《财务费用报销制度及审批流程（逾期不给报销）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务费用报销制度及审批流程（逾期不给报销）.docx（10页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、账务处理财务费用报销制度及审批流程（逾期不给报销）为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据资金审批制度和费用预算制度，特制定公司费用报销制度及实施细则。第一部分：关于报销的审批流程及原则（一）报销流程1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）经办人一一本部门经理（或上级主管）一一部门总监财务专人审核一一财务经理核准一总经理/总经理授权人审批一一出纳支付2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用）原则上预算之外或没有经事先申请的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，须经办人补申请报告报总经理特批，申请报告须列
2、明费用报销的理由，并按以下流程报批；经办人补申请报告-本部门经理（或上级主管）核实-系统分管副总经理签署意见一总经理特批一经办人填制费用单据并附申请报告-总监审核单据一一财务经理审批一一公司出纳支付3、主要部门的报销流程（一般报销流程）经办人一一主要部门审核一一财务经理审批一一出纳支付（二）费用审批原则1.费用报销需经办人的主管领导批准，不得自主批准自己的报销费用。2 .不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交公司总经理审批，不得未经财务人员审核直接提交公司总经理审批。3 .出纳必须凭总经理、财务经理均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金50%-
3、IO0%的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。4 .费用报销原则上不得跨月（异地店铺本月报销上月的单据除外），业务人员及各店铺员工每月应把报销凭证及时传递给公司财务中心报销。（三）报销经办人、审核人及审批人的职责1.经办人：因公办理业务时应向对方索取相应原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需相应文件或资料。2 .部门负责人：对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作。3 .财务人员：审核报销的经济业
4、务是否符合相应规定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求，审核报销单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。4 .系统分管副总经理：对所有负责的部门费用进行全面管理，在公司授权范围内审核所管理的各部门的费用报销5 .财务经理：从财务专业及上市规划前瞻性预控能否通过四大审计并出具无保留意见的角度，核准所有费用单据及资金付款的合法、合规性、合理性。6 .总经理因出差在外，需临时授权签署指定代理人（一系统副总经理）办理审批报销、支付业务，并交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批的权力。第二部分：报销总体原则1.预算内的费
5、用方可直接报销。2 .所有的报销均遵循谁支出、谁报销的原则，严禁假借他人的名义报销自己费用的行为。3 .严禁报销虚假费用的行为4 .无预算或预算外的费用报销须财务经理签署意见、总经理批准后方可列支。5 .每办一次业务，应该填写一张报销申请单。业务招待费用、物资采购、餐费不论金额大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上月的费用，或多次业务单据分不清的，财务中心不予受理。6 .所有费用开支，应先申请、后开支、再报销的流程，财务人员应根据预算来审核和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先书面请求总经理，得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝先斩后奏的现象，事先申请以总经理签名的日期为准、
6、总经理外出时，或本人出差在外遇急情况时，应电话或邮件通知总经理，得到许可后才可进行。事后应及时补充申请表，作为报销的依据。7 .关于报账时限，上月25日后至当月25日期间费用必须在当月报销。差旅费用必须在结束后五个工作日内报销、逾期单据，财务部不再受理，由此造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求不予报销，被退回按规定不可以重新再报销，违者一经发现，将严肃处理。特殊延期（如外地出差时间较长），需提出书面报告，主要部门领导由总经理签署意见后才可以报销8 .跨年度的费用必须在次年1月15号之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不得报销上年度费用。9 .大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式
7、，超过100OO元而用现金支付的，报销时必须详细说明原因，经财务部审核；如无正当理由，一律退回。10 .从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不方便的需要他人代领的，本人应该出具书面代理书，指定代理领款人。由代理人在领款表签字，无书面代理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把代理书附于领款表后。财务经理不定期抽查款项是否如实发放。第三部分：原始凭证粘贴要求和报销单据填写规范1.所有的报销单据、借支单的所有内容均需完整填写，一律用黑色钢笔或签字笔填写，严禁使用圆珠笔填写单据、严禁涂改，报销单位“经办人务必由本人亲笔签名，单位填写不齐全和涂改的，一律不予受理。2 .因公发生经济业务
8、时，经办人员必须向对方索取原始单据。未取得原始单据或虚假的原始单据一律不予报销。3 .报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，以及预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实，合法；与开支的内容得一致。对于标有顾客（单位）名称的发票务必由开票人填写本公司名称，自己补充填写为无效发票，不予受理。无顾客名称的发票，不需填写。另报告、申请等附件必须经权限人员签字同意的纸质件。4 .各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共XX张，金额XX元。票据粘贴混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。5 .原始单据遗失的尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票单位的财务专用章，经
9、财务中心签署意见后方可报销。6 .由费用会计负责财务报销审核，出纳负责支付款项。每月由费用会计将费用报销汇总清单（包括填报金额、审核金额、抵借款情况、实报金额、汇款日期等项）并将用传真或电子邮件知会各外地店长及长期外地出差人员。7 .报销的原始单据要用报销单据粘贴单（属二级报销单据）粘贴，并贴在装订线以内，具体粘贴标准如下：8 .同类性质、长宽略相等的小票（如：高速公路过桥费、公交车票等）粘贴首先把叠加的小票用剪刀从左边修剪齐，然后用右手往右折动，待每张小票间隔一定距离后，在其背面涂上胶水，靠齐报销单据粘贴单装订线左侧粘贴。9 .长条形出租车票同样靠左粘贴，且以不超过报销单据粘贴单整个宽度为限
10、。10对大于报销单据粘贴单尺寸的原始单据不需用报销单据粘贴单粘贴，直接从左边修剪齐后，附在对应业务使用的一级报销单据上（例如：支付证明单、现金支出证明单、差旅费报销单、费用报销单，都属一级报销单据）。11 .发票和类似白条（含收据，过期无效发票，送货单等）要分开填列单据（含支付证明单,费用报销单）。12 .生产零星购物未取得原始单据的情况，填支付证明单，后附入库单（财会联）、部门总监审批的零星采购申请单（财会联），通过费用报销审批流程后，才能报销。13 .生产零星购物未取得发票但取得白条、收据或送货单的情况，同上。14沫取得原始单据的、现金支付的费用报销（包括：红包、现金赞助、赠送现金等），另
11、单独填现金支出证明单，并在备注栏注明事由，报总经理批准，财务经理核准后，才能报销；临时工劳务费由部门总监审核后，财务经理审批，才能报销。15 .报销汇总清单中的序号以本次一级报销单据编号为序，且不能断号；每张一级报销单据都必须在其右上角用（分子N/分母M标上,N表示本张单据号，M表示总共张数。16 .广州市内店铺，如购置总额不超过一元以下的办公用品、办公用具及低值易耗品，凭申请计划购买，不留库存，以便尽量压缩、减少库存资金；对一元以上的办公用品、办公用具及低值易耗品，需要办公室办理出入库手续，凭入库单及发票才能报销。17 .固定资产的大修理费用，应事先提出修理申请计划，经各使用部门分管总监同意后才能进行大修理，完工后凭相关发票、清单办理报销手续。18 .店铺用品、用具等财产的购置须事先写好申请报告及资金预算，由营销总监、行政人事总监批准后方可借支,凭发票单据报销。19 .当月各职能部门发生的费用要及时报帐，在次月5日以前要办理报销（异地店铺本月报销上月的单据除外）。20 .持谁承办谁报销、使用部门确认，入其费用原则。21 .包括公司各部门除装修押金等短期（原则上三个月内）可以退回款项的原始单据之外，其他原始单据（包括押金、保证金、合同等）必须于发生次月5日前交回公司财务部。
