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1、会计人员管理及岗位职责制度财务机构工作职责一、认真贯彻执行党和国家的方针政策、法律法规，维护财经纪律，加强财务管理，建立完善单位内部控制制度，规范财务工作。二、负责单位各项资金的筹措、使用和管理工作，依法合理组织收入，严格按规定办理财务收支。三、负责编制年度部门预决算报表，做好项目申报、实施及绩效评价工作。四、负责单位日常经济业务的核算工作，规范财务审批手续，确保报销票据手续完备、内容真实、数字准确，按期报帐，帐目清晰。五、按照相关财务制度规定，严格部门预算执行，实时跟踪资金流向，充分发挥财政资金使用效益。利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况进行分析，为领导决策提供参考依据。六、负责各部门
2、经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。七、负责债权、债务和固定资产的核查工作。八、负责会计档案管理工作，按照规定做好记帐凭证、帐簿、报表等会计资料的立卷、建档和保管工作。九、负责单位非税收入的征缴工作，严格执行收支两条线原则，同时做好相关财政票据的领购、开据、缴销等管理工作。十、完成单位领导及有关业务科室交办的其他事项。财务机构负责人岗位职责一、负责财务部门全面工作。贯彻执行党和国家的方针政策、法规和制度，坚持原则，遵纪守法，保障会计人员依法行使职权。二、负责单位年度部门预决算的稽核工作，严格部门预算执行监督管理，做到“无预算不列支，无预算不采购”，合理调度使用各项资金，保证单位职
3、能工作有序开展。三、熟悉会计制度、财经法规、税收政策和产业政策，熟练掌握财务业务，明晰资金渠道，对经济业务进行正确的核算和监督。四、负责年度预决算、会计凭证、帐簿、报表及各项业务内容的稽核工作。按月对财务收支及预算执行情况进行分析，对存在的问题提出合理性建议，为领导决策提供参考依据。五、负责单位各部门之间的沟通协调工作，加强与财政、审计、税务、银行等业务部门对接和联络，保证各项工作有序开展。六、负责单位项目实施进度和专项资金使用管理工作，监督项目实施效果，保障专项资金专款专用，专项核算。七、做好财务、资产、债权债务及档案管理工作，严格财务保密纪律。八、组织领导财务人员的思想、业务培训学习，提高
4、财务人员自身素质和业务水平，更好地服务全局工作。九、完成单位领导交办的其他工作。会计岗位职责一、负责机关及所属事业单位财务总帐及各种明细帐目，做到手续完备、数字准确、书写整洁、登记及时、帐面清楚。二、负责编制部门年度预决算，及时按要求填报各类财务报表，按期做好纳税申报工作。三、认真审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。严格掌握开支范围和开支标准，对不合理、不合规的支出不予报销。四、建立固定资产明细账核算，定期进行清查盘点，发现问题及时纠正，做到账账、帐物、帐卡相符。五、协助出纳做好工资、奖金、福利的造表数据的复核、税费扣缴及发放工作。六、定期装订会计凭证、帐
5、簿、表册等，妥善保管和存档。当年会计档案由会计人员保管，往年会计档案应及时移交给单位档案管理机构保管。七、完成科室负责人交办的其他工作。出纳岗位职责一、认真审核各项报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，拒绝办理报销手续。二、负责对审核无误的原始凭证，办理好国库集中支付或实有资金账户资金收付结算业务，逐笔按顺序登记现金日记帐和银行日记帐，做到内容齐全、摘要清楚，数字准确，帐目清楚，遇有未达账项应及时编制银行存款余额调节表，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符。三、严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定定额，不坐支，不私借、挪用公款，及时将收取现金存入银行，不得以白条抵顶库存现金，不为其
6、它单位、部门用支票套取现金，日清月结，保持现金实存与现金帐面一致。四、负责做好工资、奖金、福利等造表发放工作，及时准确扣缴各项社会统筹保险、住房公积金、水电费、个人所得税、职工借款等各项税费，确保无差错。五、妥善保管有关印章、空白支票和收据，设立支票、收据购、领、存和印章使用台账登记簿。六、做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。七、完成科室负责人交办的其他工作。政府采购岗位职责一、遵守国有资产管理规定，维护资产的安全和完整，防止国有资产流失，优化资产管理，提高资产使用效益，确保各项工作正常运转。二、负责编制年度部门采购预算，根据单位现有资产配置情况，指导各部门提交年度采购计划（包
7、括性质、用途、数量、质量、规格型号和主要技术参数及标准配置等），审核采购计划的合理性和合规性，采购资金来源和预算标准，整理汇总后呈报送单位领导研究，经批准确定后上报财政部门。三、政府采购预算批复后，严格按预算项目进行采购。遵守政府采购法律制度，依法依规开展政府采购工作。四、政府采购资金严格按批准的项目和用途使用，不得自行改变项目内容，扩大使用范围，避免专项专款专用资金挪作其他用途。五、如有特殊政府采购项目，对未列入年初政府采购预算的，有关部门应编制可行性研究报告申请采购计划，经单位领导研究批准后，及时办理追加政府采购预算，报送财政部门，并落实资金来源。六、对采购流程进行实时全面监督，负责采购合
8、同的签订、审核和归档工作，积极配合资产管理部门做好资产的验收工作。七、完成科室负责人交办的其他事项。02机关事业单位财务管理制度为了规范和加强会计财务工作，充分发挥会计工作在财务管理中的作用，根据中华人民共和国会计法和会计基础工作规范以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际情况和内部管理的需要,制定本制度。一、会计管理体系（一）单位领导人职责1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行会计法，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。3、对认真执行会计法，忠于职守，做出
