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1、离任审计管理制度（附工作流程图）离任审计管理制度第一条制定本流程的目的为了加强对公司重要岗位离任人员所承担的经济及管理责任的审计监督，客观公正地评价其在任期内的工作成果，完善公司内部监督约束机制,促进公司运营管理的相关责任人向投资者负责，全面履行职责，保证公司的利益不受到损害和侵犯，根据中华人民共和国审计法等有关法律法规及公司内部审计管理规定特别制定离任审计管理制度。第二条执行独立审计的原则2.1 审计部实施离任审计时，应当以公司的相关制度和文件为依据，坚持独立审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密的原则，依法独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉；2.2 审计人员实施离任审计时，
2、有权检查离任管理人员所在部门、公司的财务会计资料及其他有关资料和资产；2.3 办理离任审计事项，与审计对象有利害关系的，应以回避。第三条适用范围及原则3.1 离任审计是公司重要岗位管理人员离任时的必须程序，原则上集团公司和各经营子公司重要岗位人员离任时需坚持“先审后离”的基本原则（特殊情况和集团董事会特批的例外），未经审计人事部门不得办理离任手续。离任审计的范围：3.2 根据需要，必要时可审计至出纳、采购、业务、印鉴管理等重要岗位人员。【具体范围详见附件二】第四条离任审计的主要内容与要求第五条：离任审计实施细则5.1 公司重要岗位管理人员离任，经集团主管领导批准后，集团董事会秘书处、集团人力资
3、源部门应当在三口内向审计部发出离任审计委托函。并附上被审计人述职报告、人事档案、工作计划和总结等相关资料。5.2 审计部在接到通知后五口内组织成立审计小组,拟订审计方案和工作计划，按规定流程报经审批后组织实施。5.3 审计部在实施审计工作三口前,向被审计的公司领导人所在单位下达审计通知书，同时抄送被审计人本人及委托部门。5.4 审计部在根据审计方案规定时间出具审计报告，在审计过程中，如发现特殊、重大的事项，经分管领导批准，可适时调整审计时间。审计实施结束后，应在五个有效工作口内提出审计报告。5.5 审计报告在报送集团公司领导审阅前，审计部应与被审计人及其所在公司交换意见。被审计人两个工作日内不
4、提出书面意见，则视为同意审计报告。提出异议的，审计小组应及时进行复审。5.6 离任审计结果应按以下规定处理：5.6.1 审计部出具审计报告，并附被审计人反馈的意见，报董事会审批后下发，同时抄送集团董事会秘书处或集团人力资源部，由集团人力资源部处理被审计人的离任事宜。5.6.2 审计部在离任报告中根据审计结果（更多内容可关注公众号CIA内审师小站）可以提出处理建议，对严重违反国家法律法规的，经集团主管领导批准后，交国家相关司法机关进行处理。基本要求如下:(1)在审计过程中，如发现有以下严重损害集团及所属公司利益的违法、违规行为之一时，建议董事会给予重处，必要时，建议集团公司移交司法机关查处。具体
5、如下：签订恶意合同和私自倒卖合同的行为；在经济往来中，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的行为；自己投资经营、投资入股经营或为他人经营与公司同类的公司的行为；将公司业务交由有利害关系的企业经营的行为； 为谋私利，以明显高于市场的价格采购商品(原辅材料等)和签订合同的行为； 将公司财物占为已有和低价租赁公司财物给其他单位为谋私利的行为； 故意披露、自行使用或擅自允许他人使用其掌握的商业秘密(含技术信息、经营信息等)的行为； 未经集团公司相关领导同意，以公司名义为有利害关系的企业或单位出具担保的行为； 其他严重循私舞弊损害公司利益的行为。(2)在审计过程中，如发现有以下因责任心和能力不够严重损
6、害集团及所属公司利益的行为之一时，建议董事会给予适度的处罚。具体如下:在签订、履行合同过程中，因严重不负责任，致使集团公司利益遭受损失的行为；未认真了解市场，以明显高于市场的价格采购商品、原辅材料等损害公司利益的行为；过失披露所掌握的商业秘密（含技术信息、经营信息等）的行为；耗费公司大量财力、物力而无经营业绩或者未取得管理效果的行为；其他玩忽职守和能力不够导致损害公司利益的行为。1.1 .3对审计报告意见和领导批示，被审计人所在单位及离任人员要按要求及时落实，并将结果报集团公司审计部；审计部跟踪检查审计结论的执行情况。1.4 审计部在根据审计方案规定时间出具审计报告，在审计过程中，如发现特殊、
7、重大的事项，经分管领导批准，可适时调整审计时间。审计实施结束后，应在五个有效工作口内提出审计报告。1.5 审计报告在报送集团公司领导审阅前，审计部应与被审计人及其所在公司交换意见。被审计人两个工作日内不提出书面意见，则视为同意审计报告。提出异议的，审计小组应及时进行复审。5. 6离任审计结果应按以下规定处理：6. 6.1审计部出具审计报告，并附被审计人反馈的意见，报董事会审批后下发，同时抄送集团董事会秘书处或集团人力资源部，由集团人力资源部处理被审计人的离任事宜。 .6.2审计部在离任报告中根据审计结果可以提出处理建议，对严重违反国家法律法规的，经集团主管领导批准后，交国家相关司法机关进行处理
