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1、公司财务盘点制度方案目录第T目的1第二条盘点范围1第三条盘点方式2第四条人员的指派与职责2第五条盘点前准备事项3第六条年中、年终全面盘点3第七条不定期抽点4第八条盘点报告4第九条现金、票据及有价证券盘点4第十条存货盘点5第H-条其他项目盘点5第十二条注意事项5第十三条盘点工作奖惩5第十四条账载错误处理6第十五条嘀尝处理6第十六条本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同6主管窝寸制表7固定资产减损单U闲置固定资产明细表11制表日期：X年X月X日共X页第X页11固定资产让售比价单12第一条目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定
2、本办法。第二条盘点范围（一）存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。（二）财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。（三）财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条盘点方式（一）年中、年终盘点1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。2、财务：由财务科与会计科共同盘点。3、财产：由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。
3、（二）月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。（经管项目500项以上时，得采取重点盘点。）（三）月份检查由检核部门（总经理室）或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第四条人员的指派与职责（一）总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。（二）主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。（三）复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管（含科长、厂长、处长），负责盘点监督之责。（四）盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。（五）会点人：由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会
4、点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。（六）协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。（七）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。（八）监点人：由总经理室派员担任。第五条盘点前准备事项（一）盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排盘点人员编组表呈总经理核定后，公布实施。（二）经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当,以
5、备盘点。4、各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整表”一式两联耨账面数调整为正确的账面结存数后第二联财务部门自存第一联送经管部门。（三）盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第六条年中、年终全面盘点（一）财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。（二）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。（
6、三）年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后,始得改变方式进行。（四）盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。（五）盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码,各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表“汇总编制盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点（一）由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可
7、由财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理。（二）盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。（三）盘点前应由会计部门利用结存调整表将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数,再行盘点。（四）不定期抽点，应填列盘存表。第八条盘点报告（一）财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为账项调整的依据。（二）不定期抽点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表”呈报上级核实。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核实。（三）盘点盈亏金额，
8、平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点（一）现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽有一次。（二）现金及票据的盘点，应于上下班未行收支前或当日下午结账后办理。（三）盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。（四）会点人依实际盘点数详实填列现金（票据）盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存,第二联财务部门存，第三联送总经理室。（五）有价证券及各项所有权状等应确实核
9、对认定，会点人依实际盘点数详实填列有价证券盘点报告表一式三联,经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。第十条存货盘点（一）存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。（二）存货，原则上采用全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。第十一条其他项目盘点（一）外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其外协加工料品盘点表一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查,第三联送总经理室。（二）销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账
