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1、会计机构设置和会计监督编号:AC2012-001责任部门:财务部操作岗位：制订人：批准人：总经理任务名称:会计机构设置和会计监督目的：明析财务岗位职责，向企业内部和外部的信息使用者提供会计信息。具体规定：1 .根据碧湖温泉度假村会计业务的需要设置财务总监、成本运作、前台运作、总账，担任会计督导人员及会计核算员、电脑操作员。2 .总出纳和银行出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员的主要职责是进行会计核算和实行会计监督，参与拟订财务计划，分析预算的执行情况、考核资金的使用效果。揭露经营管理中的问题，为领导提供及时准确的会计资料和真实可靠的会计数据及信息。3 .
2、会计人员调动岗位或离职，必须与接管人员办清交接手续，由财务负责人监交。财务负责人办理交接手续，应由主管财务的总经理监交。4 .会计人员必须贯彻执行国家的财经方针政策，维护国家利益，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，账簿记录与实物款项不符的时候，按规定的工作程序报告及处理。5 .会计核算员对违反财务制度的收支项目可按会计法第十九条有关规定和要求执行。6 .碧湖温泉度假村必须接受审计机关、会计师事务所、财政机关和税务机构依照法律和有关规定进行的检查和监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。编号:AC2012-002责任部门:财务部操作岗位：制订
3、人：批准人总经理任务名称:会计科目和会计报告目的：会计科目的制定和会计报表的种类具体规定：1 .会计科目按其反映的经济内容划分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类六大类。按其反映的经济内容详细程度，会计科目可分为一级科目、二级科目及明细科目。2 .碧湖温泉度假村使用的会计科目是根据财政部制定的旅游企业会计制度,结合企业会计准则-基本准则,并按照度假村经营管理的要求制定的。3 .会计科目名称3.1 资产类Io(H库存现金1002银行存款1003存放中央银行款项1011存放同业1012其他货币资金1021结算备用金1031存出保证金1101交易性金融资产Illl买入返售金融资产1
4、121应收票据1122应收账款1123预付账款1131应收股利1132应收利息1201应收代位追偿款1211应收分保账款1212应收分保合同准备金1221其他应收款1231130213041321140214041406140814211441146115011503151215311541160216041606162116231632坏账准备1301贴现自产拆出资金1303贷款贷款损失准备1311代理兑付证券代理业务资产1401材料采购在途物资1403原材料材料成本差异1405库存商品发出商品1407商品进销差价委托加工物资1411周转材料消耗生物资产1431贵金属抵债资产1451损余物资
5、融资租赁资产1471存货跌价准备持有至到期投资1502持有至到期投资减值准备可供出售金融资产1511长期股权投资长期股权投资减值准备1521投资性房地产长期应收款1532未实现融资收益存出资本保证金1601固定资产累计折旧1603固定资产减值准备在建工程1605工程物资固定资产清理1611未担保余值生产性生物资产1622生产性生物资产累计折旧公益性生物资产1631油气资产累计折耗1701无形资产1702累计摊销1703无形资产减值准备1711商誉1801长期待摊费用1811递延所得税资产1821独立账户资产1901待处理财产损益3.2 负债类2001短期借款2002存入保证金2003拆入资金2
6、004向中央银行存款2011吸收存款2012同业存放2021贴现负债2101交易性金融负债2111卖出回购金融资产款2201应付票据2202应付账款2203预收账款2211应付职工薪酬2221应交税费2231应付利息2232应付股利2241其他应付款2251应付保单红利2261应付分保账款2311代理买卖证券款2312代理承销证券款2313代理兑付证券款2314代理业务负债2401递延收益2501长期借款2502应付债券2601未到期责任准备金2602保险责任准备金2611保户储金2621独立账户负债2701长期应付款2702未确认融资费用2711专项应付款2801预计负债2901递延所得税负
7、债33共同类3001清算资金往来3002货币兑换3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目3.4 所有者权益类4001收收资本4002资本公积4101盈余公积4102一般风险准备4103本期利润4104利润分配4201库存股3.5 成本类5001生产成本5101制造费用5201劳务成本5301研发支出5401工程施工5402工程结算5403机械作业3.6 损益类6001主营业务收入6011利息收入6021手续费及佣金收入6031保费收入6041租赁收入6051其他业务收入6061汇兑损益6101公允价值变动6111投资收益6201摊回保险责任准备金6202摊回赔付支出6203摊回分保费
8、用6301营业外收入6401主营业务成本6402其他业务成本6403营业税金及附加6411利息支出6421手续费及佣金支出6501提取未到期责任准备金6502提取保险责任准备金6511赔付支出6521保单红利支出6531退保金6541分出保费6542分保费用6601销售费用6602管理费用6603财务费用6604勘探费用6701资产减值损失6711营业外支出6801所得税费用6901以前年度损益调整度假村主要设置：主营业务收入，主营营业成本，其他业务成本，销售费用，营业税金及附加，管理费用，财务费用。A本度假村按经营项目设置主营业务收入”类科目。即客房收入、餐饮收入、温泉收入”、“商品收入”等
9、。B度假村设置“主营业务成本”类科目。主营业务成本主要指餐饮成本。餐饮成本主要指食品饮品的原翻斗、辅料的进价成本；C度假村设置“其他业务成本类科目。其他业务成本主要是指商品成本，指商品进价加有关费用，支付电话局的客用电话费也视同成本列入营业成本类科目。D度假村设置“销售费用”类科目。销售费用主要指客房、餐饮、温泉、商品等经营部门发生的直接费用,是各个部门可以直接控制的费用。E度假村设置“管理费用”类科目。此类科目主要指行政管理费、市场费、能源及维修费用，是不能直接计入各个部门的费用。F度假村设置非经营管理费用类科目，此类科目主要指经营管理者无法直接控制的费用，如折旧费、大修费、董事会费、土地使用费、房产税、保睑费及财务费用等。G度假村采用实际成本核算物资采购，设“物资采购”、“原材料”等科目，物资领用采用移动加权平均法。H商品核算采用按售价核算收入，按近价核算成本的方法。4 .度假村会计报表资产负债表，总损益表及各经营部门损益表，现金流量表，利润表，成本各项分析报表，应收账款明细表，应付账款明细表、各项财务分析报表。4.1 财政税务会计报表资产负债表，损益表，现金流量表、利润表，财务情况说明书补充资料表、各项财政税务报表。4.2 旅游局、统计局各项报表。
