《内部控制制度建设与执行情况6篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部控制制度建设与执行情况6篇.docx（6页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、内部控制制度建设与执行情况6篇内部控制制度建设与执行情况i第一条：为了规范会计行为，保证会计资料的真实完整，加强财物管理，提高经济效克，特制定本制度。第二条：根据学校将要，学校设置三个会计岗位记帐人员、出纳人员、财产保管员。由校长和总务主任共同负总责。第三条：学校要依法设帐，并保证其真实完整。记账人员设总账、明细账、固定资产总跟：出纳人员银行存款、现金日记账：财产保管员设固定资产明细账。会计人员要根据实际发生的经济业务进行核算，保证账实相符、账账相符、账证相符、账表相符。第四条：加强校务公开的力度，实行财务公开公示制度。年末要公开本年度财务收支情况，提交教代会审议，并在校务公开栏醒目处予以公示
2、第五条：审批人、经办人的职务要分开，记账人员与经办人的职务要分开，记跟人员与财产保管员的职务要分开，审批人、经办人、记账人员与财产保管员在职务分开的同时，应建立相应的责任控制制度和固定资产管理处置制度，权限分离，相互制约。第六条：记账人员管账不管钱，出纳人员管钱不管账。会计岗位应当有计划地进行轮换。第七条：出纳人员可以薇记固定资产明细帐，但是不得薇管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务帐目的赞记工作。第八条：要按照规定取得、填制和审核会计凭证。原始凭证要其实、合法、准确、完整：记账凭证要附经过审核的原始凭证和有关资料。第九条：会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。帐簿记录发生错
3、误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写。要按照会计记录的正确方法更正。第十条：财务会计报告要经单位负责人审问、签字、盖章、后才可对外报出。笫十一条：会计档案要及时传递，按顺序装订成册,妥善保管。要保证资料的安全与完整，不得隐匿与丢失。第十二条：发票要经校长和经手人签字才可报销。大项开支要实行行政干部会签。第十三条：对认为是违反财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向校长提出书面意见请求处理：校长应当在接到书面意见起十日内做出书面决定。第十四条：任用会计人员应当实行回避制度。第十五条：每一个会计年度都要进行财产、资产清查。由校物公开公示审核领
4、导小组审核。审核内容主要有：1 .财务、成本、费用等计划指标是否齐全，煽制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核之后应提出书面陵议或意见，以便修改和完善计划和赖算。2 .实际发生的轻济业务或财务收支是否符合法律、法规、规章制度的规定。如发生问题，应及时提出并采取切实措施加以制止和纠正.3 .会计凭证、会计帐筹、财务会计报告和其他会计资料的内容是否合法、真实.准确、完整，手续是否齐全,是否符合有关法律、法规、规章制度的要求。4.各种财产物质的增减变动和结存情况，确定帐实是否相符，井表明帐实不符的原因。内部控制制度建设与执行情况2为规范课外体育活动，提高活动质量，保证活动
5、安全，特制定学校活动制度如下：一、班主任职责k按时带领本班学生到指定地点集合。2、做好学生思煨工作，提出严格要求，督促学生认真参加好活动课。3、及时和体育教师取得联系，安排好活动内容。4、负责检查出勤情况.5、做好安全保护工作。二、体育教师职责k体育教师按分管班级提前5分钟到达活动场地。2、指导帮助体育委员带领本班学生做好准备活动和素质练习。3、指导学生进行体育达标搬炼和学校竞赛裁判工作,辅导弱势学生进行体育敏炼。4、对学生进行安全教育和帮助保护。5、和班主任、年级部主任一起安排本年级的各项体育竞赛活动。三、体育委员职责】、负责集中本班学生点名，记录缺勤人数。2,带领学生进行准备活动和身体素质
6、练习。3、毋助班主任负责借还运动器材。4、及时和班主任、体育教师联系，反映本班活动情况.内部控制制度建设与执行情况3第一章总则第一条为进一步提高中小学内部管理水平，规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设，根据会计法、g预算法政府采购法中小学财务管理制度等法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于公办中小学校，县内其他学校参照执行。第三条本制度所指内部控制，是指中小学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。控制目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共资源使用的效率和效果。第四条内部
7、控制制度应遵循的原则1、全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行、评价和枝督全过程，实现对经济活动的全面控制。2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当特别关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。3,制衡性原即L内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互匿督。笫五条学校法人应对本单位内部控制机制的定立健全和有效性实施负责。第六条各级各类学校应当根据本制度建立适合本单位实际情况的内部控制防范体系，并组织实施。笫七条中小学校内部控制的主要方法有:K不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、
8、相互监督的工作机制。2、内郎授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项臬体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。3、预算控制。强化对经济活动的预算始束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程.4、财产保护控制。建立诲产日常管理制度和定期清查机制,采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产完整。5、会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构速设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报处理程序。6、信息内部公开。建立健全经济活动相关信
