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1、公司财务制度请在这黑部组织名称第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘
2、点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理
3、流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权一、公司的财务部组织结构图财务总监财务经理副经理会计主管财应固成总应出预税E务收定本帐付纳算务R分核资核会核员管管P析算产算计算理理管专会核会会会员理员计算计计计员二、财务部职责职责I严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系职责2健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理职责3分析财务计划
4、的执行情况，提供财务分析报告,检查监督财务纪律执行情况职责4当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息职责5编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案职责6负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放职责7负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理职责8协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作职责9进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作职责IO有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资1：作职责11编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作三、财务部权力权力1权力2参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力参与年度、季度、月
5、度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力权力3参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力权力4参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力5对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚权力6对其他部门实施财务监督和考核权力7部门内部员工聘任、解聘的建议权权力8要求相关部门配合相关工作的权力权力9其他相关权力四、财务总监的职责职责1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责2制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略职责3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责4进行税收管理和方案制定职责5健全公司内部核算体系
6、和财务管理的规章制度职责6开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责7监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议五、财务部经理职责职责1主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责2根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责3负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责4制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责5进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责7负责资金、资产的管理职
7、责8对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责9对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责10向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责11组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施六、财务主管的职责职责1财务预算的编制、呈报及执行职责2组织公司会计的核算及年度审计职责3有效地管理运用资金职责4监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责5建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责6审核会计凭证职责7审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责8对下属员工进行培训职责9协调部门内部、部门之间的员工关系第二章资本预
8、算管理一、资本预算会计的位职责职责1协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责2制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责3汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责4综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责5监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职责6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责7负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责8根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确二、资本预算专员岗位职责职责1协助建立
9、、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制职责2协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理职责3根据预算监控日常支出，定期进行反馈职责4对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告职责5编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责6编制集团总体预算平衡方案职责7按时进行下一年度预算的编制工作三、预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人开始审核审核编制企业预算召开预算会议出席会议下达预算给各部门执行预算并反馈召开预算平衡会预算平衡审议再次下达预算结束总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监开始传达指标召开部门预算会编制部门预算汇总各部门预算审核审批审批年
10、度预算下达预算执行年度预算调整预算调整方案调整方案汇总审核审批审批再次下达执行结束五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长开始召开预算会提供资料召开本部门预算会编制部门预算计划审批汇总预算审批召开预算会议预算编制审签总预算审批上报审查监督预算执行预算调整会参加会议参加会议参加会议预算调整预算执行结束六、年度预算调整流程总经理财务总监财务部各系统部门开始审议预算调整报告提出预算调整申请审批审核编制调整方案召开预算平衡会协调确定预算修订预算审批审核组织编制总预算编制新预算组织编制总预算结束七、现金预算流程总经理财务总监财务部各部门开始下达经营目标编制现金流量预算预算申报审批
