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1、关于会计年终工作总结集合九篇关于会计年终工作总结集合九篇总结是在某一时期、某一工程或者某些工作告一段落或者全部完成后发展回顾检查、分析评价，从而得出教训和一些规律性认识的一种书面材料，它可以使我们更有效率，因此我们要做好归纳，写好总结。但是却发现不知道该写些什么，以下是精心的会计年终9篇，仅供参考，希翼能够匡助到大家。时间如梭，转眼间又将跨过一个年度,在20xx年中，在领导及同事们的匡助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界,还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，其工作总结如下：1、收费2、依据现金收支单据编制收支日报、收入日报、收入月报及出纳账，由会计员审核签名3、清
2、点库存现金（其中包括账面备用金、公寓备用金及按金，墙砖费、内部卖废品费）4、查询银行余额与账面余额核对清晰，并查询已开辟票的金额是否到账。5、收入存行（将日常的收入及公寓的收入分别存入农业银行及农村信用社）6、报销及借支（由经办人、部门主管、会计员签字前方可支付现金。7、登手工银行账及现金日记账。8、支票.法人章及网上银行U盾的保管。9、停车场月保卡的设置与发放（业主来收车位需发月保卡，按业主交的管理费来设置使用日期）10、工资的发放，制工资发放表（转账工资及现金工资），核对员工的账号与金额，开支票在银行转账。11、每一个星期五准备备用金退装修按金12、会计每三个月会打交款通知单,将其装订好，
3、以便查阅和统计缴费户数。在工作中如遇到自己无法解决的问题，应请示领导赋予提示或者是解决问题的方法。恭敬的各位领导、同事们：大家好日月如梭、时光飞逝，转眼间又到了新的一年，回顾这一年的历程，我在公司的领导下，在各位同事们的鼎力支持和配合下，按照总公司要求，立足本职，积极展开工作，圆满完成为了自己所负责分管的各项工作任务，XX年对于我个人来说是承受挑战的一年、充满希翼和不断探索的一年，同时也是开辟创新、学习实践和收获经历的一年，感谢公司赋予我这样一个表现自我的时机和展示自我能力的平台。现将我的工作总如下：实习期过后我的主要工作就是协助会计做好基地的财务工作，在校期间也接触过一些财务根抵知识，但是在
4、实际操作中还是有很多艰难，原因是专业知识的欠缺再加之实践经历的缺乏，从实际工作中我还发现不是所有的理论都合用于实际，需灵便运用方能解决实际问题。6月份由于工作需要我被派往石家庄工作，主要负责办公室日常工作和出纳工作。新同事们对我很照应工作上也很支持，很快我便融入了这个和谐的大家庭，值得骄傲的是，公司成立集团公司，而我有幸能为公司出一份力量。以下是办公室工作内容：一、管理工作严格高效众所周知，办公室工作内容多、事情杂、时间紧、要求高，因此良好的工作环境对工作的影响是很大的，在经理的指导下，合工作实际，进一步健全和完善了内部管理体系，加强与其他部门的协调和沟通，使办公室工作根本实现了标准化、高效化
5、管理。一方面，不断完善规章制度，另一方面加强自我学习，提升个人能力。日常管理制度方面，已经成型，为今后标准化的管理打下根抵。充分发挥好办公室工作的承上起下、联系摆布、协调各方的中心枢纽作用二、配合总公司完成石家庄员工合同的签订以及人员档案的重建工作，使各项工作实现集团化，正规化。三、针对后勤人员少，任务重的情况，在明确了分工的根抵上，加强了工作协调，食堂方面，保证员工吃上干净卫生的饭菜，不浮现吃冷饭的情况。保洁方面，由于没有指定的保洁人员，所以安排办公室区域由办公室人员负责，厂区内由其他员工共同负责，警卫方面，根据不同的情况安排员工值班，负责厂区安全。车辆管理方面，指定相应的管理规章制度，以确
6、保行车安全，降低危（wei）险度。对于后勤管理还存在不少的缺乏，需要不断地改进提高，这也是对我的考验，我相信在领导的指引和同事们的配合下，我一定会做的更好。四、考核工作，为了出一套符合公司实际的我花费了很长时间，不仅是方案形式的制作更是内容的附加，通过这几个月的相处，让我对员工有了进一步的了解，我有责任向领导反映员工工作情况，配合领导做出相应的奖惩，做到奖励先进，鞭策后进。考核向来是我工作中一项重要内容，本着对公司负责，对员工负责的原那末，我会谨慎的做好这项工作。五、岗位协议的制定。岗位协议的制定是一项很严肃的工作，涉及内容也不少，由于自身对这项工作没有深刻的认识，缺乏精密性的考虑，所以做得不
7、好。还需要进一步的弥补缺乏，加大学习力度。六、有针对性的落实制度。制度是公司开展的灵魂，管理离不开制度，管理更重要的是纪律，是规那末，所以自我反省后，找出原因，并改变以往的管理模式，有针对性的落实制度。七、办公室的日常工作。像文字处理等工作虽然简单但很繁琐，我向来认为工作之中无小事，不管什么任务都要认真对待，只有亲自尝试了才会收获不一样的果实。积攒的点点滴滴终会让自己受益匪浅的。八、出纳工作，自接手出纳工作以来没有浮现任何过失，每月认真做好备份，以及对有关数据发展统计，很感谢领导的信任，我会一如既往的遵循财务制度，做好出纳岗。一年来，在公司领导的培养下和同事们的匡助支持，无论是思想认识，还是工
