《初级经济师初级财政税收专业知识与实务第7章 其他税收制度含解析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级经济师初级财政税收专业知识与实务第7章 其他税收制度含解析.docx（26页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、初级经济师初级财政税收专业知识与实务第7章其他税收制度含解析一、单项选择题1.按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产2.房产税的税率形式是（）。A.定额税率B.平均税率C.比例税率D.累进税率3.2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A.0B. 1.2%C. 4%D. 12%4 .下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村5 .房产税采用从价计征方式的计税依据是（）oA.房屋原值8 .房屋净值C.市场价格D.计税余值6.
2、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产应（）oA.征收房产税B.免征房产税C.减征房产税D.缓征房产税7 .下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产8 .位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产9 .房产税纳税人包括（）oA.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业10 农村房屋所有者C.国家机关自用的房产D拥有非营业用房的个人11 房产税暂行条例对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。A.依率计征房产税B.延期缴纳房产税C.免予征收房产税D.减半征收房产税10.无租使用免税单
3、位的房产，（）。A.不用缴纳房产税B.由房屋产权所有者人缴纳房产税C.由使用人缴纳房产税D.由房产代管人缴纳房产税IL依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）：依据房产租金收入计税的，税率为（A. 1.2%,12%B. 12%：1.2%C. 1.2%：4%D. 12%：4%12.房产产权出典的，由（）缴纳房产税。A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人13.关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）。A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价
4、款计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率14 .A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）oA.A公司B.B公司C.C公司D.A、C公司双方15 .下列行为不征收契税的是（A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋产权等价交换16.契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.动产取得人B.不动产取得人C.产权承受人D.房屋所有权取得人17 .个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）A. 0.5%B. 1%C. 3%D. 5%18 .契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。A. 2%-4%B. 3%-
5、5%C. 2%-5%D. 3%-6%19 .下列关于契税的减免，说法不正确的是（）oA.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的，免征契税B.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税C.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权，免征契税D.对个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税20.下列关于契税的计税依据，说法正确的是（）。A.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定，申报以不动产单元为基础单位B. 土地使用权出让的成交价格，不包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款C. 土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的全额D.纳
6、税人申报的成交价格明显偏低且无正当理由的，由仲裁机关核定21 .下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）A.载客汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.拖船以总吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据22 .车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。A.载货汽车B.摩托车C.三轮汽车D.低速货车23 .车船使用税的税率形式是（A,比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率24 .按规定免征车船使用税的有（）oA.个人自有自用的自行车B.未使用的车船C,非营业用车船D临时入境的外国车船25 .不属于车船税的计税依据（A.车船的辆数B.车辆的整备质量C.车辆的载重吨位数D.
7、车船的净吨位数26 .下列车船中，不属于免征车船税的是（）。A.警用车辆B.养殖渔船C.商用客车D.军队专用车辆27 .车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气量D车辆、船舶28 .车船税的税率形式是（）oA.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率29 .关于资源税计税依据的说法，错误的是（）。A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量30 .当纳税人将
8、自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。A.提货B.使用C.生产D.销售31 .下列不属于资源税的纳税人的是（）oA.开采天然气的民营企业B.生产盐的股份制企业C.开采有色金属矿的国有企业D.消费盐的居民32 .在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。A.土地增值税B.印花税C,资源税D消费税33 .根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂34.下列资源税中，可以减免50%资源税的是（）oA.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气B.从衰竭期矿山开采的矿产品C.
