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1、税法期末复习题汇编（卷1）一、单选题店铺：超越高度（每题2分，共25道小题，总分值50分）1.纳税人建造普通住宅出售，增值税未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A30%B20%C10%D5%正确答案：B2 .下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方缴纳房产税B经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方缴纳房产税C融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方缴纳房产税D融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方缴纳房产税正确答案：c3 .根据税寡行政法制的有关规定，各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己
2、的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。AlOOOB2000C5000DlOOOO正确答案：B4 .甲公司为增值税一般纳税人，本年7月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为60万元，已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税为（）万元A7.8B9.83C11.56D8.97正确答案：c5 .下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是（）A转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定B股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C提供劳务所得，按照劳务发生地确
3、定D销售货物所得，按照交易活动发生地确定正确答案：A6 .在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。A30B90C183D365正确答案：c7 .我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）A啤酒B白酒C烟丝D摩托车正确答案：B8 .居民纳税人取得的下列所得中，应按工资、薪金所得项目计缴个人所得税的是（）A出租闲置住房取得的所得B国债利息所得C单位全勤奖D参加商场有奖销售活动中奖取得的所得正确答案：c9 .甲企业进口一批货物,经海关审定的关税完税价格为34000,关税为13700元，增值税税
4、率为13%。甲企业在进口环节应缴纳增值税（）元。A6201B7007.13C1781D4420正确答案：A10 .下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）A纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费D纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金正确答案：c11 .在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）A差旅费B未经核定的准备金支出C转让资产时该项资产的净值D逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息正确答案：B12 .甲公司为增值税一般纳税人，本年1
5、1月将5月购入用于职工活动中心的电脑改用于生产车间。该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明价款60万元、增值税税额7.8万元。截至本年月，该批电脑已计提折旧10.8万元，则该批电脑应转增进项税额（）万元。A7.8B6.56C1.24DO正确答案：B13 .根据税务行政复议的有关规定，下列说法正确的是（）A对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局或者本级人民政府申请行政复议B对于税务所的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议C对于被撤销的税务机关在撤销以前作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D对于国家税务总局的具体
6、行政行为不服的，向国务院申请行政复议正确答案：c14 .下列各项中，不属于营业税改征增值税的是（）A餐饮服务B金融服务C物业服务D加工服务正确答案：D15 .下列各项中，应征收消费税的是（）A农用拖拉机B电动汽车C游艇D调味料酒正确答案.C16 .税务专记不包括（）A开业税务登记B变更税务登记C停业税务登记D减免税登记正确答案：D”.行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。A5B30C60D90正确答案：c18 .下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）A无商业价值的广告品及货样B进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C在境外运输途中受损的进口货物D国际组织无偿赠
7、送的物资正确答案：c19 .下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）A酒精B汽车轮胎C鞭炮药引线D电池正确答案：D20 .下列各项中，应当征收增值税的是（）A某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工B某服装商店销售代销服装C某企业将外购材料用于本企业食堂装修D某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利正确答案：B21 .下列关于税法特征的表述中，不正确的是（）A从立法过程来看，税法属于制定法，而不属于习惯法B从法律性质来看，税法属于义务性法规，而不属于授权性法规C税收上升为法律后的形式特征应与税收属于经济范畴的特征相一致D从内容上看，税法属于综合法，而不属于单一法正确答案：C22 .下列
8、各项中，属于契税纳税人的是（）。A转让土地使用权的企业B获得住房奖励的自然人C房产租赁的承租方D出售房屋的个体工商户正确答案：B23 .下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）A盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础C外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础正确答案：D24 .个人参加笔会，现场作画取得的作画所得属于（）A工资、薪金所得B稿酬
9、所得C劳务报酬所得D经营所得正确答案：c25 .采用比例税率征收的税种是（）A黄酒消费税B土地增值C合伙企业投资者的个人所得税D天然气资源税正确答案：D二、多选题（每题2分，共15道小题，总分值30分）1.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）A将外购货物用于个人消费B将自产货物用于集体福利C将外购货物分配给股东D将自产货物无偿赠送他人正确答案：BzCzD2 .下列各项中应计入工资、薪金所得征收个人所得税的有（）。A年终加薪B劳动分红C职务工资D饭费补贴正确答案：A,BzC,D3 .下列应在计算应纳税所得额时计算限额扣除（）。A列入工资制度，固定与工资一起发放的住房补贴B防暑降温费C通过
