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1、审计报告审字（2022）第XX号XXX股分有限公司全体股东：我们审计了后附的XXX股分有限公司（以下简称XXX公司）2022年12月31日资产负债表以及2022年度的利润表和现金流量表。这些会计报表的编制是XXX公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，上述
2、会计报表符合国家颁布的企业会计准则和XXX会计制度的规定，在所有重糠慨面公允反映了XXX公司2022年12月31日的财务状况以及2002年度的经营成果和现金流量。附：1、资产负债表2、利润表3、现金流量表4、会计报表附注会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国河北邯郸2022年月日会计报表附注2022年度一公司简介中山市XXXXXX有限公司由XXX和XXX共同出资组建的有限公司，公司成立于XXXX年X月XX日，已取得中山市工商行政管理局核发的第XXXXXXX号企业法人营业执照，公司注册资本为人民币XXx万元，经营范围为：XXXXX公司主要会计政策、会计估计及合并会计报表的编制方
3、法1、会计制度本公司执行企业会计制度及其补充规定。2、会计年度本公司采用公历年为会计年度，即自公历每年1月1日起至12月31日为一个会计年度。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则本公司的会计核算以权责发生制为基础，资产以历史成本为计价基础。短期投资、存货、固定资产等，年末余额以成本与市价孰低原则计算确定。5、外币业务核算方法会计年度内涉及的外币经营业务，按业务发生日（当月一日）市场汇价（中间价）折合为人民币金额记账。月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇价进行调整，所产生的汇兑损益列入本年损益。6、现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时将持有的期限短、流动
4、性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资作为现金等价物。7、坏账核算方法本公司的坏帐核算采用（备抵法Or直接冲销法）。备抵法：本公司计提一般坏帐准备，按年末应收款项（包括应收账款、预付账款及其他应收款）余额的0.郭提取。本公司确认坏帐的标准是：（1）因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍不能收回：（2）因债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的。8、短期投资短期投资按实际支付的的价款扣除己宣告发放的现金股利或者利息计价，按收到的现金股利或者利息冲减投资成本。期末，短期投资按成本与市价孰低法计价，投资跌价准备按单项计提。9、存货核算方法本公司存货包括库存商品
5、、低值易耗品等。本公司的存货盘存制度采用永续盘存法，各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出按（加权平均法Or先进先出法。r后进先出法Or计划成本法）计价；低值易耗品采用（于领用时一次性摊销。r五五摊销）。包装物的领用时一次性进生产成本。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损、全部或者部分陈旧过时或者销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备，提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额确定。10、长期投资核算方法长期债权投资本公司的长期债权投资购入时按实际支付的金额或者确定的价值入帐，溢价或者折价在投资期内按直线法摊销。期末对长期投资进行逐项检查，如果
6、被投资单位的市价持续下跌或者被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，按其可收回金额低于其账面价值的差额单项计提减值准备。（2）长期股权投资本公司的长期股权投资按取得时的实际投资成本入帐。对投资额占被投资企业的资本总额不超过20的联营或者合营企业按成本法核算；对持股处以上（含20%）的非控股联营或者合营企业和持股瞄以上的控股子公司按权益法核算。本公司对由于市价持续下跌或者被投资单位经营状况恶化等原因导致长期投资项目的可收回金额低于账面价值，并且这种价值的降低在可预见的未来期间内不可能恢复，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额计提减值准备。11、固定资产及累计折旧本公司将
7、使用期限在一年以上，单位价值在人民币2000元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产、经营主要设备的，价值在2000元以上并且使用年限在两年以上的资产作为固定资产。固定资产按实际成本计价，如果融资租入固定资产占企业资产总额比例等于或者小于30%的，按最低租赁付款额入帐；否则，按最低租赁付款的现值入帐。固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值（原值的5%、10%）确定其折旧率,分类折旧率如下：类别折旧年限年折旧率房屋及建造物年%机器设备年%电子设备年%运输设备年%其他设备年%期末，由于市价持续下跌或者技