8、作能力都有了进步，但差距和缺乏大有存在的。比方：工作思路不清晰，领导布置一件做一件，本人对工作还不够钻，脑子动得不多，没有想在前，做在先;工作热情和主动性还不够，有些事情领导交待后，没有积极主动去投入太多精力，造成工作上的被动。在新的一年以新的方式给自己要多加压力，多增任务去面对新的挑战，在岗位上发挥作用，为公司做好每一项工作。一年的工作让我也有了很深的体味：首先、自学能力很重要。其次、要严肃认真的工作。再次、要虚心、以礼待人。最后、要自信。最后祝愿公司在新的一年里再创佳绩！20xx年，我部认真贯彻和落实党和国家的三农方针，政策，严格执行金融法律，法规相关规定，依法合规经营，制定和完善了内控制
9、度建立，强化本钱意识，积极拓宽经营渠道，压缩费用开支，提高了会计核算水平和经营效益.在联社党委的领导下，努力完成联社主任室下达的工作任务，密切配合其他部门的各项工作，把主要工作放在效劳于基层上，较好地完成为了本年度的各项工作，现将本年工作总结汇报如下：年初，本着效益优先的原那末，根据省联社给我社制定的各项经营目标任务，结合我社上年度经营目标完成情况的根抵上，科学，合理制定了各网点组织资金目标和任务，并于元月一日召开首季组织资金工作发动大会，进一步提高全员的思想认识，明确组织资金工作的目标和任务.二月份对各营业网点反复发展算帐，合理设定各项财务指标，与各网点主任签订经营目标责任制，修改和完善了经
10、营管理综合考核方法，为各网点明确了经营方向和责任目标.十一月份，根据各网点经营目标实际完成情况，结合本地市场经济变化特点，及时调整各网点经营目标，为今年利润方案的顺利实现进一步奠定基矗截止1月末，各项存款余额为*万元，比年初增加*万元;各项借贷余额为*万元（含贴现*万元），比年初增加*万元;不良借贷余额为*万元（不含抵债资产），比年初下降*万元，不良借贷占各项借贷的比例为*96（含贴现），比年初的*96下降了*个百分点;全辖盈亏轧差合计账面赢余*万元，比去年同期增盈*万元.预计至12月末，各项存款余额到达*万元，比年初增加*万元;各项借贷余额为*万元，比年初增加*万元;不良借贷余额为*万元，比
11、年初下降*万元，不良借贷占比为*,比年初下降*%；全辖实现各项收入为*元，各项支出*万元，账面赢余*万元.1,根据上年财务管理经历，结合今年改革实际情况，以总量控制，效益优先，以收定支，超额审批，超限停支，财务公开，民主理财为原那末，控制水电费，公杂费，邮电费等费用全年限额，业务款待费严格按照利息收入的序时列支，其他费用开支必须报经联社审批，并下批复作为年终考核认账因素,同时综合考虑各方面情况，又给每一个网点额外增加了*元费用，从而保证了各网点经营和管理所需各项费用的开支.2,标准财务行为，合理控制财务开支.继续执行*市农村信用合作社财务管理方法和费用结报制度，在联社费用管理委员会管理下，详细
12、标准了财务开支的范围，标准，审批权限，程序等，不断完善了费管会的管理制度，对于核定费用以外的费用开支，一律提前上报费管费研究，审批截止1月末，经费管会研究审批通过的各项费用为*元，其中：各项垫支费用*,购置的低值易耗品费用为*元，各种修理费用为*元，营业外支出为*元，其他各项费用为*元.3,减少非生息资金的占比，加强应收利息的管理.截止1月末，我社应收利息帐面余额为*万元，己超过银监部门的风险控制戒备线，我部根据实际情况，在主任室的要求下，坚持谁分片地区，谁负责清理的原那末，对各网点发展跟踪催促，限期清理,截止1月末，应收利息余额为*万元，估计年末将全面完成应收利息的清理工作.根据银监部门和省
13、联社清理违规投资的要求，加大了对违规债券和保险投资的清收力度，通过采取上门催收洽谈，追问和网上查询，委托出售等方式，及时清收了申银万国*万元国债和保险投资*万元.目前仍有保险投资*万元未收回，正继续与太平洋保险公司洽谈给付;密切关注南方证券托管工作，债权一经确定，及时清收南方证券*万元国债投资.为标准投资行为，确保资金安全，高效运营，我部于今年十月制定了*市农村信用合作联社投资业务管理方法，规定了在银行间债券市场发展资金拆借，债券买卖，债券回购等投资业务行为.十月份以来，委托省联社在银行间债券市场购置债券*万元，同时与省联社发展短期资金拆放业务，提高了资金使用效益.为进一步深化农村信用社改革，
14、切实用好国家资金支持政策，根据国库院农村信用社改革试点方案的通知（国发20xxl号）和民银行农村信用社改革试点专项中央银行票据操作方法（银发20xx18号），农村信用社改革试点资金支持方案实施与考核指引（银发#号）文件精神，一季度制定了*市农村信用社增资扩股及降低不良借贷方案书，在报经*银监分局批准后，一边请*会计师事务所清产核资，同时发展增资扩股充实资本，采取措施清收和降低不良借贷，在二季度成功申请发行了中央银行专项票据*万元，并在二季度末到达了提前申请赎回的条件.根据农村信用社资本自聚，资金自筹，经营自主，盈亏自负，风险自担的要求，通过宣传发动，募集股金，完善法人管理构造等必备程序，共增扩
15、股金*万元，有力地支持了地方经济的开展，加强了对三农的效劳，同时自身的经营实力和抗风险能力也得到了加强.1,为了进一步标准农村信用社的业务操作，严格执行各项内控制度，强化内部管理，促进各营业网点依法合规经营，防止各类案件的发生，我们修改和补充了*市农村信用社违反业务管理规定和业务操作规程处分方法，把内控制度考核分为财务会计部份，信息科技部份，资金营运部份，监察审计部份，安全保卫部份，人力资源部份，资产保全部份共七个部份，详细，完整地制定了各项业务操作规程的处分方法，以处分为手段，有效地标准了各项业务操作标准，提高了全体员工的业务素质，加强了风险防范，防止违章违法行为的发生.2,10月21日至2