9、显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。（二）会计主管职责1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。（三）会计部门与其它部门的关系1、会计部门要经常与业务部门沟通
10、，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。3、业务部门领用支票，须在五日内结账。收到的支票须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。（四）各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式二、会计人员的岗位责任制各单位设立财务室（可隶属办公室），根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。（一）会计主管的岗位责任制1、宣传贯彻执行会
11、计法和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策,当好参谋。3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。5、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位
12、资产安全完整。发生溢缺，及时处理，保证单位财产账、账实相符（每年于六月）。6、加强对票据的管理，对领取的各种票据，要定期与财政进行核对，对领用部门要定期核对和抽查，并接受财税部门的监督。7、组织全体财会人员参加继续教育的培训学习，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。（二）出纳会计岗位责任制1、严格按照财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务的款项收付。2、认真审核原始凭证，坚决抵制白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭证，及时登
13、记现金日记账和银行日记账。3、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立“小金库二暂借现金由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制度。4、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支、款项支付须经单位领导批准后方可支付。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。5、加强支票管理，领取支票碰到疑难时，须报领导批准，不准签发空头支票和远期支票。签发支票必须在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到的支票一律不得背书转让。6、对现金、支票、汇票和各种有价证券，要确保安全有效，保险箱密码和钥匙，不经主管领导批准不得轻易交给他人
14、。7、负责发票、收据的保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴等情况的记录，并定期对领用部门核对和抽查。8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作，经常定期轧账，发现情况，立即向领导汇报。9、配合会计主管做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，处处为方便职工着想，服务工作。（）报账员的岗位责任制1、负责保管、使用本单位的备用金，并确保其安全完整。2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。3、组织进行本单位的收费工作，各项收费资金及时上缴财政专户，不得公款私存。4、负责初审原始凭证，分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核、本单位负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销
15、手续。5、完成本单位及财务室交办的其他工作。三、账务处理程序制度（一）各单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭证），会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。（二）会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存款日记账采用订本式，明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。（三）单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。（四）记账凭证及时传递，不得积压。（五）会计报表的种类和要求1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表；年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支
16、明细表、决算表及文字说明。2、以“诚信为本，不做假账”为基本原则，编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。四、会计内部牵制制度1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找原因。6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。7、银行支票、印鉴要分开保管，银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保管，支票与现金需存放于保险箱内。8、有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作，支票的签发应交印鉴保管人核对。10、会计主管要定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金”、发票收据和各种有价证券。
