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1、全面预算编制管理办法第一章总则第一条为了规范企业的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同，结合公司实际情况，制定本规定。第二条预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡,进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行,围绕经营战略实施。第三条预算管理的基本任务如下：1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施；2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用；3、合理配置企业各项
2、资源；4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。第四条预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性。第二章基本内容第五条财务预算是企业全面预算重要组成部分,是在企业财务预算预测和决策基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业全面预算。第六条企业财务预算应当围绕企业战略要求和发展规划业务预算、资本预算基础经营利润目标。现金流核心进行编制并主要财务预算报表形式予充分反映。第七条企业全
3、面财务预算一般按年度编制业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。第八条全面预算分为业务预算和财务预算两类。业务预算包括：销售预算、人工预算、成本预算、销售费用和管理费用预算等；财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。第三章管理职责第九条预算管理委员会：由总裁任组长，分管财务副总任副组长，主要职能部门负责人等人员组成。1、负责审议公司预算管理制度；2、根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；3、负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；4、根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；5、组织
4、召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；6、根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；7、预算考核意见的审核;其他相关事项。第十条预算管理部：财务中心执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：1、制定预算的编制方针、程序、具体指导部门预算的编制；2、根据预算编制方针，对部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批；3、汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批；4、根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核；5、执
5、行和控制预算委员会下达的预算；6、定期分析、报告预算执行情况;根据预算制度,向预算管理委员会提出预算调整申请；7、协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。第十一条预算监控机构：由财务中心内审专员执行，其主要职责包括:1、对预算执行情况进行雌和预警；2、定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核；3、对预算制度的执行情况进行检查和监督。第十二条预算考核机构：预算考核小组，由综合管理部和财务中心相关人员组成。其主要职责包括：1、会同预算责任单位确定预算考核指标,报预算管理委员会审批；2、根据各预算责任单位的预算执行情况,由各具体负责预算指标考核、评价部门，出
6、具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。第四章预算编制第十三条预算编制实现全面预算管理关键环节编制质量高低直接影响预算执行结财务预算编制要企业全面预算管理委员会制定编制方针指引下进行。第十四条企业编制财务预算要按照内部经济活动责任权限进行并遵循下基本原则和要求：(一)坚持效益优先原则实行总量平衡进行全面预算管理；(二)坚持积极稳健原则确保收定支加强财务风险控制;（）坚持权责对等原则确保切实行围绕经营战略实施。第十五条企业编制财务预算要按照先业务预算一资本预算一筹资预算一财务预算流程进行,并按照各预算执行单位（部门）所承担经济业务类型及其责任权限，编制同形式财务预算。第十六条业务预算反映预算
7、期内企业能形成现金收付生产经营活动（或营业活动）。预算一般包括销售预算、成本预算、采购预算、期间费用预算等企业根据实际情况,并参照公司具体要求编制。第十七条资本预算。企业预算期内进行资本性投资活动预算主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。第十八条筹资预算。企业预算期内需要新借入长短期借款、经批准发行债券及对原有借款、债券还本付息预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。第十九条企业财务预算根据同预算项目分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。编制时,要确保预算执行性,设立预备费作预算外支出。根据公司
8、的首次建立预算管理体系，初期统一采取零基预算方法编制。第二十条编制企业财务预算应按照上下结合、分级编制、逐级汇总程序进行按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制并制定详细财务预算编制政策。财务预算编制结束于当年11月底前财务预算方案上报集团公司经审查、；口总、平衡批复各企业执行。第二十一条预算编制日程:年度预算编制自预算年度上年10月1日开始至11月25日全部编制完成，并次年1月底前分解落实财务预算指标。第二十二条预算编制的程序。（一）准备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组织各预算部门做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情
9、况资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况，测算并调整制定预算的有关指标数据。（二）目标下达：股东会根据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标具体分解到各预算单位（部门）,包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由财务中心下达各部门。（）编制上报：各预算单位（部门）在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制计划要求，编报本单位的财务预算方案；（四）审查平衡：财务中心将各部门上报的财务预算方案进行审查、；口总，提出综合平衡的建议。提交预算管理委员会审查,在审查、平衡过程中,预算管理层应当进行充分协调，对发现
10、的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批;（五）审议批准：经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准，最后报股东会批准后执行;（六）下达执行：经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关责任单位和责任人严格遵照执行。第五章预算执行、控制与差异分析第二十三条预算责任部门是预算的执行机构；各预算责任部门第一负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对预算执行负主要责任。第二十四条企业财务预算经批复下达各预算执行部门,必须认真组织实施，财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实。各部门、各环节和各岗位形成全方位财务预算执行责任体系控制方法，原则上依金额进行管理
