要求。考核要求：根据不同的分工，检查各工作环节学生的准备情况，给予一定评分；根据实际模拟演练过程中各组学生的表现，给予一定评分；最终分值由和两项综合评定，具体分值比例教师可根据学生情况灵活掌握。,
