笫一章基础理论.docx

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1、笫一章基础理论一、填空1 课税主体是(国家),纳税主体是(社会成员)。2 税收有(强制性)、(无偿性)、(固定性)特征。3 税收结构的变化经历了(直接税收)、(间接税收)、(所得税收)三个历史阶段。4 税收的作用是(筹集财政收入)(调节国民经济)(公平收入分配)(经济监督)。5 税收原则有(财政)(公平)(效率)(法治)原则。6 目前我国的税率有(比例税率)(定额税率)(累进税率)(超额累进税率)。7 税收制度按纳税环节可分为(一次课征制)、(两次课征制)、(多次课征制)。8 减免税的形式有(税基式)(税额式)(税率式)减免。9 税收的经济公平是指按(机会平等)(税收负担合理)(普通征税)公平

2、。二、判断1 税收即是分配(V)2 因为财政支出是无偿的,所以税收也表Ja为无偿(V)3 税收的固定性,导致了财政的固定性(X)4 国家的产生,是税收产生的因素(V)5 征税对象,即课税的客体(V)6 税收加成的实质是对违章的惩罚(X)7 企业所税率为25%,实行按月予交,年终汇算清缴,多退少补的原则(V)三、选择1下列不是税收特征的是(d)a强制性b无偿性c固定性d必要性2 税收不能调节的是(d)a供求关系b经济结构c资源优化d生产关系3 税收应具备的原则是(c)a实事求是b普遍征收c公平合理d引导调节4 属于税率种类的是(d)a名义利率b实际利率c浮动利率d比例税率5 少报收入,多报支出属

3、于(b)违章行为a欠税b偷税c抗税d骗税四、简答1 税收职能是什么?答:筹集财政收入、调节国民经济、公平收入分配、经济监督。2 税收调节经济职能如何发挥?答:L调节总供给和总需求。2 .调节经济结构,促进经济协调、健康发展。3 .调节微观经济,促进企业经济效益的提高。4 .调节对外经济交往,维护国家主权和经济利益。第二章基本流程、填空1 .发票按行业和经营项目可分(普通发票)(增值税专用发票)(专业发票)02 发票丢失应(于丢失当日书面报告国家)税务机关,登报(公开声明作废),接受(国家税务机关的处罚)。3 正常的纳税申报形式有(直接)(邮寄)(电子)申报。4 所得税的申报时间有(15)日(4

4、5)日(4个月)。5 流转税的申报地点6 税款缴纳方式有(自核自缴)(申报核实缴纳)(申报查定缴纳)(定额申报缴纳)。7 纳税自查形式(日常纳税)(专项稽查前的纳税)(汇算清缴的纳税)自查二、判断1偶尔取得,应交增值税的,可不纳税款(X)2 税务登记证原内容需变更,应办变更登记(V)3 税务登记,有开业登记、变更登记和注销登记(V)4 企业所得税的缴纳,必须在其注册地(X)5 开业登记之后的第一个月未发生任何收入业务,可不办纳税申报(X)6 纳税申报的最后一日,如果为法定节假日,可以次日为最后一日为限(X)第三章增值税一填空1 对于固定资产处理不同,增值税分为(生产型)(收入型)(消费型)增值

5、税。2 增值税具有(普遍征收)(价外计税)(专用发票)(税率简化)特点。3增值税的一般范围是在国内(销售货物)或(提供加工)(修理修配劳务)及(进口的货物)。4销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间为(收讫销售款)和(取得索取销售款凭据的当天)。5 增值税的纳税期限最长为(1个季度)最短为1日。6 增值税的报缴期限,以月、季为纳税期的为15日内,以日为纳税期限为5日内预缴。7 增值税专用发票的三联分别是,第一联为(记账)联;第二联为(税款抵扣)联;第三联为(发票)联。8 专用发票保管制度是9 增值税的基本税率为17%,低税率为13%征收率为3%零税率10进顶税额转出的情况有两种,一是(纳税人购进

6、的货物、生产的在产品、产成品发生非正常损失,将其已经抵扣的进项税额以“进项税额转出”的形式予以抵消)二是(纳税人将用于应税项目的购进货物,或应税劳务改变用途,用于非应税项目,免税项目、集体福利或个人消费等,将其已经抵扣的进项税额以“进项税额转出”形式予以抵消。)二判断1 购买固定资产的进项税可以抵扣(X)2 视同销售应征收增值税(V)3 随同产品销售的服务收入,应纳营业税(X)4 随同产品销售的服务收入,无论会计怎样处理均须缴纳增值税(X)5 年应税销售额小于80万的为小规模纳税人(X)6 外商投资、购买国产设备享有优惠政策(X)7 混合销售,应分别核算,否则税率从高(V)8 无正当理由的低价