10、国家机关向贫困地区的捐款D为本企业总经理支付的不超过其工资、薪金总额5%的人身意外伤害保险正确答案：A,C4 .一般纳税人超售货物不得开具增值税专用发票的有（）A向消费者个人销售货物B零售劳保专用品C销售非自用二手车D批发计生用品正确答案：ACD5 .下列情形中应缴纳消费税的有（）A将自产的鞭炮赠送他人B将自产的高档化妆品赠送他人C将自产的钻石用于零售D将自产的啤酒用于样品正确答案：A,BzC,D6 .关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（）A对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额B纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税
11、C金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税正确答案：ACD7 .甲公司进口梅野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中应计入组成计税价格的有（）A通关、商检费用B关税完税价格C消费税D关税IF确答案.BCD8 .以下属学财/转让所得的有（）。A转让股权取得的所得B转让土地使用权取得的所得C转让专利权取得的所得D转让有价证券取得的所得正确答案：a,B,D9 .下列选项中属于营改增征税的征收范围的有（）A公路运输服务B建筑服务C加工劳务D修理修配劳务正确答
12、案：A,B10 .下列各项中，免征印花税的有（）。A已缴纳印花税的凭证的副本B应纳税额不足1角的应税合同C外国企业向中国政府提供优惠贷款所书立的合同D国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同正确答案：A,B,DIL下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。A常年处于高腐蚀状态的固定资产B常年处于强震动状态的固定资产C由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产D单独估价作为固定资产入账的土地正确答案：A,BzC12 .下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）A企业之间支付的管理费B企业支付的违约金C企业内营业机构之间支付的租金D非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案：a,
13、CzD13 .以下选项亩属于税法适用原则的有（）A程序优于实体原则B法律优位原则C实质课税原则D新法优于旧法原则正确答案：a,B,D14 .下列有关批发环节消费税的表述中，正确的有（）A卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征B烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税C烟草批发企业兼营卷烟批发和签售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税D批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款正确答案：a,B,C15 .下列关于4加税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出
14、应税消费品并办妥托收手续的当天B纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天正确答案：a,b,c,d三、判断店翁超越高度题（每题2分，共10道小题，总分值20分）1.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。正确答案：错误2 .固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。正确答案：正确3 .纳税人、扣缴义务人当期不发生纳税义务，则不需要办理纳税申报。正确答案：错误4 .我国成品油的消费税采用定额税率。正确答案：正确5 .居民企业应当
15、仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。正确答案：错误6 .征税主体和纳税主体双方法律地位是平等的，权利和义务也是对等的。正确答案：错误7 .甲企业本年7月受托加工批烟丝，已收到由委托方提供的材料及加工费，该烟丝计划于本年8月10日加工完成并交付。甲企业应于本年8月15日前向税务机关缴纳代收代缴的委托加工环节消费税。正确答案：错误8 .甲卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。正确答案：错误9 .企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，需要缴纳环境保护税。正确答案：错误10 .法定继承人通
16、过继承承受土地、房屋权属，免征契税；婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，应当照章征收契税。正确答案：错误税法期末复习题汇编（卷2）一、单选题店铺：超越高度（每题2分，共25道小题，总分值50分）1.下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）A纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费D纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金正确答案：c2 .下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A转让土地使用权的企业B获得住房奖励的自然人C房产租赁的承租方D出售房屋的个体工商户纠错正确答
17、案：B3 .甲公司为增值税一般纳税人，本年11月将5月购入用于职工活动中心的电脑改用于生产车间。该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明价款60万元、增值税税额7.8万元。截至本年11月，该批电脑已计提折旧10.8万元，则该批电脑应转增进项税额（）万元。A7.8B6.56C1.24DO正确答案：B4 .下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）A盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础C外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的
