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1、固定资产管理制度一、总则1、为加强对公司所属固定资产的管理，使固定资产管理工作规范化，特制定本制度。2、固定资产定义：凡使用年限在一年以上，单价在2000元以上的生产资料均列入固定资产，并加以管理。使用年限在一年以上价值不足2000元的高档办公用品、通信器材也列入固定资产管理。3、通用固定资产指计算机(包含台式和便携式)、打印机、办公家具、办公设备、各种配件等，特殊固定资产指为研发、设计、施工专用的仪器设备和消费类商品、汽车等。二、固定资产分类与折旧1、固定资产分类固定资产按公司规定分为房屋建筑物、通用设备、电子设备、专用设备、运输设备5大类，各类包含内容见“固定资产分类表二2、固定资产分类折
2、旧固定资产按“工业企业固定资产分类折旧年限表”规定折旧。三、固定资产管理原则1、总裁授权行政部负责固定资产的统一管理，使用人负责对自己使用的固定资进行日常管理。2、行政部负责拟订固定资产管理制度。3、行政部负责制定公司固定资产管理流程、计划、审核、审批、采购、登记、报销、发放、调配、封停、报废、统计分析等，对公司固定资产总体管理负责。(1)、根据公司和各部门固定资产购置计划，人事行政部门负责组织、调配、验收、建帐建卡建档。(2)、负责公司固定资产实物管理，建立健全公司固定资产台帐，保证帐物卡相符。(3)、负责设备维修维护工作。(4)、负责公司固定资产盘点工作，保证实物与财务帐卡相符。(5)、掌
3、握公司所有资产运行情况，及时提供固定资产报表和数据。(6)、负责固定资产采购、验收工作。(7)、负责受理或办理固定资产报废工作。四、固定资产丢失与损坏处理（一）、丢失：设备丢失分别追究个人和部门负责人的责任，数额较大时报公安部门立案追查。1、非立案情况：可根据设备在账面上所显示的残值，由公司人事行政部门组织调查，根据结果由当事人进行赔偿，并对当事人和相关管理人员进行处罚。2、没有残值显示，按设备使用的年限，原值或新旧程度折扣比例确定残值按上述原则进行扣罚。（二）、损坏：由人事行政部门组织评审小组（由事故部门以外的有关人员组成）进行评审。1、人为或过失造成，视情节进行不同处理。（1）、外观不洁、
4、封条移动、连接不牢，给予警告，酌情处以200元（含）以下罚款。（2）、外观破损，但运行正常、不影响使用，由责任人承担维修费用，如不需要维修的，按残值5%赔偿，并且给予警告，酌情处以200元（含）以下罚款。（3）、机器不能正常使用需维修，但元部件完好无缺，按残值10%赔偿，并且给予警告，酌情处以200元（含）以下罚款。（4）、个人随意拆卸，造成机件损坏与短缺，使机器不能正常使用需维修，由责任人承担维修费用，并且给予警告，酌情处以200元（含）以下罚款。（5）、个人随意拆卸，造成机件损坏与短缺，使机器不能正常使用需报废，除按整机残值100%赔偿外，并且给予记过，酌情处以200-5000元罚款。情节
5、严重的，可给予除名处分，解除劳动关系，且不给任何补偿。2、正常损耗：使用单位负责承担费用。（三）、设备丢失、损毁应及时向行政部报告，因报告不及时造成的侦破困难或评审困难，将加重处罚。（四）归还资产时行政部应认真检查后接收，若归还后发现问题由行政部有关责任人承担责任，按个人损坏处理。（五）、赔偿办法：行政部写出原因，计算赔偿金额，公司主管领导签字，交人事、财务扣款。五、固定资产计划固定资产计划包括年度计划（在年初组织制定）和修订计划（在年中组织修订）。1、各部门根据经营任务、业务发展和人力资源计划，确定阶段固定资产购置计划,填写“固定资产计划表”。2、各部门“固定资产计划表”经本部门授权人员签字
6、后交行政部汇总。3、政部将各部门“固定资产计划表”汇总，经公司财务经理审核，报总裁审核审批。4、经公司总裁批准的“固定资产计划表”抄送财务部，同时行政部将“固定资产计划表”分解成各部门“固定资产计划表”，分别反馈各单位，作为实施采购的依据。5、固定资产配置审批原则(1)、固定资产配置总额原则利润单位固定资产配置总额与同期经营指标联系，行政门确定在总额下各类资产的配置优先原则。(2)各类资产配置优先原则A、员工办公条件按标准配置，专用计算机或便携机、电话、工位、岗位必须其它设备。B、公用计算机(包含台式和便携式)、电话。C、通用办公设备，传真机、复印机、网络设备。D、业务专用设备。E、领导特批设