16、日，开展了会计互审大检查活动，我部会同监察审计部选择了*等五个营业网点，组织全辖*个网点的主办会计，分五组对这五个营业网点以会计互审的形式对会计出纳业务核算质量发展了全面检查.互审组全面调阅了被检查营业网点的传票，账册，报表，登记簿等会计档案，结合日常业务，对会计出纳业务过程中好的做法和不是之处发展了总结，并形成会计互审工作底稿，就互审情况发展了交流.活动完毕后，我部同监察审计部对一些操作业务发展明确的规定，并制定了以后会计辅导，检查的重点和方法，此次活动不仅适应了新的业务系统操作要求，标准会计出纳业务的操作行为，而且进一步完善了内控制度，杜绝了安全隐患.今年以来，为加强我社账户管理和现金管理
17、，配合银监部门和人民银行业务监管的需要，分别发展了账户管理检查，大额现金检查.检查分为三个阶段发展:第一阶段，对照人民币银行结算账户管理方法和现金管理方法等相关规定，各基层网点首先展开自查，形成自查报告上报我部;第二阶段，我部对各网点自查报告进展汇总分析，形成报告报银监部门和人民银行;第三阶段，配合银监部门和人民银行对各网点发展抽查.对检查所发现的问题如违规支取现金，违规开设根本账户等发展通报，结合处分方法对相关人员进展处分，并要求限期整改.检查通过现场指导，问题讨论等方式，促进了基层网点内勤员工相关业务理论水平和操作能力，标准了我社账户开立，变更，撤销和人民币现金存，取等业务操作行为，进一步
18、确保了我社依法合规经营.月份，结合全市开展反假宣传周活动，积极开展了反*宣传活动，在真州农贸市尝新城镇街道等地发展宣传，反假活动的开展不仅增强了内勤员工防假，反假的能力，而且也提高市民防假意识和对*的识别能力，有效地预防了金融犯罪，防范了金融风险.1,利用会计例会之机，组织各网点主办会计学习了代收行政罚没款操作说明，市农村信用合作联社银行承兑汇票业务管理方法，市农村信用合作联社银行承兑汇票业务操作规程等文件.在综合业务上线后，对全辖各网点主办会计，记账员，储蓄员分别发展了操作业务培训，并发展理论和操作实践考试，对考试合格者方允许上岗.今年以来，我部下发了三期会计业务培训资料，分别是出纳业务培训
19、资料，会计凭证编制及装订标准标准和市农村信用社报表填制说明及相关要求，并根据出纳业务培训资料的内容，单独对出纳员发展了一期培训I.通过屡次学习和培训，不断提高了内勤人员的理论知识水平和实际操作能力，确保了内勤人员适应上线后新的业务系统操作要求.2,会计检查与辅导.每一个季度对全辖各营业网点的会计出纳根本制度的落实，工作质量，财务制度执行情况及重要空白凭证管理等发展了现场检查，对检查中存在的问题，及时发展了现场纠正，并针对存在的违规违纪行为对有关责任人发展罚款和通报，促进各网点认真落实各项规章制度.1,加强柜面人员业务培训与考核，组织技术练兵，技能评级等，努力提高业务人员素质.2,开展柜员制调研
20、，争取及早实行柜员制.3,健全内部管理制度，做到依法核算，合规经营.4,强化会计辅导与检查的力度，杜绝安全隐患.1、根据原始凭证或者原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或者是一个月
21、编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。1、每一个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或者定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，假设是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或者是创造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加
22、等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务本钱（主营业务税金及附加，其他业务本钱等）。转入后如果差额在借方那末为亏损不需要交所得税，如果在贷方那末说明盈利需交所得税。计算方法，所得税二贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。借：所得税贷：应交税金一应交所得税借：本年利润贷：所得税所得税虽然和利润有关，但并非亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用对付税款法时，所得税科
23、目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等），负债（对付票据，应附账款等），所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，赢余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额），编制资产负债表。根据总账或者科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务本钱，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。关于主营业务收入及应交税金应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控时机打印一份表格，上面会有详细的数字。5、装订凭证填
