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1、结算审计服务项目组织机构及人员配备方案第一节项目组织机构2一、组织机构图2二、岗位职责3第二节人员配备7一、人员配备7二、人员岗位职责10三、工作守则14第一节项目组织机构一、组织机构图二、岗位职责(一)审计部部长岗位职责1.拟定并完善内部审计制度和流程，制订企业年度内部审计计划和审计工作费用预算，主持审计部全面工作。2 .拟定审计方案，起草审计报告和管理建议书等审计文书。3 .组织实施财务审计、投资项目专项审计、经济合同审计、经营活动遵守法规审计、管理人员离职审计、内控流程审计等各项审计工作，并出具内部审计报告。4 .针对各项审计工作的结果，编制审计报告、整改建议及阶段性审计总结，并督促审计
2、结论和合理化建议的落实工作。5 .组织企业内控体系的设计与建设，主持制订各类审计文件和规章制度，及时发现企业经营活动中存在的潜在问题和风险，提出改进意见。6 .组织对下属企业和控股集团开展经营审计工作，负责协调本部与其他部门或单位的工作和联系。7 .根据审计工作需要，配合外部审计机构的审计工作。8 .负责对部门内部员工进行管理，审查审计人员提交的审计报告、审计建议，检查审计人员履行审计岗位职责的情况，组织学习、交流、考核和评比。9 .关心审计人员的切身利益，帮助解决职工的实际困难和问题，充分发挥审计人员的积极性。10 .负责审计队伍建设，做好本部人员的思想政治工作,研究和提出提高审计人员政治、
3、业务素质的措施，开展审计理论研究。（二）财务审计处岗位职责1.认真执行财政法规、审计法规和学校有关文件，坚持实事求是、客观公正，依法审计的原则，完成上级授权的各项工作任务。11 完成日常财务收支、经济效盆审计和财务专项审计工作，以及审计调查工作。12 负责完成企业资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作。13 按照审计程序和审计方法，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增值服务。14 对其任职单位财务收支活动的合规合法性、遵守财经纪律的严肃性内部控制制度的健全、有效性进行审计。15 检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见。16 编写审计工作底稿，进而编制审
4、计报告，确保审计证据支持审计目的。17 整理、归档审计资料，管理审计档案。18 根据本部内审计任务及工作情况，服从工作统一安排,完成交给的其他审计项目工作。19 .参与和配合基建修缮项目审计工作。IL工作中遇到重大事项及疑难问题及时向上级汇报，并提出问题处理办法和意见。20 .监督被审计单位执行审计决定情况。21 .按时完成领导交办的其他相关工作。（三）管理审计处岗位职责1.在审计部长的带领下，拟订管理审计工作方案，为制订审计计划提供资料。2 .在审计部长的带领下，对企业制度流程的建立、执行情况进行审计，评价管理风险领域，对制度执行中存在的问题予以及时反馈，通过审计进一步完善企业内控制度，对企
5、业经营管理情况进行专项审计。3 .在审计部长的带领下，对职业部长人任期评价或离职进行管理方面的责任审计与评价。4 .在审计部长的带领下，对重大投诉事项、舞弊案件进行专项调查。5 .准备审计事项签证单，与被审计单位讨论不足之处，向被审计单位提出纠正错误、改善管理、增加收入和节约成本的建议。6 .编制审计工作底稿，拟订审计报告草案，评价已实施的改进措施。7 .根据审计部长的工作安排，负责对企业业务单元的内部风险控制机制进行调查，识别各业务单元存在的风险，协助审计部长设计和完善内部风险控制审计流程。8 .负责调查、评价内部风险控制机制的运行效果，进而对风险控制措施的有效性进行评价，为企业风险控制体系