9、息内部公开制度内部控制制度建设与执行情况4一、算管理制度1 .健全预算编制、审枇、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保预算编制、审枇、执行、评价等不相容岗位相互分离。2 .学校成立以校长为组长、校务会议成员为俎员的预算编制领导小组,根据局预算编制要求和学校实际情况及发展济求，按规定的程序和时间编制下一年度预算计划。根据区局审核通过后下发预算情况,按时间节点和项目明细安排各项支出。3 .学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。4 .根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批及的预算在学校内都透行
10、指标分解、审枇下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。5 .加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时,加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。6 .加强懂算缱效管理,建立“预算编制有目标、加算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用“的全过程预算绩效管理机制，在规定时间内于校务公开栏内公示。二、收入管理制度1 .定立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。2 .学校必须严格执行上级的收费规定,根据学校实际情况,确定收费项目及价格，报教育局审核、
11、备案后，在校公示栏公示。3 .学校的一切收费行为须做到有章可循,有据可依，所有收入都要开列合法的收据.禁止一切乱收费。4 .学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同怖议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据,确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检交收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。三、支出管理制度1 .学校须根据支出预算、支出计划,建立支出制度，按金额额度分级审批。2 .合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审抽和付款执行、业务经办和
12、会计核算等不相容尚位相互分离。3 .健全支出内韩管理制度，确定学校经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。4 .按照支出业务的类型，明确内部审批、审核.支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。5 .加强支出审核。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、克整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，支出凭证须有经手入、验收人、学校负贡人签字方可入帐。6 .加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。7 .加
13、强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记张薄；与支出业务相关的合同等材料应当提交上级财会部门作为账务处理的依据。8 .经费报销制度：(1)商品和服务及其他资本性支出使用范围及规定：范围：商品和服务及其他资本性支出分三大类，分别是生均公用经费、定额经费和对个人和家庭补助支出，具体按项目明细支出，不得移作它用。购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手犊,对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报总务处、校长室。购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、校长审枇。购置物品一律入库后再平领用单领取使用，购物发票由经办人、给收人签字，校长审批
14、后报销。(2)差旅费报销规定：外出开会、学习、培训等，评相关通知标准报销。师生团体外出租车，凭活动通知及发票由领队、分管领导确认，校长审批。签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，各部门负责人审批，校长审批。(3)午春费退款规定：每学期末结算一次。班主任统计清单发至学生家长,多退少不补。退款程序：班主任造好清退表册：学生逐个签字：总务主任复核，校长审批，交财务处入账;学生笠字领取现金。四、政府采购管理制度1.加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本校实际帚求和相关标准编制政府采购预算，按照已枇复的预算安排政府采购计划。由使用都门提出
15、采购申请，学校行政或校务会议对采购申请进行讨论，表决通过后在校公示栏公示，由总务处负责落实采购。2.明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审枇、招标文件准备与复核.合同签订与脸收、超收与保管等不相容岗位相互分离。内部控制制度建设与执行情况S为了更好地贯彻落实教育方针，全面提高学生素质，除了要抓好学校的工作外，家庭教育也是重要的一环。家长是孩子的第一任教师，家长的言传身教.家长的素质和教育方法，对学生的成长起着重要的作用。为了提高家长的素质.使家长了解学校，了解育人的目标和要求，做到学校教育与家庭教育同步，要办好家长学校，特制定家长学校工作管理制度。一、由负贡德育工作的校长主管家长学
