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1、医院“严肃财经纪律强化财务监管”专项行动方案为深入贯彻落实省委、市委巡视巡察整改任务，切实对巡视指出的财务管理有关问题立行立改，真正把财务管理方面各种违规违纪行为整改到位，根据县卫计委有关文件精神,结合我院实际，就开展“严肃财经纪律强化财务监管”专项整治活动，制定实施方案如下。一、目标任务坚持问题导向，通过开展以“抓整改、堵疏漏、强监管”为主要内容的专项整治，全面纠正在预算管理、资产管理、会计核算、政府采购、专项资金管理、“小金库”和违规发放津补贴等方面存在的突出问题；强化单位法人主体责任和财经法治意识，加强内控制度建设，完善监管机制，确保各项财政财务法律法规和财经纪律规定落到实处，不断提升我
2、院财务管理能力和水平。二、整治范围我院2015年以来所有财务资料。三、重点内容（一）抓整改1.预算管理方面。预算编制是否遵循依法依规、勤俭节约、优化结构、全面绩效的原则，是否按照“保重点、控一般、促统筹、提绩效”的要求；项目申报是否符合相关程序，是否符合必要性、绩效性、合理性、可执行性要求，是否与单位发展相衔接；医疗服务收费是否合合规，是否存在违规收费；国有资产收益和处置收入等是否纳入预算管理和按规定及时足额上缴国库或财政专户；是否违规发放津补贴、虚列支出设立“小金库”、利用其他单位代付款方式转嫁支出等问题。“三公经费”：是否存在公务接待活动中违反公函制度和清单制度等问题；是否存在以举办会议、
3、培训为名套取资金用于接待开支、接受药品、耗材供应企业资助或在其单位报销接待费等问题；是否存在不严格执行公务用车管理规定、不执行公车定点维修制度、违规转移公务用车运行费用等问题。会议、培训经费：是否制定单位会议、培训经费管理办法和年度会议、培训计划，计划外会议、培训是否履行规定审批程序；是否存在以虚报会议、培训人数、天数等手段违规扩大会议、培训费开支范围，提高开支标准，违规转嫁或摊派会议费用等问题；是否存在报销凭证把关不严、原始资料不齐全等问题；是否存在在非定点场所和风景名胜区召开会议，借会议、培训之名安排宴请、公款旅游、列支公务接待费用等问题；是否存在接受利益相关方捐赠、赞助，违规使用相关资金
4、等问题。专项资金：是否制定项目实施方案；是否存在执行不及时，擅自调整或变更专项资金用途，随意扩大使用范围或挤占、挪用专项资金以及资金闲置浪费等问题；工程建设资金是否按要求开展跟踪审计，工程款是否按照合同约定支付，是否及时进行验收和竣工决算审计，按规定及时纳入资产管理。2 .资产管理方面。是否存在违反制度规定和标准配置资产，资产配置奢侈浪费等问题；是否存在资产管理使用制度不健全，资产管理责任制不落实，长期不清理、资产账账、账实不符等问题；资产出租、处置和对外投资是否存在未按规定履行报批手续，不按合同约定及时收缴租金等问题；是否存在违背国家有关规定，通过科室外包让承包人从医院攫取巨额利益等问题。3
5、 .会计核算方面。是否存在不按会计法会计基础工作规范和相关会计制度设置账套与会计核算，违反财政财务管理规定自行开设银行账户或公款私存等问题；是否存在会计账簿、凭证、财务会计报告和其他会计资料不真实、不完整，票据管理不严格、不规范等问题。4 .政府采购管理方面。是否存在无预算采购、超预算采购、应采未采、应招未招、化整为零、虚假招标等问题;在采购过程中是否存在相关参数设置、标书制定带有明显排他性，采购程序不合规等问题；是否存在签订政府采购合同不规范、违规收取押金和质保金，验收不规范，资产不入账或不按规定划拨，采购档案管理不规范等问题。5 .医疗服务收费方面。医疗机构是否实行医疗服务价格公示制度，是
