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1、某体育学院财务报销指导手册编制：20XX年3月一、发票报销总流程详图1（一）外埠差旅费报销流程2（二）零星费用报销流程5（三）劳务费、人员费发放流程7（四）固定资产报销流程8（五）申请因公借款办理流程9二、报销规范说明9（一）票据规范9（二）常用支付方式10（三）哪些发票报销时不予受理H三、票据遗失的办理11四、个人所得税代扣代缴11五、附件13一、报销业务总流程图（一）外埠差旅费报销流程差旅费管理细则1、实行出差审批制度。出差之前必须经过项目负责人和单位负责人审批才能出差。项目负责人对出差活动管理负有直接责任，应对出差活动的真实性、任务完成情况、费用支出及报销情况进行全面的审核。单位负责人对
2、出差活动负有管理责任，在出差前对本单位职工的出差申请进行审批,对不符合规定的出差活动予以制止。具体审批手续为：中层干部外埠出差应填写干部请假单（通过校园OA系统申请），经校领导批准后打印；其他人员应填写出差审批单（财务处网页下载），由二级单位领导签字。2、实行交通费补助和伙食补助。按照出差天数以及车票等凭证确定补贴天数，核发伙食补助与交通补助，包干使用。由接待单位统一安排用餐、交通，且未向接待单位交纳相关费用的，不发放补助费。3、外埠住宿费标准按照文件规定执行；实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费；原则上不报销本市出差住宿费发票，不核发补助。4、
3、非本校教职工差旅费管理。在部门预算中支出的，按照国内公务接待相关要求办理，不核发补贴。在外来课题经费中支出的，可在预算额度内、参照文件要求执行。5、规范差旅费报销。外埠差旅费报销应填写外埠差旅费报销单、附请假单或审批表；差旅费报销坚持一次出差费用一次报销，不允许分次报销；报销应有来回程票，有特殊原因的应写相应说明；出差人员应完整填写姓名、事由等信息；参加会议、培训的应附正式通知；出差期间发生的住宿费、机票支出等应以公务卡或银行转账的方式结算，不再报销现金。6、原课题项目经费中有差旅费、伙食补助等预算内容的，可按照某某市市级机关差旅费管理办法报销，没有相应预算内容的，仍按原有课题管理规定报销。某
4、某市市级机关国内差旅住宿费和伙食补助费标准表单修序号地区（城市）宿标准住费中淡旺季浮动标准建议食助标隹伙补费布旺季期间旺季上浮价上浮比例部级司局级其他人员部级司局级其他人员1北京市HOO6505001002天津市8004803801003河北省（石家庄）8004503501004山西省（太原）8004803501005内蒙古（呼和浩特）8004603501006辽宁省（沈阳）8004803501007大连市8004903507-9月96059042020%1008吉林省（长春）8004503501009黑龙江省（哈尔滨）8004503507-9月96054042020%10010某某市HOO6
5、0050010011江苏省（南京）90049038010012浙江省（杭州）90050040010013宁波市80045035010014安徽省（合肥）80046035010015福建省（福州）90048038010016澳门市90050040010017江西省（南昌）80047035010018山东省（济南）80048038010019青岛市8004903807-9月96059045020%10020河南省（郑州）90048038010021湖北省（武汉）80048035010022湖南省（长沙）80045035010023广东省（广州）90055045010024深圳市9005504501
6、0025广西（甫宁）80047035010026海南省（海口）80050035011-2月104065045030%10027重庆市80048037010028四川省（成都）90047037010029贵州省（贵阳）80047037010030云南省（昆明）90048038010031西藏（拉萨）8005003506-9月120075053050%12032陕西省（西安）80046035010033甘肃省（兰州）80047035010034青海省（西宁）8005003506-9月120075053050%12035宁夏（银川）80047035010036新蓊（乌鲁木齐）800480350120
