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1、关于加强新形势下“税收共治”的调查和思考3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了关于进一步深化税收征管改革的意见，围绕精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的“四精”要求，对新时期税务工作提出了更高要求。现笔者就“持续深化拓展税收共治格局”在基层的落地落细作初步调查和思考。一、推进“税收共治”的现实需要一是推进税收现代化发展的必然需求。近年来，税收征管体制改革深入推进，新的征管模式、征纳服务逐步向现代化、规范化、集成化发展，加之国内外大环境复杂多变、经济发展下行等因素，税务部门“孤军奋战”已不能满足社会高质量发展的需要，亟需“跳出税收抓税收”，在部门协作、社会协同中探索税收现代化发展的新
2、模式。二是助力地方经济社会发展的必然需求。税收是经济发展的晴雨表。当前各类经济活动越趋多样化、全面化、精细化，政府各职能部门及社会各界的参与度越来越高，传统的税收征管模式适用度越来越单薄。以某某市为例，现地方债务较高，经济发展放缓，对组织收入的需求愈加迫切。推进税收共治有利于加强对社会经济活动的全面管理，有利于经济发展指标的顺利完成，有利于改变各部门各自为政的传统征管模式，更有利于政府及各部门通过税收共治在各自领域开拓思路、聚势赋能，为政府决策提供重要的参考依据。三是持续提升税收征管效能的必然需求。随着经济社会的发展，互联网经济的日新月异，税源的隐蔽性、流动性、多面性显著增强。某某作为旅游名城
3、，知名度高、人流量大,网店、网红经济等新兴“互联网经济”蓬勃发展，仅靠税务一家之力和传统征管手段已不能适应当前经济发展需要，基层征管必须在政府各职能部门和社会各界中寻求助力、汇聚合力，积极发挥齐头并进、互助共赢的作用。二、“税收共治”存在的难点和堵点一是认识还不够深入。就外部协作而言，现税务部门实行双重领导，但向政府的汇报多，与各部门有效沟通交流少,主动协作意识不强，部分征管事项仍是按需而为、按需取数。就内部管理而言，传统的征管理念和征管方式根深蒂固，仍习惯原以票控税的手段，以数治税的意识不强；税务系统年龄结构层次偏大，老同志较多，学习主动性弱化，对新业务了解不深、掌握不够。同时，宣传力度不深
4、，社会各界对税务的认识仍停留在过去，“税收是一家之事”的观念未完全改变，主动配合度欠缺。二是机制还不够完善。当前税收共治机制建设仍处于探索阶段，推进工作的针对性较强、全面性不够，如针对某一特定事项召开的联席会议机制，缺乏系统化、总揽化、标准化、规范性的制度框架，对共治的职能、内容、途径没有明确，对取得的经验成绩没有总结分析，对存在的问题没有追根溯源，税收共治工作的常态化、长效化推进还不够深入。三是技术还不够有效。一方面，基础数据不畅通，数据壁垒未打通，大量常用数据仍是“点对点”人工交互，需工作人员手持函件上门采集。二方面，数据质量不高，数据共享存在临时性、临机性和随意性，多方采集的数据存在碎片
5、化、跨度大和数量多等特性，需多次筛选分析后方能使用，增加了时间成本。三方面，资源共享的广度和深度还不够，当前税收共治主要集中在自规、财政、住建、交运、房管、市监、社保、银行等业务联系较多部门的数据共享上，部门间缺乏工作联动，协同作战较弱，难以精确掌握各行业动态,税收管控存在一定漏洞和风险。三、推进基层“税收共治”的举措和建议基层税收共治，更注重全面性、系统性和协调性，重点是增强各类涉税资源衔接配套，多管齐下、多方参与、多面支撑，方能形成合力，达到的效应，推动经济社会高质量发展。（一）进一步明确职责机制一是加强政府主导。基层税务部门应积极向地方党委政府主要领导汇报，争取支持理解，自觉把共治置于政
6、府统筹领导之下。同时在政府主导下，健全组织、完善制度、规范流程，带动政府各部门积极参与、凝聚共识，以“责任清单”的形式明确各职能部门工作职责，构建政府主导、部门负责、行政监督、相互协调的税费征管共治体系。二是加强部门协调。建立健全“部门配合、信息互通、环环相扣、源泉控税、责任传导”的整体联动控税机制，出台政府层面税费共治工作事项清单等相关文件，成立统筹联络小组，明确各单位协税职责，完善信息采集、筛选、传送、处置等机制；建立常态化联席会议制度，加强部门间经常性的协调和沟通，积极协调解决工作中出现的问题；建立涉税信息交换共享制度，按协商确定的数据能、范围、标准和格式，将数据分类分次交换共享，税务部