7、销售,按近期同类平均价计税(V)9 带折扣的销售,按折扣后算税(X)10出租包装物押金不纳税(X)11以物易物视同销售(V)12购买材料,取得普通发票,不得抵扣销项税(V)13出口退税指的是,出口商品时先缴税,收回货款,销售结束后将其退还(X)14负责办理出口货物手续的企业为出口企业(X)15增值税缴纳与否,与企业经济效益无关(V)16购进农产品为原材料,没有进项税(X)17小规模纳税人实行简易办法的增值税,购入时无税算成本,销售时有税不算成本(V)18购进货物途中合理损耗部分的增值税,不得抵扣(X)19无法认证的专用发票不得抵扣(V)三、选择1 可从销项税中抵扣的进项税是(C)a建造职工食堂

8、耗用材料b自然灾害造成购入材料的损耗c生产产品耗用的材料d购买材料收到的普通发票2 不算销项税的是(d)a随同产品销售的价外税b混合销售中的非应税销售c带折扣销售的折扣额d以旧换旧销售3 购买材料支付的增值税理解正确的是(d)a属于材料成本的一部分b均从当期的销项税中抵扣c支付越多企业效益就越差d用于销售才抵否则不可抵四、简答1 消费型增值税对经济的影响。积极作用:L刺激高新技术产业的发展,促进经济增长。2 .降低税负,推动国有大中型企业改革。3 .缓解物价不断下降的局面。4 .实现出口彻底退税,增强国际竞争力。5 .解决重复征税问题。6 ,实现内外资企业的公平原则。7 ,符合国际惯例。负面影

9、响:L使税收收入在短期内急剧减少。2.加大资金需求和劳动就业压力。2增值税的作用有哪些?答:L有利于保证财政收入及时、稳定的增长。2 .有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化。3 .有利于“奖出限入”,促进对外贸易的发展。第四章消费税一、填空1.消费税的特殊作用是为了(调节产品结构)(引导消费方向)(保证国家财政收入)。2消费税采用(产品差别)税率,实行(价内)征收。3 消费税,从量定额应税额的依据,销售时为(应税消费品的销售数量)自产自用时为(应税消费品的移送使用数)量。4 卷烟价格,通过交易市场确定的为(调拨价格),不通过交易市场为核定价格。5 白酒实行(从量定额、从价定率)

10、徼纳消费税,啤酒实行(从量定额)。6 消费税纳税义务的发生时间:委托加工的为(纳税人提货的当天)进口为(报关进口的当天)。7 消费税的纳税人有(生产应税消费品的单位和个人)(进口应税消费品的单位和个人)(委托加工应税消费品的单位和个人)8进口应税消费品的组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1消费税率)二、判断1 应税消费品脱离生产环节进入消费,开始征税(X)2 消费税的减免政策,是为刺激消费拉动经济(X)3 随同销售的包装物,随消费品征税(V)4 消费税与增值税一样有些情况可以抵扣(V)5 用生产的消费品进行投资、抵债视同销售按平均价计税(X)6 卷烟消费税,实际售价与计税价格,从高计税(

11、V)7 卷烟的调拨价格由税务机关核定公布(X)8 缴纳消费税的消费品,只缴消费税,不纳增值税与所得税(X)9 消费税的纳税期限、报缴期限与增值税大多相同(V)三、选择1 下列属于奢侈品的是(b)a高级香烟b金银首饰c小汽车d高标汽油2 下列不征消费税的消费品是(d)a雪茄烟b白酒C香水d鞭炮引线3 不缴消费税的情况是(b)a生产的消费品销售b用于生产消费品的消费品c委托加工的消费品d进口的消费品4 以使用数量确定应税依据的情况是(c)a生产消费品b销售消费品c自产自用消费品d委托加工消费品四、简答1 消费税的特点答:消费税的课税对象具有一定的选择性。消费税在生产环节实行单环节征收。消费税采用产