7、35宁夏（银川）80047035010036新疆（乌鲁木齐）800480350120临时因公出国费用管理1、临时因公出国的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用按照文件要求执行。2、临时因公出国费报销应填写外埠差旅费报销单，附经审批的出国人员因公申请表。购买机票应选择国内航空公司航班,根据政府采购机票管理办法相关规定执行。其他出差人员应据实申报，项目负责人应严格审核，如隐瞒情况，发生冒领差旅费行为的,按照有关规定处理，并追究直接责任人和项目负责人的责任。（二）零星费用报销流程报销所需材料及要求1、原始票据须经项目负责人和经办人签字；需相关部门审批的特殊业务,还需由其他相关
8、部门签字。2、差旅费、出国（境）、会议费、设备购置、科研经费转拨等业务需提供相关批件、文件、报告和情况说明等。3、单笔大额支付业务须附签订的支付合同（合同的主体一方应为某某体育学院,加盖某某体育学院合同章及分管院领导签章）；基建工程、修缮类支出无论金额大小均须附合同。4、单笔支付超过1万元的业务还需分管院领导签字，在职人员发放劳务费的无论多少金额都需分管院领导签字并报人事处备案。5、请严格按照公务卡使用规范进行业务支付，以免出现无法报销的情况。如不慎遗失公务卡签购单，需在发票上注明刷卡日期、卡主姓名、卡号及刷卡金额。6、科研经费的报销应符合科研经费管理办法的要求，报销劳务费、及单日报销超过50
9、00元的，均应由科研处负责人签字认可，劳务费金额大于5000元的还需分管院领导签字。7、博士及留学生科研经费按相关主管部门的规定报销，硕博士科研经费中机票支出不予报销。8、单次支付200元及以上金额的日用品、500元及以上金额的办公用品、电脑配件、材料等需附销售单位的购买清单（小票）。9、除处长基金、奖福基金以及退休职工、学生、民主党派等活动经费可报销少量食品支出外,其他经费中不予报销食品、餐饮（含客版）支出。10、教职工当月劳务费将与工资合并计税,请综合考虑个人的税收负担。11、2012年7月1日以后开出的某某市各类发票，均应为机打发票或定额发票，手写发票不予受理；当年的发票应在次年3月31
10、日前办理报销，过期将不予受理。（三）劳务费、人员费发放流程在职人员1、除处长基金、奖福基金、激励计划及经学校审核发放的经费外,部门年度预算（以“A”开头的经费编号项目）内不再发放在职人员劳务费。2、研究生论文答辩评审费、论文指导费等支出按照标准统一执行。3、科研课题经费中劳务费的发放按照科研管理办法规定执行。校外人员1、除处长基金、奖福基金、激励计划经费外,部门年度预算（以“A”开头的经费编号项目）不再发放校外人员劳务费。有特别规定的专项项目和其他财政性经费，应在预算额度内按标准发放。2、科研课题经费中劳务费的发放按照科研管理办法规定执行。3、发放校外人员劳务费时应填写领款清单（见附件），提供
11、姓名、单位信息和身份证号,详细填写劳务内容、时间，原则上由本人签收。本校学生1、学生劳务费支出一般按照学生勤工助学、助研、助管的相关规定，经过学工部与研工部审批后统一发放。除处长基金、奖福基金、激励计划经费外,部门年度预算（以“A”开头的经费编号项目）不再发放学生劳务费，如特定项目中涉及学生劳务费开支的，在预算额度内按标准发放。2、科研课题经费中学生劳务费的发放按照科研管理办法或学生助研相关规定执行。项目负责人对劳务费开支的真实性、合规性负责，严禁任何冒领、提供虚假信息等违反财经纪律的行为。上述劳务费支出审批仍按原程序执行。本通知中的劳务费指加班费、咨询费等非工资性收入。（四）固定资产报销流程
12、固定资产报销单价超过IOOO元的设备、家具、图书等具有实物形态的货物和单位价值虽未达到规定标准但使用期限超过1年（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产。专用设备超过1500元也应作为固定资产。（五）申请因公借款办理流程暂借款和归还1、借款人须为某某体育学院在编人员。借款人、主管负责人须在“暂借款凭单”上签字确认。2、退休人员、学生以及校外人员不可作为借款人办理暂借款业务。3、借款人应在规定的期限内及时办理冲账手续。同城结算的借款，一般应在30天内完成冲账手续;异地结算的借款，一般应在60天内完成冲账手续。4、对于原有借款尚未核销的借款人,无特殊原因，不再受理其新的借款业务。5、教职工离校前
