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1、3和公司财务管控管理制度规章第一章总则第一条为了适应市场经济体制客观相关要求，建立新型公司财务制度规章，更好地贯彻公司财务通则和公司会计准则和工业公司会计制度规章，以确保国家财经法规的有效实施，结合本公司实际情况，特制定本公司财务管控管理制度规章。第二条认真建立健全公司内部财务管控管理办法的结构体系,财务机构部门负责任财务预算的编制和执行和检查和分析，具体制定公司内部财务管控管理办法，组织实施公司的财务管控管理和经济核算，如实反映本单位经济状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳税收，参与公司经营管控管理及决策，统筹并处理财务工作中出现的问题，确保公司财务活动有序进行。第三条认真贯彻执行国家
2、各项财经政策和会计制度规章,执行新的公司会计准则，规范公司成本管控管理，强化公司财务制度规章和经济核算，降低消耗，提高效益，为公司更好地发展，奠定坚实的管控管理基础。第二章财务管控管理的职能和任务第四条财务管控管理的职能财务管控管理的职能概括起来讲是指资金的筹集和运用和分配三个方面。具体细分为：1和资产及负债管控管理：资产负债管控管理是财务管控管理的核心问题，具体包括固定资产和流动资产和无形资产和递延资产和其他资产和长期投资的管控管理以及负债的计价和负债的比例和负债的形式管控管理。2和收入费用管控管理：包括收入的确定和核算的方法以及直接和间接和期间费用的核算和管控管理。3和利润的管控管理：包括
3、利润核算和分配等方面有关内容。4和维护所有者权益：就是对公司的资本金和公积金和未分配利润加强管控管理，做好公司的资本运营，使公司的资产不断增值，经济效益显著提高。第五条财务管控管理的任务：1和选择筹资渠道，降低资金成本正确和及时地筹集资金，保证公司经营活动持续发展，提高资金利用率，建立科学合理的资金结构。2和用好各项资产，提高资产的利用效果。从不断提高公司的经济效益入手，正确地选择公司经营策略和资产投向，使各项资产得以科学运行。3和降低成本费用，增加公司盈利根据公司的任务和消耗定额和其他条件，合理控制各种经营耗费，分析研究经营耗费水平和公司盈利水平，及时揭示经营中存在的问题，提出改进措施，促进
4、公司改善经营管控管理。4和认真贯彻执行国家有关财务制度规章，不断完善及健全本公司财务制度规章，检查监督财务纪律。第三章会计有关人员职责范围第六条严格遵守财经纪律，执行会计制度规章，确保公司帐和表和单证的各项数字真实可靠，及时和如实反映公司的经济活动情况，在工作中加强经济核算，保证公司资产不流失，遵守财政纪律。为了认真履行这一职责，工作中必须做好以下几项具体工作：1和切实做好记账和对帐和报账工作，认真填制和审核会计凭证，登记账簿，正确计算各项收入和成本和支出和费用和财务成果，按期核对和结算帐目，编制会计报表，保证帐帐和帐证和帐表相符，数字真实可靠。2和按照规定的开支范围和开支标准支付各项费用和资
5、金，按时上缴各种税金。3和严格执行国家规定的信贷和结算和现金管控管理等各项制度规章，正确使用银行借款，遵守借款协议，到期及时还款，及时清理债务和盘活资金，防止拖欠款项。4和监督有关有关人员对各项财物进行计量和检查和收发和领退和调拨和报废工作，确保公司资产不受损失，参与财产物资的定期清查，核实库存，保证帐和实相符。5和按时检查和分析本单位的经济活动和财务收支情况，如实向股东方及公司相关领导汇报公司财务经济状况。6和向公司股东和审计和税务和财政等相关机构部门派来的检查有关人员负责任会计资料的提供，配合各项财务调查，如实答复各项问题。7和会同公司有关机构部门，组织经济核算工作，健全公司经济活动和分析
6、制度规章，规范财务管控管理，促进降低消耗，实现各期利润目标。8和凡财务有关人员调动工作以及个人原因需要离开公司时，必须编制交接清单，接交清楚，经交接有关人员和财务监督人签字或盖章确认无误后，方可到新单位工作。第四章会计有关人员主要权限第七条会计有关人员有权相关要求公司各机构部门和有关人员正确执行国家规定的各项政策法令和财务制度规章，并按本公司制定的会计制度规章和规定办理业务。第八条会计有关人员有权参与公司各项有关计划和预算的制定和协议合同签订和工程招投标和固定资产和材料采购等一系列经济活动，有权参与公司的经营管控管理活动。第九条会计有关人员有权相关要求公司有关机构部门和有关人员提供同财务会计工
