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1、青山机械有限公司存货管理制度1总则1.1 公司的存货是指在生产经营过程中为销售或耗用而储备的由各种方式形成的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、外协件、自制半成品、产成品等。上述物资，凡产权已属于公司，则不论其存放何处，均应纳人公司的存货管理。1.2 公司存货管理的领导机构为由分管财务副总、公司综合管理部门、财务部门和各物资管理部门负责人组成的物料管理委员会。1.3 公司物料管理委员会的主要职责：统一领导和组织制定物料管理制度，制定和修订各种物料的消耗定额，审批各职能部门制订的年度、季度和月度物料采购和生产计划，并负责计划执行情况和业绩考核。各职能部门必须健全各项
2、原始记录，加强定额管理，严格计量验收和清查盘点制度，做好物料管理工作。2存货管理的职能部门和相关凭证2.1各种存货日常管理的职能部门：存货项目内容职能部门原材料钢材、有色金属、其他黑色金属及炉料、五金、汽配件、化学材料、各种边角料、废料、修理备用件、毛坯件采供部门、工具管理部门、设备制造部门原材料外协作件、外购半成品物资采供部门燃料各种油料物资采购部门包装物各种包装箱、包装袋物资采购部门低值易耗品各种工具、工装夹具及其毛坯工具管理部门低值易耗品维修备品备件及其他低值易耗品设备制造部门低值易耗品办公用品、办公用具物资采购部门在产品各种在制品生产管理部门自制半成品自制配件、毛坯件、自制成零件、委托
3、外单位生产管理部门加工的自制半成品产成品公司生产的各种产品销售部门外购商品外购和各种产品附件销售部门委托加工材料委托外单位加工的材料物资采供部门2.1 存货管理中使用的凭证和适用的范围如下表:2.1.1 存货增加使用凭证2.1.2 存货减少使用凭证项目适用范围格式联数限额发料单各分厂定额消耗材料成品领料一式四联配套发料单各分厂配套领用成零件一般领料单公司各管理部门领用各种材料或各分厂领用各种消耗性材料一式四联工具限额领料各分厂领用各种定额消耗工具一式五联单报废材料通知单各分厂定额材料因报废而补料一式五联委托加工发料单委托外单位加工材料或半成品发料一式五联销货发票对外销售产成品半成品原材料等发料
4、一式七联移库单同前一式四联3存货的计价3.1 增加存货的计价方法公司增加的存货，按照实际成本计价。为便于管理和核算，适应公司存货进出频繁特点，部门存货可采用计划价格核算。但在每期期末必须用成本差异将计划价格调整为实际成本。3.1.1 各种方式增加的存货，其价格组成：3.1.1.1 外购原材料、燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、外协件按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中分理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用等计价。上述物资中如属国外进口的，还应包括进口关税、消费税和有关进口费用。3.1.1.2 各部门自行制造的原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等，按照实际制造成本计价。3
5、.1.1.3 委托外单位加工的原材料、包装物、低值易耗品、外协作件等按照实际耗用的原材料，或者半成品的实际成本加运输费、装卸费、保险费和加工费用等组成。3.1.1.4 投资者投入本公司的存货，必须经过具有评估资格部门评估确认，按照评估确认价值计价，或者按照双方合同，协议约定的价值计价。3.1.1.5 盘盈的各种存货，按照同类存货的实际成本计价。3.1 下列存货按照计划价格进行日常管理：a全部原材料；b低值易耗品中的工具、自制工具；C全部自制半成品、成零件。上述存货计划价格由公司财务部门会同各该存货管理部门制订和修订。采用计划价格核算的存货，其计划价格与实际成本之间的差异，按照大类单独核算。3.
