《一月上旬证券从业资格资格考试《证券发行与承销》巩固阶段习题（附答案及解析）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《一月上旬证券从业资格资格考试《证券发行与承销》巩固阶段习题（附答案及解析）.docx（41页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、证券从业资格资格考试证券发行与承销巩固阶段习题（附答案及解析）一、单项选择题（共60题，每题1分）。1、根据上市公司证券发行管理办法，上市公司发行的可转换公司债券在发行结束（）后，方可转换为公司股票。A、3个月B、6个月C、1年D、2年【参考答案】：B2、上海证券交易所申购数量不少于（）股，但最高不得超过（）A.1000,当次社会公众股上网发行数量或者9999.9万股B、100,I00万股C、1000,I00万股D、100,9999.9万股【参考答案】：A3、发行公司债，则公司应当在O内首期发行，剩余数量应在O内发行完毕。A、6个月；24个月B、6个月；12个月C、12个月；12个月D、12个
2、月；6个月【参考答案】：A【解析】考生应掌握这两个数字。4、证券公司信息隔离墙制度指引中规定，证券公司应当制定(),明确跨墙的审批程序和跨墙人员的行为规范。A、信息隔离制度B、业务隔离制度C、跨墙管理制度D、人员隔离制度【参考答案】：C【解析】考点：熟悉承销业务的风险控制。见教材第一章第三节，P24o5、可交换公司债券的O可以约定赎回条款和回售条款。A、上市说明书B、募集说明书C、招股意向书D、募股意向书【参考答案】：B【解析】可交换公司债券的募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司股东可以按事先约定的条件和价格赎回尚未换股的可交换公司债券。同时，募集说明书也可以约定回售条款，规定债券持有人可
3、以按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司股东。6、银行间债券市场中小非金融企业集合票据业务指引(2009第15号)，于O发布施行。A、2009年10月1日B、2009年10月9日C、2009年11月1日D、2009年11月9日【参考答案】：D7、国有资产折股时，在一定的市场条件下，也允许公司净资产不完全折股，即国有资产折股的票面价值总额可以略低于经资产评估并确认的净资产总额，但折股比率（国有股股本发行前国有净资产）不得低于（）。A、70%B、65%C、50%D、30%【参考答案】：B【解析】国有资产折股时，在一定的市场条件下，也允许公司净资产不完全折股，即国有资产折股的票面价值总额可以
4、略低于经资产评估并确认的净资产总额，但折股比率（国有股股本：发行前国有净资产）不得低于65%o8、向不特定对象发行的证券票面总值超过O的，应当由承销团进行承销。A、人民币1000万元B、人民币8000万元C、人民币5000万元D、人民币1亿元【参考答案】：C【解析】证券法第三十二条规定，向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应由承销团承销。9、上市公司应当在可转换公司债券期满后O个工作日内，办理完毕偿还债券余额本息的事项。A、2B、3C、5D、7【参考答案】：C10、被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目Io0
5、%的，（）A、发行人重组完成后就可以申请发行B、保荐机构和发行人律师应将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见C、发行人重组运行后三年内不得申请发行D、发行人重组后运行一个会计年度后方可申请发行【参考答案】：D【解析】BC两项属于可视为公司控制权没有发生变更；D项，只有同时满足变化前后的股东不属于同一实际控制人的条件时才属于视为公司控制权发生变更的情形。11、经国务院批准改制的企业，土地资产处置方案应报O审批。A、国土资源部B、土地所在省级土地行政主管部门审批C、国家发改委D、建设部【参考答案】：A12、外国政府、企业、金融机构或国家机构在一国债券市场上发行的、以该国货币为面值的债券是（）A、
