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1、非盈利幼儿园账务处理幼儿园会计科目表一、费产类Iol现金102银行存款112应收及暂付款115借出款120材料140固定资产二、负债类201借入款项212应付及暂存款222应交税金三、净费产类310固定基金320专用基金351经营结余352结余分配四、收入类431教育事业收入451经营收入471其他收入五、支出类521教育事业支出（含工资、职工福利费、社保、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等）551经营支出做账流程：1.根据原始凭证编制记账凭证。2、根据记账凭证编制科目汇总表。3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿（包括总账和明细账）。4、根据会计账簿（主要是总账）编制会计报表（
2、包括资产负债表和损益表）。5、根据会计报表编制纳税申报表。6、年终结转损益（也可以逐月结转损益）。7、编制年度会计报表（包括资产负债表损益表,现金流量表）。8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。做账的要求：私立幼儿园需要以下账本：记账凭证、现金日记账、银行日记账、总账、明细账和分类明细账。民办幼儿园属于公益性事业，属于民办非营利组织。因此，民办幼儿园即不执行企业会计制度，也不执行事业单位会计制度，而应当执行民办非营利组织会计制度。民办幼儿园应当按照会计法的规定独立设置会计账簿、建立财务管理制度，不得与举办者的会计核算、举办者投资的其他机构或者企业的会计核算混同一起或者
3、合并记账。扩展资料:做账的注意事项：1.审核原始凭证(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。2.填制记账凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填.但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则编制会计分录。3复核就是看看有没有错误。4.记账根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账；银行日记账；总账；三栏明细账。5.编制会计报表(1)根据总账科目余额填
4、列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如货币资金，需根据库存现金、银行存款、其他货币资金三个科目的期末余额的合计数填列。(2)根据明细账科目余额计算填列。如应付账款，需根据应付账款和预付账款相关明细科目的期末贷方余额计算填列。(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如长期借款，需根据长期借款总账科目余额扣除长期借款明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。(4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。1、增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的征
5、收率为3%o2、营业税:营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。3、期兑：还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税（还有5%、1%,视城市大小而定）和3%的教育费附加和地方教育附加1%（或2%,也是各城市不同）。4、所得税：不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。账务处理一、普惠制幼儿园常用分录（非盈利）1、收学费借：现金21386贷：应缴财政专户2138
6、62、支付教师租房房租借：事业支出一一租赁费贷：现金3、节日福利或活动支出借：事业支出-其他福利支出贷：现金4、现金支付购买生活用品（毛巾）的费用IOoO元借：事业支出-其他1000贷：现金10005、现金购买幼儿园医用药品借：事业支出一一专用材料费206、报销伙食款借：事业支出一一伙食补助费2400贷：现金24007、现金支付购买的教具款的会计分录借：事业支出一专用材料费1500贷：现金15008、购买教具460元借：事业支出一-专用材料费460贷：现金4609、现金支付幼儿园电话费借：事业支出一一邮电费160贷：现金16010、现金支付幼儿园水费600元借：事业支出一一水费600贷：现金6
7、00IL支付幼儿园教师工资借：事业支出一一基本工资XX元-津贴XX元贷:现金.800012、支付幼儿的伙食的粮油款借：事业支出一一（明细科目）600贷：现金600二、盈利为目的的幼儿园常用分录1、支付教师工资借：管理费用贷：应付职工薪酬2、付学生伙食的粮油款借：管理费用贷：银行存款/库存现金3、付电话费借：管理费用贷：银行存款/库存现金4、支付水费借：管理费用贷：银行存款/库存现金5、支付购买生活用品（毛巾）的费用借：管理费用贷：银行存款/库存现金6、购买教具借：固定资产/低值易耗品贷：银行存款/库存现金7、付广告宣传费用借：销售费用贷：银行存款/库存现金8、付教师租房房租借：管理费用贷：银行存款/库存现金9、退还学生半年学费借：主营业务收入贷：银行存款10、付购学生校服款借：管理费用贷：银行存款/库存现金
