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1、07法本财税法教程作业第一单元一、名词解释：财政：是国家为实现其职能的需要，在直接参与一部分社会产品和国民收入分配和再分配的过程中形成的，以国家为主体的分配关系（或分配手段）。财政活动：是指国家为实现起国家职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动，是国家职能活动的重要组成部分,其根本合适的内容是筹集供给和分配使用财政资金以及进行财政管理与监督的活动。财权：是宪法、法律规定各级政府在法律上享有组织财政收入，拨付或支配财政支出，进行财政财务管理监督的权力。财力：是财权的实质表现，是对财政资金所拥有的份额。财政法：是国家按照立法权限、通过立法程序制定或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管
2、理的法律规范的总称。财政法学:是以研究各个时代的财政法律规范及其所确定的财政法律关系和相对关系为对象的科学。财政立法：是指国家按照法定的权限和程序制度、颁布、修改、废止财政法律、法规的活动。财政法制：是指把财政工作纳入法制的轨道，包括财政立法、守法、执法和法律实施监督的全部合适的内容。财政法治：是指广大人民群众在共产党的领导下，依照宪法和法律的规定，通过各种途径和形式，参与管理财政事物，实行对财政事物的民主决策和民主管理，保证国家和社会各项财政工作都依法进行，逐步实现社会主义财政管理和财政发展的民主化、法制化，实现人民群众对国家财政事物当家作.主的权利。财政监督：是指国家和社会对财政工作、检查
3、、监督和管理的总称。二、简答题：1、财政法的调整对象是什么？答：财政法的调整对象，是财政分配关系。包括财政管理体制关系、国家预算关系、税收关系、行政收费关系、国家信用关系、企业财务关系、国有资产管理关系、固定资产投资关系、政府采购关系、转移支付关系。财政分配关系是一种经济关系，是经济关系中的分配关系，并且是和中特殊形式的分配关系。（1）财政分配关系与国家职能活动有关本质的联系，它是随着国家政权的产生发展变化而产生发展变化的，是为实现国家职能的需要服务的，是为解决国家职能活动的需要而发生和存在的。（2）财政分配关系的合适的内容同一部分社会产品和国民收入的分配有着本质联系的。（3）财政分配关系的过
4、程是国家对一部分社会产品和国民收入的占有和按用途的分割使用。（4）财政分配关系同所有制的性质和形式、责任制的性质和形式也有密切联系。财政法所调整的财政分配关系的主要特征是以国家为主体的分配关系,具有国家的主体性、政治行政强制性和一定范围的无偿性的特征,并且对不同经济形式、财政法所调整的具体方式和法律特征不同。2、建立和完善我国财税法体系的措施有那些？（1）财税立法要排在更加突出的地位和议程；当前，转变政府职能，优化支出结构，建立公共财政，都需要法律规范；依法治费，费税改革的法律规范化，行政事业收费管理或预算外资金管理，需要法律依据；市场经济公干竞争，需要法律保证；税收法定主义原则和依法理财、治
5、税指导思想的实施需要完善的法律要求，纳税人权利的保护急需要法律保障；加入WTO更是需要法律维护国家主权和民族利益，使我国经济与世界接轨。（2）现阶段要修改的法律和应增订的法律：修订法律包括：预算法、关税法、个人所得税法。新增订法律包括：转移支付法、税收基本法或税法通则、国有资产法、国债法、行政事业收费管理法、中央与地方税权划分与管理法、基本建设投资法或投融资法。3、简述财税法的作用。答：1、财政在坚持以经济建设为中心，发展生产力，进行现代话建设中充分发挥积累，分配和监督的重要形式和手段。2、它是促使财政工作按社会主义市场经济的客观规律办事，加强经济调节与管理，实现宏观调控，完成国家改革，发展，
6、稳定的预期计划以及全面建设小康社会目标的重要保证和保障。3、它是参与市场监管，规范市场秩序，发挥市场对资源配置的基础性作用而创造良好的法制环境,信用环境和公平竞争环境,有这特殊的作用。4、它是巩固和发展我国社会主义基本经济制度，加强人民民主政权建设，实现民主法治和社会管理，实现社会稳定的重要屏隙。5、它是加强财政监督，促进廉政建设，防止腐败的重要工具。6、它是促进建立分税制和公共财政体制相结合的新秩序。7、财政法也是发展我国对外经济关系，加强国际经济合作和相关技术交流的必要条件。4、公共财政的合适的内容主要包括那些方面？答：（1）政府财政支出体现为公共支出：（2）政府财政收入来源于社会的公共收