8、。基本要求如下：（1）在审计过程中，如发现有以（更多内容可关注公众号ClA内审师小站）下严重损害集团及所属公司利益的违法、违规行为之一时.，建议董事会给予重处，必要时，建议集团公司移交司法机关查处。具体如下：签订恶意合同和私自倒卖合同的行为；在经济往来中，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的行为；自己投资经营、投资入股经营或为他人经营与公司同类的公司的行为；将公司业务交由有利害关系的企业经营的行为； 为谋私利，以明显高于市场的价格采购商品（原辅材料等）和签订合同的行为； 将公司财物占为已有和低价租赁公司财物给其他单位为谋私利的行为； 故意披露、自行使用或擅自允许他人使用其掌握的商业秘密（含
9、技术信息、经营信息等）的行为；未经集团公司相关领导同意，以公司名义为有利害关系的企业或单位出具担保的行为；其他严重循私舞弊损害公司利益的行为。（2）在审计过程中，如发现有以下因责任心和能力不够严重损害集团及所属公司利益的行为之一时，建议董事会给予适度的处罚。具体如下：在签订、履行合同过程中，因严重不负责任，致使集团公司利益遭受损失的行为；未认真了解市场，以明显高于市场的价格采购商品、原辅材料等损害公司利益的行为；过失披露所掌握的商业秘密（含技术信息、经营信息等）的行为；耗费公司大量财力、物力而无经营业绩或者未取得管理效果的行为；其他玩忽职守和能力不够导致损害公司利益的行为。5.6.3对审计报告
10、意见和领导批示，（更多内容可关注公众号CTA内审师小站）被审计人所在单位及离任人员要按要求及时落实，并将结果报集团公司审计部；审计部跟踪检查审计结论的执行情况。5.7离任审计中发现新的重大问题，应当作为新的项目，重新组织审计或进行专项审计调查，公司持有对被审计人终身责任追溯的权力。第六条离任审计的配合：6.1 离任审计的申请由被审计人所在单位的人力资源部门或集团董事会秘书处提报，须取得董事会签批同意的离任审计委托函。6.2 审计部收到董事会签批同意且授权的离任审计委托函和相关资料方可开展离任审计工作。6.3 审计通知书送达后，被审计人所在单位应认真做好应审准备（被审计对象所属人力资源管理部门负
11、责审计资料的组织），积极配合审计组开展工作，（更多内容可关注公众号CIA内审师小站）并按照审计小组的要求，及时、如实、完整地提供。审计部对提出审计需求单位提供的资料不满足审计需求的审计项目，审计有权在报主管领导后拒绝开展工作。6.4 离任审计期间，相关部门和单位需派员人员协助审计开展工作，并提供审计工作条件和客观的书面评价。6.5 被审计人所在单位及有关人员应对所提供的资料的真实性、（更多内容可关注公众号ClA内审师小站）完整性做出承诺，并于接到审计通知后三个工作日内将全部资料准备完毕。6.6 被审计人应全面配合审计小组的审计工作，应向审计小组提交任职期间的书面述职报告或工作总结，并于审计需求
12、委托函一并送交审计小组。6.7 由于离任审计工作具有突发性，因此审计部在接受离任审计委托函后，应及时调整审计部当月工作计划，优先开展离任审计工作。第七条离任审计工作的档案管理内部审计应按审计项目建立离任审计管理档案，确保各审计项目离任审计工作的完整和有效。第八条本制度由审计部负责解释和修订，在执行过程中发生的纠纷由审计总监进行仲裁。本规定自发布之日起实施。附件:（1）附件一：离任审计流程（2）附件二：离任审计适用范围（3）附件三：离任审计须提供的资料清单（4）附件四：离任人员述职报告要求（5）附件五：离任审计注意事项附件一：离任审计流程附件三：离任审计所需提供资料清单模板【待定】离任审计所需提
13、供资料清单模板（XXXXXXX板块，总监以上）1、公司营业执照2、公司章程3、公司基本情况4、开户许可证、企业法人代码证书5、任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户6、任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料7、任期经营目标8、任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录9、任期内历年下达的考核指标10、任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况11、任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同12、财产物资盘点表，债权、债务明细表13、任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供）14、任职前后有关经济遗留问题的