11、审核预算的执行审批审核现金流量预算调整现金流量预算监控编制现金流量分析报告现金流量预算考核新的预算目标现金流量预算评价结束第三章财务成本控制管理一、成本控制岗位职责职责1制定成本核算制度职责2进行成本预算编制以及执行跟踪职责3根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责4进行成本检查职责5改进成本控制，提供成本控制改进措施报告职责6提出改进财务运转的建议二、成本核算会计岗位职责职责1执行成本核算方案职责2执行产品成本控制方案职责3撰写成本分析报告职责4提出成本控制改进方案职责5稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责6进行成本档案的管理和统计分析三、现金清查处理流程总经理财务总监财务部
12、出纳开始审定制定现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因审核填现金盘点表清查组盘点编制盘点相应账务处理结束四、银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理相关职能部门开始签订结算契约制取原始凭证审核结算凭证编制记账凭证复核记账凭证登记账簿账证核对账单核对编制调节表账账核对结束五、费用报销管理流程总经理财务总监财务部出纳会计各部门开始审批审批审批费用发生在报销单据上签字预算内是预算外审核报销付款盖章认可审定报送结束审核费用总表编制凭证现金/银行/日记账明细账及总账会计报表第四章资产管理一、资产管理岗位职责职责1在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物
13、料用品、原材料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作职责2检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理职责3负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作g负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。职责5对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理职责6负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责7对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制职责8负责固定资产折旧基金定期提
14、取工作的报表审核职责9组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作职责10每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况职责11完成领导交待的其他事项二、资产管理会计岗位职责职责1建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对职责2调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率职责3负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责4负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理职责5负责企业内部设备的调拨职责6定期巡查固定资产完好情况职责7参与企业清产核资工作职责8办理财产保险，确保财产安全职责9完成主管交待的其他事项三、现金清查账务处理流程财务经理财务部出纳开始审核
15、制定现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因审核填现金盘点表清查组盘点编制盘点表相应账务处理结束四、备用金收支账务处理流程财务经理/总监财务部各部门开始建立备用金预借和报销制度编制付款凭证登记账簿审核付款凭证账务处理付 款登记日记账 使用备用金向财务部报销收付款登记日记账信息归档五、应收账款管理流程业务部财务经理财务部法务部开始交单登记应收账款应收账期分析催款否付款催款否付款法律诉讼是是账务处理审核编制银行调节表存档结束六、固定资产盘点管理流程财务总监财务经理财务部行政部各部门开始制定全面盘审批点计划呈报盘点通知和盘点表格审核召开盘点会议组织盘点进行盘点填写相关盘点申阅
16、表并签字提出解决问题的方案整理汇总签字并传单写出盘点报告会计主管审核签字审批审核上报实施解决方案相关账务处理结束第五章筹资与投资管理一、筹资与投资岗位职责（财务总监）职责1拟定公司各项筹资与投资管理制度职责2拟定公司各项证券管理制度职责3拟定公司股利分配制度职责4通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会职责5负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责6进行公司筹资与投资规划职责7参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证职责8进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动职责9对投资项目进行财务预测、风险分析与控制职责IO参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主
17、管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责11管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议职责12负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计职责13配合部门经理做好相关培训和指导职责14其他相关工作总经理财务总监财务经理财务部审批审批审批审批开始编制筹资计划编制筹资分析报告提出筹资业务管理建议筹资考核结束执行筹资计划账务处理总经理财务总监财务经理财务部银行开始审批审批审核编制筹资计划执行筹资计划提出借款申请否准备相关材料审批准备材料是签订借款合同签订借款合同提取借款发放贷款使用借款货后检查审批审批审核结算凭证归还归还本息账户扣款结束总经理财务总监财务经理项目投资
18、负责人投资小组开始选择投资项目安排执行咨询调查否洽谈意向编制投资项目建是否审核审核审核议书可行是是是否制定具体计划下达计划执行参与验收项目验收评估报告结束第六章会计核算管理一、会计主管岗位职责职责1负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析职责2负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告职责3负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定职责4进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用职责5掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导职责6负责会计档案的管理职责7利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析职责8协助财务
19、经理对会计人员进行绩效考核职责9指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量职责IO分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见职责11负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作职责12完成领导交办的其他工作二、总账会计核算岗位职责职责1协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施职责2协助会计主管拟订公司各项核算办法职责3根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作职责4正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误职责5根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账职责6建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明