7、作有关的各种情况和资料，有权审核检查各机构部门同财务会计工作相关的工作。第十条会计有关人员对不符合预算和计划和制度规章的开支，以及违反财税制度规章和财经纪律的事项有权拒绝执行和货款支付和报销，并向公司相关领导人报告。若公司相关领导有不同意见时，会计有关人员有权相关要求公司相关领导人写出书面指示。但属于明显违反国家政策法令的违法乱纪行为，会计有关人员必须坚决拒绝执行。第十一条会计有关人员既要坚持原则,执行制度规章,又要从有益于公司出发,实事求是地处理相关帐务。并经常向有关有关人员宣传和解释财税和经济方面的法规制度规章，讲明道理，避免主观片面，防止滥用职权。第十二条为了正确履行职责，行使权限，完成
8、任务。会计有关人员一切都要从大局出发，做好工作。为此，会计有关人员要不断地提高思想素质和业务素质，不断学习国家的各项政策法令和新会计制度规章，熟悉有关财税经济制度规章，积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术，以便更好地工作。第五章财务部各岗位职责第十三条财务总监岗位职责：1和组织会计有关人员学习国家财经方针政策和法规，并认真贯彻执行各项政策和制度规章，维护财经纪律，规范公司会计核算和财务管控管理工作，确保公司财会工作的正常展开。2和根据国家法规和地方财政以及主管机构部门的有关规定，结合本单位具体情况，组织制定本单位各项财务制度规章和实施细则，并督促贯彻执行。3和负责任对全公司经济活动和财
9、务收支进行监督管控管理，并对存在问题提出整改意见和有关建议，供公司相关领导决策。4和组织管控管理公司的相关资产，积极做好公司的资本运营，在利润最大化原则下使资本在过程中实现保值和增值，使资本更有效率不断地实现资本扩张。5和参与公司经营决策，发挥财务和会计信息作用，统筹处理财务工作中出现的问题。6和积极协调公司与当地政府相关财税和财政和等机构部门的联系和沟通工作,维护公司的合法权益。7和审核公司各项财务收支，确保各项财务收支符合制度规章规定。8和做好公司的各项融资筹资工作，确保公司经营所需资金。9和审查对外报送的会计报表和其他会计资料，保证报表资料的真实可靠第十四条财务部部长岗位职责：1和负责任
10、组织公司的财务核算，负责任公司财务工作的正常开展，做好本机构部门行政管控管理工作。2和负责任本机构部门财务有关人员的业务技能培训，不断地提高财务有关人员的业务素质，和财务有关人员一道做好公司的财务工作。3和负责任编制年和季和月流动资金收支计划，并组织实施。4和负责任财务预算工作的组织和分析和确保年度预算的贯彻实施。5和审查和参与公司经济协议合同，协议及其他经济文件的签定。6和负责任公司年度计划的编制组织工作，负责任将计划指标分解落实到归口机构部门，同相关机构部门一道进行检查，保证计划的实施。7和每月根据经济指标的完成情况，及时进行书面分析并定期召开经济活动分析会，分析各种指标升降因素，提出改进
11、意见和落实措施。8和参与公司内部的考评考核工作，不断完善考核的有关内容和考评方法，总结经验，提高本单位经营管控管理水平。组织公司成本考核，实施成本核算。9和组织对固定资产的盘点及流动资金的管控管理，加强资金管控管理，提高资金使用效果，以确保公司正常运行。10和编制和审查对外报送的会计报表和其他会计资料，并保证报表资料的真实可靠。H和负责任公司财务印鉴的保管和使用，会计凭证的复核工作。12和负责任公司协议合同章的保管和使用，负责任公司对外协议合同的审核工作。第十五条主办会计岗位职责一和工作有关内容：1和负责任公司会计工作，原始凭证的审核和记账凭证的制单和登记账册和编制月度会计报表。2和负责任每月
12、银行存款及现金的盘点工作，并做好盘点记录，并送一份至财务部相关领导。3和负责任公司月度各项税收的报表填写及进项税款的认证工作，并负责任公司各项税款报表的申报编制工作。4和负责任公司会计档案的装订及保管工作。5和负责任审查公司货款支付凭证的规范及各级相关领导的签字或盖章是否齐全，发票是否符合相关要求和款项能否支付。6和负责任公司差旅费的审核及计算工作。7和负责任公司往来账款的核对工作，并将核对情况及时通知机构部门相关领导和主管业务机构部门。8和正确计提有关费用，负责任工资费用分配，合理计入成本，正确编制工资费用分配表。9和负责任公司和月度和季度和年度财务报表的编制和上报工作。10和参与公司成本考
13、核，实施成本核算。并将月度生产产品变动情况及时向相关相关领导报告。11和完成公司及机构部门相关领导交办的临时性工作。二和会计工作责任范围：1和保证会计工作的准确性，所做会计凭证不得出现数据差错，不得出现会计科目用错的现象。2和各种税务报表及财务报表必须按时报出，无特殊情况不得拖延申报。3和每月必须对银行存款及库存现金进行核对和盘点。4和负责任会计档案室内资料的安全和并摆放整齐，经常检查资料的保管情况,防止虫蛀鼠咬。5和货款支付凭证所附的原始凭证必须齐全规范，保证该凭证符合财务制度规章相关要求。6和遵守会计有关人员职业道德，不得向无关有关人员泄露公司财务状况和相关财务数据。7和每年至少一次做好往