24、写报表附注发展财务分析。6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末发展。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。此外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，对付，其他应收。企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为惟独在年末企业才会对所盈利的利润发展分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而发展编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，
25、营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;创造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。20xx年度，学校财务人员克服了始终牢记全校工作一盘棋，以年度工作目标为中心，透过群策群力，发挥财务人员的整体力量，全面完成为了年度既定的工作目标，并在会计核算、会计监视、会计报告、内外联系等多方面取得了必须的工作成绩，受到学校领导和上级有关部门领导的充分肯定。现将学校财务总体工作总结如下：资金筹措、内外协调1、学校财务人员对日常工作流程熟练掌握，能做
26、到条理清晰、帐实相符。从原始发票的取得到填制记帐凭证、从会计报表编制到凭证的装订和保存都到达正规化、标准化。2、学校财务人员开源节流，较大地缓解了学校的资金压力，保证了学校正常教学工作的开展。3、在对外联系的过程中，财务人员坚持把学校利益放在首位，坚持维护学校的整体形象。以年初方案安排的经费为限，竭力使所花费的每一分钱都有回报为根本准绳，时时不忘宣传学校，为学校整体开展而尽最大努力。财务会计核算1、精心设计会计核算体系，全面、真实、及时的带给财务会计信息，为领导决策等带给实用的决策信息。学校财务人员结合学校详细状况和年度财务工作目标，透过会议研讨、日常交流、向专家请教、向兄弟单位学习和再实践、
27、再总结等多种形式，精心组织、设计学校的会计核算体系和会计信息报告系统。2、坚持会计创新，再创佳绩。用心适应财政、物价、工商、税务体系的要求，全面维护学校的整体利益，确保学校的利益最大化，为学校节省超多资金流出，为学校开展带给了财务根抵。财务会计监视1、对学校每笔经济业务的合法性、合理性发展监视。严格按有关制度执行，铁面无私从不放过任何不合理事情。学校财务年终总结精选3篇学校财务年终总结精选3篇。进一步加强财务票据的管理，采取专人负责，日常工作中做好各种财政、税务票据的领用、核销、库存等的台账登记工作。每次都向领用人书面交待清晰各种票据的使用规定、本卷须知等相关的事宜。及时核销各种票据，以确保学
28、校的所有收入及时发展账务处理。坚持财务收支两条线，严格实物资产的入库手续，从源头做好学校的财务监视工作。2、对学校整体资产发展监视，定期发展固定资产盘点，以保证学校财产不受侵害。经费管理预算内经费管理：预算内经费全部由财政拨款，主要用于职工工资、奖金、离退休费、医疗保险、住房公积金和公业务费等开支。主要透过以下工作来实现经费管理。1、及时足额发放职工工资、奖金、离退休费等；2、按期上交职工医疗保险金、住房公积金。今年是我在XX分理处担任会计主管的第三年。在这一年中，我积极学习相关业务知识，努力工作，认真履行工作职责，圆满地完成为了各项工作任务，现将一年来的工作情况述职如下：我根据支行要求制定落
29、实了各项内勤学习例会制度，组织全体内勤职工及时对于上级行下发的文件和方法及时学习讨论，通过采取互通形式的方法，使业务学习取得了良好的效果，通过坚持开展内勤业务学习制度使我分理处柜员坚固的掌握了各项业务知识。虽然我分理处今年的业务量有了大幅增加，同时今年总行各类业务新品种也层出不穷的推出，但我分理处员工通过业务学习制度，提高了自身的业务知识和技能，在面对对各类业务时都能熟练的应对。1、在工作中，我始终坚持以“提高柜面效劳质量”为目标，从工作制度、员工素质入手，高标准，严要求，苦练业务技能，强化管理考核。一年来，我认真贯彻和执行总行各项会计、出纳制度及操作规程，发现问题，及时整改。比方:对挂失业务
30、、全国支票、汇兑业务等关键业务发展了标准，改变了以往登记簿登记不标准、资料不全的问题，对于发生的交换过失事故及时整改，制定出相应的交换岗位职责，防止了各类过失隐患的再次发生。2、在工作中，我正确处理两个关系，加强内控管理，一是正确处理制度的建立与贯彻落实的关系。各项会计出纳制度是内勤员工做好本职工作的根本依据和行为准那末。在完善制度和贯彻落实上，我注重双管齐下、标本兼治。充分发挥内控的监视和标准作用，使我分理处内控工作制度化、标准化。二是正确处理好临柜监视与事后监视的关系。首先按照我行各类文件的相关规定，对临柜会计出纳业务发展即时、每日、定期的监视和审核，其次做好和事后监视中心的沟通工作，正确