6、欧洲债券B、外国债券C、国际债券D、本国债券【参考答案】：B【解析】考查各种债券的定义，考生要掌握。13、我国股份有限公司发行境内上市外资股一般采取O方式。A、全部网上定价发行B、配售C、网上定价发行与网下向机构投资者配售相结合I）、部分向原社会公众股股东优先配售，剩余部分网上定价发行【参考答案】：B14、商业银行发行次级定期债务，须向（）提出申请，提交可行性分析报告、招募说明书、协议文本等规定的资料。A、中国银监会B、中国证监会C、中国人民银行D、国家发展和改革委员会【参考答案】：A15、（）是公司作为独立民事主体存在的基础。A、公司法人财产的独立性B、公司建立董事会C、公司经营权的独立性D
7、、公司募足股份【参考答案】：A16、在对一般投资者上网发行和对法人配售相结合的方式中，如果在承销前不确定上网发行量，先配售后上网，那么在一些步骤之后，发行公司及主承销商应刊登O,公布配售情况，明确上网发行时间及发行数量。A、发行公告B、招股说明书C、招股说明书摘要I）、招股意向书【参考答案】：D17、中国证监会收到申请文件后，在O个工作日内作出是否受理的决定。A、2B、3C、4D、5【参考答案】：D18、内地企业在中国香港发行股票，新申请人预期证券上市时由公众人i持有的股份的市值须至少为O万港元。无论任何时候，公众人士持有的股份须占发行人已发行股本至少（）A、 3000,25%B、 5000,
8、20%C、 3000,20%D、 5000,25%【参考答案】：D19、（），中国证监会颁布关于向二级市场投资者配售新股有关问题的通知，在新股发行中试行向二级市场投资者配售新股的办法。A、2004年2月13日B、2004年10月13日C、2001年10月13日D、2000年2月13日【参考答案】：D20、公司将自己的储蓄（未分配利润和折旧等）转化为投资的融资方式，称之为（）A、外部融资B、内部融资C、债务融资D、股权融资【参考答案】：B【解析】内部融资是来源于公司内部的融资，即会司将自已的储蓄（未分配利润和折旧等）转化为投资的融资方式。A选项，外部融资是来源于公司外部的融资，即公司吸收其他经济
9、主体的储蓄，使之转化为自己的投资的融资方式。C、D两项均属于外部融资。21、执行分析程序，确定重要性水平，分析审计风险，属于审计的（）A、审计回顾阶段B、计划阶段C、实施审计阶段D、审计完成阶段【参考答案】：B22、公司收购的业务流程在公司收购中，与采用银行贷款筹资相比，通过发行股票筹资具有的优点是（）。A、筹资成本低B、保密性好C、风险小D、筹资速度快【参考答案】：C23、股票发行在无纸化的情况下，股票交收以（）为要件A、股票数载入股东磁卡账户B、经签字股票交付C、认股者持股载入股东名册D、认股者认股款项的缴纳【参考答案】：C24、因为存在着公司税，与忽略公司税相比，公司在（）方面更有优势。
10、A、权益资本融资B、债务资本融资C、无优势D、企业价值【参考答案】：B【解析】企业支付债务资本的利息，可列为财务费用，从应纳税所得额中扣除。因此，与忽略公司税相比，存在公司税使得公司在债务资本融资方面更具有优势。25、收购者事先与目标公司经营者商议，征得同意后，目标公司主动向收购者提供必要的资料等，并且目标公司经营者还劝其股东接受公开收购要约，出售股票，从而完成收购行动的收购方式是（）A、要约收购B、横向收购C、善意收购D、敌意收购【参考答案】：C【解析解析企业收购形式，按购并双方的行业关联性划分，可分为横向收购、纵向收购及混合收购；按目标公司董事会是否抵制划分,可分为善意收购和敌意收购；按支
11、付方式划分，可分为用现金购买资产、股票，用股票购买资产、交换股票，用资产收购股份或资产；按持股对象是否确定划分，可分为要约收购和协议收购。本题所述的为善意收购的内容。26、公司最稳妥、最有保障的资金来源是（）oA、银行贷款筹资B、债券筹资C、公司内部自有资金D、股票筹资【参考答案】：C【解析】公司内部自有资金是公司最稳妥、最有保障的资金来源。27、发行人应在招股说明书及其摘要披露后O日内，将正式印刷的招股说明书全文文本O,分别报送中国证监会及其在发行人注册地的派出机构。A、10,一式五份B、15,一式五份C、10,一式三份D、15,一式三份【参考答案】：A【解析】征券发行申请去中国证监会核准后
12、至发行结束前发生重要事项的，发行人应当向中国证监会书面说明，并经中国证监会同意后，修改招股说明书或者作相应的补充公告。发行人应在招股说明书及其摘要披露后10日内，将正式印刷的招股说明书全文文本一式五份，分别报送中国证监会及其在发行人注册地的派出机构。28、保荐人应自持续督导工作结束后O介交易日内向证券交易所报送“保荐总结报告书”。A、5B、10C、15D、20【参考答案】：B【解析】保荐人应当自持续督导工作结束后10个交易日内向交易所报送“保荐总结报告书”。29、下列关于利用留存收益优点的说法，错误的是（）A、未分配利润筹资成本较低B、未分配利润筹资不能使股东获得税收上的好处C、股利支付过少，
