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1、2023年下半年贵州注册会计师考试审计：认定与具体审计目标试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某经理偶然发觉一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是A：不实行任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。B：努力劝说新雇员融入到更合理的信仰当中去。C：在这种状况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新安排。D：询问团队其余的人的反应，并依据集体的一样看法行动。2、评价工作绩效最失效的方法是A：a.特质导向法B：b.行为导向法C：c.结果导向法D：d.目标导向法3、与业务活动量成本计算
2、方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的缘由B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用D：假如公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异4、一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发主动性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应当实行
3、的措施应当是A：复核财务信息的牢靠性与真实性；B：复核为保证相关的政策、支配、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；C：验证存款人地址的正确性，其次次进行函证并注明这是其次次恳求。D：对全部未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。5、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍变更为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将A：削减银行的工资支出，因为新的系统须要的出纳员少。B：削减顾客排队的时间。C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的精确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。D：改进银行职
4、员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。6、某财务总监发觉有一个竞争者好像能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项限制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：运用光纤传输线路D：运用口令7、现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的支配定稿。依据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定全部的运货都已记录。B：年末支配彻底的存货盘点，由审计人员视察并对年末存货进行测试。C：通过打算产品样本的成本组合，支配一次对标准成本系统的彻底调查。D：支配一次年
5、末销货截止(cut-off)测试。8、生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副原来验证计算的精确性，并比较了计算过程中运用的数据及相关的协助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的协助性文件均已查验,全部账目看来都是恰当的。在此状况下A：4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否
6、经过有效地编辑。9、在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发觉一个能给政府开帐单的成本加成(COST-PULLS)程序增加了成本的困难编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%o在进一步调查过程中，EDP审计人员发觉只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有特地部门调查舞弊行为,审计人员通知了管理当局和特地调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发觉高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应当A：马上将该状况和EDP审计人员的发觉报告给审计委员会。B：马上将该状况和EDP审计人员的发觉报告给政府管制机构，因为审计人员不能有意成为违法
7、行为当事人。C：不再实行行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。D：将审计发觉报告给外部审计师，因为外部审计师应当知道帐户余额的任何的重大错报。10、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部限制以降低车辆失窃的风险？A：对全部修理工作通知单作系统地报告B：审核保险范围的适当性C：实地盘点全部车辆，将结果与会计记录相核对D：在平安地点存放修理车辆，并在保管员同意后发出和返库11、以下哪项内容按正确的时间依次列举了这些审计步骤I、创建审计业务支配；II、召开撤出会议；III、具审计发觉总结报告。A：正确的依次是I、IV、Ik B：正确的依次是
8、I、IV、III、 C：正确的依次是H、III、I、 D：正确的依次是IV、I、III、开呈现场工作；IV、进行审计时间支配；V、出IILII、V、IkV；V； IV；Vo12、以下哪个属于文件信息的例子A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；B：一张业务客户工作场所的照片；C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。13、对于选购订单与己批准的价格表不一样所带来的相对风险，下列哪一项说明可以说明该风险是最小的相关风险？A：临时员工处理了选购订单B：公司政策不要求进行比较C：公司经常从该供应商处购买货物D：选购部门经理批准了选购订单14
9、、内部审计师在即将完成的一次审计中，发觉市场部经理有赌博恶习，这一发觉与此次审计无干脆关系，而且审计立刻就要结束。内部审计师留意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有实行进一步的行动。内部审计师的行为可能A：违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。B：违反了标准，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C：即没有违反HA道德规范，也没有违反标准。D：a和b都对15、下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到刚好关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以削减对最终审计报告的须要16、在某种网络中，公司允许特
10、定用户（如现有客户）通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？A：内网B：外网C：数字用户线路D：宽带17、审计师留意到某计算机程序不能正确计算通过商品书目订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采纳抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？A：运用发觉抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。18、要检验工薪总
11、额处理过程己经完成，平衡账表应具体到何种程度？A：按业务部门划分的每类雇员；B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；C：每名雇员；D：按薪水划分的每类雇员。19、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。Ih薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。IIk对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。A：只有IB：只有C：只有InD：II和Hl20、在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计
12、师可以运用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。21、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采纳“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发觉在重要限制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员供应一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发觉，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反道德标准；B：不接受这项付款，但只要有六
13、个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发觉；C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；D：接受这项付款，因为这一做法可皆大高兴审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着订正审计人员所发觉差异的剧烈动机也同样得到好处。22、由内部审计师发出的审计报告在哪种状况下应对看法进行表达A：审计的领域是财务报表；B：外部审计师采纳内部审计师的工作；C：对某领域开展全面审计；D：看法会改善与沟通读者的沟通。23、首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获得个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要缘
14、由是司法鉴定信息系统审计师拥有A：在法庭上能够构成可接受证据的学问B：能用于更全面地评估计算机运用及滥用的计算机系统学问C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发觉的向水平的归档和组织技能D：有利于证明计算机滥用的高级分析性技术24、要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术？A：相关性检验B：格式检验C：存在性检验D：检验数位25、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的指责，除了A：问题清单在形式上将全部相关因素都列在上面从而供应了一种虚假的平安感。B：不适当地赐予表中全部栏目涉及的因素相同的权重。C：降低了数据收集过程中的一样性。D：不能对清单上各栏目所获得的合理推
