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1、3MW屋顶分布式光伏发电项目财务评价和社会效益分析1.1 概述本工程建设地位于，装机容量3.135MWp,电池组件安装方式为光伏支架固定式安装。项目年均上网电量305.41万kWho财务评价计算期26年，生产期25年。本报告按照建设项目经济评价方法与参数(第三版)、投资项目可行性研究指南及现行的有关财税政策，对该并网光伏发电工程进行财务评价。1.2 项目投资和资金筹措(1)固定资产投资工程静态总投资2288.06万元，单位千瓦投资7300元kWo工程动态总投资2310.48万元，单位千瓦投资7369.95元/kW。(2)建设资金来源电站总投资20%为自有资金,80%为银行贷款。1.3 经济评价
2、原始数据有关原始数据及主要评价参数，包括成本类及损益类数据详见“经济评价原始数据表”。表15经济评价原始数据表项目数量单位备注装机规模3.135MW静态总投资2288.06万元动态总投资2310.48万元自筹资金457.61万元银行贷款1830.45万元银行贷款利率4.90%银行贷款年限15年年均发电利用小时数950小时年均年均发电量305.41万kWh结算电价1.034651元/度加权平均系统运行时间25年所得税25%25年模拟税前利润3122万元25年模拟所得税780万元1.4 成本与费用1)生产成本由工资及福利费、修理费、折旧费及其他费用等构成。工资及福利：1名电站维护管理人员，人员工资
3、7万元/人年；大修提成：大修提成为固定资产的0.5%；保险费用：保险费用为固定资产的0.25%；材料费用取10元kw,其他费用取138元kw2)固定资产折旧提取采用直线法，残值按固定资产原值的3%计取，折旧年限取18年，折旧还贷率100%。3)法定公积金10%,公积金提取不超过注册资本50%。1.5 发电效益计算(1)发电收入本项目为“全额上网”项目，所发电量用于厂区内部消耗,根据工业用电电价，电价为0.98元/度此外，“全额上网”同时可享受到补贴0.1元/KWh,补贴年限20年，市补贴0.1元/KWh,补贴年限5年。(2)税金本项目应交纳的税金包括销售税金附加和所得税，增值税仅作为计算销售税
4、金附加的基数。(a)增值税增值税可抵扣：依据中华人民共和国增值税暂行条例及中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，对购进固定资产部分的进项税额允许可以从销项税额中抵扣；购进固定资产按工程设备购置费考虑，产生的进项税额分年从销项税额中抵扣。(b)销售税金附加：销售税金附加包括城市维护建设税和教育费附加，以增值税税额为计算基数。本项目城市维护建设税税率取5%,教育费附加费率取3%,地方教育费附加费率取2%。(c)所得税所得税按应纳税所得额计算，本项目的应纳税所得额为发电收入扣除成本和销售税金附加后的余额，所得税按照“三免三减半”政策税率取25%。(3)利润及分配总收入扣除总成本费用和销售税金附加
5、后即为利润总额，再扣除应交所得税后即为税后利润。税后利润提取10%的法定盈余公积金后，剩余部分为可分配利润；再扣除分配给投资者的应付利润，即为未分配利润。1.6 财务评价指标表152财务评价指标汇总表项目数量单位备注装机规模3.135MW静态总投资2288.06万元动态总投资2310.48万元自筹资金457.61万元银行贷款1830.45万元银行贷款利率4.90%银行贷款年限15年年均发电利用小时数950小时年均年均发电量305.41万kWh结算电价1.034651元/度加权平均系统运行时间25年所得税25%25年模拟税前利润3122万元25年模拟所得税780万元25年模拟净利润2341万元内
6、部投资收益率所得税前14.33%所得税后11.80%净现值NPV所得税前851.51万元所得税后573.65万元全部投资静态回收期所得税前9.41年所得税后11.54年全部投资动态回收期所得税前11.83年所得税后1.11年1.7 经济评价结论(1)本工程总投资为2288.06万元时，资本金财务内部收益率税前为14.33%,项目经济上可行。(2)投资减少，内部收益率增大；电价降低，内部收益率减小。如果保持内部收益率不变，可以通过控制投资来降低电价，或通过电价补贴来提高项目的经济效益，保证项目经济上可行。1.8 社会效益分析1.8.1 节能和减排效益随着石油和煤炭的大量开发，不可再生能源保有储量
7、越来越少，终有枯竭的一天，因而新能源的开发已经提到了战略高度。2005年2月28日通过的中华人民共和国可再生能源法己明确提出“国家鼓励和支持风能、太阳能、水能、生物质能和海洋能等非化石能源并网发电“。光能是清洁的、可再生的能源，开发光能符合国家环保、节能政策，光伏电场的开发建设可有效减少常规能源尤其是煤炭资源的消耗，保护生态环境，营造出山川秀美的旅游胜地。1.8.2 其它社会效益(1)可加快能源电力结构调整本光伏发电站所处的地区电网属电网的一部分，随着近几年经济的飞速发展，电力需求不断增加，火电装机比例逐年增加，每年耗用大量燃煤、二氧化碳、二氧化硫等排放量,造成生态环境的破坏和严重的污染，且火