11、，同时运用项目管理、数量管理等方法。第二十五条企业财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，年度预算细分要为月份和季度预算分期预算控制，确保年度财务预算目标实现。第二十六条强化现金流量财务预算管理，按时组织预算资金收入，严格控制预算资金支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内资金拨付，按照授权审批程序执行;对于预算外项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序；对于无合同、无凭证、无手续项目支出，不予支付。第二十七条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算努力完成利润指标般情况下没有预算,要坚决控制其发生对费用预算实行突破法节约奖励且预算项目之间原则上得挪用。第二十八
12、条执行控制坚持先算后花，先算后干”的原则，一般情况下不得突破预算指标（包括预算项目、金额和数量）;如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序;预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。第二十八条预算分析制度。月末各部门应编制月度报表，列明预算执行情况；财务中心进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策信息。预算分析报告应包括：1、进度分析（累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导）。2、业绩分析（根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据）。3、改进措施（各
13、级预算管理机构根据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施,以及有利差异今后进行巩固、推广的措施）。第二十九条财务中心应当利用财务报表监控财务预算执行情况,及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至股东会或经理办公会提供财务预算执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。第六章预算调整第三十条预算调整原则D不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性;2）内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请
14、。3）积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。第三十一条预算调整条件。（一）股东会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划；（二）客观环境发生重大变化（如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面），需要调整有关预算指标；（）公司内部条件发生重大变化；（四）发生不可抗力；（五）股东会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。第三十二条预算调整方式。（一）定期调整：每季度20日后，由总裁负责组织有关责任中心负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。（二）不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以根据情况随时提出
15、预算调整申请。第三十三条预算调整类（一）自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经股东会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由股东会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表,提交预算执行情况分析报告,说明调整内容和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交股东会审批。股东会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）。（二）自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门
16、填写预算调整申请表,提交预算执行情况分析报告,说明调整内容和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核;预算管理部审核后，提出调整建议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交股东会审批。股东会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）。第七章考核评价第三十四条预算年度终了，财务预算委员会应当向股东会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。第三十五条财务预算考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执
17、行者考核与评价，财务预算考评发挥预算约束与激励作用、必要措施，通过预算目标细化分解与激励措施付诸实施达，人人肩上有指标、项项指标连收入。第三十六条预算考评要结合企本业济经责任制考评要求，制定考评细则。考评应遵循下原则：（一）目标原则:预算目标基准按预算完成情况评价预算执行者业绩；（二）激励原则:预算目标对预算执行者业绩评价主要依据考评必须与激励制度相配合；（三）时效原则:预算考评动态考评每期预算执行完毕应及时进行；（四）例外原则:对些影响预算执行重大因素产业环境变化、市场变化、重大意外灾害等考评时，应作特殊情况处理；（五）分级考评原则:企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标分解层次进行。第三
18、十七条调动预算执行者积极性，企业制定激励政策,设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。第三十八条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正重大调整，应提交企业股东会或经理办公会审议批准。充分发挥内部审计监督作用，维护财务预算管理严肃性。财务预算审计、全面审计或者抽样审计，特殊情况下，可组织定期专项审计。审计工作结束，财务中心应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃到殳东会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评项重要参考。第三十九条考核评价(一)预算执行应定期进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。(二)财务中心监控预算执行情况，组织进行预算差异分析，找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核意见。()预算数据指标完成评价结果由财务中心门出具，报预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转综合管理聊行考核。(四)综合管理部接收审批后的预算执行结果及意见，磁公司业绩考核管理相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行奖惩。第八章附则第四十条本规定自发布之日起执行。第四十一条本规定由公司财务中心负责解释和修改