15、断或健全阅历进行转化说明。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）1、”应当是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中运用？A：定义B：测量C：分析D：改进2、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是I、证明承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II、确定是否承包商己经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。A：只有I和InB：只有IC：只有IIID：只有I
16、和II3、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆A：管理阶层在不友好地被更换之后又复职。B：财务主管的频繁更换。C：向新市场的快速扩张。D：政府对机构的纳税申报的审计。4、以下哪项最能精确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？A：管理层负责制定标准。B：内部审计师应运用专业标准或政府相关规定来制定标准。C：公司所在行业依据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。D：适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。5、为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部运用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经运用了若干年，但要求内部审计师参加此事尚属首次
17、。这一要求的主要缘由在于行政管理部门惊异地发觉去年已审计的财务报告中反映预料净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？A：中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认；B：收入的确认期间以及存货的变动状况C：与过去实际结果比较会计估计是否合理D：是否存在对财务报告有重大影响的会计准则运用方面的变动6、在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑很多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要？A：安排给审计人员任务的标准。B：对审计人员沟通技能的培训程度。C：审计工作底稿和审计报告的关系。D：不偏不倚的审计推断。7、公司2023年运营状况的有关数
18、据如下销售收入（150,OOO个）$9,000,000变动成本干脆材料$1,800,000干脆人工$720,000制造费用$1,080,000销售费用$450,000固定成本制造费用$600,000管理费用$567,840销售费用$352,800所得税率40%公司估计下一年度干脆材料成本将上升10%,干脆人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。全部其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2023年的边际贡献合计是A：$2970000B：$4950000C：$5400000D：$60300008、内部审计人员通常建议正式制度应采纳书面形式，但公司有一些
19、因素要求削减书面制度，例如A：高度分工B：强的组织文化C：巨大的限制跨度D：严格的统一指挥9、对审计师提出要求的回函属于A：实物证据B：证明证据C：文书证据D：分析性证据10、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回供应最有劝服力的信息A：向贷款人函证有关贷款余额；B：检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；C：检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；D：检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。11、假如在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？A：错误的报告缺货B：接收已经取消了的订单C：接收没有定购的商品D：接收重复装运的货物1
20、2、内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有修理服务用车，驶往顾客居住区，为其供应服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的削减数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试A：属性抽样B：发觉抽样C：按概率比例大小（货币单位）抽样D：单位平均值抽样13、依据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收须要定期修理的全部机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际须要量的零件，不需用的零件从未送过货，事实上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器修理费用账户，而未送货零
21、件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师确定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的修理费用与以前时期的相比较。C：分析计入修理费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。14、下面哪个是制造业的产品成本？A：销售工人的车辆折旧B：销售经理的薪水C：公司总建筑物的保险费D：工厂的财产税15、以下哪项表述表明用错误的方式运用内部限制问卷方式A：用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷；B：在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷；C：构
22、造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视；D：用书面注释或说明阐述全部答案。16、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师供应信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依靠内部审计工作的程度。B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。17、某工人收到了一张周薪支票，但其酬劳金额是依据83个而不是38个工作小时计算，因为该工人的监督人员将这名工人完成的工作小时信息组数据转置到部门的工作时间输
23、入表。以下哪项限制措施可以防止这种问题出现？A：输入限制总数B：对输入区域进行合理性检查C：在工资处理过程中进行重新计算测试D：依据主文件信息对输入区域进行数据检查18、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满意A：充分性；B：牢靠性；C：相关性；D：有用性。19、在以下哪种状况下，运用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率A：总体中账面数和实际数之间存在大量差异B：预料总体中账面数和实际数之间几乎没有差异C总体在金额上的变动程度很低D：总体在金额上的变动程度很高20、审计人员在某组织内开展业务；该组织的管理当局正在开展“再造工程(reengineering)”项目，其重点在于全
24、面质量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率性的要求下，很多传统的限制程序均从组织的限制结构中删去。从这一变革看，管理当局是A：更加重视监督各种限制活动；B：从传统限制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定；C：更加重视自我订正的限制活动及自动化过程；D：全部上述各项。21、永续存货系统运用最小库存量来确定何时起先重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不行能考虑的是A：缺货成本，包括丢失顾客的成本。B：预期存货需求的季节性影响C：通过经济订货量模型计算出的最佳订货量D：存货的单位成本和报废可能性22、作为制造公司环境，健康和平安(EHS)自我检查项
25、目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分EHS职员和运营经理来进行。假如缺陷不能得到马上订正，EHS职员将它录入到踪数据库中，全部部门都可以通过局域网访问该数据库。EHS经理利用此数据库为高级管理层供应有关订正措施的季度活动报告。在检查这个自我检查项目期间，审计师留意到经营经理录入终结信息,确认己经实行了订正措施。限制系统发生的哪些变更可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？A：不须要额外的限制，因为高级管理层检查季度报告，为这种状况供应了适当的监督。B：不须要额外的限制，因为实施的订正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。C:EHS部门的秘书应当负责依据经营经理的备忘录将
26、全部信息录入追踪系统。D：在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查，以验证终结信息。23、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机限制程序最有效？A：采纳校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采纳批限制总数校验，包括限制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D：设置字段编辑限制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。24、行为科学家已经确定人们的倾向会变更决策的质量，以下哪项最能说明行为决策失误，(还可称为表象失误)A：主动地评价表象的有利信息，消极地评价表象的不利信息；B：由于个人担当义务，使决策陷于连续失误；c：评价结果的概率用点估计取代范围估计；D：由于过去的胜利而变得过于自信。25、以下哪项内部限制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发觉污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训支配D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