7、备。六、固定资产配置1、购置申请：配置申请人或配置申请部门填写“固定资产购置申请表”，说明购置资产名称、大致金额、购置理由后经配置申请部门负责人审核签字后交行政部。2、购置审核、审批：预算或计划内的，由行政部将“固定资产购置申请表”交财务经理审核，行政总监审批；预算或计划外的，由行政部将“固定资产购置申请表”交财务经理、行政总监审核，总裁审批。审核审批的依据为固定资产计划、已实施购置情况和当期经营业绩状况。3、购置实施：通用固定资产的购置由行政部实施，使用部门配合；专业用固定资产的购置由行政部会同使用部门共同实施；通用固定资产指计算机(包含台式和便携式)、打印机、办公家具、办公设备、各种配件等
8、，特殊固定资产指为开发、生产、工程专用的仪器设备和消费类商品、汽车等。4、购置验收：行政部负责组织使用部门人员共同对所购置固定资产进行验收，填写“固定资产验收单:5、建帐建卡建档：行政部将已验收固定资产申请单、验收单、保修单归档，同时对固定资产进行编号、建帐、建卡、建档。6、领用：使用部门或个人在验收、公司编号建帐建卡完成后到行政部办理固定资产领用手续。7、外地采购来不及申报的，必须事后补办手续建卡、建帐。8、计算机须升级扩充，更换硬盘、内存、光驱、电源等元部件、器件时，需个人或部门申请，由行政部统一购置实施并且在资产档案中注明配置变更情况，使用人签字领用。七、固定资产转移1、转移申请：因工作
9、需要需将本部门使用的固定资产移交其他部门使用时，资产转入与转出部门协商达成一致后，资产转出部门应检查设备完好状态，填写“固定资产转移申请表”，注明设备名称、编号、转移去向、完好状态等内容并签字认可。2、转移审批：“固定资产转移申请表”经转出部门负责人和转入部门负责人、财务经理审核、行政总监审批。3、转移：由行政部对所转移资产的内容与实物的相符性及设备完好状态确认无误签字确认后，方可由资产转出部门与转入部门办理实物移交，同时将“固定资产转移申请表”一式二份分别交财务部和行政部。部门内部固定资产变更使用人的，比照本方法办理。4、修改台帐：行政部根据“固定资产转移申请表”的内容，及时修改公司固定资产
10、台帐，以保持固定资产帐、物相符。5、固定资产转移是公司个人与个人、部门与部门、部门与个人之间的交换，涉及人员必须履行资产转移手续，改变使用人或部门的帐卡。交换双方须在行政部的配合下检查资产性能及配置、完好程度，与帐目一致后办理转移手续，不得私下交换，造成帐物不符。6、资产退还：使用人调出公司，在办理人事手续前，必须到行政部办理个人使用资产交还手续，保障资产完好，配置与帐卡相符。原部门无权扣留调离人员使用资产，需要转配他人时，须按规定办理退还手续后再办理领用手续。八、固定资产维修1、维修申请：凡设备出现故障影响正常使用的，可申请设备维修，填写“设备维修申请表”，申请表由使用人详细填写。2、责任确
11、定：行政部负责接受维修申请后，要根据出现的鼓掌进行调查，确定出现故障的原因，如果使用人或保管人有责任的，要按照有关规定予以处理；3、维修接受：行政部根据设备特点组织技术检查，提出处理意见和维修估价。4、维修审批：维修估价低于100O元的，由财务经理审核，行政总监审批；高于1000元的，由财务经理和行政总监审核，总裁审批。5、送修：内部维修时由行政部负责组织内部人员维修；外修时由行政部将设备保修卡、购物发票复印件，维修设备送维修部门维修。6、验收：维修后的设备必须经相关技术人员检验合格并在维修单上签字。7、领用：经验收合格的设备，行政部通知申请部门领取，并在维修单上签字。8、维修归档：行政部负责
12、对每台固定资产建立维修维护档案，将维修记录表格和材料归档。9、维修信息反馈：行政部在接到维修申请后24小时内向申请部门反馈审批与维修信息。10、固定资产维护保养要求(1)、固定资产使用人负责所用资产的日常维护，做到外表清洁，连接部位牢靠，运行正常。(2)、专用计算机应每日开机、关机，长时间出差者要求把计算机交与所在部门指定人员保管，防止他人乱用或拆卸。(3)、固定资产使用中出现故障影响工作时，使用人及时报告行政助理联系维修。(4)、因维护不到位造成损失的，由使用人或保管人承担一切责任。九、固定资产报废1、报废的范围(1)、凡设备自然老化(年限已到或技术上已被淘汰)，可申请报废。(2)、设备因人
13、为原因损坏已无法使用的，或设备维修费用是原值、残值的80%以上的，在追求有关人员责任后也可申请报废。2、报废申请与审批凡在报废范围的设备，经行政部检查属实并签字提出申请，经财务经理和行政总监审核，总裁审批后方可办理报废。3、固定资产报废手续(1)、将报废的固定资产交到行政部，经行政部检查机器完整，零件齐全。(2)、退库:经验收后方可退库，并在报废的仪器设备上贴报废标签。(3)、销账：行政部、报废部门、财务部同时销账。(4)、已报废的设备由行政部和有关单位联系，协同财务部一起进行处理。十、固定资产管理固定资产是公司资产重要组成部分，其管理以编号为标识，在实物上要求贴有标签,以独立存在实物为单位逐