13、不利于吸引股利偏好型的机构投资者D、未分配利润筹资增加的权益资本不会稀释原有股东的每股收益和控制权【参考答案】：B【解析】利用留存收益筹资的优点有：未分配利润筹资成本较低;未分配利润筹资增加的权益资本不会稀释原有股东的每股收益和控制权，同时，还可以增加公司的净资产，支持公司扩大其他方式的筹资；未分配利润筹资可以使股东获得税收上的好处。C项属于利用留存收益筹资的缺点。30、发行人三兰要产品的销售价格或主要原材料、燃料价格频繁变动且影响较大的，应针对价格变动对公司利润的影响作（）A、稳定性分析B、敏感性分析C、持续性分析D、波动性分析【参考答案】：B31、上市公司就重大资产重组事项作出决议，必须经
14、出席会议的股东所有持表决权O以上通过。A、2/3B、3/4C、1/2D、1/3【参考答案】：A32、（）是在净资产的基础上对资产负债等项目和有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控制指标。A、总资本B、净利润C、净收益D、净资本【参考答案】：D33、包销方式下未售出的剩余部分证券由O持有。A、发行人B、发起人C、承销商D、董事会【参考答案】：C34、承销商接受发行的债券，向社会上不指定的广泛投资者进行募集的方式称为（）A、私募Bs公募C、全额包销D、代销【参考答案】：B35、在招股说明书中，发行人应披露有关股本的情况，主要包括（）A、持股量最大10名的自然人及其在发行人单位任职B、发行人执行社
15、会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革C、内部职工股发生过转移或交易的情况D、内部职工股的审批及发行情况【参考答案】：A36、在企业申请境外上市的要求中，净资产应不少于O亿元人民币，过去1年（）。A、4；税后利润不少于6000万元人民币B、4；主营业务收入不少于6000万元人民币C、5；主营业务收入不少于6000万元人民币D、5；税后利润不少于6000万元人民币【参考答案】：A37、上市公司公开发行新股是指上市公司向（）发行新股，包括向原股东配售股份简称（）和向不特定对象公开募集股份简称OIoA、特定对象；“增发”；“配股”B、特定对象；“配股”；“增发”C、不特定对象；“增发”；“配股”D、
16、不特定对象；“配股”；“增发”【参考答案】：D38、在有限责任公司中，公司治理结构相对简化，人数较少和规模较小的，可以设（）名执行董事，不设董事会；可以设O名监事，不设监事会。A、 2；12B、 1；12C、 3；12D、 1；23【参考答案】：B39、O对企业发行上市提出了“双保”要求，即企业发行上市不但要有保荐机构进行保荐，还需具有保荐代表人资格的从业人员具体负责保荐公司。A、保荐办法B、证券发行上市保荐制度暂行办法C、公司法D、证券法【参考答案】：A【解析】保荐办法对企业发行上市提出了“双保”要求，即企业发行上市不但要有保荐机构进行保荐，还需具有保荐代表人资格的从业人员具体负责保荐公司。
17、40、在创业板上市公司首次公开发行股票，要求公司最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于O万元，且持续增长。A、500B、800C、 1000D、 1500【参考答案】：C【解析】在创业板上市公司首次公开发行股票，最近两年应连续盈利，最近两年净利润累计不少于I（）O万元，且持续增长；或者最近1年盈利，且净利润不少于500万元，最近1年营业收入不少于5000万元，最近两年营业收入增长率均不低于30%。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。41、招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后（）个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过（）个月。A、3；1B、6；1C、3；