7、入；（3）政府公共收入与征服公共服务支出在量上是一致。3、论述题答：财政法作为一个独立的法律部门是有充分的依据的，就合适的内容来说，财政法介于经济法和行政法之间，但就级别和格局来说是一个独立的法律部门其理由是很充分的。在论述财政法是一个独立部门是需依照法学理论中分类标准,加上新的条件和情况把财政法划分出来，标准和条件一、调整对象及其主体的特殊性和调整对象所形成的法律规范的统一性。财政法所调整的是财政分配的经济关系，国家财政收入和支出的经济关系，这是其他种类的经济关系中没有的,财政法律规范符合该法律部门中的所有规范都是调整具有强制性和无偿性的经济分配关系，而没有调整其他种类的经济关系。财政法之所
8、以能成为独立法律部门还在于调整对象主体上的特殊性。只有财政法要求在财政经济分配关系的主体乙方必须是国家。(1)为什么说财政法是一个独立的法律部门？二、调整原则与调整方式方法和手段的特殊性。财政法调整的基本原则包括财政收支平衡和综合平衡，这是财政法独有的原则。权利义务的统一性在财政法规范中基本上是分开的，这在其他法律部门的规范中没有的。三、在财政业务体系，组织体系，执法体系上的特殊性。国家财税的权力机关是全国人大及其常委会和地方各级人大及其常委会,行政主管机关是国务院和地方各级人民政府主管全国或地方人民政府的财政主管部门,分别主管全国的财政管理工作或本地区内的财政管理工作.其他任何单位和个人都无
9、权进行管理和干预.以上三个标准是划分财政法与其他部门法所必须的,缺一不可的.通过分析,我们可以把财政法从法律体系中独立出来,逐渐成为独立的法律部门,构成整个中国特色法律体系中的有机组成部分.（2）试论建立适应公共财政框架下的国家预算制度。答：按照公共财政的要求，结合我国预算管理中存在的相关问题，我国的预算管理应进行如下改革：1、明确预算管理的指导思想。按照公共财政的要求对我国的财政收支进行全面检讨。在公共财政框架下，财政收入主要来自税收，我国目前财政收入中除了税以外，还有大量的收费，这同样要说明收费的理由是什么，在收税以后，为何还要收费？如果这些收费是合理的，还要弄清楚这些收费收入是进预算内由
10、财政统一支配用于公共需要，还是进预算外由各收费单位支配用于单位需要。2、预算科目的改革。根据公共财政的要求，我们认为应对预算科目进行如下改革：（1）改变仅按行政事业单位、机构划分的现状，增加分类的标准。新的预算科目可按部门、功能和经济性质三大标准分类。部门分类主要明确资金管理的责任者，解决“谁”的相关问题；功能分类主要反映政府支出的功能，明确“干什么”的相关问题；经济性质分类主要反映收入和支出的经济性质，明确收入的具体来源和支出“如何使用”。（2）细化预算科目。在大的分类下，尽可能分设若干款、项、目级科目，使人们知道钱是从哪里来的，支出是谁花的、花钱干什么的以及钱是怎么花的，从而有利于人代会和
11、人民群众的监督，增加预算的透明度和公开性。3、推行科学的预算编制方式方法。在收入方面，运用“标准收人测算法”编制收入预算，即根据历史资料分析测算各项收人与相关经济变量之间的比例,作为测算该项收入的参考标准,充分考虑相关因素对收入的影响，制定收入预算。在支出方面，实行彻底的零基预算，推行绩效预算。4、推行部门预算。所谓部门预算，是由各部门编制，财政部门审核，经政府同意后报人代会（或议会）审议通过的、全面反映部门所有收入和支出的预算。实行部门预算，对于建立公共财政框架具有重要的意义：第一，实行部门预算后，将预算编制到部门、本次项目，大大增加了预算的透明度。公开性和约束力；将财政资金按公共财政的要求
12、一次性规范地分解，由此可以有效地规范政府的管财行为、财政的理财行为和部门的用财行为。第二，将所有财政资金一次性公开、公正。透明地进行分配，经过部门建议、财政审核、政府决策、人大审议以及社会各界监督等多个环节，有利于预算分配过程中的规范操作，切实有效地保证资金分配符合公共财政的要求，有利于民主理财，防止因内部人控制所产生的腐败行为和财政分配偏离公共需要的轨道。第三，实行部门预算有利于将分散的预算变成统一的预算，维护预算的完整性。5、改进预算编制程序。财政部门汇总预算单位的情况，形成自己的预算编制草案后，应在各级人代会经过一套严格的、实质性的修正、改进等步骤和程序。6、调整预算编制时间。鉴于我国目