12、品差别税率,实行价内征收。消费税没有减免税。2 消费税的意义答:抑制超前消费,调整消费结构优化资源配置,体现产业政策调节支付能力,缓解分配不公增加财政收入第五章营业税一、填空1营业税的特点是(税率低)(按不同的经营行业设置税目和税率)(一般以营业额全额为计税依据)2 营业税中同一业务(同一税率),不同业务(不同税率)。3 营业税的作用是(为国家筹集财政收入)(有利于促进和协调第三产业的发展)(有利于促进企业加强经济核算,调节利润水平)4 营业税的征税范围是,境内(提供应税劳务),(转让无形资产)和(销售不动产)。5 营业税的适用税率分别为3%,5%,20%O6营业税的起征点,按期为月营业额Io

13、OO5000元,按次为每次(日)营业额100元7营业额包括(纳税人提供应税劳务,转让无形资产和销售不动产之类)。8营业税的纳税地点,原则上在(纳税人其行为发生地就地申报缴税)。二、判断1 兼营免税项目,未单独核算不得免税(V)2 未达起征点的,免营业税(V)3 无正当理由的低价销售按同类平均价计税(V)4 从事建筑工程业的企业,营业额为料、工、费全部(V)5 从事安装服务企业,所安装设备不论怎样核算,均作为营业额算税(X)6 物业代收水、电、手续等费用,均算营业额计税(X)7 金融业的纳税期与典当业一样,为一个季度(X)第六章关税一、填空1 按货物的不同流向关税可分(进口关税)、(出口关税)、

14、(过境税)。2 按计征标准,关税可分为(从价税)(从量税)(混合税)。3 关税的纳税义务人包括(进口货物的收货人)(出口货物的发货人)(进境物品的所有人)4 进口关税设置最惠国税率,协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率。5 关税的缴纳地有(关境地),(主管地)。二、判断1 一般情况下,一国的关境与国境是一致的(V)2 以租赁方式进口货物,以海关审定的货物的正常价格作为完税价格(X)3 出口货物,以海关审定的,成交价为基础的对外离岸价格,扣除关税后作为完税价格(V)4 因海关失误,多缴的税款,半年内可申请退税(X)5 进出境货物完税后,因纳税人违章,少缴的税款,其追征期为3年(V)6 骗取

15、退税款,其追征期为10年(X)第七章企业所得税一、填空1 .企业所得税的所得包括(生产所得)(经营所得)(其他所得)。2 企业所得税的税率为25%,20%,15%3 所得税法对技术创新的研发费用里实行(150%加计)扣除4 准予扣除的有关比例:职工福利支出14%,工会经费2%,教育费附加2.5%,业务招待费60%5 广告费支出不得超过年销售收入的(15%)准予扣除。6 公益性支出不超过(年度利润总额)12%的准予扣除7 会计准则与税法由于口径不同产生的差异叫(永久性差异),发生在(本期)不会在(以后各期转回)。8 暂时性差异是指资产或负债的(账面价值)与(其计税基础之间)的差异。二、判断1 居

16、民企业,非居民企业,独资企业等均为所得税的纳税人(X)2 提供劳务,按劳务所在地确定纳税(X)3 国债利息不纳所得税(V)4 收回的已冲坏帐,应缴纳所得税(V)5 发生的财产损失,有些不得抵扣增值税,但可从所得税中抵扣(V)6 企业为职工支付的商业保险,不得扣除(V)7 超过规定的赞助支出,不得扣除(X)8 永久性差异不产生递延所得税资产,却产生递延所得税负债(X)三、选择1 企业技术创新的研发费用享受所得税的优惠政策是(c)a15%的税率b20%的税率c加计150%扣除d免税2 下列属于不征税的项目是(a)a财政拨款b国债利息c合理工资d公益捐赠3 可从税前抵扣的项目是(b)a非盈利组织收入

17、b标准内的医疗保险c税收滞纳金d赞助支出4 可抵扣的折旧额是(d)a未用机器折旧b经营租入资产折旧c提足折旧还使用固定资产折旧d未使用房屋折旧四、简答1 所得税优惠政策的原则是什么?答:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能,支持安全生产,统筹区域发展,促进公益事业和照顾弱势群体等,有效地发挥税收优惠政策的导向作用,进一步促进国民经济全面、协调、可持续发展和社会全面进步,有利于构建和谐社会。2 国家对重点扶持和鼓励发展的产业、项目给予所得税优惠政策有哪些?答:L对高新技术企业实行15%的优惠税率。2 .对小型微利企业实行20%的优惠税率。3,对企业研发费用实行150%加计扣除和对创业投资实行税收优惠。4 .对环保、节能节水、安全生产等实行税收优惠。5 .对农林牧渔业、基础设施投资的税收优惠。6,对安置特殊就业人员的税收优惠。

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