9、对充填开采置换出来的煤炭D.从低丰度油气田开采的原油35.关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税36.城镇土地使用税的税率为（）oA.分级幅度税额B.全额累进C.比例D.超额累进37.享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。A.名胜古迹占用的土地B.街心广场占用的土地C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地38 .城镇土地使用税的征收地区不包括（A.县城
10、B.工矿区C.建制镇D.农村39 .根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的40.耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。A.实际占用B.自行申报C.税务机关测量D.批准面积41.不属于耕地占用税征税范围的是（）oA.个人占用自家菜地建房B.国家机关占用林地建设办公房屋C.农民占用茶园建设农田水利生产设施D.村委会占用集体所有花圃建集体宿舍42.纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的
11、项目是（）oA.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费43.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业44 .甲公司与乙公司于2020年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定,其纳税人是（）oA.甲公司B.乙公司C.甲、乙公司D.丙公司45 .无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A.减按50%征收B.全额征收C.免于征收D
12、.减按30%征收46.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。A. 32B. 128C. 600D. 240047.下列不属于印花税的纳税人的是（A.在我国境内书立应税凭证的个人B.证券交易印花税的受让方C.在我国境外书立在境内使用的应税凭证的单位D.在我国境内书立的应税凭证的外资企业48.下列关于印花税征税范围中的合同，说法不正确的是（A.借款合同是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人的借款合同B.买卖合同是指动产买卖合同C.运输合同
13、是指货运合同和多式联运合同D.技术合同包括专利权、专有技术使用权转让书据49.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是（）。A.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款B.应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的含税金额C.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本金额D.证券交易无转让价格的，按照证券面值计算确定计税依据50.某企业地处市区，2011年5月被税务机关查补增值税30000元，消费税50000元，企业所得税3000元，加收滞纳金2000元，被处罚款41500元，该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A. 10500B. 10000C. 8300
14、D. 800051.下列关于教育费附加的说法，错误的是（A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加52 .对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定53 .现行教育费附加征收率为（）oA. 1%B. 3%C. 5%D. 7%54.根据规定，烟叶税计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，
15、价外补贴为（A.实际收取的价外费用B.烟叶收购价款的50%C.烟叶收购价款的35%D.烟叶收购价款的10%55 .烟叶税实行比例税率，税率统一为（）oA. 10%B. 20%C. 25%D. 30%56 .下列船舶应当计算缴纳船舶吨税的是（）。A.养殖渔船B.非机动船舶C,非机动驳船D.警用船舶57 .免征船舶吨税的船舶，指的是应纳税额在人民币（）元以下的船舶。A. 50B. 100C. 150D. 20058.假设某企业2018年3月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨。则该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）元。（尾
16、矿每吨15元）A. 8000B. 6000C. 5000D. 400059.纳税人排放的应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准（）的，减按50%征收环境保护税。A. 10%B. 20%C. 30%D. 50%60.某汽车生产企业2021年5月生产小汽车5辆，其中3辆车用于销售，剩余2辆车该公司自己内部使用，已知小汽车的生产成本为10万元，市场含增值税的售价为18万元，则该企业应该缴纳的车辆购置税为（）万元。A.0B. 3.19C. 3.6D.9二、多项选择题61 .下列属于房产税免税项目的是（）。A.人民团体自用的房产B.事业单位的出租房屋C.个人所有的非营业用房D
17、宗教寺庙出租的房屋E.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房62 .关于契税的说法中以下正确的有（）oA.契税实行比例税率B.契税实行定额税率C.契税由买受方缴纳D.契税由卖方缴纳E.契税由转让不动产的人缴纳63.下列情况中，不符合契税计税依据的有（）oA. 土地使用权出售，其计税依据为成交价格B. 土地使用权赠与，其计税依据为土地原值C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D.已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格64 .免征车船税的车船有（）。A.非机动驳船B.养殖渔船C.已
18、经缴纳船舶吨税的船舶D.低速货车E.拖拉机65 .车船税的计税依据包括（）。A.辆B.净吨位C.载重吨位D.车船净值E,自重吨位66 .车船中免征车船税的有（）oA.捕捞渔船B.军队专用车船C.节能汽车D.私人拥有的小轿车E.警车67 .以下属于资源税征税范围的是（A.农作物B.原油C土卜V.InLD.黑色金属矿原矿E.土地68 .城镇土地使用税的纳税人不包括（）。A.土地的实际使用人B.农用耕地的承包人C.拥有土地使用权的单位D.土地使用权共有的各方E.林地的承包人69.关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B. 土地使用权未确定的，
19、由实际使用人纳税C. 土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D土地使用权共有的，由使用各方分别纳税E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人70 .应计算缴纳城镇土地使用税的包括（）。A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.城市中国有企业占用的土地C.县城中宾馆占用的土地D.建制镇中商店占用的土地E.军队自用的土地71 .下列项目中需要征收城镇土地使用税的有（）。A.某市政府办公楼所占用的土地B.北京市某企业绿化所占用的土地C.农业用地D.林业用地E.北京市某商场修建停车场所占用的土地72 .下列属于城镇土地使用税的征收范围的有（）。A.企业办的学校占用的土地B.城市中国有企
