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1、账务处理招投标行业的会计账务处理对于投标人来说，了解清楚投标流程是非常重要的，今天给大家整理一篇完整的投标流程，供大家学习，一起来看看吧！1.查找招标公告有的会在一些招标网站上发布，如果这种情况，往往需要你注册网站，然后要成为他的会员，缴纳会员费，然后才可以查看全部的招标采购信息；有的是直接在公司官网或者政府购买平台上发布，这种情况的话，就需要你多关注各种网站，查阅最新的招标信息；有的是在招标机构他们自己的电子信息化系统里，这种一般而言，对方都上俄大，是企业集团，只要涉及企业集团的所有采购项目，信息都会在这个系统里展示，你只需要选择适合自己的项目投标就行。2、购买招标文件、投标报名招标文件购买
2、：详细阅读招标文件规定的报名方式、报名所需提供的资料及报名费用，并准备报名所需的资料及报名费用，注意报名截止日期；报名方式分为：现场报名或传真报名；报名常用资质文件包括但不限于：法人代表授权委托书、投标单位三证、报名费用缴纳凭证或现金、报名函；报名材料准备：大型国有企业大项目招标（我们指100O万以上的项目）或政府招标一般要提供营业执照、盖公章、法人盖章、法人身份证复印件、企业资质证明、企业财务报表、企业纳税证明、企业社保证明、人员社保证明、项目成员证书、案例合同证明等。报名时间：如果时间允许，应在报名截止最后一天报名,前期报名材料需准备。3 .报名费、保证金缴纳现金缴纳：需要委托代理人携带招
3、标文件规定的报名费用到招标文件要求的指定地点进行现场缴纳并索取发票或收据。银行转账：标明招标编号及用途，将汇款凭证传真至招标代理机构，并打电话确认。投标保证金缴纳方式：银行转账或电汇、现金缴纳、银行汇票等形式（具体操作需严格按照招标文件要求执行汇款完成后应打电话咨询招标机构是否保证金已到账。保证金汇款回单必须扫描交给制作标书人员，并按招标文件要求密封。4 .阅读分析标书拿到标书后，如果你有时间，就把标书从头到尾都读一遍,标明哪些是重点，需要自己准备的资料。如果没时间，就可以重点查阅：投标人须知/报价前须知附表以及投标材料组成这两个模块。尤其关注一些需要的外部资料，这些资料一般不是公司内部直接提
4、供的，需要到外部机构协助出具，譬如：单位或者法人无行贿证明，这个有效期一般就2个月，所以每次投标都需要网上或者现场再重新申请一下,申请有些时间（2-3天）,所以涉及到这类资料要尽快去申请，避免耽误投标。5 .标书资料准备一般在阅读标书的时候，你就需要明确你都需要做什么？列出一个清单，然后标明每一部分资料应该由公司哪个部门去准备，然后列出提纲交给相应的部门准备，并告知需求时间。标书制作需要按照招标文件的要求制作，有一些招标文件最后都会给出模板格式，譬如：授权委托书、报价文件、法人身份证明等等。你直接按照格式填写然后签字盖章就行。而有一些文件是没有格式的，譬如，服务方案，你需要根据招标文件的主要业
5、务需求，拟定服务方案，服务方案中的内容要满足全部的需求。6 .制作标书一般标书的结构分为商务部分、技术部分、报价部分(招标文件特殊要求格式除外商务部分一般包括投标人说明、厂家介绍、业绩、合同、产品授权书、法人授权书、三证、资格证书、交货期、付款方式、售后服务、承诺书、商务偏离表、商务应答、备品备件专用工具清单等，要严格按照标书内容要求及顺序编写。技术部分包括投标设备技术说明、图纸设计、技术参数、产品配置、技术规格偏离表,技术力量简介、安装施工方案、产品质量、产品简介、产品彩页等等，要严格按照标书内容要求及顺序编写。报价部分(1)一定要有：报价一览表(总价分项报价表。(2)报价表中设备名称、品牌
6、、型号、数量、参数等是否与招投标文件一致。(3)大小写是否正确同时、数目是否相符。注意报价表中货币单位前后一致，是否安装招标文件要求。7 .标书检查标书完成后，组织多人对标书从格式、内容、应标点等维度进行全面检查，以防止有遗漏或不当内容。8 .标书装订密封标书打印装订打印标书，按招标文件要求打印标书正本、副本、封面,封条，报价一般在公司打印即可。(2)需检查排版是否有错乱，确认后才可打印。(3)错误的纸质文档应带回公司作废处理。(4)图片需彩打，其他文本黑白即可。(5)认真核对有无缺页、夹页、Jl质序颠倒、页面倒转现象。对于大项目需打印一份给投标代表使用。标书文件密封(1)按招标文件要求将正本
7、、副本、报价文件单独密封文件进行单独封装,在文件袋封面和于*时之前不得启封处”等加盖公章。(2)若需要提交电子文档，将和正本一起封装。如有条件的话可以单独制作一个投标专用箱将所有文件装在一起，既方便又美观。(4)封口：在未得到项目负责人或投标代表同意的前提下，投标文件封口不得密封。应贴好双面胶及盖好骑缝章后预留封口,由投标代表整理后自行密封。9 .开标准备开标前准备整理收集：招标文件、投标文件明细清单及招标文件规定其他在开标前需要提交的资料。资料如下：包括但不限于：投标代表人身份证原件及复印件加盖公章、报名函证明、投标保证金缴纳凭证加盖公章或现金、彩页、代理证书、合同原件、公章(若可以印盒、文
8、旦等开标现场记录开标情况，如各投标单位名称、数量、投标产品、投标价格、投标代表、评分排名、预中标单位等。(2)可与其他投标单位交流，但不透露对公司不利的事情，特别是本次投标价格。记录招标单位负责人、评委、关键人。10 .标后的整理、跟进工作如果中标，及时向领导汇报，感谢评标专家，跟踪到项目签订内部合同为止。如果落标，分析落标原因，填写到标书登记表中。投标公告公示期满后，办理中标通知书领取、投标保证金退还、中标单位中标服务费缴纳、合同签订等跟进工作。具体办理应与招标机构沟通。对于建筑施工企业来说，参与招投标是家常便饭的事。那么在招投标过程涉及的一些财税问题，如何正确处理就是财务人员需要关注的问题
9、，今天我们就在这里总结一下,在投标业务活动中常见的账务处理。一、投标费用的账务处理1、开标前借：管理费用一一投标费用贷：银行存款2、如果中标借：工程施工一一间接成本（投标费用）借：管理费用一一投标费用（红字）3、如果未中标不作处理如果是一般企业，就计入管理费用投标费用，如果数额较小且不经常发生就列入其他明细科目。案例1:甲建筑公司想参与某医院的病房楼项目，到乙招标公司购买招标文件一份，以银行存款支付600元，乙招标公司开具增值税普通发票，一个月后未中标。解析：由于未中标，后期不作处理。借：管理费用一一投标费用600贷：银行存款600案例2:甲建筑公司想参与投标某工厂的厂房建设项目，到乙招标公司