6、的建立和完善提出合理化建议。9 .协助审计部长制定经济责任和绩效审计的有关规章制度、审计程序及审计标准。10,根据企业年度审计计划或临时任务，拟订有关经济责任和绩效审计项目计划，并负责组织和实施。IL按时完成领导交办的其他相关工作。（四）合同项目审计处岗位职责1.根据审计部长的工作安排，对招标文件和合同进行评审，包括招标合同条款的审核，指出合同中存在的潜在风险,减少合同及收款风险并为管理层的业务决策提供意见和建议。10 审核合同的审批情况，确保所有超出政策权限的合同条款都依据相关政策和程序得到适当批准，确保合同评审文件信息的准确性和真实性。11 对执行过程中需变更的合同进行审核，审核合同变更申
7、请，比较变更后的内容与变更前已批准的条件，并取得必要的批准。12 及时准确地编写和审核合同评审报批文件，包括客户简介及资信评估，提供的产品及其价格，成本估算，资格评审，付款、罚款条款及其他条款，必要的审批表格等。13 参与基建、维修项目改造方案讨论，提出合理化建议，严格控制经费预算，对项目开工前预算和标底进行审计。14 参与施工图技术交底，参加施工过程中主要材料的市场询价，监督施工过程中的材料品牌质量。15 参加工程例会，与项目主管部门讨论和解决在改造过程中存在的问题，参与讨论基建审计及维修管理办法。16 参与工程项目基础、主体和竣工验收，按时完成工程结算审计。17 按时完成领导交办的其他相关
8、工作。第二节人员配备一、人员配备本项目部组成人员为X人，项目负责人具有注册会计师证书，除项目负责人外项目部其他组成人员有X名具有注册会计师证书，其他人员具有会计师、审计师证书，并且项目部人员均为本公司职工，注册会计师、高级会计师、高级审计师应具备10年以上财务或审计工作经历，会计师、审计师应具备5年以上财务或审计工作经历。本项目部的服务人员都具有丰富的审计服务经验，能够接受采购人提出的审计要求，客观、公正执行委托事项，并对委托事项负全部责任。项目负责人简历姓名性别出生年月专业学历职称何时参加工作何时进入公司从事项目年限已完成项目情况采购人单位项目名称规模合同时间管理业绩项目人员配备表单位名称项
9、目负责人姓名性别年龄职业资格工作时间职务所在单位主要服务人员姓名性别年龄职业资格工作时间职务所在单位二、人员岗位职责(一)项目经理工作职责1.接受领导，遵守行业执业准则、审计独立准则和职业道德，负责本部室业务的具体组织实施，带领本部室人员保质保量完成所内分配的审计项目。2 .按月制定本部工作计划，以保证审计业务的质量。3 .统筹安排本部室人员分工与协调，按业务操作规则程序，承办各项业务，提高业务质量。4 .积极对外联系，主动承揽业务，拓宽业务领域，扩大收入，节约开支。5 .加强内部协调，维护全所利益，交流业务信息，解决疑难问题。组织检查审计项目，认真审查审计报告初稿与工作底稿。6 .组织好本部
10、门的政治、业务学习，坚持学用结合，在实践中逐步提高本部门人员的综合素质与业务能力。7 .对本部门业务实行全面监管8 .维护本所形象和员工的合法权益。9 .负责协调处理与其它部门之间的关系；10 .直接对主任会计师负责并对本部门员工的行为负责。努力完成股东会或所长交办的其它工作。（二）项目负责人工作职责1 .服从项目经理的安排，带领项目小组完成业务工作，在没有担任主审时，应协助主审人员完成好项目审计任务;2 .负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险；3 .负责主审的审计项目的审计质量，及时反映审计中出现的业务问题；4 .负责所主审项目审计报告及时上报项
11、目经理审核，关注项目经理、总审计师审核，及时回复项目经理、总审计师的审核意见；5 .完成项目经理交办的其他工作。（三）审计员工作职责1.服从项目经理的调配，服从项目主审人员的工作安排;6 .完成项目主审交办的审计工作；7 .按独立审计准则的要求对分配的审计工作作出完整的审计工作底稿；8 .协助主审搜集资料，做好符合性、实质性测试；9 ,负责整理永久性档案、当年档案，保证档案的完整、整洁、规范；10 参与或负责编制报告书、已审会计报表、会计报表附注；11 完成项目经理及项目负责人交办的其他工作。（四）助理审计员工作职责1.服从工作安排、调度；12 按独立审计准则的要求开设工作底稿，完成分配的工作
