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1、高校财务内部控制改进建议1、提高业务经办人和主管领导的内部控制意识高校各部门要加强自身对内部控制制度的学习并且要大力推行内部控制制度建设，对单位层面和业务层面的控制都要重视。高校要确定组织协调内部控制工作的牵头部门，负责组织协调内部控制工作，有计划地修订内部控制手册，完善财务部门、基建管理部门、合同管理部门、资产管理等部门之间的沟通协调机制，让学校各部门之间的合作更加高效顺畅。学校纪检审部门承担着对学校各项活动进行内部监督的责任，所以要密切关注内部控制建设和实施中存在的问题和风险点，对于所发现的问题和风险点要及时分析原因并加以改进，确保内部控制体系运行良好。学校财务处定期组织财务知识讲座，安排
2、会计人员为经办人和部门领导普及财务知识，对学校制定的财务制度进行宣传和2、建立会计档案管理内部控制制度档案管理人员要认真学习专业知识，积极参加培训，提高档案管理业务水平，切实做好档案的收集、分类、整理、编目工作，保证档案的齐全完整。财务部门要依据档案管理规定对每年形成的会计档案（凭证、账簿、报表）整理立卷并装订成册。会计档案由财务部门保管一年，期满后将编制成册的会计档案移交到学校综合档案室保管。会计档案资料需在档案室查阅，原则上不予借出，职工确实因工作需要借阅档案的，必须办理相应的登记手续，填写会计档案查借阅登记表并经财务部门领导批准。借阅人员归还会计档案时，档案管理人员要认真办理交接签字手续
3、，如发现档案资料有撕毁、涂改和损坏的现象，按照档案法相关条款追究借阅人的责任。职工复制、抄录档案资料，要经财务部门领导批准，抄录复制的档案由档案员核对无误，加盖财务部门公章，方可有效。3、建立健全票据管理内部控制制度学校的票据实行“统一管理，专人负责”的管理体制。财务部门是学校各类票据归口管理部门，任何部门及个人不可以擅自采购、自制、印刷票据。为保障合法使用票据，财务部门设置票据管理岗，专门负责办理票据的采购、保管、登记、签发、核销和年检等工作。出纳从银行购买的支票、领取的电汇凭证以及报税员从税务局领取发票后要及时在票据管理员处登记。出纳和报税员要严格按照规定手续领取票据，依据票据管理制度规定
4、的开具范围使用票据，不可以擅自扩大票据使用范围，领取票据后要按照顺序号使用，不可以拆本使用，票据使用完毕或者作废后应及时上交票据管理员。财务处要为票据管理员配置保险设备，票据管理员要妥善保管废旧票据。4、建立健全印章管理内部控制制度财务印章的管理应遵循“专职专管，相互牵制，监督使用”的原则。主管会计保管财务专用章、发票专用章；出纳保管财务负责人个人名章；收入岗保管收费专用章。财务专用章和财务负责人个人名章不能同时由一人保管。印章保管人员要妥善保管印章，不得随意放置，印章保管人员因事请假，要按规定办理转交手续，交接印章时必须进行登记，交接人和接收人必须要签字确认，并注明交接时间。财务部门要为印章
5、保管人员配备保险柜，印章保管人要妥善保管印章，不可以随意乱放印章，使用完印章后要将其放入保险柜。对外出具银行票据加盖财务印鉴的，必须以会计人员制单的记账凭证为依据。若出具各类证明需要加盖财务专用章、财务处公章、财务处长名章的，需经财务处长批准并进行登记备案。各种财务印章的保管者对印章的使用负责。印鉴保管人员加盖印鉴章时，必须认真审查付款项业务的真实性和合理性，保证收款单位信息、金额与记账凭证一致，确保学校资金安全。印章保管者有权拒绝对不合规定的、不规范的业务加盖印章。未经授权或批准，不得随意使用财务印章，不得在空白介绍信或稿纸、白纸上加盖各种财务印章。如果一旦发现会计人员私自加盖、乱盖印章，就要给予严厉惩罚；给学校带来经济损失的，根据金额大小追究相应的经济及法律责任。印鉴保管人员应妥善保管和使用印鉴，如果未按照规定保管和使用印章，造成的经济损失由印鉴章保管人员负责。