13、，须结清所有借款。二、报销规范说明（一）票据规范原始票据分为外来原始票据和自制原始票据。其中外来原始票据包括财政部门统一监制的票据和税务部门统一监制的票据，票据上方分别应印有“财政局监制”或“税务局监制”的票据监制章。1、财政部门统一监制的票据分为两大类：政府非税收入票据和其他财政票据。2、税务部门统一监制的票据是国家及省级国税、地税部门监制的票据.3、往来票据只能作为资金往来证明。4、原始票据要求真实、合法、完整。未通过发票真伪查验系统的原始票据不予办理报销。5、外来原始票据抬头（付款单位名称）应填写“某某体育学院”。对于抬头填写错误的发票，应退回原开票单位重新开具或者更正，更正处应加盖出具
14、单位印章。6、购物原始票据必须详细填写日期、购物品名、规格、型号、数量、单价、金额（大小写金额必须一致），票据内容不能擅自添加、涂改。票面需盖有收款单位的发票专用章。如出现金额大小写不一致、按大写为准,金额涂改、挖补的一律视为废票，不予办理。7、因公出差乘坐飞机报销按公务机票购买及报销有关规定执行（见附件l）8、购物的原始票据报销时背面需由经办人、单位指定的验收人（或证明人）签名，签字应清晰可辩，不能使用圆珠笔、铅笔签名。9、票据金额超过IOOO元（含IOOO元）的，使用B、C、D开头的项目经费报销的必须通过银行转账或者使用银行卡交易。使用当年财政预算内资金（含代编项目）A开头的项目经费报销必
15、须通过银行转账或者公务卡交易。使用银行卡或者公务卡交易，需保留刷卡小条作为凭证。（二）常用支付方式报销的支付方式包括个人转卡、银行汇款和其他支付。根据中华人民共和国现金管理暂行条例有关规定，现金使用范围应严格控制，超过1000元应通过银行结算。1、B、C、D开头的项目经费报销时无现金支付；单张或连号票据金额超过IOOO元的支付,应附POS机刷卡签收单、线上交易支付凭证等。使用当年财政预算内资金（含代编项目）报销，见公务卡使用规定等（见附件2）2、银行汇款：与单位之间发生的经济往来应通过银行汇款支付；汇款时应准确填写对方单位的户名、开户银行及账号。3、其他支付：出国购汇、预借税务发票相关税金等。
16、（三）哪些发票报销时不予受理1、无财政部门或税务部门监制章。2、票据使用范围与内容不符。3、内容填写不完整（如无数量、单价、金额和经济业务内容）。4、未加盖收款单位财务专用章或发票专用章。（国家法规允许不盖章的机打发票除外。）5、挖补、涂改、虚假的票据。6、出租车连号发票或大量同一辆出租车的发票。7、报销手续不全等其他不符合财务规定的。三、票据遗失的办理从外部取得的原始发票如有遗失,应由当事人提请原开票单位复印其发票存根联,并加盖财务专用章或发票专用章后，经本单位领导批准后，代作原始凭证。若由于个人原因不慎丢失出差飞机票、火车票等票据，飞机票可到网站打印机票行程单作为报销凭证，网购火车票可以打
17、印订单明细，写明丢失原因、火车车次、本人身份证号等重要信息,经证明人、所在单位负责人签名盖章批准后，方可报销。复印件代作原始凭证报销的，需经办人写书面承诺不重复报销。四、个人所得税代扣代缴（1）工资、薪金所得应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=（每月工资、薪金所得-3500元）*适用税率-速算扣除数根据个人所得税法实施条例，外籍人员、华侨和港澳台同胞减除费用为4800元。（2）年收入12万元以上的纳税人,无论取得的各项收入是否缴纳了个人所得税，均应在次年3月31日前携带个人所得税纳税申报表一式两份个人有效身份证复印件一份到杨浦区税务局办理纳税申报，地址：工资、薪金所得适用个人所得税累