6、否在服务场所通过公示栏、公示牌、电子显示屏等方式公布医疗服务项目名称、内涵、计价单位、收费标准、收费依据及当地物价部门的投诉举报电话等问题；是否存在自立项目、分解项目、随意套用项目收费以及超标准收费等问题；医疗服务价格项目除外内容和说明中，未明确规定可以另外计收的一般卫生材料、医用特殊物品、器材等是否存在另外收费现象；是否建立住院病人每日费用清单制度，是否对住院病人当天实际支出的费用按明细项目,包括医疗服务、药品和材料逐笔登记，做到一日一清。6 .“小金库”和违规发放津补贴方面。是否按规按规定开展了“小金库”、违规发放津补贴专项整治；是否存在整改不彻底，走形式、“搞变通”、“打擦边球”等问题；
7、是否建立整改台账，资金是否清缴到位；是否建立健全“小金库”防治长效机制。7 .涉企保证金方面。收取涉企保证金的单位是否严格执行涉企保证金目录清单，是否收取目录清单之外的涉企保证金；是否存在各种借保证金名义占用企业资金的行为；对已取消保证金资金，以及逾期未返还超额收取的保证金资金，是否做到应返尽返，应退尽退。（二）堵疏漏重点要堵住制度漏洞和管理漏洞。制度方面，结合巡视、审计发现财务管理方面存在的突出问题，组织财务及相关人员对标上位财经法律法规和制度规定，对单位现有财务管理制度进行一次全面梳理，查找制度上的“盲点”“风险点力对单位财务管理相关制度“废改立”。管理方面，按内控规定，严格执行不相容岗位
8、分离、重要岗位轮岗制度，对人岗不适的予以调整。医院组织班子成员、中层以上干部开展一次相关财经法律法规专题学习，切实了解掌握相关制度规定,增强财经纪律和法规意识，提高经济行为决策能力。（三）强监管1.要建立健全财务管理责任制。单位主要负责人要强化法人主体责任意识，切实履行会计法所赋予的会计工作第一责任人的职责。分管财务工作负责人对本单位财务工作负直接领导责任，领导班子其他成员对分管工作范围内的资金使用和管理承担责任。财务部门对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性承担相应责任。2 .要强化内部控制。要严格遵守行政事业单位内部控制规范，全面梳理并健全单位内控各项制度，系统化地形成单位内控手册，
9、建立科学内控体系；加强干部职工培训，从领导班子到普通职工，都要在日常工作中树立内控观念；定期对内控制度进行有效性评价，发现问题及时补救。单位重大经济决策、大额经费使用要集体研究决定。财务会计人员要依法进行会计监督，敢于坚持原则，敢于提出意见和建议，严格把握财经纪律法规、财务制度红线。3 .要全面加强内审监督。贯彻落实卫生计生系统内部审计工作规定（国家卫生计生委16号令）和省卫生计生委审计全覆盖暂行规定等要求，加强内部审计监督，实现审计监督全覆盖。加强内部审计机构和队伍建设，委托具有相应资质的社会中介机构开展审计工作，推动内部审计监督工作制度化、常态化。四、方法步骤专项整治为期3个月，分为三个阶
10、段：（一）自查自纠阶段（7-8月）。要围绕市委巡视所发现的财务管理上突出问题，举一反三，分析症结原因，提出整改措施，全面整改到位。接受县卫计委监察部门督导。（二）巩固提高阶段（9月）。根据自查和督查反馈意见，有针对性地制定整改措施，强化源头治理，进一步健全完善体制机制和制度规定，强化财务监管，严肃财经纪律，不断提高规范化、科学化、精细化管理能力和水平。五、工作要求（一）加强组织领导。要高度重视，提高政治站位，切实担当专项整治主体责任，一把手要亲自部署，亲自抓落实,明确责任分工，建立整改工作台账，以严肃认真、高度负责、积极主动的态度抓好专项整治工作。（二）强化责任落实。坚持问题导向，实行清单管理。坚决杜绝“走形式”“走过场”，对整治不深入、不彻底的,弄虚作假、自查自纠不力、整改不到位的，将严肃追究相关人员责任。（三）及时报送资料。在自查自纠工作结束后，按要求7月底前将自查自纠报告报送委规财科。自查报告主要包括:单位财务管理基本情况、内控制度建设情况、专项整治工作开展情况、发现的主要问题及整改情况等，并附整改问题清单。