31、处理好事后监视中心发现的相关过失，及时做好事后监视过失的分析反响工作。从各个环节加强对柜面业务的管理，提高了我分理处的内控机制。今年以来我分理处业务大幅度提高，但我分理处内勤人员少，业务量大，各项内控工作又点多面广，所以我分理处内控工作压力宏大。但我和我分理处的内勤员工们克服种种艰难，斗胆管理，努力推动我分理处的各项内控工作，在原来的根抵上有了新的提升。1、今年事后监视上线以后对柜员各项业务的操作提出了更高的要求，因此需要每一个柜员都具有较高的业务知识和业务技能，在作要严格按照像关规定发展业务操作，对于事后监视过程中发现的问题必须及时发展整改。所以我在日常工作中我加强了临柜业务的监视，要求柜员
32、必须标准操作每一笔业务，每一个细节都必须按总行相关文件的规定操作，对于操作过程中碰到的各类问题必须及时提出，不得对业务随意操作。更不得为了逃避事后监视而变造各类会计凭证。对于事后监视过程中发现的相关过失及时组织柜员学习，并及时整改。从事后监视上线以来的过失率情况来说，我分理处向来保持着较低的水平。2、由于我分理处今年内勤员工流动较大，同时新柜员业务又不全面，为了应对迅速增长的柜面压力，我在做到不违反总行各项内控制度的前提下，采取柜员业务穿插和现场指导等方法，使各柜员在较短的时间内全面掌握了各类业务，并通过合理的业务分工，缓解了我分理处的柜面压力。提升了我分理处柜员的业务技能，推动了柜面效劳质量
33、的全面提高。我分理处今年以来无一起由于柜面操作而引起的客户投诉事件。3、建立全面的岗位责任制，把岗位职责落实到每一个岗位、每一个员工，做到每一项工作有人管，每一个工作有人抓，防止浮现相互推托、工作脱节的现象，按照岗位责任制发展严格考核，使我分理处内控制度得到了进一步完善。以上是我一年来工作汇报，成绩只代表过去，在新的一年，我将继续努力工作，努力学习各项业务知识，不断提高业务能力和管理水平，使我分理处内勤工作再上一个新台阶。根据中国会计师协会会计师事务所执业质量检查制度（试行）的规定和中国会计师协会关于开展20xx年会计师事务所执业质量检查工作的通知精神，我们于20xx年7月4日至8月30日对5
34、0家会计师事务所（包括分所）发展了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面发展汇报：开展执业质量的监视检查工作，是行业诚信建立的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部详细组织实施，在借鉴以往开展检查工作经历的根抵上，对20xx年度的检查工作从方案、组织、实施等方面都发展了认真准备和精心安排。中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作方案，确定了20xx年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。举办了检查人员培训班，对40名检查人员发展检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。按照
35、中注协要求，结合我会与财政局监视处不重复检查的原那么，对50家事务所发展检查，其中20xx年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未承受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所发展了执业质量复查。检查范围：20xx年14月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业20xx年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.2%。为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。在抽取审计业务工程时，选择能全面反映事务所执
36、业水平的业务类型和业务工程，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或者审计小组的业务工程；选择不同的签字会计师完成的审计报告。这次检查工作给会计师们提供了一次相互交流的时机，不少承受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经历和体味，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看做是对会计师发展专业培训的好时机。通过检查人员预会计师的讨论交流，到达了提高事务所业务质量的目的。对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场问询并结合详细审计工程的检查来发展。检查中发现大部份事务所建立了一整套以工程承接、工程风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程