10、购买招标文件一份，共支付现金500元，乙招标公司开具增值税普通发票，一个月后中标。解析：1）开标前借：管理费用一一投标费用500贷：库存现金5002）如果中标借：工程施工一一间接成本（投标费用）500借：管理费用一一投标费用（红字）500注：在实务中，有些招标公司可能会不开具发票，建议要索取发票，否则企业所得税汇算清缴需要纳税调增。二、投标保证金的账务处理1、采用现金形式支付时：（1）支付时：借：其他应收款某项目投标保证金贷：银行存款（2）收回时（含利息）：借：银行存款财务费用一一利息收入(红字或负数)贷：其他应收款某项目投标保证金应交税费一一应交增值税(销项税额)2、采用银行保函形式支付时：
11、(1)支付保函手续费：借：财务费用手续费/其他贷：银行存款(2)支付保函保证金：A、支付给开户行支付时，借：其他货币资金保函保证金贷：银行存款收回时，借：银行存款贷：其他货币资金保函保证金B、支付给保函公司支付时，借：其他应收款保函保证金贷：银行存款收回时，借：银行存款贷：其他应收款保函保证金案例3:在某项目的招标采购中，A公司成为第一中标候选人。支付投标保证金50万，B发标公司按照要求向A公司发出中标通知书，但是在技术协议洽谈中，双方未能就电器控制系统部分达成一致A公司书面放弃中标权利，根据招标文件规定，招标人被通知中标后，拒绝签订合同的，投标保证金不予返还。该笔保证金未取得发票，于2016
12、年4月列支在营业外支出中，后附A公司弃标说明及某公司不予返还保证金说明。不予返还的投标保证金是否凭收据在税前扣除？应如何进行账务处理？解析：该笔费用可以在企业所得税税前扣除，双方就该笔经济业务并未发生实质的经营活动而产生的违约金,不属于价外费用无需缴纳增值税。上述问题中的投标保证金不属于流转税征税范围，无需开具发票。1)A公司支付投标时，借：其他应收款B发标公司贷：银行存款2)A公司弃标,B发标公司不予退还时，借：营业外支出一一违约支出贷：其他应收款一一B发标公司案例4:甲建筑公司参与投标某房地产开发项目，向乙招标公司支付投标保证金80万元，后未中标，乙招标公司于三个月后退回保证金80万，利息
13、1500元。解析：实务中往往会忽略收到保证利息的税务处理。(1)支付时：借：其他应收款某项目投标保证金800000贷：银行存款800000(2)收回时：借：银行存款801500财务费用一一利息收入-1415.09贷：其他应收款某项目投标保证金800000应交税费一一应交增值税(销项税额)84.91案例5:甲建筑公司参与投标某学校的教学楼项目，到甲建筑公司开户行C办理投票保函100万，办理保函的手续100O元，支付保函保证金30万元，一个月后中标后退回。解析：投标保函的使用，可减轻建筑施工企业资金压力。(1)支付保函手续费：借：财务费用手续费/其他1000贷：银行存款100O(2)支付保函保证金
14、：A、支付给开户行支付时，借：其他货币资金保函保证金300000贷：银行存款300000收回时，借：银行存款300000贷：其他货币资金保函保证金300000三、招标费用企业所得税纳税申报表的填写1.如果记入管理费用投标费用，反映在A104000表中的管理费用，如图：A104000期间费用明细表行次项目请售费用宜中：境外支付管理费用其中：境外支付财务费用其中：境外支1224561一、职工薪酬*2二、劳务费*3三、咨询顾问费*4四、比务招待费*5五、广告曹和业务盲传甥*6六、佣金和手续费7七、资产折旧摊请费*8八、财产损耗、盘亏及毁损损失*9九、办公费*10卜、董事会费*11卜一、租赁费*12卜
15、二、诉讼费*13-二、差旅费*14卜四、保险费*15-五、运输、仓错费*16卜六、修理费17-H、色笨串*Ia-Jl、括术痣需*19卜九、研究费用*2。一+、各项蒋粥*21二十一、利息收支*22二十二、汇兑差额*23二十三、现金折扣*24二十四、党组织工作经费*25一十五、其他26合计(l+2+3+25)接案例1:在此表中填写，“管理费用”中第25行，600元。2、如果记入工程施工-间接成本（投标费用），反映在A102010表中的建造合同成本,如图：A102010一般企业成本支出明细表行次项目余额1一、营业成本（2+9）2（一）中营口务成本（3+5M+7+）31.销售商品成本4苴中:非傍市性资
16、产交换成本52.提供关名成本O-3.理通合同成本74.让渡洛产使用板成本85.苴他9（一）苴他W名成本（10+12+13+14+15）101.销修材料成本11苴中:非货市性资产交换成本122.出租国市资产成本133,出租无私资产成本144.包.装物出租成本155.苴他16一、营1附卜支出(17+18+19+20+21+22+23+24+25+26)17（一）非滂动洛产处罟损失18（一）非饯市性资产交换堀失19（二）务重绢损失20（四）非常损失21（石）指赠支出22（六）幡助支出23（-H）罚没支出24（八）坏账损失25（九）无法收回的俵券股板投语损失26（+）鱼他接案例2:在此表中填写，第6行
17、建造合同成本，500元。财务管理制度第一章会计机构设置会计机构的设置，必须根据实际情况，以精简、高效率为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。第二章财务部人员岗位责任制每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。第一条设财务部主管一人1.在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。2、加强财务管理，严格控制费用开支，3
18、、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。5、加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报