20、业占用的土地C.县城中宾馆占用的土地D.建制镇中商店占用的土地E.国家机关办公大楼占用的土地73 .下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.军事设施占用耕地D.企业占用某地建设工业生产用房E.占用桑园建设农业生产用设施74 .下列选项中，免征耕地占用税的是（）。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用耕地75 .允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有（）oA.耕地占用税B.管理费用C.土地征用费D.财务费用E.建房直接成本76 .印花税的征税范围为税法列举的各种应税凭
21、证，包括（A.购物发票B.合同C,营业账簿D.证券交易E.产权转移书据77 .下列合同中，免征印花税的是（）。A.财产租赁合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.对个人销售住房E.营业账簿78 .下列合同、凭证中，免征印花税的有（）oA.借款合同B.已缴纳印花税的凭证副本C.对个人销售住房签订的合同D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同E.无息、贴息贷款合同79 .下列属于印花税征税范围中的产权转移书据的是（）。A. 土地使用权出让书据B. 土地使用权转让书据C. 土地经营权转移D.股权转让书据E.证券交易印花书据80 .下列免征印花税的有（）oA.应税凭证的正本或者抄本B.个人与电子商务经营者订
22、立的电子订单C.对个人销售或购买住房暂免征收印花税D.金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同E.财产所有权人将财产赠与学校的产权转移书据81 .下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人被查补的增值税税额B.纳税人应缴纳的增值税税额C,缴纳的进口产品增值税税额D.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金E.纳税人实际缴纳的增值税税额82 .下列关于城建税的税率，说法错误的是（）oA.城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率B.城建税按照纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率C.纳税人所在地在市区的，税率为5%D.纳税人所在在地在县
23、城、镇的，税率为7%E.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%83 .环境保护税的税目有（）。A.大气污染物B.水污染物C.工业污染物D.固体废物E.噪声84 .下列各项中，属于车辆购置税的纳税人的是（）oA.进口自用小汽车的个人B.小汽车的馈赠人C.小汽车的受赠人D.小汽车的销售者E.中奖方式获得一辆自用小汽车答案解析部分1 .【答案】A【解析】本题考查房产税的减免。下列房产免纳房产税：（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产：（5）对按政府规定价格出租的公有住房和
24、廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，暂免征收房产税。（6）不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不征收房产税。（7）经财政部批准免税的其他房产。因此选项BCD均为房产税免征的情形；故此题正确答案为A。2 .【答案】C【解析】本题考查房产税的税率。房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%：依据房产租金收入计税的，税率为12%o选项ABD均为干扰选项,说法不正确：故此题正确答案为C。3 .【答案】C【解析】本题考查房产税的税率。
25、房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2机依据房产租金收入计税的，税率为12%。对个人出租住房，不区分用途，其按4%的税率征收房产税。故此题正确答案为C。4 .【答案】D【解析】本题考查房产税的征税范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此ABC均为房产税征税范围，D选项不是房产税征税范围。故此题正确答案为DC【思路点拨】房产税、城镇土地使用税的征税范围都不包括农村。5 .【答案】D【解析】本题考查房产税的计税依据。房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据。从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税
26、。因此选项ABC均为干扰选项，不符合题意。故此题正确答案为D。6 .【答案】A【解析】本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免税。因此BCD选项说法均不正确。故此题正确答案为Ao7 .【答案】C【解析】本题考察房产税的纳税人和征税范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此选项ABD选项均为房产税的征收范围：C选项农村房产不在房产税征税范围内。故此题正确答案为C。【思路点拨】房产税征税范围：攻（工）陷（县）市（城市）镇（建制镇）的房产。8 .【答案】A【解析】本题考查房产税的征税范围。A选项，房产税在城市、
27、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此A选项正确。B选项，房产税征税范围不包括农村。因此B选项错误；C选项，国家机关自用的房产，免征房产税。因此C选项错误；D选项，拥有非营业用房的个人，免征房产税。因此D选项错误：故此题正确答案为A。9 .【答案】C【解析】本题考查房产税的减免。下列房产免纳房产税：（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；自用的免税，如是经营用的则照章纳税。因此必ABD说法均不正确。故此题正确答案为C。10 .【答案】C【解析】本题考查房产税额纳税人
28、。房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。房屋产权限产权属全面有的经营管理单位懒集倚口个炀确集娥位不吩产权出典的承典人缴纳产权所有人、承典人不在房产所在地的房产代言人或者使用人第纳产权未确定及租第U纷梆决的房产代管人或者使用人缴纳纳税单位和个人无租使用房产雷理部门、免税单位及辍单屣房产使用人代穆纳新税融触货的房产由承租人自融资租赁合瞰定开始日的次月起，依照房产余髅纳萨税.合同未约定璘日的，由承租人自合同签订的次月起依瞧1缴纳房根据上表可知，无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税。故此题正确答案为C。11 .【答案】A【解析】本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率，依据房产计税余