8、电燃料运输势必增加发电成本。国家要求每个省常规能源和再生能源必须保持一定的比例，除水电外，相对于其它再生能源，光伏电开发已日趋成熟，因此，大力发展光伏发电，将改善能源结构，有利于增加再生能源的比例。(2)可促进当地经济的发展本工程的开发，可促进地区相关产业，如建材、交通运输业的大力发展，对扩大就业和发展第三产业将起到显著作用，从而带动和促进地区国民经济的全面发展和社会进步，随着光伏电场的相继开发，光电将成为又一大产业，为地方开辟新的经济增长点，对拉动地方经济的发展，加快实现小康社会起到积极的作用。1.9 社会效果分析1.9.1 节能和减排效益随着石油和煤炭的大量开发，不可再生能源保有储量越来越
9、少，终有枯竭的一天，因而新能源的开发已经提到了战略高度。中华人民共和国可再生能源法已明确提出“国家鼓励和支持风能、太阳能、水能、生物质能和海洋能等非化石能源并网发电“。太阳能是清洁的、可再生的能源，开发太阳能符合国家环保、节能政策，光伏电站的开发建设可有效减少常规能源尤其是煤炭资源的消耗，保护生态环境。1.9.2 其它社会效益(1)可促进能源电力结构调整随着近几年的发展，电网火电装机在能源结构占据主要位置，每年耗用大量燃煤，二氧化碳、二氧化硫等排放量造成生态环境的破坏和严重的污染，且火电燃料运输势必增加发电成本。适当发展太阳能发电，将改善能源结构，有利于增加可再生能源比例。(2)可促进当地经济
10、的发展3MW屋顶分布式光伏发电项目的开发，可促进地区相关产业，如建材、交通、设备制造业的大力发展，对扩大就业和发展第三产业将有一定的促进作用，从而带动和促进地区国民经济的发展和社会进步。项H年限123456789销售收2,700,792,673,782,647,042,620,572,594,372,568,422,542,742,517,312,492,14入2.844.917.066.590.827.112.845.422.26应交增248,772.449,998.445,498.441,043.436,632.432,266.427,943.423,664.值税0900020461296
11、219附加税及土地-24,877.244,999.844,549.844,104.343,663.243,226.642,794.342,366.4使用税100063621,197,171,197,171,197,171,197,171,197,171,197,171,197,171,197,171,197,17折旧费8.698.698.698.698.698.698.698.698.69偿还本金1,220,298.301,220,298.301,220,298.301,220,298.301,220,298.301,220,298.301,220,298.301,220,298.301,22
12、0,298.30利息支896,919.837,124.777,330.717,535.657,740.597,946.538,151.478,356.418,562.出256302407817559332土地租224,999.224,999.224,999.224,999.224,999.224,999.224,999.224,999.224,999.金777777777777777777运营费47,025.047,025.047,025.047,025.047,025.047,025.047,025.047,025.047,025.0用000000000成本小2,366,122,331,20
13、2,291,532,231,282,171,042,110,812,050,581,990,351,930,13H-2.715.303.288.668.552.891.644.752.19税前利润334,670.13342,579.61355,513.78389,287.93423,322.27457,614.22492,161.20526,960.67562,010.0783,667.585,644.988,878.497,321.9105,830.114,403.123,040.131,740.140,502.所得税30585756301752税后利251,002.256,934.266,
14、635.291,965.317,491.343,210.369,120.395,220.421,507.润6071349571679050553,159,923,128,323,097,043,066,073,035,413,005,05现金流入7.628.345.064.613.869.722,472,902,688,742,853,522,797,222,741,042,684,96现金流出4,576,118.639.851.909.338.271.778.67770,685.525,231.332,394.366,168.400,202.434,494.税前现金净流量4576,118.6
15、3303417326661687,017.439,586.243,515.268,846.294,372.320,091.税后现金净流量-4,576,118.63774473340906770,685.1,295,911,628,311,994,472,394,682,829,17税前累计现金净流量306.640.819.131.796.40税前累计净现金流量(3,805,4(3,280,2(2,947,8(2,581,6(2,181,4(1,746,9总投资额4,576,118.6333.33)01.98)07.81)39.49)36.83)42.22)税前累计净现金流量/总投资0.000.