6、2 领用或发出存货的计价方法根据公司的实际情况，对存货的领用或发出采用不同的计价方法。3.2.1 按照实际成本计价的存货，除低值易耗品中的办公用品采用先进先出法计价，其余的存货在领用或发出时，均采用加权平均法计价。3.2.2 采用计划价格核算的存货，其计划价格与实际成本之间的差异，在存货领用或发出时，采用上月材料成本差异额结转差异。公司的自制半成品一般提前30天左右备齐，因而当月领用或发出的自制半成品将负担上月末结存的全部材料成本差异额，而本月生产的自制半成品的实际成本与计划价格的差异全部由本月库存的自制半成品承担。4存货的日常管理4.1 存货日常管理的依据：4.1.1 与产品生产有关的存货日
7、常管理的凭据是产品材料消耗定额；与企业经营有关存货日常管理的依据是实际需求量。产品材料消耗定额由工艺部门制订。与经营管理有关的存货的实际需求量，如办公用品、办公用具、低值易耗品等按企业制订标准发放，对超计划的需求由实际需求部门提出申请计划，由主管领导批准后由财务部门监督执行。4.1.2 公司存货的日常管理，由各职能部门负责。各职能部门对其管辖范围内的存货分类设库进行管理。4.2 存货增加的管理4.2.1 公司物资采供等部门根据批准的产品生产计戈IJ、产品原材料消耗定额和实际库存情况按季编制采购计划。采购计划经公司物料管理委员会或公司主管领导批准后交物资采供等存货管理部门、财务部门组织实施安排资
8、金和存查。物资采供等存货管理部门按照批准的采购计划签订购货合同，实施采购。外购存货的价格管理纳人公司的价格管理体系。物资采供等部门购入的原材料、燃料、外购商品、外协作件等及时交公司储运部门或外部储运部门办理提货手续。购入的存货送达各仓库待验收后，仓库管理人员清点实物数量后开列请验报告单送公司质检部门。质量部门检验完毕后出具检验报告，合格时在物资采供等部门填列的外购物资入库单等凭证上签章，不合格时将原材料等退采购部门作退货处理。发票帐单连同采购人员、采购主管人员、仓库保管人员、质量部门检验人员签章的外购物资入库单等是原材料等存货增加的依据。月终已办妥实物验收手续，但供应单位发票、帐单未到时，采购
9、人员必须填列外购物资入库单，并按规定在以后发票、帐单收到时作相应调整，外购物资入库单同样也是存货增加依据，手续同上。购入原材料等的合理损耗，公司规定如下:黑色金属生铁有色金属染包线煤焦磅差3%3%1%2%3%运耗5%炉辅砂粉石炭6m/m以下标准件7一12rnm标准件磅差3%小于等于2%小于等于1%运耗5%汽油柴油煤油机油染香焦水甲醇磅差3%3%3%3%3%运耗1%5%2%内耗1%5%2%3%3%酒精其他固体化工其他液体化工磅差3%q3%o3%o运耗5l%o运耗5%o1%0内耗5%o5%。磅差黑色金属零星发放6%。2%o超过上述损耗率的，必须办理报批手续，按照实际情况向供应单位、运输部门、保险公
10、司索赔、由过失人赔偿或经公司批准后报损。4.2.2 生产部门根据批准的产品生产计划、产品材料消耗定额、自制半成品库存情况、各生产分厂在产品情况，下达自制半成品生产计划。各生产分厂完工并经质量部门检验合格后，填制自制半成品完工交库单。经生产分厂主管人员，质量部门检验人员和保管人员签章的自制半成品完工交库单，是自制半成品等存货增加的依据。4.2.3 物资采供部门根据批准的生产计划、产品材料消耗定额和库存情况，编制委托外单位加工计划。加工费用纳入公司价格管理。委托外单位加工材料收回入库时，应填列委托加工收料单，手续同外购物资入库单。手续齐备的委托加工收料单是存货增加的依据。委托加工材料所消耗的加工料