37、等为主要内容的内部质量控制制度和业务工程风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。但少数事务所缺乏详细可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或者审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，导致三级复核流于形式。被检查的新所和小所由于更多的关注市场开辟，制度建立和执行处于薄弱环节，工程质量控制依赖详细的执业人员。因此，不同的工程组由于人员组成的不同，使工程之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员问询方式，未发现事务所及会计师恶意违背职业道德的情况。但我们发现事务所业务收费
38、大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；会计师普遍未就新承接业务与前任会计师发展沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部份事务所自身存在重收益、轻质量的状况，特别放开批所以来，部份事务所浮现内部份化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。1、对会计责任和审计责任重视不够。如采集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或者没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或者页脚；未按照企业会计准那末的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表工程内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或者签署日期与
39、审计报告日期不一致等问题普遍存在。2、底稿中存档的.审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如会计师只盖章没有签字或者只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。3、新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或者内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或者无签约日期或者有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及会计师承担不必要的法律责任。1、普遍不重视审计方案的编
40、制。有的事务所未编制审计方案。或者详细审计方案固定化，没有根据工程的实际发展调整以适应工程的需要。对审计程序表执行情况的说明普通不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计方案中没有对企业的相关风险因素发展分析，对重要性水平确实定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转工程没有发展追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计
41、差异汇总表、试算平衡表。4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，表达不出制度根抵审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。5、未单独建立永久性档案，对首次承受委托工程的，采集长期档案资料不齐。1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、对付款项的审计程序有的惟独账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%,未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。2、存货
42、监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，普通只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或者抽盘记录，有的虽然有盘点或者抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日发展核对，使执行的审计程序不能到达审计目的；对因客观原因不能执行监盘或者抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%o其中工程施工1230万元，会计师未按工程工程编制明细表，未关注工程进度情况，也未发展实物监盘的
43、审计程序。3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表发展判断。4、收入确认不符合相关准那末的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。会计师没有取得工程结算收入确实认依据，没有结合工程合同、工程进度等发展收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。6、采集的审计证据不充分、不恰当，缺乏以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地无效的审计证据