20、细账并进行明细核算职责7了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应收、应付款项的清算职责8关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议职责9负责公司各项债权、债务的清理结算工作职责10协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议职责11完成领导交办的其他工作事项结束四、记账凭证账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计开始原始凭证汇总编制记账凭证登记日记账登记明细账登记总账核对账目编制报会计报表总经理财务总监财务部采购部各部门开始审批审定审核计划制定采购计划制定申购计划审核签批发票采购报销发票使用固定资产入账建立资产卡
21、片定期核对建立固定资产台账报损、转移审批审定核定调整固定资变更资产卡片产账目及台账组织盘点账物核对盘点盘点清理结束总经理财务总监财务经理总账会计各部门开始汇总各损益类科目审批审核审核清查核实配合核算利润审批审核审核分析决策分析结束第七章成本会计管理一、成本会计岗位职责职责1协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行职责2对公司重大项目、产品等迸行成本预算、编制项目成本计划职责3监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报职责4登记、保管各种成本明细账、总分类账职责5:，定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜职责6:，修订成本核算制度和成本核算
22、表单，编制成本分析报告、报表)职责7：，做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作职责8:，执行资金预算及控制预算内的经费支出职责9：，管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销)职责io:，完成财务经理交办的其他工作二、成本核算账务处理流程财务经理财务部会计开始确定成本 开支范围确定成本 计算对象审批生产费用的归 原始记录集和分配费用明细账确定成本 核算方法在制品与产成品的分配计算总成本和单位成本结束第八章应收账款管理一、应收账款会计岗位职责职责1负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度职责2应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）职责3
23、监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况职责4负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作职责5关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案职责6坏账的处理与监督职责7制定应收账款的收款策略职责8做好应收账款的抵借和让售工作职责9货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核职责IO协助、支持审计部门的相关工作职责11协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息职责12完成财务部经理交代的其他工作二、应收账款管理流程销售部应收账款主管财务总监财务部法务部开始交单记业务应收账款业务应收账龄分析催款否付款催款否付款法律诉讼是是账务处
24、理审核编制银行调节表存档结束三、呆账死账确认流程总经理财务总监财务部开始审批审核制定坏账政策汇总凭证审核应收账款入账检查应收账款预计坏账损失审核坏账确认坏账账务处理结束四、坏账处理流程总经理财务总监财务经理开始审批审核制定计提坏账准备政策估计坏账损失计提坏账准备审核坏账确认计提或冲减坏账收回账务处理结束第九章审计管理一、审计主管岗位职责职责1编制审计计划，确定审计程序细则职责2现划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求职责3审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性职责4分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工职责5对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议职责6指导对审计人员
25、迸行有关审计程序，财务准则要求的培训职责7定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计职责8控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为职责9协助外部审计工作的开展职责1()负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动职责U完成公司领导临时交办的工作二、审计工作流程各相关部门审计主管财务部经理财务总监开始提出财务审计审核工作计划是否通知各部门制定具体的审计时间、内容提供各种原始收支凭证审核否否是编制审计报告审核是审批否是信息归档结束审计人员出纳会计开始审计通知现金封存凭证入账现金出纳报告现场监督清点现金现场监督库存现金清点表确认签字账实审查填写审查记录结束
26、审计人员采购部仓库生产部开始审计通知订货合同审查入库审查采购成本审查在途材料审查库存盘点审查核实生产计划账实审查填写审查记录结束审计人员销售人员会计开始收入分析验证收入核查会计处理填写审查记录结束销售退回审查财务部审计人员仓库人力资源部开始成本开支审查审计通知材料费审查人工费审查工资分配审查制造费用审查辅助生产费用在产品成本产成品成本成品数量填写审计记录结束审计人员销售部财务部开始审计通知销售收入审查销售账务处理成本计价成本结转利润总颤审查填写审计记录净利润审查结束第十章税务管理一、税务专员岗位职责职责1协助财务主管组织拟订企业整体税务计划职责2负责公司纳税申报工作职责3按时、准确编制会计报表
27、及各种纳税申报表职责4税务相关凭证的账务处理职责5负责准备税务检查的相关资料职责6及时了解掌握国家、地方的财税政策职责7对拟投资项目的涉税事项进行评估职责8合理进行税务筹划职责9根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案职责10承办有关税务方面的其他事务二、纳税核算流程总经理财务部经理审批审核审批审核审批审核财务部其他部门开始明确应纳税种汇总相关科目清查核实配合编制相关报表应纳税所得额纳税核算填写申报表结束三、纳税申报流程总经理财务部经理财务部开始汇总资产负债所有者权益类科目核对会计凭证与会计账簿内容编制资产负债表审批审核核算应缴税颠填写纳税申报表审核支付税收信息归档结束第6
28、4页/共73页中小企业财务管理制度第一章出纳管理制度-S库存现金管理1出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次，并且出具现金盘点表；2超过库存限额的现金（2000元）应及时存入银行；3携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车；4出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆，不得私设小金库，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金；二、支票管理1须建立支票购买登记簿并制作支票领用登记簿，新购支票由出纳分类按支票
29、号码顺序登记,使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认；2支票签发应在支票领用登记簿中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息,领取人需亲自签字确认；3出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单；三、日记账管理1出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日记账（手工账或电子账）;2根据审核后盖有现金/银行收讫、现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序登记；3记账内容必须与会计凭证一致，每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等；经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度；4应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭
30、证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记；5每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和支出的合计数；第二章费用报销流程一、取得发票要求1收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证；2收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清晰可见，同时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致；3收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真；4取得各类非定额发票时，发票抬头的公司名称必须完整且与所在公司保持一致,所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致；二、费用报销
31、单的填列1报销的项目类型需与后附发票保持一致；2报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销；3发票项目为一批的需附发票清单；4当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象（12月21后发生业务不在此范围内）；三、费用的分类1管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等；2销售费用：包括不限于销售（前勤）人员工资、与销售相关的其他费用。3财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，电汇手续费，支票费用，利息费用等。四、费用报销流程1各项费用发生前需提报费用申请单（C）A形式或纸质单据均可,需终审领导签字同意方可发生该项费用）；2
32、费用发生完成后，需凭领导签字的费用申请单（或C）A）,费用报销单正规发票履行报销手续,由会计审核领导签字确认，出纳复合无误后报销（如网银支付报销单后需付网银支付回单X五、差旅费审核要点1差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。2住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符，住宿费及餐费发票是否为出差当地发票。3如在出差地发生业务招待费需单独提报，不可与差旅费一起提报。六、业务招待费审核要点1费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员；2发票为定额发票且报销金额为整数（如伍佰元整）,需提供相应水单。七、借支或备用金的管理1如因业务需要需借支，
33、填报借支单，经终审领导签字同意，给予借支。2相应费用业务完成后一周内，履行报销手续，归还借支。3如借支三个月后仍未归还或履行报销手续，则从当事人工资中扣减借支金额，当月工资不足部分，下月继续扣减。如该员工离职，则扣减直属领导工资。4部门的经常性、常规性业务支出可申请备用金。备用金申请单需终审领导签字同意。5财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点，盘点表签字确认无误后归档留存。6每季末需归还备用金，下季初重新走备用金申请流程。第三章税、票管理制度一、发票管理1发票领购、保管a）领购发票时，必须由发票管理员向税务机关办理发票领购。b）增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务人员专用文件柜中。c）
34、需开具时必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及时放到财务人员专用文件柜中。d）对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必须按规定装订成册,并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损。e）严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用。f）发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。g）发票管理员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。2按增值税专用发票和普通发票的开具范围，开具发票。公司销售货物，应税劳务，根据增值税细则规定，应当征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税项目，应开具
35、普通发票，未经税务机关批准，不开具专用发票。3专用发票按以下要求开具a）字迹清楚;b）项目填写齐全；c）票物相符，票面金额与实际收取的金额相符；d）各项目内容准确无误；e）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；f）按照规定的时限开具专用发票；g）不得开具票样与国家税务局统一制定的票样不相符合的专用发票。4严格按照公司规定时限开具专用发票，不提前或滞后。5销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：a）购买方在未付货款并且未做帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联退还公司。将该发票各联次注明作废字样,作废该份增值税专用发票。b）在购买方已付款，
36、或者货款未付但已作帐务处理发票联及抵扣联无法退还的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交公司,作为公司开具负数发票的依据。c）公司取得的进货退出或索取折让证明单要装订成册，并依照有关规定进行保管。6增值税进项税抵扣联按期装订成册。7不丢失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次。8对不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额。9丢失专用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。10不代开、虚开增值税专用发票。二、采购或报销应取得有效发票1各公司采购各种商品（含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等）,以及报销各种费用均应依法取得有效
37、发票。2向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，其他任何发票均不应作为报销依据。3向运输企业支付运输费应取得公路、内河运输业统一发票，其他任何发票均不应作为报销依据a）采购库存商品应取得17%增值税专用发票。b）购买固定资产、无形资产应取得17%增值税专用发票。c）向印刷公司支付的印刷费若2000元，购买办公用品金额若22000元，均应依法取得增值税专用发票。d）上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票，应由财务负责人及公司负责人批准后方能以其他普通发票作为付款（或报销）依据。e）取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。f）取得的所有增值税涉税发票（含增值税专用发票、运输
38、发票等）必须在发票有效期内交给税务人员扫描认证。g）移交或接收增值税涉税发票时应如实填写增值税涉税发票交接表，由交接双方签字确认。h）税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。i）财务人员进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容保持一致。三、纳税申报1每月计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由财务负责人签字后作为税金计提凭证的附件。2公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。四、税务档案管理1将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局（处或科、室）负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。2将各年度所有法定纳税申报表及内部税务管理报表