14、台建立帐卡，所有固定资产的编号、卡片、帐，形成固定资产帐卡系统。1、固定资产编号方法(1)公司固定资产采用代码、类别、顺序号的编号方式：ZXXXXX(XXX)-11-L*系统性固定资产下单台实物顺序号.单台性固定资产无。顺序号,三位数.固定资产类别编号，两位数。公司固定资产代码.(2)、固定资产编号原则A、按实物单台形态编号B、系统性质固定资产(网络系统等)可整个系统一个编号下每个单台实物在编号后附顺序号，或每个单台实物一个编号。C、办公工位编号方法为整批工位一个编号下每个工位一个顺序号。(3)、每台固定资产适当位置必须由行政部贴有固定资产标签，作为标识，任何人不得损坏标签，使用人负责保护标签
15、，有破损必须立即通知行政部更换。2、固定资产帐卡系统(1)、固定资产帐分为财务帐、实物帐两种，分别由财务部和行政部负责；实物帐分为总账和部门帐，由行政部负责。固定资产实物帐见“固定资产明细账二(2)、固定资产卡片是记录固定资产详细内容的档案，每个编号固定资产建立一套卡片，由行政部在购置时建立，固定资产卡片一式三份，一份财务部作为作帐依据，一份行政部归档，一份使用部门归档。3、固定资产对帐(1)、公司实物总账与各部门帐核对，每月行政部核对实物总账与实物部门帐，保持一致。(2)、公司实物总账与财务总账核对，每月行政部核对一致的实物总账应与财务核对财务帐，保持一致。4、固定资产盘点(1)、行政部每季
16、度末会同财务部指定的财务人员，按与财务帐及各部门帐核对后的实物总帐逐一核对公司所有实物，保持一致。各部门要积极配合。(2)、所有核对出来的帐物卡不符情况由行政部负责，各部门配合立即按规定处理。5、固定资产报表(1)、季度报表：每季度末，人事行政部门根据季度盘点结果按新增、库存待报废、已报废三种情况做出季度报表。(2)、年报表：每年年底，人事行政部门根据年终盘点结果按新增、库存待报废、已报废三种情况做出年度报表。6、固定资产分析每年6月末和年末，人事行政部门分别分析上半年和全年新增的、使用中的、库存闲置的、待报废的、已报废的固定资产情况，并提出固定资产管理状态年中分析报告和年度分析报告，对存在问
17、题提出改进方案，修订下半年固定资产计划，提出下一年度固定资产计划。I一、附则本规定由行政部负责解释、补充，总裁审批后颁布执行。附件一：各种流程一、固定资产购买流程1.固定资产购买审批流程相关部门行政部行政总监采购人员行政部行政总监结束采购部行政部行政总监相关部门附件二：各种表格固定资产分类表类别具体内容编号Ol类房屋建筑物（办公用房、厂房、宿舍）（使用年限30年）编号02类通用设备（机械及仪器、各类加工机床及辅助设备等）（使用年限10年）编号03类电子设备（各类计算机及辅助设备（包含台式、便携式）、打印机、复印机、传真机、投影仪、网络工作站、扫描仪、示波器、服务器、调制器、集线器、路由器、电子
18、画板等）（使用年限5年）编号04类专用设备（彩电、录象机、摄象机、照相机、空调器、移动电话、寻呼机、办公系列用品、冰箱、碎纸机、各类音响、集团电话等）（使用年限10年）编号05类运输设备（各类汽车）小轿车（国产）使用年限为10年，进口车可延长至15年。卡车8年（98年新规定）。固定资产计划表类别名称型号配置要求金额合计（台）2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月1月数量数量数量数量数量数量数量数量数量数量数量数量电子设备专用设备通用设备部门：日期:行政部文员:行政部经理:财务经理:行政总监:总裁:固定资产盘点明细表部门：日期：年月日类别资产编号物品名称型号使用人员备注部门负责人:行
19、政部固定资产管理人员:计划内（外）资产购置申请表20年月一日部门申报资产名称概算金额规格型号使用用途购置理由行政部负责人意见（签字）部门负责人意见（签字）申报人签字财务经理审核意见（签字）行政总监审核或审批意见（签字）总裁审批意见（签字）备注供应单位资产验收单合同号发票凭证号验收日期年月日采购人名称规格型号购入日期厂家单价设备编号备注技术性能检定随带附彳牛指小名称规定要求实测附记事项附件名称规格型号数量有有保修凭证，保修时间，使用说明书份，技术资料册，验收检定人否否注：资产管理部门保留此原始单据，谢谢合作!固定资产转移申请表部门：申请日期：年月日资产编号物品名称来源去向转移时间原使用人现使用人
