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1、XX经贸职业学院税法专业之202X年其他税收法律制度试卷共32题：单项选择题15道多项选择题12道判断题5道建议用时50分钟）一、单项选择题1.2018年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，己知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。A. 150000X30=4500000（元）B. （150000-800-5000）X30=4326000（元）C. （150000-5000）X30=4350000（元）D. （150000-800）X30=4476000（元）【答案】B
2、【解析】耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，但是学校、幼儿园、养老院、医院占用应税土地免征耕地占用税。2 .甲企业2018年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼,另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是（）oA.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满一年时征收城镇土地税C.甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税D.甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用
3、税【答案】B【解析】为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，凡是缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税,应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。3 .根据车辆购置税法律制度的规定，下列费用中计入车辆购置税价外费用的是（）oA.保管费B.车辆购置税C.车辆牌照费D.代办保险而向购买方收取的保险费【答案】A【解析】车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格。纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金（延期付款
4、利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。4 .某汽车企业2018年5月进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，己知车辆购置税税率为10机计算车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）。A. （60+15）10%=7.5（万元）B. （60+25）10%=8.5（万元）C. （60+15+25）10%=10（万元）D. 6010%=6（万元）【答案】C【解析】纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式
5、为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税5.下列各项中，不征收环境保护税的是（）.A.光源污染B.噪音污染C.水污染D.大气污染【答案】A【解析】环境保护税的征税范围是中华人民共和国环境保护税法所附环境保护税税目税额表应税污染物和当量值表规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。6.2018年3月甲企业产生炉渣150吨,其中30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于空地，已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲企业当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中,正确的是（A. （150-30）X25=3000（
6、元）B. 150X25=3750（元）C. （150-100）25=1250（元）D. （150-100-30）X25=500（元）【答案】D【解析】应税固体废物资源税的计税依据为固体废物的排放量，但企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不缴纳环境保护税。纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税。7.甲建筑公司，2017年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，己知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正
7、确的是（）oA. 11200260（12+22）=12693.33（元）B. 11200X2=22400（元）C. 1120050%+11200=16800（元）D. 112003022=8213.33（元）【答案】C【解析】环境保护税的工业噪声，声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。8 .下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是（）oA.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日9 .环境保护税按月计算，按年申报缴纳C.环境保护税可以按次申报缴纳D.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】B【解析】环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定
8、期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。10 2017年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元、保险费3万元。已知关税税率为8%。甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）oA. （100+9）8%=8.72（万元）B. （100+9+3）8%=8.96（万元）C. （100+3）8%=8.24（万元）D. 1008%=8（万元）【答案】B【解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，
9、其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。10.下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的是（）。A.关税税额为人民币200元的一票货物B.广告品和货样C.外国公司无偿贿送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品【答案】D【解析】一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的免征关税；无商业价值的广告品及货样免征关税；国际组织、外国政府无偿赠送的物资免征关税。IL甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的
10、消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）。A. （7000+5000）7%=840（元）B. （6000+4000）X7%=700（元）C. （7000+5000）X5%=600（元）D. （60004000）X5%=500（元）【答案】B【解析】城建税应纳税额=（实际缴纳增值税+消费税+出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额）义适用税率12.2017年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3%,计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A. （10.