10、。（三）经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。第十二条注意事项（一）所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。（二）盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准,否则以旷职论处。（三）所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。（四）盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。（五）所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。（六）盘点人员超时
11、工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。（七）盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。（八）盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。第十三条盘点工作奖惩（一）盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。（二）违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。第十四条账载错误处理（一）账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者,记账人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者,应层呈总经理议处。（二）账载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直
12、接主管签报总经理议处。第十五条贝剖尝处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者,应送总经理议处或赔偿相同的金额：（一）对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：（二）对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：（三）未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第十六条本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。固定资产增减表管理部门使用部门年月份No科目财产编号资产名称规格增减原因单位本月增力本月减少备注数量金额耐用年限月折旧额数量金额耐用年限已提折旧月折旧额盘存单使用部门：年月日共页第页财产编号固定资产单位登记卡盘点盘盈盘亏备注名称规格厂牌数量数量数量金额数量金
13、额主管核对制表一式三份:（1）管理部门自存（2）会计部门（3）总管理处总经理室固定资产增加单管理部门:财产编号：使用部门:年月日会计科目中文名称取得日期资产成本记录外文名称数量设备内容数量取得成本规格型号取得金额厂牌耐用年限存放地点月折旧额附属设备合计备注会计管理部门厂（处）长科长经办一式三联（1）管理部门（2）会计部门（3）使用部门填单注意事项：（1）以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，应加填二级科目。（2）附属设备栏：应详细逐件填列（如马达、仪器等（3）资产成本记录簿：填写成本科目（如内购、外购、关税、运什费、基础工程、配管线等项I固定资产登记卡总账科目：本卡编号：明细科目：财产编
14、号：中文名称抵押权设定、解除及保险记录抵押行库英文名称设定日期规格型式解除日期厂牌号码险别购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保日期耐用年限费率附属设备保险费备注移动情形角月a使用部门用途保管员年月日使用部门用途保管员一式：管理部门固定资产登记卡总账科目：本卡编号：明细科目：财产编号：中文名称抵押权设W除及保险记录抵押行库英文名称设定日期规格型式解除日期厂牌险别购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保金额耐用年限费率附属设备保险费备注B期凭单号码摘要单位资产价值借方贷方余额每月折旧额侈动情况备注月日使用部门用途保管员年月日本期提列数截止本期累计数资产净值填表注意事项：(1)本卡适用于
15、机械设备、运输设备、机电性各项设备、新卡之填写由会计部门填制。(2)本卡编号由保管卡片单位自编。(3)附属设备栏：应填名称、规格及数量。(4)折旧提列情形栏的填写：1.日期写开始填列的日期，以后各年度如无变更则填该年之元月一日，年中增减时另行填写变动提列之开始日期。2 .本期提列为以会计年度为准，如期中有所变动时可分填几行。3 .资产净值为资产价值余额减截止本期累计后之余额。建物标示基地座落省市县街号用途使用单位门牌保存登记建物附表：年月曰来源年月日(接收X购置)(自建)屋顶层架墙壁地面建筑日期执照字号年月日字号(1)水泥瓦(2)石棉瓦(3)2(4)水泥平顶(5)水泥圆顶(6)(1沐架(2)钢
16、架(3)(4)(5)(6)(1)木造(2)5it(3)力口强砖号(4)钢骨砖号(5)钢筋混造(6)(1冰泥地(2地板(3喀石子(4原地面(5)(6)耐用年数原始总值式样建积层次平方公尺坪附属建物平方公尺坪备注基层二层三层四层合计产值变动年月日摘要增值减损已提折旧额净值财产统一分类编号设卡日期：年 月 日 清查表编号： 字第 号 房屋名称：土地登记卡设卡日期：年月曰清查表编号：字第号地标示座落省市（悬）新地名街（路）号_所有权记录原所有权人地号街（路）号购置日期年月曰地目面积公顷所有权状字号等则坪土地使用现状土地成本地价税租赁（编号：）付款日期摘要金额评价总额税率2总税额所有人核准文号：土地款期
17、B受每月租金本期租金增值税起讫每坪小计印花登记费土地改良费地上物补偿合计地项权利设定登记权利人姓名住址登记原因收件登记存续期间证明书字号设定B期申请涂销登记日期字号日期字号日期字号1固定资产移转单管理部门（移出）（移入）使用部门（移出）（移入）年月日财产编号：中文名称购置日期英文名称附属设备耐用年限规格已使用年数移前用途（移出单位）已折旧金额残余价值月折旧额移后用途（移入单位）存放地点移出移入备注经理4*Za计管理部门移入移入部门移出部门移出一式四联：（1）管理部门（2）会计（3）移入部门（4）移出部门固定资产减损单管理部门：使用部门：年月日财产编号：名称中文规格耐用年限英文厂牌已使用年数购置
18、日期数量取得价值已提折旧账面残值减损原因估计废品价值处理费用实际损失额拟处理办法资材仓库抵押行库保险单号码月折旧额总经理经理管理部门会计厂（处）长科长主办填单注意事项：机械设备报损其附属设备之处理情况应在拟处理办法档内特别注明。一式四联：（1）管理部门（2）会计（3）使用部门（4）资材仓库闲置固定资产明细表制表日期：年月日共页第页财产名规数单账面价值使用情况（年限）闲置拟处理编号称格牌量位总价已提折旧净值取得耐用已使用原因意见固定资产让售比价单管理部门：名称厂牌规格使用部门附属设备购置日期单位数量耐用年限已使用年限比原价价记录已提折旧净值备注总经理经理管理部门经办人一式四联：（1）管理部门（2
19、）会计（3）自存（4）资管科财产保管卡编号所属部门姓名项日期品规厂数单单签日期处理凭单资年月日号码名格牌量位价认情况号码年月日对于会计人员而言，掌握资产减值、库存商品盘盈盘亏的账务处理尤其重要。资产减值可理解为资产的可收回金额低于其账面价值；盘盈盘亏实际上是指实物与账面的差异。一、库存商品发生减值的账务处理借：资产减值损失贷：库存商品应交税费应交增值税一进项税额转出二、应收账款计提坏账准备的账务处理借：资产减值损失一计提的坏账准备（按应减记的金额）贷：坏账准备三、库存商品盘盈盘亏的账务处理1.在定期盘点过程中盘盈一批工程物资，会计分录如下：借：工程物资贷：待处理财产损溢2、公司盘盈一台生产设备，会计分录如下：借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、库存商品因过期无法售卖，在盘点时，作为盘亏处理，会计分录如下：借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费应交增值税进一项税额转出