13、前预算编制时间过短、年初无预算可依和改革后预算编制任务繁重的情况，应将预算编制的时间提前。把预算编制的时间提前到上年初并在上年未完成下年度的预算审批工作。7、提高预算执行的严肃性。为了保证预算的公共性,仅仅进行预算编制的改革是不够的,还必须加强预算执行的严肃性。为了保证预算执行的严肃性，要做好以下两方面的改革：（1）实行国库集中收付制度。国库集中收付制度是对财政资金进行集中收缴和支付的管理制度。这种制度具有以下三个基本特点：一是财政统一开设国库单一账户，各预算单位不再没有银行账户；二是所有财政收入直接缴入国库，所有财政支出根据部门预算均集中到商品或劳务供应者；三是建立高效的预算执行机构、科学的
14、信息管理相关系统和完善的监督检查机制。(2)完善政府采购制度。针对我国目前政府采购存在的相关问题，进一步完善我国政府采购工作的重点是：第一，加强法规制度建设，做到有法可依。根据国际经验，政府采购立法不仅是制定一部政府采购法，而且要制定包括政府采购合同的特殊条款、政府采购标准范本、供应商、中介机构准入、政府采购市场资格保购人员行为准则、采购行政投诉的受理程序等在内的一系列涉及政府采购的法律法规，形成一个完备的法律法规体系。第二，选择适合国情的政府采购模式和采购方式。根据我国的特点，我国应选择半集中半分散采购模式，即财政部门直接负责对部分商品的采购，其他则由各支出单位自行采购。究竟哪些商品实行集中
15、采购，哪些商品实行分散采购，主要按采购金额的大小而定，具体标准可在调查研究的基础上确定。第三，建立和完善政府采购的配套措施，主要包括：一是逐步实行政府采购预算。二是建立政府采购的信息相关系统。三是为提高政府采购效果，应开发政府采购网络相关系统以利用因特网的优势来降低政府采购成本。8、加强预算监督。目前，我国的预算监督工作要做以下两方面的工作：一是切实改变重收入、轻支出，重分配、轻监督的状况，坚持依法理财、依公共需要理财。要建立多层次、全过程的预算监督体系，做到内外监督相结合，行政监督与社会监督相结合，事前、事中、事后监督相结合，专项和重点监督相结合。二是创新管理机制。本着分权、制约的原则，形成
16、预算编制、执行和监督相分离的运行机制，加大预算监督的力度。9.修改预算法。随着我国预算管理的改革，其改革的合适的内容与原来的预算法会产生冲突。为此，必须对预算法进行修改，以适应改革的需要。四、讨论题1、为什么说依法理财、依法治税是发挥财政法作用的重要保障答：依法理财是国家财税机关切实依法行政、依法保护财税缴纳者的合法权益，维护国家财税利益。依法治税既包含纳税人要依法纳税，也包括国家征税机关要依法征税。在全社会确立依法理财的观念，增强依法理财的意识。这是依法理财的思想理论基础。当前要克服只是由财税的支出和使用者管理财税缴纳者的偏面思想，树立依法治财意识。建立和健全统一的，完备的财税法律，建立起完
17、善的、运行有序的财税法律法规体系，这是依法理财的前提条件。提高财税缴纳者的法律地位或主人翁地位，切实保护财税缴纳者的权益，这是依法理财的根本相关问题。统一严格执行财税法，提高依法行政水平，并从源头上控制腐败现象，这是依法理财的中心环节。实现财税管理手段信息化与法制化相结合，提高财政管理的效果与水平，这是依法理财的重要目标。动员全社会的力量，建立对依法理财的严密监督，形成良好的财税法律环境，这是依法理财的社会基础。第二单元一、名词解释财政法基本原则：财政法的基本原则，是指贯穿于财政法治建设和财政管理活动全过程的根本指导思想和准则，是财政法本质的具体体现。财政法治建设的各个方面包括财政立法、财政执
18、法、财政司法、财政守法和财政法律监督等环节和一切财政活动都必须以财政法的基本原则为依据。预算法：是有关国家的预算收入和预算支出，以及进行预算管理的法律规范的总称。预算监督：是社会主义国家的预算职能之一，国家利用价值形式对社会产品的生产、分配、交换和消费实行全面监督的一个重要方面。预算监督是通过对各级预算的权责划分和预算的编审程序（包括中央与地方）以及预算收支活动和预算内外资金的界线等方面的合法性、真实性、效益性的监督、检查和质询。税收：是国家凭借其职能的需要，按照预定标准，无偿地征收实物或货币而形成的一种特定的分配关系，是国家取得财政收入的主要形式。税法：税收法律制度的总称，是调整税收征纳关系