11、由财务部门核销。财务部门和物资采供等部门要定期与加工单位核对结存材料。委托外单位加工的半成品由配套协作部门负责管理，其手续同委托外单位加工材料。4.2.4 低值易耗品根据其用途划分为二大类，与产品生产有关的低值易耗品增加的管理，同上述4.2.1、422、4.2.3；与经营管理有关的低值易耗品，如办公用品，办公用具等由采供部门根据公司批准的需求计划采购或委托公司其他部门制造。经实业公司主管人员、仓库保管人员签章的人库单或交库单，是存货增加的依据。4.2.5 各生产分厂按照生产部下达的生产计划组织产品生产。产品完工后，由质量部门检验合格后交公司销售成品库。由各分厂开列并由质量部门、成品库保管人员签
12、章的产品入库单，是产成品增加的依据。4.3 存货减少的管理4.3.1 各分厂按照生产部下达的生产计划、产品材料消耗定额，领用定额材料、定额消耗工具等。由各生产分厂开列的，并由各分厂主管人员、物资采供部门、各分厂等部门指定人员审核批准的限额发料单、配套发料单、工具限额领用单，是存货减少的依据。4.3.2 各生产分厂由于各种原因需要领用超材料消耗定额以上的原材料或工具，必须办理补料手续。补料手续须由各生产分厂领导审核，报公司生产部门批准后方能领料。补料单使用一般领料单。经批准的补料单是存货减少的依据。4.3.3 各职能部门或分厂领用各种存货或消耗性材料，必须由所在部门领导和物资主管部门批准。由各部
13、门填列的，并由各所在部门、物资主管部门领导或指定人员批准的一般领料单，是存货减少的依据。4.3.4 各生产分厂由于各种原因报废的材料或自制半成品，必须填列报废材料通知单。并将待报废的材料或半成品，连同报废材料通知单送质量部门检验。检验结果按“工废”、“料废”两种情况填列在报废材料通知单上。报废的材料、半成品送达指定部门后，各分厂才能补领材料、工具、自制半成品等。由分厂指定人员、物料部门主管人员、质量部门检验人员、废品保管人员签章的报废通知单，是存货减少的依据。4.3.5 委托加工材料经办人员根据公司生产计划和加工定额填列委托加工发料单。由物料主管部门计划员、受托加工单位指定人员签章的委托加工发
14、料单，是存货减少的依据。委托加工材料或自制半成品等的收、发、存由财务部门监督。4.3.6 销售部门办理并由财务部门加盖收款章的销货发票提货单，是存货减少的依据。4.4 存货的实物管理4.4.1 公司各该存货的主管部门会同综合管理部门、财务部门根据公司正常生产、销售情况制订各项存货最高和最低存量，并制订最高和最低储备量目录（略）。4.4.2 公司的各项存货必须按职能部门分大类设库核算和管理。4.4.3 公司各库房的存量必须保持在规定的最高储备量和最低储备量之间。各项存货的主管部门和仓库保管人员必须每月组织一次盘点工作，摸清库存情况，及时调整采购计划和生产计划，避免超储、积压和脱节。4.4.4 公
15、司的超储、积压、呆滞存货必须单独保管，并由其主管部门负责处理。4.4.5 公司各库房和各生产分厂每季组织盘点一次，财务部门可定期或不定期地抽查库存情况，稽核库存数量。盘点过程中发现的盘盈盘亏，由各主管部门填列盘点表，在查明原因和落实责任的基础上，上报公司。经过批准的盘盈盘亏表是存货调整的依据。各职能部门分管存货的盘点结果，纳入各部门的业绩考核。4.4.6 实物管理中的自然损耗及收发计量差率见第九条。4.4.7 凡生产用大宗物资或零星物资分别由物资采供、工具、设备制造等归口部门采购，其他部门不得自行外出采购。4.4.8 经公司主管领导批准后，由使用部门自行采购的物资，须经归口仓库办理入库手续后方