18、进税率表级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率%速算扣除数（元）不超过1500元的不超过1455元的30二超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分10105三超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分20555四超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分251005五超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分302755六超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分355505七超过80000元的部分超过57505元的部分4513505附
19、件L关于公务机票购买及报销的注意事项各单位：根据财政部、民航局关于加强公务机票购买管理有关事项的通知（财库（2014）33号）精神和市财政局有关文件（沪财采20156号）,自2015年4月1日起，需要公务报销的机票购买业务需按照规定渠道和支付方式进行，凡未按照规定办理的报销业务不予受理。相关注意事项如下。一、购票渠道和支付网站渠道航空公司直销渠道代理机构分销渠道购票人自行在政府采购机票管理网站自助购票。购票前，需按照提示注册网站购票用户。仅支持持有公务卡的购票人购买，一张公务卡可同时为最多9名，由公务卡的同行人员购买。在政府采购机票管理网站首页点击“服务商查询”，选择并联系任意一家航空公司直销
20、机构委托购票在政府采购机票管理网站首页点击“服务商查询，选择并联系任意一家机票代理机构委托购票险证方式公务卡验证公务卡验证或预算单位验证支付方式公务卡根据身份验证方式，可使用公务卡或银行转账方式结算注：票价按照各国内航空公司各航班舱位的折扣票价给予9.5折优惠（特价机票除外），全价机票给予国内机票8.8折、国际机票8.5折优惠。二、报销流程支付方式流程应附凭据公务卡支付购票人先行支付，出差返回后持凭据报销外埠出差差旅费报销单、航空运输电子客票行程单、登机牌、提供公务卡消费日期及金额、有关退改签单据。单位转帐支付购票人可先暂借款，出差返回后持相关凭据报销暂借款审批单,冲销时附航空运输电子客票行程
21、单、登机牌、有关退改签单据。注：1、应到航班承运航空公司的机场柜台和自助设备，或航空公司各地营业部获取印有机票查验号码的航空运输电子客票行程单。机票样张见下图。2、我院人员报销国际机票时应附相关外事审批单。三、特殊情况1、计划目的地是我国航空公司无法直达的，应选择我国航空公司直达离目的地最近地点的航班，再转乘国外航空公司航班。转程一次的不需要审批。因办理过境签证无法选择离目的地最近地点的航班或转乘国外航空公司航班一次以上的，需要按照审批流程和要求填写乘坐非国内航空公司航班和改变中转地审批表，报经国际交流处和财务处审批同意后，方可购买机票。2、购买国内公务机票时，如果在规定的销售渠道以外可以查询
22、到同时刻同航班票价低于政府采购优惠票价的，购票人可以购买。但在报销时应提供对比价格的相关价格截图，而且此类购买产生的退票改签等超出按规定销售渠道的一切费用和其他连带结果，由购票人自行承担。四、其他具体购票支付流程等详情请查看政府采购机票管理网站上的相关信息。网站地址链接：请未办理公务卡的在职人员尽快来我处办理公务卡申请手续，以便于公务出行或其他公务消费。附件2：某某体育学院公务卡使用须知根据市财政有关预算管理和国库单一账户支付等文件精神的要求,2012年起，我院对具备公务卡结算条件的公务支出均应使用公务卡支付，且当年公务卡支出金额必须大于现金支出的金额。一、公务卡使用范围（上级文件规定）除政府
23、采购范围的开支使用财政直接支付方式外，以下所列项目小于5万元的零星购买支出均应使用公务卡支付。经费来源是预算内经费等使用零余额账户支付的经费,教育收费、拨入专款、科研收入、其他收入等专用存款账户收付的经费提倡用公务卡支付具体的支出业务目录如下表所示:序号公务卡支付项目备注Ol办公费指单位购买按财务规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品支出。包括笔、墨等正常办公用品以及计算机、打印机、复印机等的维修维护。02差旅费指单位工作人因出差支付的住宿费、旅费等支出。03会议费指单位主办会议中按规定开支的房租费、餐饮费以及文件资料印刷费、会议场地租用费等支出。04公务接待费指单位按规定开支的各类公务接待