18、6D、6；3【参考答案】：B42、上市公司应指定（）名授权代表负责信息披露事务。A、1B、2C、3D、4【参考答案】：B43、已设立的股份有限公司增加资本，申请发行境内卜市外资股时,()OA、公司净资产总值不低于1亿元人民币B、公司净资产总值不低于L5亿元人民币C、公司总资产总值不低于1亿元人民币D、公司总资产总值不低于L5亿元人民币【参考答案】：B44、下列情况中，有利于发行人的是（）A、赎回期限短、转换比例高、赎回价格大B、赎回期限长、转换比例低、赎回价格小C、赎回期限短、转换比例低、赎回价格小D、赎回期限长、转换比例高、赎回价格大【参考答案】：B【解析】通常情况下，赎回期限越长、转换比率
19、越低、赎回价格越低，赎回的期权价值就越大，越有利于发行人；相反，赎回期限越短、转换比率越高、赎回价格越高，赎回的期权价值就越小，越有利于转债持有人。45、经营证券承销与保荐业务且经营证券自营、证券资产管理、其他证券业务中一项以上的，注册资本最低限额为人民币O亿元。A、1B、2C、3D、5【参考答案】：D【解析】在修订后的证券法于2006年1月1日实施后，经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以经营证券承销与保荐业务。经营单项证券承销与保荐业务的，注册资本最低限额为人民币1亿元；经营证券承销与保荐业务且经营证券自营、证券资产管理、其他证券业务中一项以上的，注册资本最低限额为人民币5亿元。46、
20、股票承销业务的原始凭证应当至少妥善保存O年。A、3B、5C、7D、8【参考答案】：C【解析】承销业务原始凭证以及有关业务文件、资料、账册、报表和其他必要的材料，应当至少妥善保存7年。47、对于高科技公司，无形资产最高可以占公司总股本的（）A、20%B、25%C、30%D、35%【参考答案】：D【解析】公司法规定，对于高科技公司，元形资产最高可以占公司总股本的35%o48、中国证监会的现场检查包括（）A、机构、体制与人员的检查B、财务处理办法的检查C、规章制度的检查D、机构、制度、人员的检查和业务的检查【参考答案】：D【解析】本题考查中国证监会对投资银行业务的检查。中国证监会的现场检查包括机构、
21、制度、人员的检查和业务的检查。49、在直接或间接持有上市公司已发行股份O以上的股东单位或者在上市公司前（）名股东单位任职的人员及其直系亲属不得担任独立董事。A、 10%,5B、 10%,10C、 5%,10D、 5%,5【参考答案】：D【解析】在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属不得担任独立董事。50、在上市公司发行新股时的招股说明书中，发行人应披露最近O年内募集资金运用的基本情况。A、1B、2C、3D、5【参考答案】：D【解析】在上市公司发行新股时的招股说明书中，发行人应披露最近5年内募集资金运用的基本情况。51、向战略投资者
22、配售，战略投资者应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于（）个月。A、6B、12C、18D、24【参考答案】：B【解析】向战略投资者配售，战略投资者应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于12个月，持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算。52、根据规定，在公开发行证券募集说明书中发行人应披露经审计财务报告期间的财务指标不包括（）A、速动比率B、应收账款周转率C、资产负债率D、销售净利率【参考答案】：D【解析】根据中国证监会2006年5月8日发布的公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号一公司公开发行证券募集说明书第41条规定，发行人应列表披露最近3年及一期的流动比率、速动比率、资产负
23、债率（母公司）、应收账款周转率、存货周转率、每股经营活动现金流量、每股净现金流量、研发费用占营业收入的比重等财务指标以及非经常性损益明细表。除特别说明，上述财务指标以合并财务报表的数据为基础进行计算，其中扣除非经常性损益前后的净资产收益率和每股收益的计算应执行财政部、中国证监会的有关规定。53、上市公司自提出发行申请至新股发行前，应对下列（）重大事项进行持续关注。发生重大事件后应当及时通知主承销商，并在2个工作日内报告中国证监会和证券交易所，同时对发行申请文件予以修改。A、公司发生未能清偿到期债务的情况B、公司发生重大亏损或者遭受超过净资产5%以上的重大损失C、公司的董事长、1/2以上的董事或