14、来账款的核对工作，应积极协助相关机构部门进行账务核对工作。8和每年至少组织二次以上存货及固定资产的盘点工作，并及时处理盘点结果。第十六条出纳岗位职责一和出纳工作有关内容；1和负责任公司银行存款的收付工作。2和负责任公司现金的收付工作。3和负责任公司银行承兑汇票和商业承兑汇票的收付和保管和到期的托收工作。4和每月15和30日负责任将公司本期所收相关货物款项以书面形式通知销售机构部门。5和负责任公司向股东和当地政府上报的统计报表填写和上报工作。6和负责任公司增值税发票的购买和保管工作和负责任公司增值税发票的开出和核对工作。7和负责任公司税务报表的申报工作，确保纳税帐户资金能支付当月税金。8和负责任
15、公司营业执照和法人代码和税务登记证和出口资格证的年度检验工作。9和负责任货款支付凭证的市核及会计凭证的装订工作。10和完成公司及机构部门相关领导交办的其它工作。二和出纳工作责任范围；1和对银行存款的收款，确保每笔收款都能及时到账，最迟应在一星期内入账，如未到达，应主动查找原因，并通知货款支付方和有关机构部门，并将未收到款项的原因书面报告机构部门相关领导。2和对银行存款的货款支付，认真核对填写银行货款支付凭证，做到数据准确。符合银行票据规范相关要求，杜绝任何差错发生。3和收取银行承兑汇票应按票据规范相关要求进行认真审核，凡不符合规范相关要求，退回开票单位和送票人，确保每笔汇票到期都能如期解付入账
16、，并在每张汇票到期前交开户银行托收。4和银行承兑汇票的付出必须认真核对数据，并按规范相关要求加盖单位印鉴早。5和对所收现金超出1万元时应主动送存开户银行，不得保留超限额的现金。6和对现金付出应严格审查所收票据的规范，公司相关领导审批的签字或盖章是否齐全。7和各种报表的填写应按时间相关要求及时上报，不得超时上报。按时报税,避免因资金不足被处以罚款的现象发生。8和对购入的税务发票应专项保管，不得发生丢失税务发票现象。并严格核对所开增值税发票开出有关内容，不得出现多开和错开发票的现象。9和各种证照的年检必须按时完成，认真填写各种表格，不得发生超时而导致无法年检和被罚款现象。10和遵守会计有关人员职业
17、道德，不得向无关有关人员泄露公司财务状况和相关财务指标。第六章财务用款审批制度规章第十七条为加强公司资金管控管理，最大限度地发挥资金效益，严格控制公司的各项支出，实行资金限额审批办法；第十八条资金限额审批的权限：财务部在核准支货款支付项时，应严格执行资金限额审批权限，当超过权限时，应当劝阻该款项的支付，留存按规定申报，待批准后执行；资金使用本次项目资金审批权限总经理正常费用单次支出额200000元以下500000元以下500000万以上固定资产单次购置额100000元以下200000元以下200000元以上年度对外投资额度200000元以下200000元以上公司单次非正常支出20000元以下2
18、0000元以上第十九条采购费用的审批：一和月度采购计划由营销机构部门及相关机构部门按照当月量编制，由财务总监审核，再报总经理审批，经审批同意后，交由资材部进行采购。除临时零星采购外，资材部必须遵照协议合同管控管理办法签订采购协议合同。采购事项按下列情况办理用款手续；（一）和按协议合同相关要求，需要带现款提货的；1和采购有关人员按协议合同采购金额填制银行用款申请单，由资材部部长签字或盖章后，报公司财务总监审核，然后报总经理审批。上述手续办齐后到财务部办理货款支付事宜。2和财务部可根据情况分别办理，本市范围可以申领“转账支票”,其它地区可以办理“银行汇票或银行承兑汇票”，需要支付现汇的可以办理电汇
19、。月度采购金额达到10万元以上的单位应首先使用3-6个月期限的银行承兑汇票。3和采购事项结束后，采购有关人员将增值税发票（或统一发票），将所购材料交仓库收货，需要品管机构部门检验的，待检验合格后办理生产产品入库单。将银行票据存根联和入库单和发票和协议合同（或订单）全部收集后交财务入账。（二）和先行采购，尔后支货款支付项的；1和材料已先行质量验收合格，并办理了入库手续后。按照协议合同相关要求已到货款支付期的，经办有关人员应办理用款申请支付该协议合同项下的购相关货物款项。2和采购有关人员填写银行用款申请表，附齐入库单和协议合同和增值税发票（或统一发票），收款单位名称及账号，交资材部部长签字或盖章确