18、其他支出为计税基础D自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础正确答案：D5 .纳税人建造普通住宅出售，增值税未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A30%B20%C10%D5%正确答案：B6 .下列各项中，属于税法基本原则的是（）A法律优位原则B特别法优于普通法原则C税收公平主义D实体从旧、程序从新原则正确答案：c7 .下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）A酒精B汽车轮胎C鞭炮药引线D电池正确答案：D8 .下列关于税法特征的表述中，不正确的是（）A从立法过程来看，税法属于制定法，而不属于习惯法B从法律性质来看，税法属于义务性法规，而不属于授权性法规C税收上升为法律
19、后的形式特征应与税收属于经济范畴的特征相一致D从内容上看，税法属于综合法，而不属于单一法正确答案：C9 .甲企业进口一批货物,经海关审定的关税完税价格为34000,关税为13700元，增值税税率为13%。甲企业在进口环节应缴纳增值税（）元。A6201B7007.13C1781D4420正确答案：A10 .根据税务行政复议的有关规定，下列说法正确的是（）A对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局或者本级人民政府申请行政复议B对于税务所的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议C对于被撤销的税务机关在撤销以前作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上
20、一级税务机关申请行政复议D对于国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议正确答案：c11 .根据税务行政法制的有关规定，各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。AlOOOB2000C5000DlOOOO正确答案：B12 .下列表述中不正确的是（）A纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其偷（逃）漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因
21、优惠政策退还增值税、消费税的，同时退还己缴纳的城市维护建设税D对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值消费税税额，不征收城市维护建设税。正确答案：c13 .在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）A差旅费B未经核定的准备金支出C转让资产时该项资产的净值D逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息正确答案：B14 .行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。A5B30C60D90正确答案：c15 .纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（）A自年度终了之
22、日起5个月内B自年度终了之日起4个月内C自年度终了之日起45口内D自年度终了之日起15日内正确答案：a16 .下列车船，不免征车船税的是（）。A捕捞、养殖渔船B军队专用车船C经批准临时入境的外国车船D依法不需要在车船登记管理部门登记、在加工厂内行驶的车船正确答案：D17 .下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）A无商业价值的广告品及货样B进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C在境外运输途中受损的进口货物D国际组织无偿赠送的物资正确答案：c18 .下列各项中，应征收消费税的是（）A农用拖拉机B电动汽车C游艇D调味料酒正确答案：c19 .下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）
23、。A经营租赁的房产, B经营租赁的房产, C融资租赁的房产, D融资租赁的房产, 正确答案：C以租金收入为计税依据, 以房产余值为计税依据, 以房产余值为计税依据, 以租金收入为计税依据,由承租方缴纳房产税 由出租方缴纳房产税 由承租方缴纳房产税 由出租方缴纳房产税20 .下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是（）A转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定B股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C提供劳务所得，按照劳务发生地确定D销售货物所得，按照交易活动发生地确定正确答案：A21 .我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应
24、税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是（）A啤酒B白酒C烟丝D摩托车正确答案：B22 .甲公司为增值税一般纳税人，本年7月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为60万元，已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税为（）万元A7.8B9.83C11.56D8.97正确答案：C23 .税务登记不包括（）A开业税务登记B变更税务登记C停业税务登记D减免税登记正确答案：D24 .下列各项中，进口时从量计征消费税的是（）。A啤酒B药酒C摩托车D摄像机正确答案：A25 .在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的
25、个人，为居民个人。A30B90C183D365正确答案：C二、多选题（每题2分，共15道小题，总分值30分）1.下列情形中，应缴纳消费税的有（）A将自产的鞭炮赠送他人B将自产的高档化妆品赠送他人C将自产的钻石用于零售D将自产的啤酒用于样品正确答案：A,BzC,D26 下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）A将外购货物用于个人消费B将自产货物用于集体福利C将外购货物分配给股东D将自产货物无偿赠送他人正确答案：BCD27 下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。A常年处于高腐蚀状态的固定资产B常年处于强震动状态的固定资产C由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产D单独估价作为固定资产入账的
26、土地正确答案：a,B,C28 可以免征或善免征收个人所得税的有（）。A国家发行的金融债券利息B个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费C举报偷税行为所获奖金D电视台购物有奖竞猜活动所获奖金正确答案：A,B,C29 下列应当办理纳税申报的是（）A负有纳税义务的单位和个人B扣缴义务人C纳税期内没有应纳税款的纳税人D享受减税、免税待遇的纳税人正确答案：A,B,C,D30 下列应在计算应纳税所得额时计算限额扣除（）。A列入工资制度，固定与工资一起发放的住房补贴B防暑降温费C通过国家机关向贫困地区的捐款D为本企业总经理支付的不超过其工资、薪金总额5%的人身意外伤害保险正确答案：A,C31 下列业务中;一