24、者经理发生变动D、涉及公司的重大诉讼，人民法院依法撤销股东大会、董事会决议【参考答案】：D54、拟发行上市的公司原则上应采取整体改制方式，即剥离O资产后，企业经营性资产整体进入股份有限公司QA、固定B、货币性不固定C、非货币性D、非经营性【参考答案】：D【解析】拟发行上市的公司原则上应采取整体改制方式，即剥离非经营性资产后，企业经营性资产整体进入股份有限公司。企业不应将整体业务的一个环节或一个部分组建为拟发行上市公司。改组后的公司主业应突出，具有独立完整的生产经营系统。55、发行人应根据交易性质和频率，按照O分类披露关联交易及关联交易对其财务状况和经营成果的影响。A、大额和小额B、经常性和偶发
25、性C、重要和非重要D、长期和短期【参考答案】：B【解析】掌握招股说明书的一般内容与格式。见教材第六章第二节,P206o56、H股公司上市后的公司治理是，公司上市后须至少有O名执行董事常驻香港，须指定至少O名独立非执行董事，其中1名独立非执行董事必须具备适当的专业资格，或具备适当的会计或相关财务管理专长。A、2,3B、3,2C、3,3D、2,2【参考答案】：A【解析】考点：熟悉H股的发行方式与上市条件。见教材第十章第二节，P387388o57、意味着20世纪影响全球各国金融业分业经营制度框架的终结,并标志着美国乃至全球金融业真正进入了金融自由化和混业经营时代的法案是（）A、证券法B、证券交易法C
26、、金融服务现代化法案I）、格拉斯斯蒂格尔法【参考答案】：C58、上市公司证券发行管理办法第八条规定，发行可转换公司债券的上市公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于（）oA、最近2年实现的年均可分配利润的20%B、最近2年实现的年均可分配利润的30%C、最近3年实现的年均可分配利润的20%D、最近3年实现的年均可分配利润的30%【参考答案】：C59、承销业务原始凭证以及有关业务文件、资料、账册、报表和其他必要的材料，应当至少妥善保存（）年。A、3B、5C、7D、10【参考答案】：C60、上市公司申请发行新股，最近O内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降（）以上的情形。A、
27、24个月，30%B、24个月，50%C、12个月，50%D、12个月，30%【参考答案】：B二、多项选择题（共20题，每题1分）。1、发行人应当与其股票上市前5个交易日内，在制定媒体上披露下列哪些文件？（）A、上市公告书B、公司章程C、申请股票上市的股东大会决议D、上市保荐书E、法律意见书【参考答案】:A,B,C,D,E2、以下界定为国有法人股的是（）A、国家授权投资的机构或部门，直接向新设立的股份公司投资形成的股份B、国有企业（行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外）以其依法占用的法人资产直接向新设立的股份公司投资入股形成的股份C、国有法人单位（行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司
28、除外）所拥有的企业，以全部或部分资产改建为股份公司，进入股份公司的净资产折成的股份D、国有企业（集团公司）的全资子企业（子公司）和控股子企业（控股子公司）以其依法占用的法人资产直接向新设立的股份公司投资人股形成的股份【参考答案】：B,C,D3、保荐人不得推荐发行人证券发行上市的情形有（）A、保荐人及其大股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%B、发行人持有或者控制保荐人股份超过5%C、保荐入的保荐代表人或者董事、监事、经理、其他高级管理人员拥有发行人权益，在发行人任职等可能影响公正履行保荐职责的情形D、保荐人及其大股东、实际控制人、重要关联方为发行人提供担保或融资【参考答案】：
29、A,C,D4、公司改组时，应避免主要业务与实际控制人及其控制法人相同或类似，存在同业竞争的，可采取的解决措施有（）A、通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务集中到拟发行上市公司B、竞争方将有关业务转让给无关联的第三方C、拟发行上市公司放弃与竞争方存在同业竞争的业务D、竞争方就解决同业竞争，以及今后不再进行同业竞争作出有法律约束力的书面承诺【参考答案】：A,B,C,D5、关于MM的公司税模型命题一的含义，说法错误的是（）A、当公司负债后，负债利息可以计入成本，由此形成节税利益B、节税利益增加了公司的收益和价值C、公司的最佳资本结构应该是100%负债D、公司资本结构和资本成本的变化与公司价值无关