29、值计税的房产税的税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。故此题正确答案为A。12 .【答案】D【解析】本题考查房产税的纳税人。房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。房屋产权限产权属全新有的经营管理单位懒集械个炀集娥位材产权出典的承典人缴纳产权所有人、承典人不在房产所在地的房产代管人或者使用人第纳产权未确定及租第U纷梆决的房产代管人或者使用人缴纳纳税单位和个人无租使用房产雷理部门、免税单位及辍单屣房产使用人代穆纳新税融触货的房产由承租人自融资租赁合殿定开始日的次月起，依照房产余髅纳萨税.合同未约定璘日的，由承租人自合同签订的次月起依瞧1缴纳房由上表可知房产产权出典的，由承典
30、人缴纳房产税。故此题正确答案为D。13 .【答案】D【解析】本题考查契税的纳税人和征税范围。A选项，对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税。说法正确：B选项，对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为,应征收契税：说法正确。C选项，采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税。说法正确。D选项，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税。与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。因此D选项说法错误。故此题正确答案为D。14 .【答案】C【解析】本题考查契税的纳税人和征税范围。契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受
31、人（即C公司）征收。故此题正确答案为C。15 .【答案】D【解析】本题考查契税的纳税人和征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。因此ABC选项均需要征收契税。D选项，房屋产权相互交换的计税依据是所交换房屋的价格差额，双方交换价值相等的，免纳契税，办理免征契税手续；其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。因此D选项免征契税。故此题正确答案为D。16 .【答案】C【解析】本题考查契税的纳税人和征税范围。契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。因此ABD选项说法均不正确；故此题正确答案为CC【思路点拨】契税的纳税人是指在中华人
32、民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。即最终不动产所有权归谁谁纳税。17 .【答案】B【解析】本题考查契税的税率。（1）对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按L5%的税率征收契税。（2）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。故此题正确答案为及【思路点拨】这种题目要注意是第一还是第二套住房以及住房面积，根据这两点选择适用税率。18 .【答案】B【解析】本题考查契税的税率。契税实行3%5$的幅度税率。各省、自治区、直辖市的具体适用税
33、率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定。故此题正确答案为B。19 .【答案】C【解析】本题考查契税的减免。免征或者减征契税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案的有：因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属；因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。因此C选项说免征是错误的。故本题正确答案为C。20 .【答案】A【解析】本题考查契税的计税依据。B选项错误，土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款；C选项错误，土
34、地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额：D选项错误，纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定。故本题正确答案是A。2L【答案】A【解析】本题考查车船税计税依据。车船税计税依据是“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”、“艇身长度每米”B选项，载货汽车以自重每吨为计税标准，CD选项，船舶以净吨位每吨为计税标准，其中，拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算征税。故此题正确答案为A。22 .【答案】B【解析】本题考查车船税的计税依据。车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和
35、自重吨位。（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。（3）采用以自重吨位为计税标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。B选项摩托车是以辆为计税标准的。故此题正确答案为B。【思路点拨】关于车船税的计税依据：机动车船纳税说，客乘一辆摩托车，整俩专车去挂货，挂车折半来计算，带“船”一律净吨位，游艇艇身长每米。23 .【答案】B【解析】本题考查车船税的税率。车船使用税的税率形式是定额税率。即对征税的车船规定单位固定税额。因此选项ACD均不是车船税的税率形式。故此题正确答案为B。24 .【答案】D【解析】本题考查车船税的减免
36、。下列车船免征减征车船税：（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。（2）军队、武警专用的车船免征车船税。（3）警用车船免征车船税。（4）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能源的车船，免征车船税D选项免征车船税；故此题正确答案是D。25 .【答案】C【解析】本题考查车船税的计税依据。车船税的征税对象是各种车辆和船舶，而计税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或艇身长度。车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。（3）采用以自重吨位为计税标准的有：
37、载货汽车、三轮汽车和低速货车。因此ABD选项都是车船税计税依据。故此题正确答案为C。26 .【答案】C【解析】本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。（2）军队、武警专用的车船免征车船税。（3）警用车船免征车船税。（4）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能源的车船，免征车船税因此ABD选项均可以免征车船税，C选项商用客车应该照章征收车船税。故此题正确答案为C。27 .【答案】D【解析】本题考查车船税的征收对象。车船税的征税对象是各种车辆和船舶，而计税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或艇身长度。选项ABC均不是车船税的征税对象。故此题正确答案为D。【提示
38、】注意题目的题眼是计税依据还是征税对象。28 .【答案】B【解析】本题考查车船税的税率。车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。因此选项ACD均为干扰选项。故此题正确答案为B。29 .【答案】D【解析】本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。A选项，纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算。说法正确。B选项，不能准确提供不同税目应税产品征税数量的,从高适用税额。说法正确。C选项，原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税。说法正确。D选项，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成