16、可报销。4.4.9 文具、纸张等办公用品，采供部门按标准统一采购、发料，委托外单位印刷（包括油印）表格文件等各种印刷品，经使用部门向采供部门提出申请，由采供部门统一归口对外。因工作急需委外印刷，须经公司主管领导批准，并由归口部门办理入库手续后方可报销。4.5 低值易耗品的管理公司低值耗品领用或发出采用一次摊销法核算。为加强低值易耗品的实物管理，对于公司内部领用的低值易耗品（办公用品和消耗工具除外），各领用部门应建立备查帐，每年清查核对一次。4.6 在六月末、十二月末，以存货的实际占用额，按1%计提存货跌价准备，在当期损益中列支。外包业务管理制度第一条为了使企业业务外包活动更加规范、有序，明确各
17、部门和相关岗位在业务外包管理工作中的授权范围和审批权限，根据国家法律法规及公司章程的规定，制定本制度。第二条企业在对采购、设计、加工、销售、营销、物流、资产管理、人力资源、客户服务等业务进行外包时涉及的授权审批事项。第三条外包业务申请的授权审批。1.相关部门编制外包项目计划书，具体阐述业务外包背景、外包内容、实施程序、主要风险和预期收益等信息。2、相关部门负责审核计划书。3.加工、销售、资产管理等业务，或是涉及金额达到50万元的外包项目，由总经理审核。第四条外包合同签订的授权审批。1 .外包业务归口管理部门对承包方进行资质审核及遴选后，引入合格的外包合作伙伴。根据外包业务性质的不同，拟定不同形
18、式的合同文本。2 .归口管理部门负责人会同法律顾问对合同进行初审。初审通过后，根据合同金额交由不同级别的管理层审批。3 .外包合同必须经生产部的部长签字审核，再交由生产副总审批。第五条外包业务费用的支付授权审批。1 .生产部门收到承包方的付款请求后，在评价外包业务项目的基础上对其提交的付款申请进行全面确认，修改或删除不合理部分，计算付款净金额。2 .财务人员对付款申请进行审核，核对相应的外包合同的所有付款情况，严禁多付、误付，审核合格后，交由财务部负责人复审签字，根据支付金额交由不同领导审批。3 .单次涉及金额在5000元以内的申请，由财务部长审批；金额在5000-100OOO元的，由财务总监
19、审批；10万元以上的支付由总经理批准（特殊情况由总经理授权财务总监审批）4 .财务部门负责人确认审批程序无误后，由财会人员给予支付。第六条业务外包项目所涉及的授权审批应当在授权范围内进行，不得超越审批权限。第七条违法不履行或不完全履行授权审批的行为，要追究相关责任人的责任，进行经济处罚和行政处罚。第八条为使企业业务流程流畅合理，规范参与业务外包人员的行为，确保业务外包期间企业资产安全，维护企业利益，实现业务外包的战略目标。第九条制定外包战略。1 .在决定是否将业务项目外包时，应考虑以下三个方面的因素。（1）此项业务是否是利用本企业没有的设备。生产系统、专业人员及专业技术。（2）此项业务外包可以
20、降低成本。（3）此项业务外包可以缩短项目工期。（4）此项业务外包能够产生比自己运作更多的利益等。2 .准确把握企业核心竞争力与盈利环节，避免将企业核心业务外包。第十条编制外包项目计划书。企业在确定业务外包内容后，指定与该项业务相关的职能部门编制计划书。计划书主要包括以下内容。1 .业务外包的背景，如企业外部环境要求及企业中长发展战略。2 .业务外包内容，将部分还是全部业务职能交由承包方提供。3 .业务外包的具体实施程序。4 .业务外包的主要风险和预期收益。5 .其他相关规定。第一条选择承包方。1.外包业务归口管理部门为生产部，负责发布招标公告，并于候选承包商建立联系，发放外包项目竞标邀请书及相