8、术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产可收I可金额低于账面价值的，按单项估计可收回金额，并按其账面价值的差额计提减值准备。12、在建工程核算方法本公司的在建工程按实际成本（直接建筑、安装成本及借款实际承担的利息支出）计价，并于达到预定可使用状态时转作固定资产。与在建工程相关的借款利息在达到预定可使用状态前予以资本化，计入在建工程成本。期末，由于停建并预计在未来三年内不会更新开工的，无论是性能上还是技术上已经落后的，按单项额计可收回金额，并按其低于账面价值的差额计提减值准备。13、借款费用借款费用应同时满足在资产支出已经发生、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可使用状态所必要的购
9、建活动已经开始的条件下才允许资本化。按照至当期末止购建固定资产的累计支出加权平均数与资本化率的乘积不超过实际发生的利息进行。14、无形资产及其摊销方法无形资产的计价本公司的无形资产按实际成本计价，并按收益期平均摊销。(2)无形资产减值准备期末本公司检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，计提无形资产减值准备。15、长期待摊费用摊销方法本公司长期待摊费用按实际成本法核算，其中：开办费按5年摊销；其他按收益期平均摊销。16、收入确认原则(1)销售商品的收入本公司是以将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续经营管
10、理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量为确认商品销售收入实现。提供劳务的收入以劳务的收入、劳务的完工程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，相关的成本能够可靠地计量为前提。17、所得税的会计核算方法本公司的所得税采用(应付税款法Or纳税影响会计法)核算三、税项1、流转税业务（产品）类别税种税率商品销售收入增值税17%工程收入营业税3%管理费、房租等收入营业税5%城市维护建设税和教育费附加分别按流转税额的蒲和陇计缴。2、税率为昭。四、控股子公司及合营企业1、截至资产负债表日止，本公司控股的子公司2、本公司投资的合营企业情况如下企
11、业名称注册咨本经营范南本公司对其投资额所占权益比例五会计1藤有关辘说明an无特别注明，以下货币单位为人民币元)1、货币资金而R现金期初数期末数银行存款其他货币资金2、短期投资项日期初数(1)股权投资其中：股票投资(2)债权投资其中：国债投资其他债券本期加本期减少期末一(3)其他投资合计3、应收票据出票单位出票:期到期口金额合计4、应收账款期初数期末数应收账款减：坏帐准备以上应收账款余额中（有Or无）持本公司跳（含渊以上股份的股东单位的欠款。（2）应收账款中，占总额那以上债务人如下（占应收账款总额的）：欠款单位金额欠款时间欠入原因5、预付账款期初数期末数1付赧款减：坏帐准备皿预付账款余额中（有O
12、r无）持本公司琳含潴）以上股份的股东单位的欠款。预付账款中，占总额5%以上的主要债务单位列示如下：欠款单位金额欠款时间欠款原因6、其他应收款期末数期初数预付账款减：坏帐准备净额以上其他应收款余额中（有Or无）持本公司跳（含渊以上股份的股东单位的欠款。（2）其他应收款中，占总金额5%以上的债务人列示如下：欠款单位欠款时间欠款原因7、存货顼口在途材料原材料在产品产成品委托加工材料低值易耗品库存商品期初余额期未余稿减：减值准备8、待摊费用期初数本期增加本期减少期末数项目期初数末期增加1本加浦小期末数合计减：减值准备长期护窗净额10、 固定资产及累计折旧市曰期初数本期增加本期减少期末数原值：房屋建造物
13、通用设备专用设备运输设备其他设备累计折旧：房屋建造物通用设备专用设备运输设备其他设备合什净值；减：减值准备注：固定资产当期主要增减项目说明11、 在建工程项目期初数本期擀加本期转入固定济产和本期其他减少明末数合计12、 无形资产出俅开耕短期增加木期减少会计13、 长期待摊费用原始物咨额期初和泳:期期加本期减少期末教会计14、短期借款借款单位期末数借款期限利率(%)条件备注含计15、 应付账款期末余额其中（有Or无）欠持本公司附含悯以上股份的股东单位的款项。应付账款中占总额玳以上的债权单位列示如下：债权单信金额欠款时间欠款原因期末余额16、 预收账款其中（有Or无）欠持本公司册（含的以上股份的股
14、东单位的款项。预收账款中占总额潴以上的债权单位列示如下：彳济权单彳力金额欠款时间欠款原因期末余额17、 其他应付款其中较大余额如下:债权单位欠款时间欠款原因18、 应交税金期初数本期应交本期已交期末数增值税营业税城建税教育费附加企业所得税个人所得税合计理目期初数本期增加本期减少期末数合计20、长期借款借款单位期末数借款期限利率(%)包备注合计21、 实收资本投咨者期初判挂船出的I期末却持股比例说明：以上出资额已经验资报告验证。22、 资本公积期初数本期增加本期减少期末数合计23、 盈余公积xL期初数本期增加本期减少期末数法定赢余公积 法定公益金 任意赢余公积 其他合计24、 未分配利润顼口期初
15、未分配利润本年利润转入其它转入上缴对付利润提取公积金其他减少HH,：去西Fill沧I25、 主营业务收入金额本年发生数皿26、 主营业务成本项目本年发牛丁合计27、 主营业务税金及附加项目本年牛豹合计IR本年收入本年成本本年利润合计29、 营业费用本年发生数顼日合计30、 管理费用本年发生数项目31、 财务费用本年发生数顶目利息支出减：利息收入汇兑损失减：汇兑收益其他32、 投资收益项目债权投资收益按成本法核算的股权投资收益按权益法核算的股权投资收益股权转让收益长期投资减值准备33、 营业外收入项目本年发牛丁合计34、 营业外支出皿本年发生数本年发生数合计六、关联方及关系及其交易1、关联方及关系关联方幺称与本公司关系2、关联方往来明细单位名称款项内容款项性质期末金额七、资产负债表日后事项应说明股票和债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法作出估计，应说明其原因。