19、及其税收管理关系的法律规范。税率：税率是指应纳税额和征税对象之间的比例。税目：税目是每一种税收制度中规定的若干个征税本次项目，它是征税对象的具体化，是具体的征税对象和范围。税的减免：减税是对应纳税额减征一部分，免税是对应纳税额全部免征，税的减免是为了照顾某些实际困难，鼓励某项事业的特殊规定，也属于管理义务关系。二、简答题1）简述我国财政法的基本原则的合适的内容答：我国财政法的基本原则有：1）国家的主体性与为国家职能服务相结合的法制原则；2）财政的民主性与法制的集中性相结合的原则；3）中央财政集权与地方财政侵权相结合的原则；4）财政的公平与效果相结合的原则；5）财政收支基本平衡和综合平衡相结合的
20、原则。2）我国预算管理的基本原则有哪些答：按照我国预算法的规定，国家预算管理的基本原则是：1）按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则。省以下各级政府应当设立预算。2）财政收支平衡原则。3）预算的法定原则。经木级人民代表大会批准的预算，非经法宣和充，不得改变。4）实行分税的原则。5）实行统一领导、分级管理，责、权、利相结合，国家、集体与个人利益相统一，量入为出，量力而行等也是在预算工作中不可忽视的管理原则。3）我国预算外资金管理制度的主要合适的内容答：主要合适的内容有:1、加强收费、基金管理，严格控制预算外资金规模。2、预算外资金要上缴财政专户，实行收支两条线管理3、加
21、强预算外资金收支计划管理4、严格预算外资金支出管理，严禁违反规定乱支挪用。5、建立健全监督检查与处罚制度。对违反预算外资金管理规定者，要依照国家法律、法规予以处罚对隐瞒财政预算收入，将预算资金转为预算外的，要将违反规定的收入全部上缴上一级财政。同时，要追究有关部门和本级政府领导人的责任，依据情节轻重给予处分直至撤销其职务。对违反国家规定擅自设立行政事业性收费、基金本次项目或扩大范围、提高标准的，违法金额一律没收上缴财政。同时追究有关领导的责任，依据情节轻重给予处分直至撤销其职务。对用预算外资金私设“小金库”、搞房地产等计划外投资、从事股票、期货交易和不按规定要求开设预算外资金帐户等违反规定的活
22、动，以及滥发奖金和实物的，除责令追PI资金上缴同级财政外，还要依照有关规定予以处罚，并依据情节轻重给予当事人和有关领导处分。对擅自将财政预算拨款挪作他用或转为有偿使用的，其资金一律追PI上缴上一级财政，并相应核减以后年度的财政预算拨款，同时给予有关责任人相应的处分。财政、计划（物价）、银行等部门工作人员在预算外资金管理工作中要忠于职守，秉公办事。对玩忽职守的，由所在单位或上级主管部门给予行政处分。以上违反规定者，情节严重构成犯罪的，耍移送司法机关依法追究刑事责任。4）税收的特征是什么答：税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。1、强制性是指国家税收以法律形式规定，在税法规定的范围内，任何单位和
23、个人都必须依法纳税，否则，就要受到法律的制裁。其依据是国家的政治权力。2、无偿性是指国家不需要对具体纳税人付出任何报酬而占有和支配一部分剩余产品，也是税收本身特征的核心。3、固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准，并保持相对稳定。税收三个特征是一个统一整体，互相联系、互相依赖5）税和费的主要区别是什么？答：主要区别是1、征收主体不同，税收是有代表国家和政府的税务机关和海关征收的；而费是有政府有关行政管理部门向企业、事业单位收取的。2、性质不同，税收具有无偿性;费时有偿收取的，它是以收费部门付出某种服务为前提的。3、使用原则不同，税收有国家统一支配,通过国家预算支出用于社会各方面
24、的需要；费的使用一般是专款专用或以收抵支,以弥补完善本身业务的开支。税与摊派的区别。税收是国家财政收入的主要来源，而摊派收入根本不能列入国家财政预算收入之列。税与罚款、没收的区别。罚款和没收是国家其他财政收入形式中的一种。税收具有固定性的特性，即国家征税是按照税法预先规定的标准按时征收的。而罚款、没收一般是根据违法行为当时发生的具体情况，来确定其罚没的数额。罚没往往一次性，这与税收在时间上具有连续性和在征收标准上具有相对稳定性是有明显区别。三、论述题1 .试述我国预算法的修订答：1995年1月1日，我国预算法正式颁布实施。几年来，在执行预算法制度改革的过程当中我国遇到了很多的相关问题。我国预算
