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1、XX医药职业学院财务内部控制制度为进一步规范学校财经行为，加强财务管理和监督，建立健全学校财务约束机制，提高学校资金使用效益，维护国家、学校和个人的利益，根据中华人民共和国会计法、高等学校财务制度、政府会计制度、会计基础工作规范、行政事业单位内部控制规范（试行）等法律法规，结合我校实际，制定本制度。一、财务内部控制制度的原则和目的财务内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性与适用性原则。会计机构内部牵制按照不相容职务相分离的要求，力求经济事项多人证实，出纳与会计相互制约，上下级之间纵向牵制。通过加强财务内部控制，确保学校各项财产安全，保证会计资料真实、完整；确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的
2、贯彻执行，及时发现风险并控制风险。二、经费审批权限的控制根据内部控制的需要，学校实行经费审批“一支笔”制度。各部门“一支笔”审批人对经费开支的合法性、真实性与合理性负直接责任。行政经费由部门行政负责人审批；学院党费和党建专项经费由学院党委（总支）书记（或授权的副书记）审批；科研经费、学科及专业建设经费等专项经费，由相应的经费管理办法规定的审批人审批；部门基金由各部门行政负责人审批；重大开支（5万元含5万元以上）或特别开支，报销时须附呈批件，或校长办公会（常委会）会议记录。各部门经费借款或报销时，5000元（含5000元）由部门负责人签章;2万元以下的由财务处处长审核加鉴；2万元（含2万元）以上
3、5万元以下需由分管校领导审核加鉴；5万元（含5万元）以上50万元以下需由分管财务校领导审核加鉴，报校长或校长办公会审批；50万元（含50万元）以上100万元以下的重大经费支出由财经校领导审核加鉴或校长办公会审议；100万元（含100万元）需有学校党委常委会审议；审批环节实行分级负责制，各级次按职权范围和经济业务事项履行审批权。三、财务管理方面的控制1、学校年度财务预决算应报校党委常委会批准执行，财务处对预算及执行情况进行监督考核。2、未纳入年初预算的开支，由相关部门向主管校领导提交申请，经财务部门审核后，报校长办公会审议。5000元至2万元由财务处审批；2万元（含2万元）至5万元的由分管校领导
4、审批；5万元（含5万元）以上50万元以下的，报分管财经校领导审核，由校长或校长办公会审批；50万元（含50万元）以上提交党委常委会审议。3、符合学校招投标管理规定的招标（采购）事项必须通过学校招投标管理中心按照有关规定进行招标（采购），招标（采购）领导小组成员中财务、纪监、审计处等部门必须参加。物资设备的购置由国有资产管理处办理登记手续后方可报销。4、基本建设工程、大型维修专项必须建立立项研究决策机制，财务处、纪监、审计处必须参与全过程监督。结算时须按学校相关管理规定办齐手续后方可付款。5、重大基本建设工程、大型修缮专项、重大设备采购等所签订的经济合同应由校长办公室、财务处、纪监、审计处等部门
5、人员成立的经济合同工作小组审议。各部门的外协费、加工费、印刷费、租赁费、小型工程与维修等，超过5000元时须与对方签订合同，报销时应附有效合同、清单、工程决算单及工程验收证明等。20万以下的工程项目进行结算审计，20万（含20万）以上的工程项目进行预算和结算审计，500万以上的工程项目进行全过程跟踪审计，财务部门根据外部审计报告审核后给予报销。四、会计工作的控制（-）会计机构与会计人员1、财务处作为学校的一级财务机构，在学校直接领导和上级主管部门的指导下，统一管理全校的财务会计工作。2、其他业务部门根据工作需要须配备专职财会人员或设置财务机构,专职财会人员在业务上受学校财务处的指导、监督，设立
6、财务机构的其财务主管由学校财务处委派。3、学校任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人的亲属不能担任本单位的财务负责人；财务负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。4、会计人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结。5、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向相关领导报告。（二）会计岗位1、出纳岗现金出纳员负责各现金的收入和支出工作，并登记现金日记账；现金出纳每日盘存，会计科长和稽核人员必