20、认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批。批准后送财务部核准并安排货款支付事宜。（三）和零星采购及计划外采购，申请空白支票；1和填写空白支票申请表，附齐材料临时采购申请单，交资材部部长签字或盖章确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批。批准后送财务部核准，办理空白支票领用手续。2和采购事项结束后，应将材料临时采购申请单和入库单和购货发票一同交回财务部入账。（四）和现金采购事项；1和采购结束后，应将材料临时采购申请单，购货发票，入库单和一同粘贴在报销明细表后，由资材部部长签字或盖章确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准和制单和货款支付。2和本市范围内超过结算起点100O
21、元以上的采购，不准使用现金。第二十条差旅费用的审批一和严格按照公司差旅费用管控管理办法的规定，严格控制超标准报销差旅费用。二和因公出差时可以借备用金，由出差有关人员填写借款凭证一式两份，由本机构部门部长签字或盖章后，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准和制单和货款支付。三和有关员工因私需要借用公款时，一般不得超过本人月工资的50%,因特殊情况需要借用公款时，一般不得超出本人一个月工资总额。四和有关员工出差回公司后，应在十五天内报销出差费用，超出15天，每天扣罚报销总额的1%。超过一个月的公司将不再给予报销，所借款项从个人工资收入中扣回。五和应按财务部相关要求将应报销的原始凭
22、证粘贴在出差旅费报销明细单上，对现金收据和白纸条和脏票和票据残缺的不得粘贴，己粘贴的财务不得给予报销。六和票据粘贴整齐后，内有购物发票的，必须附齐入库单。出差旅费报销明细单首先由本机构部门部长签字或盖章确认后，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准和制单和货款支付。第二十一条运输服务费用的审批一和公司营运接待车辆由行政部统一管控管理，未有行政部开出的公务用车派车单，所发生的油费和路桥费和停车费不得给予报销。二和公司车辆因公发生的油费和路桥费和停车费和零星修理费用，按公务用车派车单逐次粘贴出差旅费报销明细单后，由本机构部门部长签字或盖章确认后，报公司财务总监审核，然后报总经理审
23、批，批准后交财务部核准和制单和货款支付。三和对外支付的运输服务费用，公司营销部和资材机构部门应同运输服务机构部门签订年度运输服务大协议合同，每次发运必须填制运输服务协议，并随同填制收（发）货明细单，由运输服务单位送货时到收货单位加盖收货章（或收货人签字或盖章）。四和运费的结算，经办有关人员收齐运输服务协议，收（发）货明细单和运输服务单位所开的运输服务发票，填制银行用款申请表，由本机构部门部长签字或盖章确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准和制单和货款支付。第二十二条固定资产购置及维修费用的审批一和固定资产的购置计划，按营销部年度生产产品供应计划，分析现有能力后向公司提出
24、购置报告，由机构部门经理审核后报总经理审批,需要通过会议审议时，由公司产生提案，由公司会议审议批准。二和凡固定资产购置必须签订协议合同（具体见经济协议合同管控管理），按照协议合同约定的货款支付时间，由资材部采购有关人员填制银行用款申请表，附齐协议合同和分期货款支付的供货单位开出收款收据，由资材部部长签字或盖章确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准和制单和货款支付。三和固定资产购置按照协议合同约定支付尾款时，仍须附齐协议合同和固定资产质量验收报告，正规统一发票，固定资产出和入库单，采购有关人员填制银行用款申请表，资材部部长签字或盖章确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审
25、批，批准后交财务部核准和制单和货款支付。四和固定资产修理费用，应附齐机构部门设备修理报告单和外发修理协议合同，修理厂家报价单，设备使用质量验收单，正规发票，由经办有关人员填制银行用款申请表，由本机构部门经理签字或盖章确认后，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准和制单和货款支付。五和公司车辆的维修和配件购置由行政部填写车辆修理报告单，厂家报价单和维修发票和修理（装配）明细表等附件，由行政部部长签字或盖章确认，报公司财务总监审核,然后报总经理审批,批准后交财务部核准和制单和货款支付。第二十三条业务费用的审批一和各机构部门来客接待所发生的全部费用，应严格按照公司来客接待标准进行接
