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1、2023山东会计接着教化企业纳税实务及技巧25.6课时试题参考T一、单选：1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（八）A.正确B.错误2.一个税种区分于另外一个税种的主要标记是（B）。A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税期限3.我国现行税制纳税期限的形式有（D）。.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.以上都是4.某人劳务酬劳的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（B）。A.1300B.2080C.3900D.52005.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）。A3万元B. 10万元C. 30万元D. 500万
2、元6.领取工商执照后，（B）内到当地税务局申请领取税务登记证。A. 15HB. 30日C. 45日D. 60日7 .依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（B）内，依据国家有关规定设置账簿。A. 10日B. 15日C. 30日D. 45日8 .依据印花税条例规定，新企业的话，须要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（B）（总账），其他账本还得每个贴（B）印花税A.万分之一5元9 .万分之五5元C.千分之五5元D.千分之十10元10 下列选项中属于销售额的有（八）。A.价外费用B.向购买方收取的销项税额C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费
3、税D.承运者的运费发票开具给购货方的代垫运费11 .对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,税务机关追征期为（D）。A3年B. 5年C. 10年D.无限期IL托收承付和托付银行收款的纳税义务发生时间是（C）。A.收到销售款的当天B.取得收款凭证的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.货物发出的当天12.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税额）计入（B）科目。,未交增值税借方B.未交增值税贷方C.转出多缴增值税借方D.转出多缴增值税贷方13.甲销售公司已经运用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3000元，已利用
4、税控器开具一般发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6500元，已经计提折旧1500元，则应缴的增值税额为（B）。A. 60B. 58.25C. 90D. 87.3814.东方进出口公司2023年3月进口化妆品一批，关税完税价格经海关核定为150000元（人民币，下同），关税为30000元。计算进口这批化妆品应纳增值税金额为（C）元。A. 77142.86B. 30600C. 43714.29D. 38614.2915.某外贸进出口公司2023年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%,消费税税率是5%。依据以上条件
5、，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款及消费税税款。应缴纳增值税税额应当为（八）元。.436.85B.440.6416.某饭店元月份的经营状况如下，客房收入900万元，饮食收入250万元，出售纪念品等商品收入为150万元，该饭店下属旅行社总收入为345万元，其中组织境外旅游支付境外旅行产接团费用100万元。以上业务均为分开核算。计算该饭店应纳营业税。应纳营业税（八）万元。.77.25B. 8217.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年后结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）。A.1年B.2年C. 3年D. 5年18.张先生承包一家企业，承包期间为2023年3月1日至2023年
6、年3月1日，2023年3月1日至12月31日，固定资产折旧5000元（已包含固定资产租赁费用），实现会计利润53000元（已扣除租赁费），张先生来领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每月3500元。假如将工商登记变更为个体工商户，则实际应缴纳额为（D）元。A. 18000B. 21600C. 1410D. 117519.某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。张先生应纳个人所得税为245元，若公司为张先生供应免费住宿，工资下调到每月5000元，由于个人收入削减，个人应纳税款则会降低，则经过工资、薪金所得的税收筹划，张先生可节
7、约所得税（C）元。A. 45B. 250C. 200D. 30020.王先生在A公司兼职，收入为每月2500元，假如王先生及A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所得额应当为（八）元。A. 0B. 200C. 250D. 34021 .某作家欲创作一本小说，须要到外地去体验生活。预料全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出5万元。假如该作家自己负担费用，则应缴纳税额为O元，假如改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为（八）元。A.22400,16800B.28000,21000C.32000,16800D.28000,2400022 .某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6
