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1、财务分析与决策课件财务分析与决策revenue处置固定资产、无形资产和其他长期资产而所收到的现金净额Netcashreceivedfromdisposaloffixedassets,intangibleassets,andotherlong-termassets收到的其他与投资活动有关的现金Othercashreceivedfromactivitiesrelatingtoinvestment现金流入小计Sub-totalofcashinflow购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金Cashpaidforpurchaseoffixedassets,intangibleassets,an
2、dotherlong-termassets投资所支付的现金Cashpaidforinvestment支付的其他与投资活动有关的现金Othercashpaidforactivitiesrelating265850财务分析与决策toinvestment现金流出小计Sub-totalofcashoutflow投资活动产生的现金流量净额Netcashflowfrominvestmentactivities三、筹资活动产生的现金流量Cashflowfromfinancingactivities吸收投资所收到的现金Cashreceivedbyabsorbinginvestment借款所收到的现金Casha
3、cquiredfromborrowings收到的其他与筹资活动有关的现金Othercashreceivedfromactivitiesrelatingtofinancing现金流入小计Sub-totalofcashinflow偿还债务所支付的现金830051003200-5850585027财务分析与决策Cashpaidfordebtredemption分配股利、利润或偿付利息所支付的现金Cashpaidfordistributionofdividendorprofitorpaymentofinterest支付的其他与筹资活动有关的现金Othercashpaidforactivitiesrel
4、atingtofinancing现金流出小计Sub-totalofcashoutflow筹资活动产生的现金流量净额Netcashflowfromfinancingactivities汇率变动对现金的影响Effectofexchangeratechangeoncash现金及现金等价物净增加额Netincrementincashandcashequivalent282302308070172财务分析与决策3、现金流量表的结构图29财务分析与决策第五周：财务分析的基本方法第五周课程辅助资料本周没有参考书，如果确实需要，可以找任何一本附有财务比率分析内容的会计学原理教材1、本周名词解释趋势分析(Tre
5、ndanalysis)是指将实际达到的结果，与不同时期财务报表中同类指标的历史数据进行比较，从而确定财务状况，经营成果和现金流量的变化趋势和变化规律的一种分析方法。比较分析法(Comparinganalysis)是指通过两个或两个以上相关经济指标的对比，确定指标间的差异，并进行差异分析或趋势分析的一种分析方法。毛利率(Grossmargin)是毛利与销售收入(或营业收入)的百分比，其中毛利是营业收入和与收入相对应的营业成本之间的差额。净利润率(Netprofitmargin)又称销售净利率，是反映公司盈利能力的一项重要指标，是扣除所有成本、费用和企业所得税后的利润率。营运能力(OPeratingCaPability)是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产以赚取利润的能力。企业营运能力的财务分析比率为各种资产的周转率，如存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率等，以及相对应的周转周期。总资产周转率(TotalAssetsTurnover)是指企业在一定时期业务收入净额同平均资产总额的比率。总资产周转率是综合评价企业全部资产的经营质量和利用效率的重要指标。周转率越大，说明总资产周转越快，反映出销售能力越强。