27、般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（）A向消费者个人提供修理、修配服务B向消费者个人零售服装、化妆品C向一般纳税人销售房屋D向一般纳税人销售货物IF确答案.AB32 下列各质中:免征印花税的有（）。A已缴纳印花税的凭证的副本B应纳税额不足1角的应税合同C外国企业向中国政府提供优惠贷款所书立的合同D国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同正确答案：a,B,D33 关于金银首法的税务处理，下列说法正确的有（）A对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额B纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税C金银首饰与其他产品组
28、成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税正确答案：A,C,D34 .下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有（）A卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征B烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税C烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税D批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款IF确答案.ABC35 .以下属于加C转让所得的有（）。A转让股权取得的所得B转让土
29、地使用权取得的所得C转让专利权取得的所得D转让有价证券取得的所得正确答案：a,B,D36 .中华人1龚和国税收征收管理法属于我国税法体系中的（）A税收实体法B税收基本法C税收程序法D国内税法正确答案：c,D37 .根据税务政法制的有关规定，税务行政复议申请人对下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉论的有（）A加收滞纳金B停止出口退税权C税收保全措施D征税对象的认定正确答案：a,D38 .甲公司进占越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中应计入组成计税价格的有（）A通关、商检费用B关税完税价格C消费税D关税正确答案：B,CzD
30、39 .下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有（）。A合法性审查原则B不适用调解原则C纳税人负举证责任原则D由税务机关负责赔偿原则正确答案：a,BzD三、判断店器;超越高度题（每题2分，共10道小题，总分值20分）1.征税主体和纳税主体双方法律地位是平等的，权利和义务也是对等的。正确答案：错误2 .纳税人、扣缴义务人当期不发生纳税义务，则不需要办理纳税申报。正确答案：错误3 .进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。正确答案：正确4 .纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同履行完毕的当天。正确答案：错误5 .对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次性中奖收入在
31、1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，按超出部分计算征收个人所得税。正确答案：错误6 .因税款征纳问题发生的争议，当事人在向人民法院提起行政诉讼前，必须先经税务行政复议程序，即复议前置。正确答案：正确7 .固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。正确答案：正确8 .行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议。正确答案：正确9 .纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还己缴纳的消费税税款。正确答案：正确10
32、 .自2020年1月1日起，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，不征收增值税。正确答案：错误税法期末复习题汇编（卷3）-、单选题店铺：超越高度（每题2分，共25道小题，总分值50分）1 .个人参加笔会，现场作画取得的作画所得属于（）A工资、薪金所得B稿酬所得C劳务报酬所得D经营所得正确答案：c2 .根据税务行政复议的有关规定，下列说法正确的是（）A对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局或者本级人民政府申请行政复议B对于税务所的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议C对于被撤销的税务机关在撤销以前作出的
33、具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D对于国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议纠错正确答案：c3 .下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是（）A转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定B股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C提供劳务所得，按照劳务发生地确定D销售货物所得，按照交易活动发生地确定正确答案：A4 .下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）A纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C纳税人销售货物的同时向购买方
34、收取的手续费D纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金正确答案：c5 .我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）A啤酒B白酒C烟丝D摩托车正确答案：B6 .税务登记不包括（）A开业税务登记B变更税务登记C停业税务登记D减免税登记正确答案：D7 .下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）A无商业价值的广告品及货样B进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C在境外运输途中受损的进口货物D国际组织无偿赠送的物资正确答案：c8 .下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A经营租赁的房产，以租金收入为计税依据,
35、B经营租赁的房产, C融资租赁的房产, D融资租赁的房产, 正确答案：C以房产余值为计税依据, 以房产余值为计税依据, 以租金收入为计税依据,由承租方缴纳房产税 由出租方缴纳房产税 由承租方缴纳房产税 由出租方缴纳房产税9 .甲企业进口一批货物,经海关审定的关税完税价格为34000,关税为13700元，增值税税率为13%。甲企业在进口环节应缴纳增值税（）元。A6201B7007.13C1781D4420正确答案：a10 .根据税务行政法制的有关规定，各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。AlOO