8、000万元，年租金收入100O万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、城建税和教化附加，缴纳12%的房产税。不考虑所得税时，其税负为17.5%,要缴纳175万元的税费。公司可及客户友好协商，接着利用库房存放商品和原材料，但将租赁合同改为仓储保管合同。此时，租赁业及仓储业都适用5%的营业税，印花税也相同。但是，房产用于租赁的，应缴纳12%的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房产余值的L2%计算缴纳。则租赁的房产税为（八）万，仓储的房产税为（八）万。A. 120,50.4B. 120,60C. 150,50.4D. 100,60二、多选：1.税率的形
9、式有(ABCD)oA.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累计税率2.我国现行税制规定的纳税地点有(ABC)。A.机构所在地纳税B.劳务供应地纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税3.公司章程的内容有(ABCDE)oA.企业名称B.企业居处C.经营范围D.股东出资比例、方式E.期限及企业解散清算4 .公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以(ABCD)形式出资。A.货币资金B.实物C.房产D.学问产权5 .需设置的明细账的科目有(ABCD)oA.应收账款B.长期股权投资C.应付账款D.其他应付款6服务业包括(BCD)o.交通运输业B.金融保险业C.仓储保管业D.代理业7 .施工
10、企业的特点有(ABCD)oA.工作地点的流淌性8 .工作内容的多样性C.施工周期长D.受自然气候影响大&视同销售行为主要有(BCD)oA.将自产、托付加工货物用于非增值税应税项目8 .将自产、托付加工货物用于集体福利或者个人消费C.将自产、托付加工货物或者购进的货物作为投资，供应应其他单位或者个体工商户D.将自产、托付加工货物或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人9 .下列适用于13%税率的有(BCD)o.自来水B.图书C.化肥D.电子出版物10 .纳税申报的必报资料有(ABCD)oA.纳税申报表、附表B.利润表、资产负债表C.增值税专用发票汇总表及明细表D.IC卡11.下列属于价外费用的有(
11、ABCD)oA.价外向购买方收取的手续费B.延期付款利息C.代收、代垫款项D.运输装卸费12.下列属于出口货物退税“免、抵、退”方法的有(ABC)oA.免税：对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节的增值税。(零税率)B.抵税：生产企业出口自产货物所耗用原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。C.退税：生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。13.营业税是在我国境内销售应税劳务或不动产以及转让无形资产的单位和个人就其取得的营业额征收的一种税。由地税部门负责征管。及其他流转税相比有如下特点(ABCD)oA.
12、按行业设计税目汇率，具有很强的行业调解实力B.多环节总额课征C.征税范围及增值税的征税范围互为补充D.纳税义务发生地的流淌性较大14.印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、运用税法所列凭证的单位和个人，主要包括：(ABCD)A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.领受人和运用人E.合同的担保人15.土地运用权的转让下列视同转移的有(ABCD)oA.以土地、房屋权属作价投资、入股B.以土地、房屋权属抵债C.以获奖方式承受土地、房屋权属D.以预购方式承受土地、房屋权属E.农村集体土地承包经营权的转移16.下列属于免税收入的有(BCD)oA.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益
13、性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得及该机构、场全部实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非盈利组织的收入17.财政拨款须要具备的条件（ABC）。A.主体为各级政府，即富有公共管理职责的各级国家行政机关B.拨款对象为纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织C.拨款为财政资金，被列入预算支出的18 .房地产开发产品销售收入的确认时间具体依据国家税务总局房地产开发经营业务企业所得税处理方法的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方法：（ABCD）oA.实行一次性全额收款方式销售开发产品B.实行分期收款方式销售开发产品C.实行银行按揭方式销售开发产品D.实
14、行托付方式销售开发产品19 .企业财务通则第46条规定：下列个人支出中，企业不得担当的有（ABD）,不行以在税前扣除。A.商业保险B.支付物业管理费C.差旅费D.个人行为导致20 .下列税种属于流转税的有哪些（ABCD）?A.增值税B.消费税C.营业税D.关税E.企业所得税21 .纳税筹划原则有哪些（ABCD）oA.听从于企业财务总体目标的原则22 合法（不违法）原则C.综合性原则D.事先筹划原则三、推断题:1.增值税是以法定增值税为课税对象而征收的一种税。（八）A.正确B.错误2 .纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起30个
15、月内不得再申请免税。（B）A.正确B.错误3 .因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（八）A.正确B.错误4 .销售自己运用过的2023年1月1日以后购进或者自制固定资产,依据适用税率征收增值额。（八）A.正确B.错误5 .企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（八）A.正确B.错误6 .在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税状况进行检查后凡涉及增值税账务调整的，应设立“应交税费-增值税检查调整”科目。（八）A.正确B.错误7 .“应交税费-