44、，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的浮现审计证据不支持审计结论或者二者不一致的情况；有的审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部份审计工程，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。如某公司主营业务收入增长106.30%,但主营业务本钱只增长了20.41%,20xx年度收入增长主要为销售给单一客户，销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务本钱。该交易为临近资产负债日发展的重大异常交易，会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款发展认真检查，未关注其销售
45、是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。7、审计意见类型不恰当。(1)部份事务所出具的审计报告的保存意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式表达。(2)审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司20xx年12月31日的资产负债表以及20xx年度的利润表和现金流量表。”，无形中扩大了会计师的责任。(3)对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“逃避”审计风险，造成审计意
46、见不当。如某企业无形资产-专利20xx年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销(受益期10年)。上述事项影响利润减少366万元(报表利润一85万元)，仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保存意见不恰当。(4)强调事项段所强调的事项不属于修订后详细准那末第七号一审计报告规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议,提取资产占用费324.3万元(占资产总额的34.54%)计入“其他对付款”。会计师在审计时就此事项向B公司发展函证，B公司未予确认。会计师在审计报告中，将此事项作为无保存意见审计报告的强调事项段。(5)企业
47、会计制度运用错误，事务所出具无保存意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合企业会计制度的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是施工企业会计制度。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用企业会计制度。(6)没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响某事务所出具的一份标准无保存意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大，会计师没有进一步检查差异原因；某企业1995年成立，20xx年未编制利润表而将损益工程在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司，20xx年度审计意见为带强调事项的无保存意见，会计师本年度仍出具无保存意见报告。(7)会计师对会计报表附注发展保存、对企业
48、已承受并发展了调整的事项报，仍在审计报告中予以保存，盲目回避审计责任。(8)对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365.89万元，净资产为-4549.29万元的某饭店发展审计，会计师未关注其持续经营能力。会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保存意见审计报告。针对上述检查中浮现的问题，对审计过程中违规情节较严重的会计师、事务所予以行业惩戒：(一)对两家事务所予以通报批评：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所（二）对三家事务所予以限期整改：北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所（三）对六家事务所予以谈话提醒：中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。对以上事务所因审计报告存在问题签字会计师予以谈话提醒。1、本着匡助教育与并罚并重的原那末，我们对以上11家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的