26、待，不得超标准进行接待。需要超标准接待的应于事前向公司报告，本机构部门部长签字或盖章确认和总经理审批同意后方可办理。二和外出需要发生业务费用和购物费用，应于事前向公司主管相关领导请示，同意后方可办理。购物发票必须是正规发票，现金收据和白纸条一律不给予报销。三和来客陪同参观费用，应于事前向主管相关领导请示，同意后方可办理，报销时可以是发票或正规的门票，但不得报销现金（收款）收据和白条。报销时将票据粘贴在费用报销单后，由本机构部门部长签字或盖章确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准和制单和货款支付。第二十四条其它费用的审批一和银行托收凭证，含社保费和各种税金的交纳，水电费和
27、联系方法方式费，银行扣款后，正常范围内的会计直接制单，交由财务部部长审核。出现不正常情况时，应及时报告公司财务总监，以便得到及时处理。二和领用的空白支票和银行转账支票应妥善保管，不得遗失，当天未使用的，应及时交回出纳处，因填写不当造成废票时，应交回原领出票，方可更换新票。三和收到的银行承兑汇票,一般不要在外过夜,应及时交给财务机构部门审核，凡票据要素不全时，财务部应通知业务有关人员进行退票。四和由于外单位支付现款需要扣减我公司贴现利息时，营销部应及时报告公司财务总监，经同意后方可接受。收到票据后，应在发票背面由营销部经办有关人员签字或盖章，营销部部长签字或盖章确认，报公司总经理审批，然后交财务
28、入账。五和工资奖金的发放，由公司劳资有关人员编制有关员工月度工资表（具体编制方法见十四章工资管控管理办法）后，应由财务部审核，在确保无存在问题后Q报公司财务总监审核,然后报总经理审批,批准后交财务部核准和制单和货款支付。六和私车公用补贴和联系方法方式补助和其它福利支出由行政部按照公司相关规定，编制各项福利支出明细表，由行政部部长签字或盖章确认后，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准和制单和货款支付。七和食堂有关员工中餐补贴和晚班津贴和公司客餐用和由行政部总务填制有关员工中餐费拨款申请单，由行政部部长签字或盖章确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准和制
29、单和货款支付。八和生产产品出库单的审批；营销部业务有关人员按照要货方月度协议合同及订单，开出发货申请单，经营销部部长签字或盖章同意后，业务有关人员再到资材部开出生产产品出库单，由资材部部长签字或盖章确认，报财务部部长签字或盖章，业务有关人员据此方可组织对用户发货。月底所有出库单交会计入账时，必须附齐生产产品销售协议合同或生产产品订单。第七章现金管控管理制度规章第二十五条为加强公司的现金管控管理，维持公司经营，出纳处留存现金过夜时不得超过壹万元，超出部份应主动送存银行。第二十六条公司只能在一家银行开立基本帐户，必须依照中国人民银行颁布的现金管控管理条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。第
30、二十七条在经济活动中尽量采取转帐方法方式进行结算，减少使用现金。开户单位之间的经济往来，除按银行规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转帐结算。第二十八条所有对外支付现金事项，会计制作凭证并承担复核责任，未经复核时出纳员不得付出现金。出纳现金每月至少盘点一次，财务部部长与会计及出纳有关人员均需签字或盖章确认。第二十九条下列事项，可以使用现金；1和职工工资和津贴；公司每月发放的应在银行开设工资户，通过银行转账办理。个别有关员工辞职需要支工资时方可支付现金。2和个人劳务报酬；3和各种劳保和福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；4和出差有关人员必须随身携带的差旅费；5和结算起点以下的零星支
31、出；6和向不能转帐的单位和个人购买物资和支付报酬；7和前款结算起点为一千元，结算起点的调整，由中国人民银行确定。超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的经开户银行审核后，予以支付现金；8和转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。营销部在销售活动中，不得对现金结算给予转帐结算优惠待遇；不得拒收支票，银行汇票和银行本票。第三十条出纳员到银行提取现金时可以向行政部申请车辆随同前往,提取金额达到壹万元以上的现金时应有专人专车提和解款，中途不得停车另行办事。办公室的办公桌抽屉内一律不准存放单位或个人的现金和票证券等贵重物品，印鉴和空白票证应存放在保险柜内。第八章