25、制度的缺陷有在贯彻执行方面存在的也有预算法本身所存在的相关问题。（1）预算法在执行中存在的相关问题1.地方各级的管理权限划分不清，与实际情况脱节。我国预算法没有明确划分地方各级政府的预算管理权限，只是明确了中央与地方的预算管理权限。其一，政府部门垂直管理，税收计划自上而下层层下达。而预算由本级政府决定，由人民代表大会通过，就必然会造成两者收入数额的差异。其二，地方预算上下级之间的收入与支出本次项目、体制上解、补助、税收返还等具体办法，又上一级预算制定，本级人大无权干涉，否定了下级人大及其常委会的预算管理职权。2.人大的审批权只能停留在举手表决上，对预算变更的审查监督流于形式。预算法规定，预算执
26、行过程中出现不平衡或举借国内外债务的规模被突破，才能做出预算调整，而收支同增或同减，只要收支平衡，略有节余，就不算预算调整，这就是的人大对预算变更的审查监督流于形式了。3.没有确定预算外资金的性质与管理权限。（2）预算法本身存在的相关问题我国法与法之间协调不够。随着财政支出预算日益刚化，出现了预算法与其它发不协调的现象。财政部门安排的预算既要符合这些法律、法规的规定，又要保证社会事业发展所需资金和行政事业单位职工工资的发放，还要实现预算法规定的财政平衡，实在困难。三、关于我国预算法制改革的建议首先，要合理划分预算管理权限，为了真正贯彻执行分税制财政制改革的精神，实现“统一领导、分级管理”的预算
27、原则，真正达到事权财权的统一，预算法应该明确化分地方各级政府和上下级财政部门中的预算管理权限。一级预算、以及责任，上级不能越权干涉下级。地方各级政府应该根据实际情况编制预算，而不是根据上级财政、税务部门下达的任务编制预算。其次，加强人大的审批权、审查监督权。属于一般性的预算调整，比如因上级政府税收返还、追加、追减补助、预算划转或上年结转经费引起的预算变动，直接由财政部门提出解决方案，保政府批准即可。应经济发展等特殊情况引起的增加支出、减少收入等造成的预算变更，应该由人民代表大会常委会批准。人大及其常委会对预算执行过程中出现的相关问题，必须提出自己的建议，真正起到审查监督的作用。再次，实行综合财
28、政预算。预算法应该将于预算外资金纳入综合预算框架，建立新型的公共财政，确立“大收入、大支出”的财政分配格局，将预算内、预算外资金有机结合起来。只有这样才能束缚住预算外资金这匹野马，从根本上杜绝小金库、乱支出乱花费等违纪现象的发生，同时，对乡镇预算外资金，包括统筹费，其管理权限应规定为财政部门管理，杜绝经管等部门管理财政资金，从而使乡镇一级财政部门建立综合预算确定法律依据。最后，强化预算执行的权威性。预算是经法定程序审批的政府在一个财政年度内的财政收支计划。经过人民代表大会审批的预算，具有高度的法律效力和强大的约束力，任何部门和个人都不得人以变更。强化预算的权威性，必须做到：一是增强法制观念。各
29、级人大要树立和增强预算、决算审批的权力意识。二是废除法定支出。2 .试述我国社会主义税法的作用答：随着中国特色的社会主义税法体系的建立和完善，税法的作用日益显著。税法是从法律的角度来体现他对税收所提供的法律依据，它是税收的载体，它对税收制度、政策、征收管理起着促进、保障、推动的作用。起主要表现有以上几个方面税法的作用至少有五个：一是税法是国家向一切纳税义务人征收税款和国家组织财政收入的法律根据;二是税法可以保证国家税收政策和有关经济政策的贯彻执行；第三、税法是调整税收征纳关系的准绳；第四，税法在国际交往中，是体现国家主权，保卫民族经济和打击走私活动的手段。第三单元1、 名词解释增值税:是以商品
30、生产和流通中各环节的新增价值或商品了附加值为征税对象的一种商品税。实际上是对增值一一销售价格减去购置价格的差价征税。营业税：是对我国境内从事交通运输、服务业等第三产业以及转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其经营业务的流转额所征收的一种商品税。关税：是以进出关境的货物或物品的流转为计税依据而征收的一种商品税。印花税：凡以签订合同、产权转移、权利许可等行为所书立，或以领受凭证为征税对象的一种税。证券交易税：是指对股票、债券和其他有价证券交易行为所征收的一种税。个人所得税：是指国家对个人所得按规定征收的一种收益税。农业税：是指国家向一切从事农业生产，有农业收入的单位和个人所征收的一种收益税。资
