发放薪酬的会计账务处理.docx

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账务处理发放薪酬的会计账务处理分录发放工资的会计分录1、企业计提工资时:工资(含个人缴纳部分社保和公积金)先计提,计入相 关费用借:管理费用等工资贷:应付职工薪酬工资2、企业发放工资时:借:应付职工薪酬工资贷:银行存款等(实际发的工资)其他应收款社保(扣除个人缴纳部分的社保和公 积金)应交税费个人所得税(代扣个税部分)3、企业计提单位缴纳的社保及公积金时:借:管理费用社保贷:应付职工薪酬社保(单位社保部分)4、企业缴纳社保和公积金的时:借:应付职工薪酬社保(单位社保部分)其他应收款社保(扣除个人缴纳部分的社保和公 积金) 贷:银行存款等次月发放工资时的会计分录1、发放工资时借:应付职工薪酬一工资贷:应付职工薪酬一社保(个人部分)应交税费应交个人所得税库存现金/银行存款2、上交杜保借:应付职工薪酬一社保(企业部分+个人部分)贷:库存现金/银行存款3、上交个人所得税贷:银行存款计提本月工资的会计分录借:生产成本(生产工人)制造费用(车间管理人员)管理费用(行政管理人员)销售费用(销售人员)在建工程(基建人员)研发支出资本化支出/费用化支出(研发 人员)贷:应付职工薪酬工资发放工资的会计分录借:应付职工薪酬贷:银行存款职工薪酬:是指企业为获得职工提供的服务或终止劳 动合同关系而给予的各种形式的报酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利 和其他长期职工福利。

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