32、银行票据管控管理制度规章第三十一条公司所购入的银行票据属无价证券，出纳员应妥善保管，财务部长负有检查督促责任。公司印鉴章由财务部部长保管，银行票据由出纳员保管。第三十二条公司内部各银行帐户之间调动资金，活期定期之间进行转换，提取现金事项，只要上述资金仍存在公司的银行业务，财务部部长同意后即可办理，不需上报财务总监及公司相关领导。第三十三条银行支票（含其它银行票据）由出纳员按标准填制，并加填支票密码。使用银行存款时，经手人必须填写银行用款申请单，注明领用事由，需用金额，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后财务部方可使用银行支票。第三十四条领取空白支票应予严格控制和非特殊情况一般不对外使用
33、空白支票。万一需要使用时必须进行票面限额后才能发出。对外发出的银行支票和银行汇票出纳员必须办理登记手续。第三十五条非特殊情况银行转帐支票和空白支票每次只能领取一份,外出采购有关人员，每次也不得超过二份。五天内领取人必须到财务部办理凭证注销，以便财务部及时反映银行帐面余额。第三十六条所有领出之银行转帐支票和银行汇票和空白支票的领票人,必须妥善保管有关票据，只要条件许可，领出未使用的银行票据，应于当天送回财务部。领票人由于保管不善造成票据丢失或经济损失的，其经济损失由领票人承担。第三十七条收取银行承兑汇票及商业承兑汇票必须进行认真审核,不符合银行有关相关要求的应及时退回给送票人。所收承兑汇票由出纳
34、员保管，并建立备查薄逐笔登记，特别注意到期托收，不得发生延期托收现象。对外货款支付使用承兑汇票，相关支付审批手续按使用银行存款的规定办理。第三十八条出纳员对外埠存款和银行质押存款和在途货币资金和信用证存款均由会计员分别设立台帐，按月对上述各项存款进行清理和对帐和及时办理核销登记手续，每个月盘点一次，确保帐款相符。第九章存货核算与管控管理第三十九条存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品,处于采购过程中的在生产产品，在过程中耗用的材料和物料等。由于它们经常处于不断销售和重置之中，具有鲜明的流动性，因此，存货属于公司流动资产的范畴。第四十条存货包括以下三方面的有形资产：1和原材料，是指公司设备
35、在安装过程中经加工改变其形态或性质并构成生产产品主要实体的各种材料和辅助材料和外购半成品（外购件）和修理用备件（备品备件）包装物和燃料等。为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料，虽说然同属材料，但是由于用于建造固定资产等各项工程，不符合存货的定义，因此不能作为公司存货进行核算。2和产成品，指公司已经完成全部过程并质量验收入库，可以按照协议合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的生产产品。3和周转材料，指公司能够多次使用，逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料,如包装物（纸箱和桶和瓶和坛和袋等）和低值易耗品（工具和管控管理用具和玻璃器皿和劳保用品等）。第四十一条按照
36、新会计准则的行业规定,存货入帐价值的确定应当按取得时的实际成本记帐。其中；1和公司外购入的存货的成本是指采购到入库前所发生的全部支出，包括购买价款和相关税费和运输服务费和装卸费和保险费和整理费用等作为材料物资的实际采购成本。2和其他取得的存货成本，其成本由采购成本及加工成本构成。有些还包括其它成本，如生产产品的设计费用等。成本由直接人工费用构成（机构部门管控管理有关人员的薪酬和折旧费和办公费和水电费和机物料消耗和劳动保护费和季节性和修理期间的停工损失等。3和其它方法方式取得的存货，包括接受投资者投资和非货币性资产交换和债务重组和公司合并等方法方式取得存货。上述存货的成本应当按照协议合同或协议约
37、定的价值确定。但协议合同或协议不公允的除外，如果出现不公允的情况，应当按照该存货公允的价值为其入帐价值。4和盘盈的存货应其重置成本作为入帐价值。并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管控管理权限报经批准后冲减当期限管控管理费用。5和下列相关费用不计入存货成本；和非正常消耗的直接材料和直接人工费用应计入当期损益，不得计入存货成本（如超定额的废品损失和自然灾害损失等）。和仓储费用指公司在采购入库后发生的储存费用,应该计入当期损益（特殊行业的仓储费用除外）。6和低值易耗品核算；领用低值易耗品，可采用一次摊销法，数额较大的可以通过“待摊费用”和“递延资产”科目进行核算。第四十二条生产产品的转出的