16、应交增值税”明细科目核算，借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴的增值税额；期末贷方余额，反映多缴的增值税额；期末借方余额，反映尚未缴纳的增值税额。（B）A.正确8 .错误8 .应税销售额超过50万元标准额的小规模纳税人纳税时需留意的问题：未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得运用增值税专用发票（八）A.正确B.错误9 .消费税是对在我国境内从事生产、托付加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额、销售数量或组成计税价格征收的一种税。消费税实行一次课征制，在生产、托付加工和进口环节征税，在以后的批发、零售等环节不再征税。金银饰
17、品、钻石及钻石饰品由生产销售环节改为零售环节征税。金银首饰、钻石及钻石饰品由生产销售环节改为零售环节征税。（八）A.正确B.错误10 .托付加工是指托付方供应原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分帮助材料，其纳税时纳税人托付个体经营者加工应税消费品，由托付方收回后在托付方所在地缴纳消费税。其他状况，由受托方代收代缴消费税。（八）A.正确B.错误IL购入、托付加工已经缴纳消费税的原材料时，已经缴纳的消费税在“应交税费-应交消费税”的贷方核算。（B）A.正确B.错误12 .营业税的起征点，适用范围限于个人。按期纳税的起征点为按月营业额确定；按次纳税的起征点为按次（日）营业额确定。（八）A.正
18、确B.错误13 .营业税的纳税期限，分别为五日、十日、十五日或者一个月。具体期限由主管税务机关依据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能依据固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；其他期限，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。（八）A.正确B.错误14 .契税的计税依据，补缴契税的状况，以划拨方式取得的土地运用权，经批准转让房地产时,以补交的土地运用权出让费用或者土地收益为计税依据。（八）A.正确B.错误15 .城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。纳税人所在地为城市市区的，税率为
19、7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为l%o（八）A.正确B.错误16 .由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税依据托付方所在地的适用税率执行。（B）A.正确B.错误17 .企业所得税的基本税率为25%；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用税率为25%；非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，或取得及该机构无实际联系的所得，适用税率为20虬（八）A.正确B.错误18 .抵免限额是指依照本法和实施条例的规定计算的应纳税额。抵免限额计算公式：抵免限额二中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳税总额
20、*来源于某国（地区）的应纳税所得额/中国境内、境外应纳税所得总额。（八）A.正确B.错误19 .开发新技术、新产品、新工艺发生的探讨开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在依据规定据实扣除的基础上，依据探讨开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，依据无形资产成本的按150%摊销。（八）A.正确B.错误20 .企业所得税法所称租金收入，是指企业供应固定资产、包装物或者其他有形资产的运用权取得的收入。租金收入，依据实际收款日期确认收入的实现。（B）A.正确B.错误21 .企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣扬费，除国务院财政、税务主管部门另有规定的外，不超过当年销售（营业）收入15%
21、的部分，准予扣除。（八）A.正确B.错误22 .国家税务总局关于企业所得税若干税务事项连接问题的通知规定：原执行工效挂钩方法的企业，在2023年1月1日以前已按规定提取，但因实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2023年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。（八）.正确B.错误23.企业依据国家统一规定为职工交纳的住房公积金，按省级人民政府发放的住房补贴，可在税前扣除，暂不计入企业的工资薪金支出；企业超过规定标准交纳或者发放的住房公积金或各种名目的住房补贴，一律作为企业的工资薪金支出，超过计税工资标准的部分，不得在税前扣除。（八）.正确B.错误24 .凡企业投资者在
22、规定期限内未缴足应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额及在规定期限内应缴资本额的超额应给付的利息，其不属于企业合理的支出，应有企业投资者担当，不得在计算企业应缴纳所得额时扣除。（八）A.正确B.错误25 .工资、薪金所得，适用3%-45%的七级超额累进税率；个体工商户、承包所得适用5%-35%的超额累进税率。（八）A.正确B.错误26.从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。（八）A.正确B.错误27.关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业
23、除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利支配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（八）A.正确B.错误山东省会计接着教化2023企业纳税实务及技巧课间试题及答案1 .税收的特征包括（ABD）A.无偿性B.固定性C.广泛性D.强制性2 .我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式（J）3 .合伙企业设立的条件有哪些（ABCD）A.有2个以上合伙人，并且都是依法担当无限责任者B.有书面合伙协议C.有各合伙人实际缴付的出资D.有合伙企业的名称4 .领取工商营业执照后，须在（A）日内到当地税务