36、OB2000C5000DlOOOO正确答案：BIL下列关于税法特征的表述中，不正确的是（）A从立法过程来看，税法属于制定法，而不属于习惯法B从法律性质来看，税法属于义务性法规，而不属于授权性法规C税收上升为法律后的形式特征应与税收属于经济范畴的特征相一致D从内容上看，税法属于综合法，而不属于单一法正确答案：C12 .下列表述中不正确的是（）A纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其偷（逃）漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增
37、值税、消费税的，同时退还己缴纳的城市维护建设税D对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值消费税税额，不征收城市维护建设税。正确答案：c13 .纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（）A自年度终了之日起5个月内B自年度终了之日起4个月内C自年度终了之日起45日内D自年度终了之日起15日内正确答案：A14 .下列各项中，应征收消费税的是（）A农用拖拉机B电动汽车C游艇D调味料酒正确答案：c15 .居民纳税人取得的下列所得中，应按工资、薪金所得项目计缴个人所得税的是（）A出租闲置住房取得的所得B国债
38、利息所得C单位全勤奖D参加商场有奖销售活动中奖取得的所得正确答案：c16 .下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A转让土地使用权的企业B获得住房奖励的自然人C房产租赁的承租方D出售房屋的个体工商户正确答案：B17 .下列各项中，不属于营业税改征增值税的是（）A餐饮服务B金融服务C物业服务D加工服务正确答案：D18 .甲公司为增值税一般纳税人，本年7月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为60万元，已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税为（）万元A7.8B9.83C11.56D8.97正确答案：c19 .下列各项中，进口时从量计征消
39、费税的是（）。A啤酒B药酒C摩托车D摄像机正确答案：A20 .下列各项中，属于税法基本原则的是（）A法律优位原则B特别法优于普通法原则C税收公平主义D实体从旧、程序从新原则正确答案：c21 .采用比例税率征收的税种是（）A黄酒消费税B土地增值C合伙企业投资者的个人所得税D天然气资源税正确答案：D22 .在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）A差旅费B未经核定的准备金支出C转让资产时该项资产的净值D逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息正确答案：B23 .下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）A酒精B汽车轮胎C鞭炮药引线D电池正确答案：D24 .下列关于固定资
40、产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）A盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础C外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础正确答案：D25 .下列各项中，应当征收增值税的是（）A某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工B某服装商店销售代销服装C某企业将外购材料用于本企业食堂装修D某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利正确答案：B二、多选题（每题2
41、分，共15道小题，总分值30分）1.税收执法权具体包括（）A税款征收管理权B税务检查权C税务行政复议裁决权D税务稽查权正确答案：A,BzC,D26 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天正确答案：A,BzC,D27 下列项目中，属于不征税收入的有（）。A国债利息收入B财政拨款C依法收取并纳入财政管理的政府性基金D企业债权利息收入正确答案：b,C28 对当事人的窟诉，人民
42、法院一般从（）方面进行审查并作出是否受理的决定。A审查是否属于法定的诉讼受案范围B审查是否具备法定的起诉条件C审查是否已经受理或者正在受理D审查是否经过必经复议程序正确答案：A,B,C,D29 下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（）A用于无偿捐赠的应税消费品B用于抵债的应税消费品C用于换取消费资料的应税消费品D用于换取生产资料的应税消费品正确答案：b,C,D30 可以免征或善免征收个人所得税的有（）。A国家发行的金融债券利息B个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费C举报偷税行为所获奖金D电视台购物有奖竞猜活动所获奖金正确答案：a,B,C31 以下选项
43、中属于税法适用原则的有（）A程序优于实体原则B法律优位原则C实质课税原则D新法优于旧法原则正确答案：a,B,D32 下列各项中可免征或减征耕地占用税的有（）。A建设农田水利设施占用的耕地B机场建设跑道占用的耕地C农民新建住宅占用的耕地D企业新建办公楼占用的鱼塘正确答案：B7C33 下列各项中，免征关税的有（）A无商业价值的广告品及货样B关税税额在人民币100元以下的一票货物C国际组织、外国政府无偿赠送的物资D进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料和饮食用品正确答案：ACD34 .下列行为市,应视同销售货物征收增值税的有（）A将外购货物用于个人消费B将自产货物用于集体福利C将外购货物分配给股东D
44、将自产货物无偿赠送他人正确答案：BzCzDIL下列应在d应纳税所得额时计算限额扣除（）。A列入工资制度，固定与工资一起发放的住房补贴B防暑降温费C通过国家机关向贫困地区的捐款D为本企业总经理支付的不超过其工资、薪金总额5%的人身意外伤害保险正确答案：A,C12 .下列资产i,可采用加速折旧方法的有（）。A常年处于高腐蚀状态的固定资产B常年处于强震动状态的固定资产C由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产D单独估价作为固定资产入账的土地正确答案：a,B,C13 .以下属于孟翁税征税范围的有（）。A用于接送员工的班车B用于耕地的拖拉机C用于休闲娱乐的游艇D非机动驳船正确答案：ACD14 .关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（）A对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额B纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税C金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税正确答案：ACD15 .下列情形市，应缴纳消费税的有（）A将自产的鞭炮赠送他人B将自产的高档化妆品赠送他人C将自产的钻石用于零售D将自产的啤酒用于样品正确答案：A,