38、实际成本计算方法，采用“移动加权平均法”。“移动加权平均法”即每次进货的成本加上月初原有库存存货的成本，除以每次进货的数量与原有库存存货的数量之和，据皮计算加权平均单位成本，计算在下次进货前计算各次发出存货成本的依据。第四十三条公司存货建立盘点制度规章,会计与仓库保管有关人员每月应核对一次,每半年应组织有关人员实地盘点一次,年终组织相关机构部门全面盘点一次。盘点必须填制存货盘点表，盘点有关人员应签字或盖章认可。第四十四条每次盘点发生的存货溢损,会计有关人员应同仓库保管有关人员协查原因，查证确属溢损时，应及时作出书面报告，交财务总监审核，报总经理审批，按下列方法进行帐务处理；1和属于计量收发差错
39、和管控管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣回残料价值，可以收回的保险峰赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管控管理费用。2和属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价值）和可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。第十章成本核算与管控管理第四十五条按照公司会计制度规章的规定,成本是指公司购买各项生产产品等所发生的各项耗费。第四十六条财务应设“成本”科目，借方反映所发生的各项费用，贷方反映完工转出的各种生产产品和自制材料和自制工具及设备等的成本。期末借方余额反映尚未完工的各项在生产产品的成本。为分别核算基本成本和辅助成本，在“成本”科目下，分别设置“基本成本”和“辅
40、助成本”两个明细科目。财务还应设立“其他采购费用”科目作为成本类科目。主要核算公司生产产品发生的各项间接费用，月度终了，在各成本核算对象间进行分配。主要核算管控管理有关人有关员工资和差旅费和办公费和机物料消耗和固定资产折旧费和修理费和租赁费和保险费和照明费和取暖费和运输服务费和劳动保护费。第四十七条生产产品成本的计算办法公司实行按“品种法”计算，指成本的核算对象一般只是公司的最终完工生产产品。成本计算期与每月的会计报告期一致，费用全部由完工生产产品负担。第四十八条机构部门内部实行成本考核，不断强化核算的基础管控管理工作,保证数据准确，严格计量管控管理，原始记录必须健全真实，严格实施生产产品和成
41、本和耗费定额管控管理制度规章，认真考核。第四十九条严格划分成本计算期,按月计算成本和月成本计算期内核算的产量入库，收入和消耗的起讫日期必须一致，不得随意提前或推后，人为地调节生产产品成本，以保证当期成本的真实性；第五十条必须按照月度实际产量和实际消耗和实际费用来计算成本,不得以估计成本和计划成本代替月度生产产品的实际成本。第五十一条公司实行“权责发生制”的原则计算成本。凡是本期应负担的费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本，凡不属于本期成本负担的费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本；第五十二条必须划清本期成本与下期成本和在生产产品成本和可比生产产品成本与不可比生产产品成本的界限，防止成
42、本计算混乱的现象发生。第五十三条成本核算必须有帐有据，做到真实和准确和完整和及时。数据资料的来源必须真实可靠，一定要以审核无误，手续齐备的原始凭证为依据，同时根据内部管控管理和编制报表的需要，按照成本核算对象和成本本次项目和费用本次项目和各机构部门进行分类和归集和设置必要的费用帐册进行登记；第五十四条机构部门的定额标准只能作为考核数据,不能作为计算成本的依据。第五十五条成本核算中的处理方法,前后各期必须一致,年度内不得任意变更。第十一章固定资产核算与管控管理第五十六条固定资产是公司重要要素之一,是公司进行的主要物质基础和劳动手段。固定资产是使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实
43、物形态的资产。第五十七条固定资产的标准：1和使用年限在2年以上；2和单位价值在2000元以上的房屋和建筑物和机器设备和工器具等资产应作固定资产，不属于经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的也应作固定资产。第五十八条固定资产价值的构成:应包括公司为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理的和必要的支出，这些支出既有直接发生的，如购买固定资产的价款和运杂费和包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊利息等。1和公司购入固定资产的计价方法如下：和外购固定资产，包括购买价款和相关税费和运输服务费和装卸费和安装费和专业有关人员服务等作为财务入帐的原始价值。和自行建造