24、局申请领取税务登记证A30B20C60D105 .无论何种企业，都必需设置的账簿有哪些（ABCD）A现金日记账B银行存款日记账C总账D明细账6 .明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应及其总账的期末余额相等（）7、增值税的基本计算公式为：应纳增值税=销项税额一进项税额（J）8 .销售自产货物同时供应建筑业劳务的行为,应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额（J）9 .营改增以后的纳税人，应税服务年销售额在（C）万以上的，应核定为一般纳税人。A80B100C500D30010 .下列销售额哪些含增值税（ABCD）A一般发票上注明的销售额B须要并入销售额一并纳税的包装物
25、押金C销售自产货物并供应建筑业劳务合同上的货物金额D商业企业零售价11、企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（J）12、在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税状况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立（C）特地账户A.应交税费一一未交增值税B.应交税费一一应交增值税C.应交税费一一增值税检查调整D.应交税费一一进项转出13、我国对小规模纳税人的规定有哪些（ABC）A征收率:3%B不得抵扣进项税额C不能开具增值税专用发票，可由税务机关代开D可以抵扣进项税额14、应税销售额超过50万标准额的小规模纳税人纳税时须要留意的问题：未申请办
26、理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得运用增值税专用发票。（J）15、增加可抵扣的进项税金的方法有哪些（ABCD）A.在价格同等的状况下，购买具有增值税发票的货物或劳务B.购进免税农产品时，要运用正规的收购发票C.将用于非应税或免税项目的购进货物先作为原材料入库，待运用时再做进项税额转出D接受兼营的手段，缩小不得抵扣部分的比例16、税务机关对混合销售的认定，一般依据哪些方面（ABCD）A是否签订销售合同B销售及服务对象是否统一单位C发票开具是否统一单位D是否分开核算17、下列哪些物品要征收消费税（ABCD）A.化妆品B.小汽车C.实木地板D.酒1
27、8、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当依据门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（）19、烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道（D）的从价税。A6%B3%C10%D5%19、国家须要重点扶持的高新技术企业，减按（D）的税率征收企业所得税。A. 10%B. 5%C. 20%D. 15%20、小规模纳税人销售自己运用过的固定资产，按（C）确定销售额和应纳税额。A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×3%B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）×2%C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2%D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）
28、5;6%21、兼营应税劳务及货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收（C）A消费税B.营业税C.增值税D.所得税22、企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的（C）的比例来分摊确认各项的销售收入。A.账面价值B.历史价值C.成本价值D.公允价值23、存货单笔（单项）损失超过（C）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。A. 200B. 400C. 500D. 60024、依据印花税暂行条例规定，新企业的话，须要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（B）A.千分之五B.万分之五C.千分之十D.百分之五25、国家规定
29、，符合条件的小型微利企业减按（C）征收企业所得税。A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%26、非居民纳税人是指在中国境内无居处又不居住，或无居处而在境内居住不满（D）年的个人。A.3B.4C.2D.127、一项销售行为假如既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务。（B）A.兼营销售行为B.混合销售行为C.销售行为D.兼营混合销售行为28、自2023年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按（C）的税率征收房产税。A. 5%B. 6%C. 4%D. 12%29、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（C）政策。A.二免三减半B.二免二减半
30、C.三免三减半D.三免五减半30、我国的关税属于（C）A.财产税B.所得税C.商品税D.其他税31、小规模纳税人增值税征收率为（D）A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%32、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）。Alo年B.6年C.3年D5年33.某外贸进出口公司2023年6月份从国外进口120辆小轿车,每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%,消费税税率是5%。依据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款及消费税税款。应纳增值税额应当为（八）元。A. 463.85B. 440.6434.进项税额抵扣