30、【参考答案】：D6、按持股对象是否确定划分，并购可以分为（）A、.协议收购B、善意收购C、敌意收购D、要约收购【参考答案】：A,D7、在可转换公司债券募集说明书有关本次发行概况的信息披露中,应该披露本次发行到上市前的重要日期包括（）A、发行公告刊登的日期B、预计发行日期和申购期C、资金冻结日期D、预计上市日期【参考答案】:A,B,C,D8、发行人发行可转换公司债券，保荐人的职责包括（）A、保荐人负责向中国证监会推荐，出具推荐意见，并负责报送发行申请文件B、保荐人应对可转换公司债券发行申请文件进行核查C、保荐人应向证券交易所申报核查中的主要问题及其结论D、保荐人应负责可转换公司债券上市后的持续督
31、导责任【参考答案】：A,B,D9、关于可转换公司债券的转股期或行权期，下列说法正确的是（）A、发行人应明确约定可转换公司债券转股的具体方式和程序B、对于分离交易的可转换公司债券，认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权C、对于分离交易的可转换公司债券，认股权证自发行结束至少已满3个月起方可行权D、对于分离交易的可转换公司债券，认股权证自发行结束至少已满5个月起方可行权E、可转换公司债券的具体转股期限由发行人根据可转换公司的存续期及公司财务情况确定【参考答案】：A,B,E10、下列关于并购重组委员会委员应当遵守的规定的说法正确的有()OA、不得有与其他并购重组委员会委员串通表决或诱导其他并购重
32、组委员会委员表决的行为B、按要求出席并购重组委员会会议，并在审核工作中勤勉尽责C、不得泄露并购重组委员会会议讨论内容、表决情况以及其他有关情况D、不得利用并购重组委员会委员身份或者在履行职责上所得到的非公开信息，为本人或者他人直接或者间接牟取利益【参考答案】：A,B,C,D【解析】除选项ABCD内容外，并购重组委员会委员应当遵守的规定还包括：保守国家秘密和并购重组当事人的商业秘密；不得与并购重组申请人有利害关系，不得直接或间接接受并购重组当事人及相关单位或个人提供的资金、物品等馈赠和其他利益，不得持有所审核的上市公司的股票，不得私下与上述单位或者人员进行接触；中国证监会的其他有关规定。11、发
33、行人应披露的风险因素包括（）A、产品或服务的市场前景B、内部控制不足导致的风险C、法律政策变化导致的风险D、外资环境等影响公司持续经营的风险因素【参考答案】：A,B,C,D【解析】考生要熟悉发行人关于风险的披露，以上四个选项均符合。12、有限责任公司和股份有限公司的差异体现在（）A、在成立条件和募集资金方式上有所不同B、股权转让难易程度不同C、股权证明形式不同D、公司治理结构简化程度不同；财务状况的公开程度不同【参考答案】：A,B,C,D13、金融债券发行的目的有（）A、改善负债结构B、增强负债的稳定性C、稳定资金周转的需要D、获得长期资金来源E、扩大资产业务【参考答案】:A,B,D,E14、
34、审计计划由（）组成。A、单项审计计划B、多次审计计划C、具体审计计划D、总体审计计划【参考答案】：C,D【解析】审计计划，是指注册会计师为了完成年度会计报表审计业务，达到预期审计目的。在具体执行审计程序前编制的工作计划。总体审计计划是对审计的预期范围和实施方式所做的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的体质、时间和范围所做的详细规划与说明。15、上市公司实施重大购买、出售、置换资产，应当符合（）A、实施本次交易后，公司具备股票上市条件B、实施本次交易后，公司具有持续经营能力C、本次
35、交易涉及的资产产权清晰，不存在债权、债务纠纷的情况D、不存在明显损害上市公司和全体股东利益的其他情形【参考答案】:A,B,C,D16、审计报告范围段应当说明以下内容（）A、已审会计报表的名称、反映的日期或期间B、会计责任与审计责任C、审计依据D、已经实施的主要审计程序【参考答案】:A,B,C,D17、保荐代表人从原保荐机构离职，调入其他保荐机构的，应通过新任职机构向中国证监会申请变更登记，并提交下列材料（）A、变更登记申请报告B、保荐代表人的学习和工作经历C、证券业执业证书D、新任职机构出具的接收函【参考答案】：A,C,D18、MM的无公司税模型命题一认为（）A、企业的价值是由它的实际资产决定