19、各级主管部门。第二条设会计岗位一人。1.根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。第三条设出纳岗位一人1.办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证，出纳才能办理款项的收付,记帐凭证必须加盖现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫”的印章，不得以白条抵充库存现金,更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填
20、注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。2、登记现金和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔Jl砺登记，并每日结出余额，要做到帐帐相符、帐实相符，月末要编制银行余额调节表，对于未达帐项，要及时提出直询。3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。办理销售款项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。7、负责办理总经理、财务主
21、管交办的临时性业务。第三章财务管理制度为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度,以便全体工作人员执行。第一条一般规定1.本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私,贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作
22、又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。5
23、、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。第二条资金的管理1.禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。1.因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来等）办理报帐手续。2、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。3、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连
24、同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。4、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。第三条低值易耗品管理1.低值易耗品是指单价在20xx元以下，不是使用一次而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买,否则作违反反纪律处理。2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的.保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，核对
25、帐目，检查财产实际情况。3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失,使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。第四条费用开支管理二、办公费1.购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。三、借款程序1.借款人填写借款单，部
26、门主管签字。2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。四、报销程序1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主管、主管经理。2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意见。3、总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。4、会计人员根据各级主管批签的票据进行核算，填制记帐凭证。5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记帐凭证付款或冲帐，实行多退少补。第五条存货管理一、建立以仓库工作为基础，生产、采购参与管理，财务给予监
27、督的存货管理体系。二、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，并填制盘三、仓库工作，在实物管理上，仓库管理员必须处理好日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作。第六条往来帐款管理1.会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款、预收帐款、预付帐款的核算工作。2、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期清理各种往来帐款，每月与客户核对，防止坏帐损失。3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户，并及时催收货款或清偿材料款。要与客户每月对帐。第七条销售管理1.加强销售合同的管理和监督，按合同规定的结算条款及时结算货款，监督检查销售收入的回收、保证合同履行。合同一式三份，财务一份，主管部门一份，客户一份；2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等内部控制制度执行，切实做好收发工作，详细核对品种项目,防止差错。3、签订销售合同，先收取30%订金。4、本规定从20xx年8月1日起执行，凡此之前的所有有关的财务规定废止，本规定未尽事宜，以后根据业务发展的要求补充增加。