31、的时间限定为（D）A认证期100天B.认证期80天C.认证期90天D.认证期180天35.本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过（D）的，可以享受实惠政策.A. 5万元B. 15万元C. 20万元D. 10万元36.我国税法规定，年所得在（C）以上的，须要自行申报个人所得税。A.15万元B.8万元C. 12万元D. 10万元37 .集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（C）OA.5年B.4年C.3年D.2年38 .核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（B）
32、科目。A.未交增值税借方B.未交增值税贷方C.转出多缴增值税借方D.转出多缴增值税贷方39 .应税消费品的销售额为（C）A.含税销售额B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率）C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）D.含增值税的销售额40 .自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）A. 3万元B. 10万元C. 30万元D. 500万元41 .我国税率的形式主要有（ACD）A.比例税率B.固定税率C.累进税率D.定额税率42.不准抵扣的进项税额有哪些（ABC）A.用于非增值税应税项目B.免征增值税项目C.集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.小规模纳税人代开的增值税专用发
33、票43.房地产开发产品销售收入的确认时间具体依据国家税务总局房地产开发经营业务企业所得税处理方法（国税发【2023】31号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）A.实行一次性全额收款方式销售开发产品B.实行分期收款方式销售开发产品C.实行银行按揭方式销售开发产品D.实行托付方式销售开发产品44.施工企业的特点有（ABCD）oA.工作地点的流淌性B.工作内容的多样性C.施工周期长D.受自然气候影响大45.下列哪些行为不征收营业税（ABCD）A.以无形资产投资入股，参及接受投资方的利润支配、共同担当投资风险的行为B.在投资后转让其股权的C.县级以上地方人民政府或自然资源
34、行政主管部门出让、转让或收回自然资源运用权的行为D.土地全部者出让土地运用权和土地运用者将土地运用权还给土地全部者的行为46.农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获得利润的部门。它包括（）A.农业B.林业C.畜牧业D.渔业47.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD）A.合理的工资薪金支出B.劳动爱惜支出C.利息支出D.借款费用48.纳税筹划原则有哪些（ABCD）oA.听从于企业财务总体目标的原则B.合法（不违法）原则C.综合性原则D.事先筹划原则49.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD）A.税收滞纳金B.赞助支出C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.向投资者支
35、付的股息、红利等权益性投资收益款项50.纳税申报的必报资料有（ABCD）。A.纳税申报表、附表B.利润表、资产负债表C.增值税专用发票汇总表及明细表D.IC卡51.不得开具增值税专用发票的情形有（ABCD）A.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）C.向消费者个人销售货物或者供应应税劳务的D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（须要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）52.城市维护建设税的纳税义务人是缴纳（ACD）的单位和个人。A.增值税B.房产税C.
36、消费税D.营业税53、印花税的税率有哪两种形式（AC）A比例税率B.比率税率C.定额税率D.累进税率54、下列属于个人所得税免税项目的有哪些（ABCD）A.国债利息B.福利费、抚恤费、救济金C.保险赔款D.代扣代缴手续费55、以下行为可以免征增值税的有（BCD）A.销售一般货物B.农业生产者销售的自产农业产品C.避孕药品和用具D.古旧图书56、企业所得税的征税对象包括（ABCD）A.销售货物所得B.供应劳务所得C.转让财产所得D.租金所得57、下面哪些行为属于视同销售行为（ABCD）A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移
37、送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县（市）的除外D.将自产、托付加工货物用于集体福利或者个人消费58、企业所得税的征税对象包括（ABCD）A.销售货物所得B.供应劳务所得C.转让财产所得D.租金所得59、下列哪些企业符合小型微利企业（BD）A.工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过200人,资产总额不超过5000万元B.工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元C.其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过2000万兀OD.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人
38、,资产总额不超过1000万兀O60、赊销和分期收款销售方式的纳税义务发生时间为（AB）A.书面合同约定的收款日期的当天B.无书面合同或没有约定收款日期的，为货物发出的当天C.签订合同的当天D.全部收到货款的时间61、企业缴纳企业所得税时，不得扣除的项目有（ABCD）A.税收滞纳金B.赞助支出C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项62、下列哪些项目属于我国个人所得税的征税范围（ABCD）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得63 .企业应当自固定资产投入运用月份的当月起计算折旧；停止运用的固定资产，应当自停止