31、源税：是对因资源差别而形成的级差收入为征税对象的一种税，也是开发利用增内资源的单位和个人，就其数量或价值所征收的一种税。2、 简答题（1） 消费税的概念和特点是什么？消费税也称货物税，是以特定的流转额为课税对象征收的一种商品税，或者说是国家以某些消费品为课征对象的一种单位税。消费税的特点（一）征税本次项目具有选择性。不是所有的本次项目都征收消费税，而是列举了一些特殊消费品、奢侈品、高能耗消费品、不可再生的资源消费品。（二）征税环节具有单一性。消费税是在生产（进口）、流通或消费的某一环节一次征收，以后不再征收。（三）征收方式方法具有多样性。既有从价定率征收方式方法，从价定率指的是从计税价格定税率
32、来征收，也可以从量定额征收，比如啤酒、黄酒、汽油、柴油都属于从量定额征收，还可以用复合计税办法，即把从价定率和从量定额的计税办法相结合，卷烟、粮食白酒和薯类白酒就是这种办法。（四）税收调节具有特定性。消费税是国家运用税收杠杆对某些消费品进行特殊调节的税种。（五）消费税具有转嫁性。消费税无论采取价内税形式或价外税形式，也无论在哪个环节征收,消费品中所含的消费税最终都转嫁到消费者上，由消费者负担,而不是生产经营者负担，因而税负具有转嫁性。（2） 营业税概念和征收范围包括哪些？答：营业税是对我国境内从事交通运输、服务业等第三产业以及转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其经营业务的流转额所征收的一
33、种商品税。营业税征收范围包括：（1）交通运输业；（2）建筑业；（3）金融保险业；（4）邮电通信业;（5）文化体育业；（6）娱乐业；（7）服务业；（8）转让无形资产；（9）销售不动产。（3） 企业所得锐的概念和我国企业所得税特点。答：企业所得税是以企业所得为征税对象，并由获取所得的企业所得的主体所缴纳的一种收益税。企业所得税的特点有：（1）征税对象是所得，计税依据是纯所得或纯收入额；（2）适用简明的比例税率，但计税依据的确定比较复杂；（3）直接税不能转嫁，税金由纳税人直接承担,这与商品税不同，在税款的缴纳上实行先分期预缴，年终清算的办法。（4） 个人所得税的征税范围包括哪些本次项目:答：个人所得
34、税的征税范围有11个：（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。3、 论述题为什么说增值税制度是我国流转税中的主体税种？答：增值税因其固有的优越性，在历史上还没有一个税种能像它在几十年内传遍世界各地。增值税产生于20世纪50年代的欧洲。到目前为止，世界上已有八十多个国家和地区普遍实行了增值税，它已成为一个国际性税种。理论探讨已显示出增值税的优越性，
35、从增值税征收管理的方式来看，它具有许多优点：（1）税负公平，有利竞争。（2）税基广泛，收入稳定。（3）自动审计，征管严密。（4）有利于企业加强管理。（5）有利于国际贸易。流传税改革是1994年现代税制改革的关键。我国这次流转税制改革的目标是建立起增值税普遍征收，消费税、营业税特殊调节的流转税体系。从改革的目标可以看到，实行全面的增值税将更多地承担起财政分配职能，而成为我国最主要的一种流转税。从增值税的征收数量上看，不仅到1992年为止，增值税收入已占到整个工商税收的37%,居于主体税的地.位，而且在以后各年有了更大的发展，1994年占44.6%,1998年占41.2%,2000占42.5%,2
36、002年占36.9%.这使得增值税远远超过其他流转税税种,承担起财政职能任务。增值税的作用就在于便于贯彻合理负担的税收政策，使税制更加适应改革开放发展的需要。它不仅有利于组织财政收入，而且也有利于鼓励企业按照经济效益原则，选择最佳生产经营组织形式，还有利按照国际贯例对出口产品实行退税，增强本国产品在国际市场上的竞争相关能力。(2)试述取消农业税的意义。答：一、取消农业税，对整个国家财政收入的继续增长影响不大，是国家财力强大的表现。反映了我国政府是爱民、亲民、为民的政府，是以人为本的政府。二、取消农业税，可以从根本上解决农村地方政府和社会“搭车”乱收税、乱收费的情况,促进地方政权的巩固。很多地方