36、的，取决于这些资产的取得形式B、不论企业是否有负债，其价值等于公司所有资产的预期收益额除以适于该公司风险等级的报酬率C、企业的价值与资本结构无关D、用一个适合于企业风险等级的综合资本成本率，将企业的息税前利润(EBlT)资本化，可以确定企业的价值【参考答案】：B,C,D19、有下列O情形之一的，不得收购上市公司A、收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态B、收购人最近2年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为C、收购人最近2年有严重的证券市场失信行为D、收购人为自然人的，存在公司法第一百四十七条规定情形【参考答案】：A,D20、申请发行B股的发行人应当向中国证监会提交的申请材料包括（）
37、A、发行人A股发行情况（如有）B、省级人民政府或国务院有关部门出具的推荐文件C、批准设立股份有限公司的文件D、资金运用的可行性分析【参考答案】：B,C,D三、不定项选择题（共20题，每题1分）。1、上市公司申请发行新股，应当符合的条件有（）A、最近12个月内财务会计文件无虚假记载B、不存在违反证券法律、行政法规或规章，受到中国证监会的行政处罚，或者受到刑事处罚的行为C、不存在违反工商、税收、土地、环保、海关法律、行政法规或规章，受到行政处罚且情节严重，或者受到刑事处罚的行为D、不存在违反国家其他法律、行政法规且情节严重的行为【参考答案】：B,C,D【解析】本题考查上市公司申请发行新股应当符合的
38、条件。选项A应该是上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载，而不是最近12个月。2、出现下列（）情形，保荐机构和发行人可以在保荐协议到期前终止保荐协议。A、发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构B、保荐机构给另一家公司做保荐人C、保荐机构被中国证监会撤销保荐机构资格D、就以前的保荐协议发生争议【参考答案】：A,C【解析】刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，保荐机构和发行人不得终止保荐协议，但存在合理理由的情形除外。如发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构，保荐机构被中国证监会撤销保荐机构资格的，应当终止保荐协议。3、根据企业债券管理条例第十二条和第十六条规定，下列关于企业发行
39、企业债券必须符合的条件的说法正确的有（）A、企业规模达到国家规定的要求B、企业经济效益良好，发行企业债券后连续3年盈利C、企业发行企业债券的总面额不得小于该企业的自有资产净值D、所筹资金用途符合国家产业政策【参考答案】：A,D4、投资银行业务可能因管理不善而导致的风险有（）A、经济风险B、法律风险C、财务风险I）、道德风险【参考答案】：b,c,d【解析】A属于宏观风险。5、发行可转换公司债券的上市公司的财务状况应当良好，符合（）A、最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告B、资产质量良好C、经营成果真实，现金流量正常D、最近3年以现金或股票方式累计分配
40、的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的10%【参考答案】：A,B,C6、以下属公司反收购策略的有（）oA、事先预防策略B、银降落伞策略C、保持公司控制权策略D、白衣骑士策略【参考答案】:A,B,C,D【解析】公司反收购策略主要包括事先预防策略、管理层防卫策略、保存公司控制权策略、毒丸策略、白衣马奇士策略及股票交易策略。选项中的银降落伞策略包含在管理层防卫策略之中。7、上市公司发行可转换公司债券，应当符合下列（）要求。A、应具备健全的法人治理结构B、盈利能力应具有可持续性C、财务状况良好D、财务会计文件无虚假记载且无重大违法行为【参考答案】：A,B,C,D【解析】上市公司发行可转换公司债券，