44、的固定资产和由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生必要支出构成，包括工程用物资成本和人工成本和交纳的相关税费和应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用。其中；自营方法方式建造的固定资产，其成本按照直接材料和直接人工和直接机械施工费等作为固定资产入帐的原始价值。出包方法方式建造的固定资产，其成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生必要支出购成，包括建筑工程支出和安装工程支出和其它辅助工程支出。其他单位售出的固定资产，按出售单位的帐面原价，扣除原安装成本后，加上支付的运杂费和包装费和安装成本等作为财务入帐的原价。和购入其他单位旧的固定资产，按对方帐面净值或重新评估价值，加上支付的运杂费和包装
45、费和安装成本等作为财务入帐的原价。2和投资者投入的固定资产，应按投资协议合同或协议约定的价值（或以评估确认的价值）加上应支付的相关税费作为固定资产的入帐价值。3和原有固定资产在使用过程中发生的更新改造支出和修理费用等符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产价值，同时将被替换部份的帐面价值扣除。不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。4和接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价值估计，或根据捐赠提供的有关凭据记帐。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值；5和盘盈的固定资产作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算，盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢一待处理固定资产损溢”
46、盘亏的造成损失通过“营业外支出-盘亏损失”核算，应当计入当期损益。6和投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记帐，待确认实际价值后，再行调整。第五十九条固定资产折旧的管控管理:公司的固定资产因长期参加经营而仍保持其原有的实物形态，其价值将随固定资产的使用而逐渐转移到采购生产产品中，购成了公司的经营成本或费用。这部分随着固定资产的磨损而逐渐转移的价值即称为固定资产的折旧。第六十条折I日的基数:计算固定资产折旧的基数一般为取得固定资产的原始成本，即固定资产的帐面原价，已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动；1和根据国家规定和集团相关要求对固定资产进行重新评估发生的价值变动；
47、2和增加补充设备或改良设备；3和将固定资产的一部分拆除；4和根据实际价值调整原来的暂估价值；5和发现原记固定资产价值有错误；第六十一条固定资产的净值:固定资产的净和残值是指固定资产原始价值或重置完全价值减去已提折旧后的净额。当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧。当月减少的固定资产当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧，固定资产提足折旧后，不论是否继续使用，均不再计提折旧。提前报废的固定资产也不再补提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理峻工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧。待办理峻工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原以计提的折旧额。第六十二条固定资产的使用年限:根据国家的最新规定,结合公司的具体情况,确认固定资产的折旧年限如下：1和房屋建筑物：20年2和机器设备和运输服务设备：10年3和电子设备及其他办公设备：5年第六十三条公司实行固定资产折旧的方法为“年限平均法”，按月计提折旧。第六十四条固定资产修理的管控管理:固定资产发生的修理费直接在成本中列支，设备大修且修理费用数额较大时，可以采取先行预提逐月摊销的办法，对发生的修理费用特别大的，其摊销期限超过一年的，可通过“递延资产”科目合算。第六十五条固定资产的归口管控管理:固定资产的主管机构部门为财务部和研发部。一和财务部职责：1和进行固定资产的核算工作，建立固定资产总帐和明细帐，做好