39、原煤数量，以此作为课税数量。因此D选项说法错误。故此题正确答案为D。30 .【答案】D【解析】本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节。因此选项ABC纳税环节均不正确。故此题正确答案为D。【思路点拨】资源税纳税人为开发应税资源的单位和个人。31 .【答案】D【解析】本题考查资源税的纳税人。在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照税法规定缴纳资源税。上述单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位,社会团体及
40、其他单位。个人是指个体工商户及其他个人。除上述单位和个人以外，进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税纳税人。因此选项ABC均为资源税的纳税人，选项D消费盐的居民不是资源税的纳税人。故此题正确答案为D。32 .【答案】C【解析】本题考查资源税纳税人的范围。A选项，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。B选项，印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。因纳税人是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务的，故称为印花税。C选项，在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于资源税的纳
41、税人。D选项，消费税的纳税人，是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。故此题正确答案为C【思路点拨】易混淆点:进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税纳税人。33 .【答案】B【解析】本题考查资源税。在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照税法规定缴纳资源税。上述单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位,社会团体及其他单位。个人是指个体工商户及其他个人。除上述单位和个人以外，进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税纳
42、税人。因此ACD均为资源税的纳税人。故此题正确答案为B。34 .【答案】C【解析】本题考查资源税的减免。A选项，煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税；B选项，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。D选项，从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税。故本题正确答案为C。35 .【答案】B【解析】本题考查城镇土地使用税的征收范围。A选项，城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地。说法正确；B选项，城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。不包括农村。C选项，城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积。说法正确。D选项，
43、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。说法正确。故此题正确答案为B。36 .【答案】A【解析】本题考查城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率为分级幅度税额。每平方米土地年税额规定如下：（1）大城市L5元至30元；（2）中等城市L2元至24元；（3）小城市0.9元至18元。（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。故此题正确答案为A。【解析】本题考查城镇土地使用税的减免。免税基本规定（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地：（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地：（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；因此A选择正确；（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；因
44、此B选项正确；（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；因此D选项正确；（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。故此题正确答案为C。38 .【答案】D【解析】本题考查城镇土地使用税的征收范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。ABC选项均为城镇土地使用税的征收范围。D选项，城镇土地使用税的征收范围不包括农村：故此题正确答案为D。39 .【答案】D【解析】本题考察城镇土地使用税。特殊免税规定：（1）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地
45、，免征城镇土地使用税。（2）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。（3）免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。选项ABC均需要征收城镇土地使用税。故此题正确答案为Do40 .【答案】A【解析】本题考查耕地占用税的计税依据。耕地占用税是以纳税人实际占用的耕地面积为依据,以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。因此选项BCD都不是耕地占用税的计税依据。故此题正确答案为A。41 .【答案】C【解析】本题考查耕地占用税的征税范围。耕地占用税的征收范围包括：纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。耕地是指种植农业作物的
46、土地，包括菜地、园地。因此A选项征收。占用园地建房或从事其他非业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税。因此B选项征收。占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照征收耕地占用税。因此C选项征收。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。因此C选项不用征收耕地占用税。故此题正确答案为C42 .【答案】C【解析】本题考查土地增值税的计税依据。扣除项目及其金额：（1）取得土地使用权所支付的金额（地价款和按国家规定缴纳的有关费用）因此D选项正确；（2）开发土地和新建房及配套设施的成本（土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费，公共配套设施费、开发间接费用）（3）开发土地和新建房