20、备注备注：转出部门负责人：转出部门经手人：原使用人:转入部门负责人：转入部门经手人：现使用人:人事行政部门负责人：财务经理：总经理：（注：转移双方、人事行政部门、财务部各执一份）固定资产转移申请表资产编号物品名称来源去向转移时间原使用人现使用人备注备注：年月日部门:转出部门经手人:转入部门经手人:原使用人:现使用人:转出部门负责人：转入部门负责人：人事行政部门负责人:财务经理：总经理：申请日期:（注：转移双方、人事行政部门、财务部各执一份）固定资产维修申请单申请日期：年月设备名称购置日期原值资产编号型号净值申请部门申请人维修估价申请维修填写维修原因技术检查机器故障检查人：日期：年月日审批EW请
21、6门至理行政部经理行政总监意见验收验收人：日期：年月日领用人行政部设备名称设备编号购置日期型号原值原使用人报废原因报废认定认定人：认定日期：年月曰验收验收人：验收日期：年月日处理结果申请部门负责人意见行政部负责人意见财务经理意见行政总监审核意见总裁审批意见申请部门:经办人:申请口期:固定资产明细帐部门：日期:类别名称资产编号配置明细购买时间领用时间使用人备注电子设备专用设备办公设备通用设备合计：部门名称:填表日期：年月别项目电子产品仪器设备其它设备计算机本季数量上季数量本季增加本季转移本季报废本季人数上季人数：本季增加人数：本季减少人数：行政部固定资产管理人员:行政部负责人:部门名称:填表日期
22、：年月别项目电子产品仪器设备其它设备计算机本年数量上年数*本年增加本年转移本年报废本年人数上年人数：本年增加人数：本年减少人数：行政部固定资产管理人员:行政部负责人:固定资产管理制度1、为加强对固定资产的内部控制，防止、发现和纠正固定资产管理中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率制定本制度。2、强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： 管理权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当清楚； 固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰，固定资产投资预算、工
23、程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定； 固定资产成本核算、折旧计提和减值准备、处置等会计处理应当符合会计制度的规定。3、建立固定资产管理责任制度，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。固定资产业务不相容岗位至少包括： 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行； 固定资产采购、验收与款项支付； 固定资产投保的申请与审批； 固定资产处置的申请与审批，审批与执行； 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。4、对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、
24、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求并配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德，严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。对于超越授权范围的固定资产业务，经办人员应拒绝办理，同时向上级领导报告。5、建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产购建一般业务流程如下：购建计划预算固定资产的购置或建造，实行计划管理，公司据新年度经营目标，编制年度固定资产购建计划，财务部纳入年度资本支出预算内，经公司董事会批准后执行。凡年度固定资产购建计划未列入但又急需购建的项目，应编制追加计划，报批。购建手续经批准的固
25、定资产购建计划，由使用部门提出购置申请，总经理审批后，由采购部负责购置，工程部负责建造项目的招标，发包等。购建固定资产，一般应由总经理或被授权人签订合同，重大项目，应进行可行性研究认可。购建合同将副本交财务部备案，据以办理价款结算和监督执行。验收与竣工结算固定资产购置验收手续采购部根据发票、单据等填制“固定资产验收单”交使用部门申请验收； 资产使用部门对固定资产验收确认符合技术标准后，部门领导在验收单上签字； 财务部收到采购部门送至的发票和经资产使用部门领导签字的验收单后，方可按资金管理制度办理付款手续，并办理入账； 验收合格后的固定资产方可投入使用。新建、改建、扩建的固定资产建设项目验收竣工