21、关材料。参与竞标的候选承包方应在指定期限之内提交投标书及相关材料，主要内容包括项目解决方案、实施计划、资源配置、报价等。6 .归口管理部门对承包方进行资质预审、调查，评估承包的综合能力。评估因素主要包括以下五个方面。（1）承包方类似项目的经验、服务能力、资格认证和信誉。（2）承包方是否与本公司存在直接或潜在的竞争关系。（3）承包方在知识产权保护方面的力度和效果。（4）承包方的性价比是否合适。（5）其他因素。7 .确定标底。按公司合同管理办法，对符合招标指标的进行公开招标。不符合招标条件的，通过询价或比价确定价格。8 .组织企业其他职能部门进行开标、评标、定标。归口管理部门给出候选承包方的综合竞
22、争力排名，会同相关管理层及其他职能部门负责人分析与候选承包方建立外包合同的风险，根据实际情况挑选出一家或几家公司作为业务承包方。9 .归口管理部门和承包方就外包项目合同的主要条款进行谈判，达成共识，由合同双方代表签署外包项目合同。归口管理部门负责培训涉及外包流程的员工，确保员工正确理解和掌握业务外包项目相关政策制度。归口管理部门根据合同约定，为承包方提供必要协作条件，并指定专人定期检查和评估项目进展制度。项目结束或合同到期时，归口管理部门负责对外包业务产品（服务）进行验收。如承包方最终提供产品（服务）与合同约定不一致，及时告知承包方进行调整。与承包方就最终产品（服务）达成一致后，由承包方提交费
23、用支付申请，归口管理部门对申请书进行审核。审核通过后，按照公司规定程序审批，支付承包方费用。第十二条对于因承包方原因导致外包合同未完整履行的，由归口管理部门负责向承包方索赔。（1）指定专人对承包方认可的赔偿事项进行跟踪报告，及时收回相关款并追究责任人责任。（2）采用法律手段解决长期未决赔款。（3）若终止对承包方的索赔，由归口管理部门提出申请，详细说明终止索赔理由，报公司总经理审批后执行并备案。第十三条流动资产管理。1.业务外包过程中形成的原材料、产成品等流动资产，归口管理单位要求承包方遵循本企业制定的相关管理政策，如防火、防盗、防未授权接触和未经批准转移等。2 .对承包方责任造成的流动资产损失
24、，业务外包归口管理部门有义务责成承包方赔偿。3 .业务外包过程中形成的商业信息材料等，归口管理部门按照合同中约定的保密条款对承包方的保密工作进行监督。第十四条存货管理。1 .对于因业务外包需要由承包方购进的存货，存货订单应经我方相关授权领导审核批准，而存货的数量、质量检查由承包方负责办理；归口管理部按企业存货管理规章制度准确、及时地在存货系统中予以记录和反映。2 .对于因业务外包需要由我企业提供给承包方的存货，承包方只能将其用于外包项目，不得另作他用。归口管理部门负责监督。3 .归口管理部门负责定期组织相关部门（如运行保障部、财务部等）及相关人员对承包方的存货进行盘点。而对于盘盈盘亏的存货，应
25、经本企业财务总监批准后，方可交会计人员进行会计处理。4 .对于所有权归我企业的、在承包方储存的存货，归口管理部门负责监督、检查承包方是否按本企业存货管理制度中的要求进行管理；对于检查中发现的次品、损坏品或过期存货，应当及时予以确认、分离。5 .归口管理部负责指定专人跟踪、调查外包业务中涉及的所有存货的一切变动，查明原因，报财务总监审核后处理。对于承包方无理由原因过度使用存货，造成企业成本上升，归口管理部门或相关人员有权代表企业要求承包方补偿。第十五条业务外包归口管理部门采取承包方竞争机制，选择多家单位作为业务承包方，以降低一方服务失败或单发终止合同可能给本企业带来的损失。第十六条业务外包归口管理部门定期对所有重要承包方的履约能力进行评估，形成业务可持续能力评估报告，交由总经理审阅。第十七条根据业务可持续能力评估报告，业务外包归口管理部门负责及时替换不再具备履约能力的承包方，避免外包业务的失败造成企业商业活动的中断。第十八条本制度自颁布之日起执行。外包业务承包方选择流程外包申请外包准备招标阶段签订合同归口管理部门（生产相关职能部门合同到期，项目验收交接关键技术资审批开具或提供付费证书