16、000.000.000.000.00税后累计现金净流量687,017.1,126,601,370,111,638,961,933,332,253,42774.219.936.278.369.42税后累计净现金流量-(3,889,1(3,449,5(3,205,9(2,937,1(2,642,7(2,322,6总投资额-4,576,118.6300.86)14.42)98.69)52.36)80.26)89.21)税后累计净现金流量/总投资0.000.000.000.000.000.00734,685.477,309.287,956.302,397.315,066.326,085.税前现金净流量
17、现值-4,576,118.63700453937248累计税前现金净流量734,685.1,211,991,499,951,802,342,117,412,443,50现值704.741.279.205.921.40累计税前现金净流量(3,841,4(3,364,1(3,076,1(2,773,7(2,458,7(2,132,6现值-总投资额-4,576,118.6332.93)23.89)67.36)69.43)02.71)17.22)税前的动态投资回收期0.000.000.000.000.000.00654,926.399,478.210,960.222,025.231,749.240,2
18、26.税后现金净流量现值4576,118.63374121157133累计税前现金净流量654,926.1,054,401,265,361,487,391,719,131,959,36现值374.784.990.149.856.18累计税前现金净流量(3,921,1(3,521,7(3,310,7(3,088,7(2,856,9(2,616,7现值-总投资额-4,576,118.6392.25)13.84)53.63)28.49)78.78)52.45)税后的动态投资回收期0.000.000.000.000.000.00年度单12345678发电量度3,054,13,023,5592,993,
19、3232,963,3902,933,7562,904,4182,875,3742,846,620上网电元/1.034651.0346511.0346511.0346511.0346511.0346511.0346511.034651发电收含3,159,93,128,3283,097,0453,066,0743,035,4133,005,0592,975,0092,945,259发电收不2,700,72,673,7842,647,0472,620,5762,594,3702,568,4272,542,7422,517,315增值税-459,134454,543.4449,998.0445,498
20、.0441,043.0436,632.6432,266.2427,943.6累计增459,134913,678.21,363,6761,809,1742,250,2172,686,8493,119,1163,547,059增值税-664,906-248,772.0698,770.01,144,2681,585,3112,021,9432,454,2102,882,153应交增-248,772.0449,998.0445,498.0441,043.0436,632.6432,266.2427,943.6税金及-24,877.2144,999.8044,549.8044J04.3043,663.2
21、643,226.6342,794.36土地使-附加税-24,877.2144,999.8044,549.8044,104.3043,663.2643,226.6342,79436应交税480,295.8475,492.9470,737.9留抵进205,771-序号项目经营期1年2年3年4年5年6年7年8年1资产21,705,526.0820,947,933.8319,994,270.8719,065,938.5218,163,131.9217,286,044.2916,434,866.8915,609,789.09流动资产687,017.1,126,601,370,111,638,961,93
22、3,332,253,422,599,432,971,531.1总额774.219.936.278.369.420.711.591.1.1应收账款0.000.000.000.000.000.000.000.001.1.2存货0.000.000.000.000.000.000.000.001.1.3其他流动资产0.000.000.000.000.000.000.000.001.1.累计盈余687,017.1,126,601,370,111,638,961,933,332,253,422,599,432,971,535资金774.219.936.278.369.420.711.591.3固定资产净值
23、21,018,508.319,821,329.6318,624,150.9417,426,972.2516,229,793.5615,032,614.8713,835,436.1812,638,257.501.4无形资产净值0.000.000.000.000.000.000.000.002负债及所有者权益21,705,526.0820,947,933.8319,994,270.8719,065,938.5218,163,131.9217,286,044.2916,434,866.8915,609,789.092.1流动负债总额16,878,404.8615,863,877.9014,643,5
24、79.6013,423,281.3012,202,983.0010,982,684.709,762,386.408,542,088.102.1.1应付账款0.000.000.000.000.000.000.000.002.1.2其他流动负债-205,771.350.000.000.000.000.002.1.3银行借款17,084,176.2015,863,877.9014,643,579.6013,423,281.3012,202,983.0010,982,684.709,762,386.408,542,088.10负债小计16,878,404.8615,863,877.9014,643,5
25、79.6013,423,281.3012,202,983.0010,982,684.709,762,386.408,542,088.102.2所有者权益4,827,121.225,084,055.935,350,691.275,642,657.225,960,148.926,303,359.596,672,480.497,067,700.992.2.1自有资金4,576,118.634,576,118.634,576,118.634,576,118.634,576,118.634,576,118.634,576,118.634,576,118.632.2.2资本公积金0.000.000.000.000.000.000.002.3.3盈余公积金25,100.2650,793.7377,457.26106,653.86138,403.03172,724.10209,636.19249,158.242.2.4累计未分配利润225,902.34457,143.57697,115.38959,884.731,245,627.271,554,516.871,886,725.682,242,424.13