26、后应由工程部编制“固定资产项目竣工验收申请报告”、“固定资产验收单”；总经理办公室会同工程部、财务部及使用部门和工程施工监理部门组成的项目竣工验收组进行竣工验收；经项目竣工验收组验收认为工程质量合格后，经验收组成员全体在“固定资产验收单”上签字，财务部门方可办理在建工程转入固定资产手续。加强固定资产购建付款管理，严格竣工结算付款基建项目建设期间预付工程款付款必须由施工单位提出附有本期完工工程量预算表的付款申请单交工程部领导和监理审核，财务部复核后，报总经理核准方可。固定资产建设项目必须经验收认为工程质量合格方可办理结算；财务部应委托具备资质的造价审计部门对工程项目造价决算进行审计，并以审计确定
27、的工程造价为应付工程款额；财务部应委托具备资质的中介机构对工程项目竣工财务收支进行审计，并以审计确定的工程总支出为该固定资产建设项目的入账价值；支付工程结算款时，工程部、财务部应认真履行合同条款，考虑工程质量保证问题，严格按照资金管理制度办理付款手续。对固定资产建设项目的购建应对比预算、结算、决算和施工合同的履行情况，建立考核奖惩办法，落实相关人员责任。6、固定资产的管理和使用 建立固定资产保管使用责任制，总经理办公室为固定资产管理部门，财务部负责固定资产的帐务管理，各资产使用部门负责固定资产的合理使用、维护、保管。 对需要办理产权登记手续的固定资产，总经理办公室应及时到相关部门办理。 企业对
28、经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本企业财产混淆，并应及时归还。 对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的完整状态。 对未使用、不需用或使用不当的固定资产应及时提出处理措施，提高资产使用效率。7、固定资产调拨与处置 固定资产的内部转移由总经理办公室决定，财务部填制“固定资产调拨交接单”，相关资产使用部门办理交接手续。 本公司不需用和已毁损的固定资产，经资产使用部门提出，总经理办公室批准可以变价出售。出售时，应填制“固定资产调拨交接单”，作为处置固定资产记录的依据。 对拟出售或投资转出的固定资产，应由有关部门或人员提出处置申请，列明该项固定资产的原价
29、、己提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，报经总经理办公室批准后予以出售或转让。 对于重大固定资产的处置，应由董事会审批，并做出审批记录。 处置固定资产收入款项统一由财务部负责收取。 企业出租、出借固定资产，应由固定资产使用部门会同财务部按规定报总经理办公室批准后予以办理，并签订合同，对固定资产出租、出借期间所发生的维护保养、税负责任、租金、归还期限等相关事项予以约定。 未经总经理办公室批准，任何部门任何人都不能擅自处置固定资产。8、公司根据固定资产性质确定固定资产投保范围和政策。 财务部部门负责对应投保的固定资产项目提出投保申请，经总经理办公室审批后，办理投保手续。 已
30、投保的固定资产因增减、转移及处置等原因而发生变动时，固定资产管理部门应提出变更申请，经企业授权部门或人员审批后办理投保、转移、解除等相关保险手续。9、固定资产毁损报废对使用期满、正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门填制固定资产报废单，经财务部批准后对该固定资产进行报废清理。使用期未满由于自然损耗，技术更新等原因非正常报废的固定资产，应填“固定资产报损报废申请单”，经财务部批准后，报总经理办公室备案。由于意外事故造成固定资产报废时，应由责任人或固定资产使用部门填制“固定资产毁损报废申请单”，报总经理办公室审批，相关责任人应承担相应经济责任。10、固定资产清查盘点固定资产每年至少全面盘点一次，为保证报表的真实可靠，年度内可根据需要进行盘点。清查盘点工作由总经理办公室牵头，财务部具体负责，资产使用部门配合实施，全面清点实物，登记造册，账实核对。在清查盘点中对盘盈、盘亏的固定资产，要查明原因，分清责任。11、固定资产资料、文件的存档规定需作为文书档案永久保存的： 固定资产购建合同、图纸、工程决算书： 固定资产购建发票： 固定资产投资合同； 产权证明等法律文件。随会计账簿凭证保管的： 固定资产交接单； 固定资产盘点表； 固定资产盘点盈亏报告；固定资产毁损报废申请单。
