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1、管理办法购买月饼用于集体福利的账务处理某公司订购100盒月饼用于庆祝中秋节假期的下午茶会品尝，取得厂家专用发票，金额3万元，增值税0.39万元。1、会计处理：购进时：借：库存商品3万应交税费一一增值税（进项税额）0.39万贷：银行存款3.39万发放时：借：应付职工薪酬一一非货币性福利3.39万贷：库存商品3万应交税费应交增值税（进项税额转出）0.39期末统一计提职工薪酬时：借：生产成本、管理费用等3.39万贷：应付职工薪酬3.39万这个统一计提其实是可以在按参加这个下午茶的各部门的人员来区分生产成本、管理费用、销售费用等的费用，具体的人数数据可以要求行政人事部门提供，也可以提醒行政人事部在举行
2、下午茶会的当天，做好相关的记录或者签到即可。2、增值税：转出进项税额0.39万元。依据：中华人民共和国增值税暂行条例第十条第一项规定：用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。转出的进项税额填列在增值税纳税申报表附列资料（表二）里的第二部分进项税额转出额。增值税及附加税费申报表附列奥料（二）（本期进项税额明细）税碗喇词:2023年07月01日至2023年07月31日二.进项税额转出额项目故税额本期进项税转出额13=14至23之和3900其中：免税项目用14屉体福利、个人消画1539非正常损失16简易计税方法征税项目用17免抵退税办法不得抵扣的进项税额k18纳税检查调减进
3、项税额k19红字专用发票信息表注明的进项税额20上期留抵税额抵减欠枳上期留抵税额退曳2122异常凭证转出进项税额23a其他应作进项税额转出的情形23b3、企业所得税：不视同销售，3.39万元并入职工福利费限额扣除。依据：1）国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知（国税函2008828号）第二条规定，资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。因为购进货物用于集体福利资产所有权没有改变，故不视同销售。2）财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财企2009242号）第一条规定，企业职工福利费包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。4、个人所得税：不征收个人所得税。依据：1）国家税务总局所得税司2012年4月11日在国家税务总局网站就所得税相关政策中答复，集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利不需缴纳个人所得税。2）国家税务总局所得税2018年第三季度税收政策解读，目前对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个税。