7、门有针对性地加强税费征管工作。三是加强社会协同。鼓励支持中介、行业协会及各类社会力量参与税收共治，定期开展座谈会收集意见建议，加强行业规范、标准的统计评估，为税收管控提供支持。深化“税银互动”，拓展银行业金融机构合作范围。畅通税邮数据共享渠道，利用邮政网点多、辐射广的特点，向邮政基层网点赋予代开发票、代收社保费等业务，积极打造延伸至基层末梢的税邮服务网络，推动形成社会共治大格局。（二）进一步精准数据治理抓牢以数控税。推动建立地方政府下辖的大数据共享中心，健全覆盖辖区各乡镇所有征管工作各环节的税费信息交换体系，完善数据采集、梳理、分类、转发、应用等功能，打通信息共享通道，化解信息孤岛，实现各类数
8、据归集统筹、分析梳理、精准投放，为组织收入形势研判和宏观经济运行分析提供足够基础数据支撑。强化数据运用。以涉税数据需求为导向，各职能部门按时传递有效信息，由税务部门结合税收数据分析运用。如：通过自规、住建局共享土地出转让、工程项目、不动产登记等数据，精准摸清税源；通过市监局共享股权变更信息，及时查验企业在办理工商注销和股权变更登记时的纳税情况；通过发改局共享房地产开发项目及重点项目立项数据，掌握项目开工、项目规模、项目进度等信息，及时入场跟进；通过电力公司共享重点行业用电量数据，实时了解制造业生产经营情况等，持续增强协税护税意识。探索智慧税务。围绕“互联网+税务”，依托5G、区块链、物联网等现
9、代科技手段，积极推行“非接触式办税”，扩展范围和功能，畅通终端传输，实现一部手机办理、在线一站式办结，构建“政务+税务+服务”的全流程一体化智能体验。积极推行税收征管质量5C监控评价体系，以大征管、大数据为立足点，建立完善监控和评价机制，强化涉税事项的动态管理，切实提升征管质量水平。（三）进一步抓实精细管理税收征管一体化。结合税费征管方式转型升级，立足基层实际，规范基层税务分局事权，科学调整岗位、优化管理方式、配齐人力资源，使机构设置由业务链条向管理链条转变，工作方式由固定管事到分类管事转变，形成整体联动；同时加强业务和技术复合型人才培养，提升内部业务分析和数据处理能力，建强信息化人才储备。税
10、收征管规范化。一方面风险管控规范化，理清税收风险管理部门职责，以数据治理为抓手，建立重大风险识别和预警机制，对重点行业和高风险纳税人进行实时监督，严格落实税收“黑名单”制度，与公安协作，完善税警联络机制,实行税警常态化联合办案，打击涉税问题，防范涉税风险。二方面司法保障规范化，与公检法等部门密切协作，对重点领域、重点环节、重点主体、重点项目等相关事项互通有无,对涉税违法进行实施联合惩戒。协同财政、审计等部门应当按照有关法律、行政法规的规定的职责对有关单位的会计资料实施监督检查，加大对应设未设账、设立多套账、账外账及未按规定进行会计核算等违法行为的惩处力度。税收征管协同化。着力向专业管理和社会共
11、治协同有机转变，一是抓好数据协同，加大对征管基础数据的清理、维护、统一内外数据转换标准，从法律层面厘清纳税人缴费人信息保护和数据公开，明确各方主体义务，脱敏加工后与政府相关部门共享，让涉税信息再多部门、多领域得到广泛应用。二是开展宣传协同，利用税收宣传优势，与各部门、社会各界协同展示税收共治成效，广泛宣传税收与经济发展的关系，持续扩大税收共治的“朋友圈”，激发社会各界参与共治的合力。三是巩固信用协同。优化完善纳税信用管理体系，建立健全跨部门联合惩戒和网络执行查控机制，充分运用法院被执行人信息、实行被执行人名单，营造“一处失信，处处受限，寸步难行”的社会信用范围，提高税法遵从度和司法公信力。四是强化大局协同，加强与地方党政领导汇报，推动将“税收共治”系列指标纳入政府年度目标考评，充分调动各单位协税护税积极性和主动性。做好税收分析，根据信息共享形成分析报告，全面展示我市税源情况，深入研究税收政策适用和配置本地税源的实现路径和方法，为增加地方财政收入献计献策。