24、（含外宾接待）费用。05培训费指各类培训支出。06手续费指单位支付的各类手续费。07公务用车运行维护费指单位公务用车租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出。08公务出国费指单位工作人员公务出国（境）的住宿费、旅费、培训09水电费指单位支付的水电费支出。10邮电费指单位开支的邮寄费、电话费、电报费、传真费和网络通讯费等支出。11报刊杂志订阅费指订阅、购买报刊杂志所发生的支出。12设备购置费指办公家具和一般办公设备的购置支出。13租赁费指租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其它设备等方面的支出O14维修费指用于办公的固定资产修理和维护（不包括车船等交通工具）费用。15印刷费指零星印刷支出。
25、16专用材料费指单位购买日常专用材料，如药品及医疗耗材、实验室用品、消耗性体育用品、专用工具和仪器等发生的支出。17委托业务费指因委托外单位办理业务而支付的委托业务费。18其它交通工具运行维护费指单位除公务用车外的其它各类交通工具燃料费、维修费.过路过桥费、保险费、安全奖励费等支出。19其它商品和服务支出指上述项目中未包括,但适合采取公务卡结算的支出项目。二、支付与报销要求公务卡报销还款需持发票和签购单（或网上支付凭证），在公务卡到期还款日前15个工作日前至财务处报销，办理当日财务处就报销金额在系统里提出还款申请。因公务卡可在额度范围内透支消费，原则上财务处将停止办理公务卡支付业务目录范围内的
26、暂借款业务，停止办理非备用金性质的现金支票业务，停止办理非公务卡卡类报销。对不具备公务卡结算条件的公务支出，暂时可采用现金支付,报销现金。此类业务范围归集如下：差旅费、交通费类：公交车票、出租车费、停车费、过路费、购买公交卡以及暂时不符合公务卡结算条件的火车票开支、出国零星开支。通信费类：手机充值卡。学生报销类:研究生课题经费、学生活动的小额零星开支。小额零星的维修费、购买水果开支。除以上业务范围外属于公务卡支出目录的其他支出，应采用公务卡或转帐支付。单张发票大于IOOO元且有转账条件的支出，应通过转账支付。以下支付方式不统一的几类开支，应逐渐统一为公务卡或转帐支付。建议转变方式如下：水电煤费
27、、电话费：取消委托付款,采用后付费方式转帐支付。饮用水:请各部门选择可转帐支付的商户。快递费：请各部门选择可以按月结算转帐支付的快递公司办理业务。三、个人用卡须知1、公务卡还款与个人信用信息相联接。公务卡免息还款期最长为56天。持卡人应在还款日前15个工作日前就帐单中的公务消费至财务处报销，私人消费请自行还款。如未及时报销，银行加计超期利息由个人承担，持卡人未还款记录将记入银行征信系统。建议办理约定还款业务（即与借记卡“绑定”）02、公务卡提现产生的提现手续费由个人承担。凡学院零余额账户的业务报销均应严格按照本须知办理。如有特殊情况应书面说明并由部门负责人签字同意，经财务处负责人认可方可报销。
28、某某体育学院领款报销名册部门：项目编号：年月曰日报销内容说明：序号姓名a身份证号工作单位银行卡号银行开户行领款人签名123456金额合计（小写）（大写）主管院领导:项目负责人:经办人:附件4某某体育学院部门预算用款计划申报表单位：部门：第季度序号项目编号项目名称预算金额巳拨款金额巳执行金额计划拨款金额简要用途说明12345678910合计部门负责人：（部门公章）某某体育学院出差审批单出差人员：出差地点：出差事由：出差日期：自年月日至月日（其天）申请人（签字）：申请日期：部门领导（签字）：审批日期：备注:某某体育学院津贴补贴发放表部门名称（盖章）：津贴补贴名称：经费来源：序号工号姓名金额合计：-院领导：主管领导：经办人：日期：附件7某某体育学院财务项目开立申请单部门拨出项目编号拨出项目名称拨出金额（元）新立项目情况序号部门名称项目名称项目负贲人拨入金额（元）使用截止日期12345678910合计其他说明：部门负责人/拨出项目负责人：（部门公章）经办人：附件8某某体育学院外请专家预算审批表来访时间事由专家姓名单位职称/职务预算明细金额测算说明差旅费住宿费咨询费劳务费餐费其他支出（请注明）合计接待部门：填表人：部门负责人：填表日期：