12、；13 .整理业务档案；14 完成项目经理和项目负责人交办的其他工作。（五）审计服务人员工作职责1 .执业人员在接受委托之前，应当了解被审计单位的基本情况，同委托人就审计约定事项的有关内容进行商谈，并考虑自身能力及能否保持独立性，初步评价审计风险，并向主任会计师汇报，确定是否接受委托。2 .执业人员承办审计业务，由单位统一受理并由主任会计师或其授权代理人与委托人签订审计业务约定书。3 .执业人员应当在充分了解审计约定事项和被审计单位业务情况后，制定审计计划，并根据审计过程中的情况变化,及时修改和补充计划。4 .执业人员应当在对被审计单位相关内部控制制度进行调查、研究和评价的基础上，确定审计程序
13、和方法。5 .执业人员在实施审计进程中，应当采用恰当的方法，包括检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等，以获取充分、适当的审计证据。6 .执业人员在实施审计时，对其业务助理人员的工作进行指导、监督、检查，并对其工作结果负责。7 .执业人员应当在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，分析、评价审计结论，形成审计意见,出具审计报告。8 .业务项目完成后，审计人员应对工作底稿进行分类整理、汇集归挡，形成业务档案。业务档案是我司的重要的历史资料，应当妥善管理。（六）办公室人员工作职责1.在主任会计师领导下，协助处理本所内部日常行政事务，围绕业务中心服务协调各部室工作。9 .负责业
14、务来人接待，协调处理本所外界公共关系，坚持勤俭创业精神，维护本所利益。10 负责本所各类人事，收发文件等档案材料收集，及时整理归档。11 以业务为中心，做好来文函件、电话传递和管理。做到及时迅速，遵守保密制度，做好文秘工作。12 保管并正确使用本所印章，加强微机等设备的使用、管理。13 认真做好本所安全、保卫、防火、防盗等工作，负责本所内部环境卫生工作。14 对本所有关管理工作提出意见供领导决策参考。三、工作守则（一）工作守则审计人员应该具备高尚的职业道德，不断提高思想水平、政策水平和业务水平，树立忠于职守、严守纪律、兢兢业业的工作作风，以确保审计任务的完成。1.坚持原则，依法审计审计人员应严
15、格按照党和国家的有关方针、政策、财经法规、财务制度进行审计；坚持原则，秉公执法，敢于斗争，不徇私情，不拉关系，坚决抵制不正之风，实行依法审计。15 实事求是，客观公正审计人员应在工作中坚持实事求是，深人实际，调查研究，坚持群众路线，虚心听取各方面意见。防止主观意断。分析问题要以事实为依据，以政策为准绳，是非要分明。定性要准确，责任主次要分清。对审计出来的问题处理意见不能草率行事，审计结论做到客观、公正。16 廉洁奉公，不谋私利审计人员必须以身做则，严格要求自己，做到“五不准”。（1）不准接受被审单位请客等任何招待；（2）不准接受被审单位和个人送来的礼物；（3）不准找被审单位为个人或其他人办私事
16、；（4）不准购买被审单位提供的便宜商品；（5）不准享受被审单位的任何福利待遇。17 遵纪守法，严守机密要模范地遵守和执行国家的法律法规。保守国家秘密,严守审计纪律，在审计中没有核实的问题和有关的机密材料不准向无关人员泄露，不准泄露承担的审计事项的机密。18 加强学习，廉虚谨慎对外联系和接待来办事的同志要主动谦虚谨慎，态度和蔼，戒骄戒躁；要积极学习党和国家的方针、政策，财经法规，审计理论和专业知识及财会业务知识。不断提高政治、业务素质和审计工作水平，全心全意地为人民服务。19 每个审计人员须严格遵守以上守则，党员同志更要以党性做保证。内审机构的各级领导要带头做到，并负全面责任。违者视其情节轻重给
17、予批评教育或党纪、政纪处分。（二）审计人员守则1.爱国敬业热爱祖国，坚持四项基本原则，立足本职，放眼未来，致力于开拓和发展注册会计师事业，热心于本所的建设和发展，爱所如家，忠诚为本所服务。20 遵法守法遵守国家政策、法规、行业规章，遵守本所的各项制度规定。21 服务至上树立客户至上、信誉第一的观念，接待客户要热情礼貌，尊重对方，言辞适当，热心为客户解决问题，周到服务，当客户提出建议或者意见时，要热情帮助，并注意方式。22 客观公正执业中严守独立、客观、公正、实事求是的原则，既要维护国家利益，又要维护客户的合法权益。23 廉洁自律执业时，尽力减轻客户的负担，更不准以任何方式向客户索要礼金、礼品，