16、校工作，由篌育主任具体分工负责。二、做好家长学校工作的计划、小结，按时填写讲课日志,三、班主任要负责本班的家长学校工作，准时通知家长到校学习，组织好听课，统计好出勤情况。四、讲课要围绕教材和专题，认真备课,注意联系实际情况，深入浅出，形象生动。五、在授课过程中,不单独接待家长，不处理其他业务工作。六、及时收回家长反馈材料，并写出情况分析。七、家长反馈达到95%以上，家长出勤率达到90%以上.八、定期公布家长学校有关工作考核情况。九、家长学校工作纳入班主任的学期考核中去。内部控制制度建设与执行情况6一、财务管理总则（一）、基本原则：贯彻国家有关法律、法则和财务规章制度：坚持勤俭办学的方针：正确处
17、理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人三者利拉的关系。（二）、主要任务：依法多渠道筹集事业资金，合理编制学校预算,并对预算执行全过程进行控制和管理，努力节约支出，提高资金使用效益，加强资产管理。健全财务规章制度，规范校内经济秩序。如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行监督。（三）.管理体制：学校财务工作实行校长负责制。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务室只设报账员工作岗位,财务账目由教育局国库集中支付教育分中心管理。二、计划管理（一）、学校根据事业发展计划和任务认真编制年度财务收支计划。学校的一切财务收支，必须纳入计划。（二）、计划编制必须
18、遵守“量入为出、收支平衡、积极秘妥、统筹薇顾、保证重点、勤俭节约”的原则。（三）、计划编制方法参考上年度计划执行情况，根据本年度事业发展计划和任务与财力可能,以及年度的收支增减因素进行编制，在规定的时间内汇总上报。（四）、财务室根据学校的总体收支情况，提出建议方案，经学校校务会议审议通过后，由财务军控制执行。（五）、各部门根据枇准的用款计划，结合教育教学工作的实际情况，提出用款申请，费用审出程序和权限如下：1、所有正常开支,由用款人提出书面申请,部门分管领导审批，由总务主任根据财务制度审批,再由校长审批通过后方可办理。2、100OO元以上的费用开支由行政会议及采购小组讨论决定。3、40000元
19、以上的重大项目，经由采购小组开会，进行招投标工作后，由中标单位实施。4、校内房屋修缮、维修等工程项目，40万元以下的向责任部门事先申报茯算，经行政会议批准后，方可施工.5、40万元以上按局有关文件规定执行。（六）、为了做好事前监督，事后考核。财务管理人员应及时做好每月的计划执行情况分析，并将计划执行情况分析向校长汇报。三、收入管理（一）、学校收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿迁性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入.（二）、学校必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入,各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准。（三）、
20、学校的一切收入都要及时上交、入账，不能在账外，更不能私设小金库。落实“收支两条线”及时把预算外资金上交财政预算外专用账户。（四）、行政事业性收费开具专用收据，非行政事业性收费开具行政事业统一收据。四、支出管理（一）、支出是指学校开展教育教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费。包括：事业支出、经营支出、自筹基本建设支出。（二）、经费支出应严格执行国家有关财务制度的开支范用和开支标准：国家有关财务制度没有统一规定的，按学校实际情况作出的规定办理。（三）、学校安排各项经费支出，必须贯彻勤俭治校、量力而行的原则,严格按照年度预算的计划安排开支。（四）、资金使用在注重社会效率的同时，也要注重经济效率，做
21、到少化钱，多办事、办好事。（五）、严格审核经费支出的原始凭证和收据，对不符合规定的凭证和收据，财务人员有权拒收、拒付。（六）、对学生代办（自愿项目）的收费，必落先向上级部门备案，批准后再收取，使用中严格按照上级部门有关规定执行，期未及时进行结算、清退，多退少不补，手犊健全。五、票据管理制度学校的票据包括支票、发票等各类凭证。（L）、支票的保管和签收：1、按要求支票、财务章、法人章严格做到分开保管，达到相互制约的目的。2,学校支票和银行账户不准转借或转让给别的单位和个人使用。3、作废支票不准撕毁或丢失,注销后与存根一是妥善保管4、遗失支票，应及时向银行挂失止付，声明作废。5、领用支票，应填写支票
22、领用审批单，经财务主管批准后再向出纳会计办理领用登记手续。支付结束后，及时将支票存根和发票归案。（二）、票证管理：k严格执行深圳市行政事业性收费票证管理规定，延立和健全票据内部管理制度。2、会计专人、专责、专库向上申请领用收费发票，并保管、发放各类票证。3、发票领用交旧领新，限定数稹，做好领用蹙记手续.4、会计应定期对各种票据进行清点、整理、防止遗失和外流。5、会计应做好发票使用的指导，包括开发票的注意事项和要点等业务知识。六、经费报销管理制度（一）、外出报销：1、差旅费报销：凡是教职工外出进修、教研活动、出差等凭福田区教育系统公务出差审批表，到总务处办理票据报销手统（相关报销细则参照深圳市市
23、直机关和事业单位差旅费管理办法。2、凡是学历进修不享受伙食费补贴。3、在深圳市内活动一般不享受伙食补贴，特殊情况另作依理。（二）、其他报销：1、凡使用出租车，事先经领导批准，特殊情况另作处理。2、外出考察、疗休养凭通知由校长签名后办理报销。3、各团体、学科组、年级组组织的各种竞赛和活动所需用的活动经费、奖励经费、参赛训炼经费、课外兴趣小组、拓展谡等所需用的材料经费，先由经办人填写用款请批件，通过申请，经主管领导审核批准后，交总务处办理（按统一标准和程序）。4.学校安排的工作需要加班、代课等其他的各种开支，必须经主管领导同意，并按统一标准制表.经主管校长复核后办理报销。（四）、报销要求：1、报销
24、发票必须是税务局印制的规范发票。2、发票内容必须填写准确完整。3、发票必须经领导签字批准后，再有经手人、证明人签名方可办理报销手嫉。4、必须使用公务卡报销的发票，金额无论多少，还需提供银行刷卡小票，方可办理报销手续，不能使用现金支付。如因特殊情况导致公务支出使用现金支付，或者遗失银行刷卡单据，必须写情况说明报领导审批方可报销。七、物品采购、殴收、领用及报销制度：（一）、各团体、学科组、年级组在教育教学和开展各项活动中，需要购置物品，均由组长或负责人填写请款批件，并写明所需的物名、数量、金额和用途交主管都门审枇，枇准后交总务处办理。（二）、脸收、领用制度：K凡是所购物品均由财产管理员验收登记入库、签收后到总务处办理报销手续。财产管理员及时做好分类入账登记工作。2、领用所需物品做好登记领用手续.如有工作调动，办理好财物移交手续。