41、应符合下列一般要求：（1）应具备健全的法人治理结构；（2）盈利能力应具有可持续性；（3）财务状况良好；（4）财务会计文件无虚假记载且无重大违法行为；（5）募集资金运用合理。8、境内上市公司所属企业到境外上市，其董事会应当作出决议并提请股东大会批准的事项有（）A、境外上市是否符合中国证监会的规定B、境外上市方案C、上市公司维持独立上市地位承诺的说明与前景D、持续盈利能力的说明与前景【参考答案】：A,B,C,D9、在主板上市公司首次公开发行股票，发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不得有()情形。A、被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的B、最近48个月
42、内受到中国证监会行政处罚C、最近2年内受到证券交易所公开谴责D、涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见【参考答案】：A9D10、申请发行可交换公司债券，应当符合下列O规定。A、本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%B、公司最近1期末的净资产额不少于人民币3亿元C、应当将预备用于交换的股票设定为当次发行的公司债券的担保物D、当次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告目前20个交易日均价计算的市值的50%【参考答案】:A,B,C【解析】选项D应该是前20个交易日均价计算的市值的70%。本题考查申请发行可交换公司债券，应
43、当符合的条件。n、信息披露制度的要求是()OA、事前问责B、依法披露C、加强披露D、事后追究【参考答案】：A,B,D【解析】根据证监会的要求。信息披露制度的要求是事前问责、依法披露、事后追究。12、重大关联交易指（）A、上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元的关联交易B、上市公司拟与关联人达成的总额高于500万元的关联交易C、上市公司拟与关联人达成的总额高于上市公司最近经审计净资产值的3%的关联交易D、上市公司拟与关联人达成的总额高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易【参考答案】：A,D13、关于发行可转换公司债券的担保要求，下列说法正确的是（）A、公开发行可转换公司债券，应当提供
44、担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币10亿元的公司除外B、提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用C、以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近1期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额D、发行分离交易的可转换公司债券，可以不提供担保【参考答案】：B,C,D14、发行人对同业竞争的披露应该包括与（）从事相同、相似业务的情况。A、债权人B、控股股东C、实际控制人D、实际控制人控制的其他企业【参考答案】：B,C,D【解析】掌握招股说明书的一般内容与格式。见教材第六章第二节,P206o15、当债务人不能清偿到期债务时，（）
45、有权提出破产申请。A、债权人B、债务人C、人民法院D、工商登记部门【参考答案】：A,C【解析】公司法规定，当债务人不能清偿到期债务时，债权人和人民法院有权提出破产申请。16、申请上市的企业在向中国证监会申请出具监管意见书时应当提供的材料包括（）A、公司基本情况Ik公司财务指标及风险控制指标情况C、公司合规经营情况D、公司法人治理情况【参考答案】：A,B,C,D【解析】掌握主板及创业板首次公开发行股票的条件、辅导要求、内核和承销商备案材料。见教材第四章第二节，P132o17、赎回公告应当载明O等内容。A、赎回的程序B、赎回价格C、付款方法D、赎回时间【参考答案】：A,B,C,D【解析】赎回公告应当载明赎回的程序、价格、付款方法、时间等内容。赎回期结束后，公司应当公告赎回结果及其影响。18、股份有限公司股东的义务主要有（）A、遵守法律、行政法规和公司章程B、除法律、法规规定的情形外，不得退股C、公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担全部责任D