18、对客户主动给予的赠予应婉言谢绝，确实无法推辞时，应上交所内统一处理。24 钻研进取员工要具有事业心和进取心，危机感和责任感；在完成各项任务的同时，就工作中的新问题，勤于动脑，努力钻研，向书本学、向实践学、向一切有真知的人学，不断提高业务水平。25 团结协作各部门之间各司其职，团结协作，密切配合，统一协调。员工之间要团结、尊重、体谅、关怀，不利于团结的话不讲，不利于团结的事不做，有意见分歧当面提，要内部解决，协调改善，不得向外宣扬。26 珍惜荣誉珍惜本所信誉，在外勤和其它场合，不得有损害本所信誉的言行。27 从我做起维护独立、客观、公正形象是每个员工的天职。树立客户、服务、信誉观念，忠诚、进取、
19、团结、奉献，从我做起。（三）项目人员执业守则1.本所员工应严格遵守中国注册会计师执业准则的规定，恪守独立、客观、公正的原则。28 执业人员必须不偏不倚，在维护有关各方利益前提下,竭诚为客户服务，为委托人提供高质量的专业服务。29 执业人员应保持高度职业谨慎，不得对未经查证的事项发表意见和作出结论。未经实施必要审计程序，不得为客户出具任何形式的报告或其他证明文件。30 建立风险、责任和道德意识，正确处理质量与效率的关系，不因时间的关系和审计的难度而放弃按要求实施必备的审计程序。31 执业人员对在执业过程中知悉的商业秘密，须严格保密，不得向第三者泄漏。32 执业人员在执业中，不得借机谋取私利，不得
20、向委托单位提出正常工作需要以外的要求。33 .执业人员如与客户存在可能损害执业独立性的利害关系的，应实行回避。34 执业人员不得承办自身不能胜任的业务项目。35 在本所经营战略的指导下，以正当的方式、手段开拓市场，维护职业形象，增强整体竞争能力。36 .树立以诚为本、以业为重、以德为先、以正压邪的观念，忠于职守，努力工作。(四)项目管理人员守则1.项目负责人(1)具有独立开展工作的能力，能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核。(2)能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。(3)对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议。(4)知识全面、经验丰富、有较高的管理和组织协
21、调能力。(5)能全权负责较重要业务项目及客户服务工作，能担当某些中型项目的负责人。(6)具备全面的职业素质，能准确把握相关政策的现状和走势，并为其他员工提供专业指导意见。(7)能负责公司较重要、有难度的业务项目，并能较好地把握风险。(8)有良好的个人品德和职业道德。(9)能够遵守本所相关规章制度。(10)已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。2.部门经理(1)具有很高的管理和组织协调能力，能协助合伙人管理所在部门的行政事务。(2)能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目。(3)能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作，以及新业务发展工作。(4)能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概括，提出重大的具有指导意义的方案。(5)对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体培训和督导。(6)具有扎实的理论基础和广泛的知识面，对于本所首次接受的业务能够提出具体的可操作的建议。(7)具有良好的个人品德和职业道德，责任心强，具敬业精神和奉献精神。（8）能遵守本所相关规章制度。