37、的政府不是根据国家规定的农业税标准征收，有的地方按人口征收，有的地方则按土地的多少征收。还有一些地方政府为了扩大税源，随意扩大税种征收范围，提高税率，或者借征收农业税“搭车”收费，严重侵害了农民利益。而取消农业税促进了地方政府职能的转变。三、取消农业税，可以在很大程度上减轻农民负担，让农民轻装大踏步的走向农业现代化。农业税是农民缴纳的主要税，农民的负担很大一部分就来自农业税。因为它没有设定起征点和免征额，没有任何抵扣本次项目，致使一些扶贫对象也要负担农业税。同时，农业税是按照土地面积定额征收的，因此，无论产量成本多少，都按标准征收，这就加大了种粮农民的负担，也影响了种粮农民的积极性。而取消农业
38、税无疑是对以种地为生的农民在经济上的解放。四、取消农业税，可以缩小城乡差别，逐步实现城乡统一。农民缴纳的农业税高于一般城镇居民缴纳的个人所得税。如北京居民月收入不足1600元人民币的,可以不缴纳个人所得税；一年总计可收入19200元人民币而不用缴纳个人所得税。但农民年收入不足19200元的，却要无条件地缴纳农业税,这在客观上形成农民与非农民在税赋上面严惩不公平。取消农业税,间接地增加了农民收入，有利于逐步缩小城乡差别。五、取消农业税，有利降低农业成本，提高中国农业的国际竞争力。中国从我地少，农产品生产成本上升的压力本来就大，农业税无形中又加大了这种压力。取消农业税后，农产品的成本下降，国际的竞
39、争力就加强了。农产品的出口也带动外贸的发展，同时，农民的收入增加了，也刺激国内经济的发展。因为农民收入的一部分用于消费，拉动了国家经济。六、农业税取消后8亿农民受益，全国每年有500亿元免除农业税。4、讨论题：个人所得税法的改革前景。中国富人税收负担在世界上是最轻的。减轻工薪阶层的个税负担，加强对高收入者的个税征管，北京电视台对个税进行评论时说：“美国与我国的不同之处是，20%的高收入人群，上缴了90%的个人所得税，而且夫妻两人有小孩比没小孩的，在同等收入情况下税负要小得多。中国在未来相当长的时期里人口的压力都将是很大的,所以我国一直采取计划生育政策,鼓励少生，但不能鼓励不生，因为国家未来发展
40、没有一定量的新新人类是不可想象的。在中国，大多数家庭是一对夫妻一个小孩，也正是这部分家庭的孩子将构成中国未来发展的主要力量，至于那些生育多胎（不包括一次生育多胎）的富人、演义人士毕竟是少数，各种经济上的支付相关能力远远大于一对夫妻一个小孩这样的大多数家庭。而一对夫妻一个小孩这样的大多数家庭除医疗、赡养外，教育负担给他们的压力是巨大的（相对他们的支付相关能力而言）。所以建议此次个税改革一定要充份考虑这一点，这也是建设和谐社会所必须考虑的相关问题，让更多的孩子得到良好的教育。此外，将个税起征点提高的同时也是培养未来高收入阶层、扩大税基的一种积极手断。从宏观经济层面来说，个人税负的减轻，有利于增加消
41、费，促进内需，在目前内需不振的情况下，也不失为明智之举。个人所得税，目的就是要保护低收入人群，适当调节部分高收入人群，以促进社会公平和稳定。因此，在修改的过程中应充分考虑以下几点：（1）要充分考虑到当前人民群众的生活消费相关能力和水平；（2）要充分考虑到我国人民赡养人口的因素；（3）要充分考虑到我国目前医疗保险、养老保险不健全条件下人们不敢消费、节制消费的现实，考虑到教育负担给人们的巨大压力。（4）更要考虑到个税改革的前瞻性相关问题。80年代制定的800元起征标准，调节的目标是1%左右的高收入人群。那时的800元是普通工薪人员月收入的5倍以上，实行了20多年。现在调整个税起征点，也应该坚持这一
42、原则，即使不能达到调节1%左右高收入人群目标也应按照“二八”原则，主要调节20%左右高收入人群的收入水平。起征点也应该在普通群众月收入的4倍左右，以维持或延长个税法的适用期（针对法律不能经常修改而言）。（5）征收个人收入调节税的最终目标一定不要偏颇，是调节不是增税！以促进社会公平和稳定,特别是稳定。第四单元1、解释国债：又称之为“金边债券”，是指以国家财政为债务人、以国家财政承担还本付息为前提条件，通过借款或者发行有价证券等方式向社会筹集资金的信用行为。外债：又称国外借贷市场，是相对一个国家的国内借贷市场而言的。外债，是在特定的时间，居民对非居民承担的具有契约性偿还义务的全部债务。不仅向境外直