14、交接专门材料15、任期内内部审计部门或外部审计出（更多内容可关注公众号CIA内审师小站）具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告16、任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料17、任期内公司年度总结18、被审计人基本情况19、被审计人的任命书及任职期限20、被审计人的述职报告及年度个人总结21、与公司相关的外部资源备注：有关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源部门（其他管理部门）的，应取得在这些部门留存的相关资料，如年度考核记录、公司和个人年度总结等。离任审计所需提供资料清单模板（XXXXXXX板
15、块，总监）1、公司基本情况2、任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料3、任期管理目标5、任期内预算执行情况6、任期内重大合同、重大协调会议纪要7、任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料8、任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告9、任期内公司年度总结10、被审计人基本情况11、被审计人的任命书及任职期限12、被审计人的述职报告及年度个人总结13、与公司相关的外部资源离任审计所需提供资料清单模板（XXXXXXX板块，部门负责人）1、部门职能说明书和基本情况2、任期内部门管理制度及流程、人员架构图、职责分工资料3、任期内部门管理目标、工作计划4、任期内历年下达的考核指标5
16、、任期内部门预算执行情况6、任期内部门重大会议纪要、领导对部门工作的重要临时批示7、任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料9、任期内部门年度总结10、被审计人基本情况11、被审计人的任命书及任职期限12、被审计人的述职报告及年度个人总结13、与公司相关的外部资源附件四：离任人员述职报告1、任职的时间年限、任期经营目标；2、任职期间所在公司资产经营、资产管理效率、经济运营状况；3、任职期内直接参与决定与财务收支、投资项目相关的重大决策以及实施情况；4、履行董事会授权情况；5、任职期内内控制度建设和执行情况；6、各项考核指标完成情况；7、需要向审计组说明的公司潜在风险（市场、经营、财务、人事等风险
17、）情况，以及对企业未来发展产生重大影响（发展潜力）的情况。ffMA人事决策苗及表就审”单位名钵（青章）：RtfA：决策厦目决选日期次策Wff决领邸甩a*KBfi置令（1元）e*费是否办JiiB枝林决道成果讹明前审”隼负5:国泰人：班表日身：班表说阚：本表府布的次*”均N-申人势自决豪”申人纣自决第”昆布N公司的外日发附H申人M*的女最万为.邮N股管、申人有产内置、处置等CIfSI目行完皮苗设表制审”单位Z席（青草）：Kff:Hffl:芹弓IfifiH标明第目评完版情X审定完放脩X?1负责人：身表人：I+网表日用：H号内段葬执fj苗A表OilfegW(g)=BHX.Hi：停号oTisoal77附
18、件五：离任审计注意事项VttBI亶口审计H亘事兼1&籥*同府需贯H(1)集用KHl管片部：N国6人出贡由工程用H工程近度和工程偌国的松制情况作出评价并男出未T事宜C2(2)集团Ii本首用部：NFlH人向友的WHK本首理和各总相股标、变更和结百情照ft出坪他并H出未T事宜。3(3)集例时为管”济：才日竹人负艮曲If务以2fUW3首Hl值正ft出评份并同出未了事IT4(4)项目佼Hg势算4负质人：U国仔人员友的工作内容作出打牌价并列出未了果儿5(5)良僮相工部n关曜员工：ItFlff人负亮的工作内容作出各0并倒并刊出入了事宜Q6实附艮府注点的日愚(1)千百述出ItH务并月,并段枢获得的MH落实到具
19、体的势济员任；7(2)口头让相府牝介记录，力争Nfi写字；。图不到书面警计的情况下，箫行为3审”、羽成员写字M.H玲记录内容的其实也；8(3)人力量卷部委托的自任审j串应.人力赁源箭需点员l同甲R9审皿偷应注点的同西(1)itffftfififtRii*10(2)对审Rilfil申未予叁H的具体事腹,洋份长甯、评价标&不明的事JI不作评优,11(3)H未来事堰不ftfill拈果的评价。12(4)用价使用的叔招，应采用审”认宜的教招Q13(5)分清百棱贡H5网转症ff,ID府学宙企业通现行力是否?列*干川，生是否府由上如主管部Uq人员承相庭任。14(6)Mftff9ffSffi9ffo15(7)介清瓦盟取于5工作失提曲4IE16(8)可经目“黄的芹份卤介济各显国家51丑因案、而史原回5现实原由、公司界部原(9ti公司内部膜区、公司找&*田司社会而献等关系。