39、运用月份的当月起停止计算折旧。（）64 .抵免限额是指依照本法和实施条例的规定计算的应纳税额。抵免限额计算公式：抵免限额=中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳税总额X来源于某国（地区）的应纳税所得额中国境内、境外应纳税所得总额。（J）65 .对于在中国境内无居处，但在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日，或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的所得,无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税。（）66 .销售自己运用过的2023年1月1日以后购进或者自制固定资产,依据适
40、用税率征收增值税。（J）67 .由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税依据托付方所在地的适用税率执行。（X）68 .消费税纳税义务发生时间及同一环节增值税纳税义务发生时间基本一样。（J）69 .企业由于合理损耗和自然灾难所产生的进项税额不行以抵扣X70 .国家税务总局关于企业所得税若干税务事项连接问题的通知国税函（2023）98号规定：原执行工效挂钩方法的企业，在2023年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2023年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。（J）71 .财税2000J25号文规定，一般纳税人销
41、售自行开发的软件产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.（）72 .自2023年1月1日起核定征收企业所得税的企业,不行以享受小型微利企业所得税实惠政策。（）73 .房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，包括农村的房屋。（X）74 .制造费用明细账是全部企业都必需设置的（X）75 .企业安置残疾人员的，在依据支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，依据支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（）76 .从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。（）77 .一般来说，对增值率高的企业，适合作小规模纳税人，对增值
42、率低的纳税人，较适合作为一般纳税人（）78 .营业税的起征点，适用范围限于个人。按期纳税的起征点为按月营业额确定；按次纳税的起征点为按每次（日）营业额确定。（）79 .“免、抵、退”方法适用于自营和托付出口自产货物的生产企业（）80、在中国境内有居处，或者无居处而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。（）81、组织境外旅游，以全程旅游费减去付给境外接团企业的旅游费后的余额为营业额。（）82、个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税（X）83、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税，按当月所得由扣缴义务人发放时代扣代缴（X）84、个人
43、独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税（X）85、对经营成果不拥有全部权，仅按合同规定取得确定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税（）86、纳税人和负税人一样。（X）87、我国增值税从生产型转为消费型后，全部固定资产都能扣除。（X）88、亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再依据弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。（）89、企业的固定资产实行加速折旧方法的，可以接受双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。（）90、国务院总理李克强2023年4月21日主
44、持召开国务院常务会议，部署进一步促进就业激励创业政策，放宽新注册企业场所登记条件限制，推动“一址多照”、集群注册等改革。（）山东省会计接着教化2023企业纳税实务及技巧课间试题及答案1.税收的特征包括（ABD）A.无偿性B.固定性C.广泛性D.强制性2 .我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式（J）3 .合伙企业设立的条件有哪些（ABCD）A.有2个以上合伙人，并且都是依法担当无限责任者B.有书面合伙协议C.有各合伙人实际缴付的出资D.有合伙企业的名称4 .领取工商营业执照后，须在（A）日内到当地税务局申请领取税务登记证A30B20C60D105 .无论何种企
45、业，都必需设置的账簿有哪些（ABCD）A现金日记账B银行存款日记账C总账D明细账6 .明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应及其总账的期末余额相等（J）7、增值税的基本计算公式为：应纳增值税=销项税额一进项税额（J）8 .销售自产货物同时供应建筑业劳务的行为,应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额（J）9 .营改增以后的纳税人，应税服务年销售额在（C）万以上的，应核定为一般纳税人。A80B100C500D30010 .下列销售额哪些含增值税（ABCD）A一般发票上注明的销售额B须要并入销售额一并纳税的包装物押金C销售自产货物并供应建筑业劳务合同上的货物金额D商业企业零售价11、企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（J）12、在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税状况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立（C）特地账户A.应交税费一一未交增值税B.应交税费一一应交增值税C.应交税费一一增值税检查调整D.应交税费进项转出13、我国对小规模纳税人的规定有哪些（ABC）A征收率：3%B不得抵扣进项