43、接贷款算外债，而且包括对外延期付款，国际租赁等调入商品或设备，将来以资金形式偿付的，也属外债范畴。政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购法:是调整政府采购当事人在向市场进行政府采购活动过程中所发生的社会经济关系的法律总称。财政转移支付法：是指调整一个国家内部地区或区域经济和财力上的差距，达到均衡发展的法律规范的总称，是国家宏观调控的重要法律制度。2、简答题：（1）简述国债的主要特征。答：国债的主要特征：（1）国债的安全性；（2）国债的收益性；（3）国债的流动性。（2）国债的种类有哪些？
44、答：（1）根据偿还期限的不同可分为长期国债、中期国债、短期国债；（2）根据国债利率在偿还期内是否变化分为固定利率国债、浮动利率国债；（3）根据资金使用范围不同，分为定向国债、特别国债、专项国债；（4）从债券形式来分，我国国债分为“凭证式国债、无记名（实物）国债和记账式国债。另外还我强制国债和任意国债，普通国债和有奖国债，上市国债和非上市国债。（3）政府采购的基本原则和适用原则有哪些？答：政府采购的基本原则是：应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。政府采购的实施过程中还应遵守适应原则。包括严格按照批准预算执行的原则，实行集中采购和分散采购相结合的原则，政府采购限额标准、政府
45、采购信息和集中采购目录公开公布的原则，有助于实现国家经济和社会发展政策目标的原则，除法律规定外，优先采购本国货物工程和服务的原则，采购人员及相关人员与供应商必须回避的原则，对采购活动实行监督的原则。（4）简述我国外债管理的主要原则。答：（1）统一领导与分组管理相结合。（2）统借统还与谁借谁还相结合。（3）借外债的总额要有控制，外债结构要合理，要同自己的偿还相关能力和消化相关能力相适应。（4）外债一定用于生产建设，而且要用好，用的有效益。（5）建立偿债基金制度。（6）按时还本付息，维护对外信誉。3、论述题（1）试述规范我国国债市场的法律对策。答：（1）改变我国国债品种和结构单一的格局，实行品种多
46、样化和合理的国债结构的法律要求。我国国债品种与国际上成熟的债券市场相比很单一，事实上，国债作为国家对市场经济的宏观调控手段的作用应当被充分地重视起来，国家应考虑对国债种类多样化以及不同品种的发行方式、市场流通规则作出详细规定。例如，中、长、短期国债，境内和境外的国债，上市和不上市的国债都应当有不同的管理办法。针对当前存在的中长期国债比例较大而短期国债比例较小的情况，为了满足市场和客户的需要，应改变这种国债结构不合理的现象。并从法律上做出相应的规定。（2）改变国债市场不统一的状况，实行国债市场的统一立法、协调发展和有序竞争的法律管理。国债市场出现的银行间国债市场、交易所间国债市场与凭证柜台交易市
47、场并不必须地给国债市场带来危害,相反地,我们应当欢迎这种多方面的业务，以营造竞争环境推动经济的发展。相关问题在于,这三种国债市场产生后应当怎样去规范？在这种情况下各自立法势必会带来法律规范的重复或相互冲突，因此，制定一个统一的国债法的必要性就明显地体现出来。应该说，在用统一的法律将这三种国债市场的职能范围、利益分配划分清楚以后，我国国债市场将向着更加健康有序的方向发展。（3）对于国债用途的法律规定的相关问题。到目前为止，我国国债市场处于缺乏统一的托管、清算、结算相关系统而处于分割状态，由于产生诸多相关问题，阻碍了国债市场作用的发挥。要充分发挥国债市场的作用，就必须采取措施统一国债市场。目前，国
48、债已成为财政收入的重要来源，作为财政信用，它以国家为后盾，而国家必须通过法律的形式，才能把这种信用制度强制地、稳定地建立起来，只有通过国债法的制定才能增强国债市场的透明度,才能预防和解决国债发行和转让中的矛盾和纠纷，促进国债市场的顺利发展。制定国债法，其合适的内容包括：国债的名称、发行原则、国债发行的对象和范围、国债种类、国债的主管机关、国债发行程序、国债利率和还本付息、发行市场建设和管理、交易市场的建立以及交易机构的规定、国债主管部门和政府机关极其他相关部门的配合关系、违反国债法的处理措施等。国债法的原则包括：法制原则、监管原则、自律原则、规范原则。（2）试述如何完善我国的财政转移支付制度。答：财政转移支付制度是一个大政策，是市场经济国家普遍采用的一种制度，根据我国的实际情况，必须把这种政策和制度完善起来。分税制财政体制必须有完善的转移支付制度与之配套。其完善办法包括两个方面：（一）通过完善转移支持制度来克服我们当前转移支付中存在的缺欠。1 .我国当前实行的是狭义的转移支付，不是公式化补助部分的真正意义上的转移支付。现行政府转