7、须在场查验。现金出纳不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，审核、复核、出纳不得一人担任。银行出纳员负责银行各类收支业务，并登记银行存款日记账；按月核对银行存款并编制每月银行余额调节表；负责银行各类凭证的保管和使用，其中转账支票和现金必须进入保险柜妥善保管，不得存放在其他地方。保险柜内不得存放私人的存折和现金。银行印鉴必须分开专人保管，不得一人保管,因工作特殊需要带取款印鉴在校外办事的，应由财务处领导批准并安排人员同行并保管其他印章。2会计审核岗负责对各种原始凭证反映经济业务的合法性、合理性，填制内容的完整性、正确性，审批手续是否完备等进行审核；对不符合规定或手续不完
8、备的原始凭证予以退回补办手续；负责登记清理各类暂付款和暂存款，对各种应收暂付款及时催收、核对冲账，坚持“前账不清，后账不借”的原则；严格审核借款用途、数量、时间，杜绝私人挪用公款；随时核对学校年度经费预算和各部门经费包干指标，各专项经费，纵向、横向科研课题经费以及其他经费的使用情况，控制经费指标超支；负责公积金账户的归集、交纳和核对工作；审核岗不得兼任现金、银行出纳、收费等工作。3会计复核岗负责对记账凭证和所附原始凭证进行复核；检查、复核记账凭证中会计科目的使用是否正确，记账凭证内容是否真实、完整，分类是否合理；检查原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性；检查各项收入的合法性、各项支出的合规
9、性；检查记账凭证与原始凭证金额是否一致；检查复核银行出纳开具支票的金额、日期、收款人名称、用途等是否与发票一致，检查无误后加盖印鉴章；发现不合规范的会计凭证要及时反馈给有关人员，督促其纠正；复核过程中发现问题应及时向领导汇报，并提出意见和建议，以尽快解决问题；负责对记账凭证进行整理、妥善保管，不得随意撤换已复核付款的记账凭证及附件，保证会计资料的安全完整。复核岗不得兼任现金、银行出纳、收费等工作。4、学生收费岗负责学生收费基础数据的录入工作；负责学生学杂费的日常收缴，欠费催缴工作；负责学生助学贷款的处理与对账工作；负责学生收费统计汇总工作；负责学费账户的对账工作。学生收费岗不得兼任出纳、审核、
10、复核工作。5、工资管理岗负责按照国家有关工资管理的规定和人事部门的通知及时做好教职员工及聘用制人员的工资增减变动工作；负责全校教职工工资的发放、查询、咨询工作；负责学校课酬发放、劳务咨询等相关的个税归集、代扣和申报交纳工作；负责税票的开具与审核。工资管理岗不得兼任出纳、会计审核与复核工作。6、信息系统管理岗负责计算机系统的指标录入和项目管理工作，负责按月打印科目余额汇总表、资产负债表、收支状况表，负责财务系统的日常管理和维护工作，负责财务系统的年终结账工作，负责年初会计科目、项目的初始化工作；负责校园一卡通相关的财务信息管理。系统管理员不得兼任出纳员、审核、复核工作。7、档案管理岗负责收集、整
11、理、装订会计凭证，负责管理所有财务信息资料的立卷、编号、登记造册，按照规定认真执行会计档案的查阅与调阅，负责对会计档案的清理与移交。档案管理岗不得兼任出纳员、审核、复核工作。8、综合业务岗负责预审大额需报校领导审核的票据，按业务类型对资料进行收集与归类；负责各类票据的申领、核对与缴存；负责各类经济合同的归类、登记与保管；负责财务处办公室的日常事务。综合业务岗不得兼任出纳员、审核、复核等工作。五、资产管理方面的控制学校应加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。1、对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中
12、的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。2、按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。3、建立资产台账，加强资产的实物管理。应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财务、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。4、建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。六、经济业务传递程序的控制1、原始凭证审批手续的控制任何一笔经济业务的原始凭证，必须有经办人、审批人、证明人签字。购买实物的原始凭证除上述签字外，还应办理验收入库手续，批量及大额采购应当出具售货单位盖章的实物清单。2、记账凭证传递的牵制经审核人员审核后合格的原始凭证打印出记账凭证后，由银行出纳或现金出纳进行支付工作并记好相应的日记账，最后会计复核人员要对所有会计凭证进行复核。3、档案管理的牵制会计档案应派专人保管。复核人员将已记账的记账凭证书面移交给档案人员。档案管理员收到会计资料后进行签字登记，以明确经济责任，档案管理员要妥善保管会计资料，装订成册，按会计档案管理办法规定的期限和程序归档。翻阅或外借应经财务负责人批准后，办理书面登记手续。七、本制度解释权在计划财务处八、本制度从X年X月X日起执行