11、3+20.6）3%=0.93（万元）B. 10.33%=0.31（万元）C. 10.3（1+3%）X3%=0.3（万元）D. （10.3+20.6）（1+3%）3%=0.9（万元）【答案】A【解析】应纳教育费附加=（实际缴纳增值税+消费税）X3%13 .据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）。A.销售香烟的单位B.生产烟叶的个人C.收购烟叶的单位D.消费香烟的个人【答案】C【解析】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购烟叶的单位”。（包括受委托收购烟叶的单位）14 .根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税表述中，不正确的是（）。A.对出口产品退还增值
12、税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税C.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行D.纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据【答案】A【解析】选项A：对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。15.甲公司系增值税一般纳税人,2017年6月经批准从境外进口1辆汽车自用，成交价格580万元。另外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20万元，保险费11万元，缴纳了进口环节税金后海关放行，国家税务总局核定的同类
13、型汽车的最低计税价格为1000万元/辆。己知，汽车的消费税税率是12%,关税税率是40%。则甲公司应缴纳车辆购置税（）万元。A. 97.2B. 100C. 85.54D. 69.43【答案】B【解析】纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税，进口汽车的组成计税价格=（580+20+11）X（1+40%）（1-12%）=972.05（万元）1000万元，则甲公司应缴纳车辆购置税=IOOoXI0%=100（万元）。二、多项选择题16.根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的行李物品有（）情形之一的，海关暂不予放行。A.旅
14、客不能当场缴纳进境物品税款的B.进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的C.进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的D.对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的【答案】ABCD17.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有（）oA.出口关税B.出口货物装船以后发生的费用C.出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金D.出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费【答案】CD【解析】选项A：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为关税完税价格；选项B
15、：离岸价格不包括装船以后发生的费用；选项C：出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的则不予扣除；选项D：出口货物在成交价格以外买方还另行支付的货物包装费，应计入成交价格。18.2017年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。己知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有().A应纳进口关税=(17+3+3+2+1
16、)X20%B.应纳进口环节消费税=(17+3+3)(1+20%)(1-25%)X25%C应纳进口环节增值税=(17+3+3)C(1+20%)C(1-25%)X17%D.应纳城建税和教育费附加1.34万元【答案】BC【解析】货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中：选项A：甲企业应缴纳的关税=(17+3+3)X20%；选项D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退二19.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有()oA.公立学校教学楼占用耕地B.厂区内机动车道占用耕地C.军事设施占用耕地D
17、.医院内职工住房占用耕地【答案】AC【解析】厂区内机动车道占用耕地和医院内职工住房占用耕地按规定征收耕地占用税。20 .下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有()oA.购买应税货车并自用的某外商投资企业B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司C.获得奖励应税轿车并自用的李某D.受赠应税小型客车并自用的某学校【答案】ABCD21 .下列污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定环境保护税计税依据的有()。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声【答案】AB【解析】应税固体废物按照固体废物的排放量确定，应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。22 .下列进口货物中，实行从价加从量复合计征进
18、口关税的有().A.啤酒B.放像机C.广播用录像机D.摄影机【答案】BCD【解析】啤酒从量计征关税。23 .根据烟叶税法律制度规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有()。A.晾晒烟叶B.烟丝C.卷烟D.烤烟叶【答案】AD【解析】烟叶税的征税范围包括晾哂烟叶、烤烟叶。晾晒烟叶包括列入晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾哂烟叶。24 .根据环境保护税法的规定，下列行为，暂免征收环境保护税的有()0A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的25 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3
19、0%的D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】ABD【解析】选项C：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。25 .根据环境保护税法，下列关于环境保护税法的征收管理，表述正确的有（）A.环境保护税由税务机关依法征收B.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳,不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳【答案】ABCD26 .我国居民甲2015年1月在一
20、家4S店购买一辆小汽车自用，小汽车的不含税销售价格为20万元，我国居民甲按照规定缴纳了车辆购置税，但由于质量原因，2018年1月该小汽车被召回生产厂家并退给我国居民甲相应的购置价款，已知车辆购置税的税率是10%,下列说法正确的有（）oA.我国居民甲在2015年购入该小汽车应缴纳车辆购置税2万元B.我国居民甲可以申请退还车辆购置税C.我国居民甲不可以申请退还车辆购置税D.我国居民甲可以取得退还的车辆购置税1.4万元【答案】ABD【解析】我国居民甲应缴纳车辆购置税=20X10%=2（万元），所以A正确；根据规定已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：（1）车辆退回生产企业或
21、者经销商的；（2）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；（3）其他依据法律法规规定应予退税的情形，所以B正确；可以退还的税款=2X（1-3X10%）=1.4（万元）,所以D正确。27 .根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。A.军事设施占用耕地B.学校内教职工住房占用耕地C.铁路线路占用耕地D.幼儿园占用耕地【答案】AD【解析】选项B：学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当按照当地适用税率征收耕地占用税；选项C：铁路线路、公路线路等占地可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后,可以免征或者减征耕地占用税。三、判断题28 .某农场占用苗圃修建水渠用于灌溉，不缴纳耕地占用税。（）【答案】29 .事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不缴纳相应污染物的环境保护税。（）【答案】30 .规模化养鸡场排放固体污染物免征环境保护税。【答案】【解析】规模化养鸡场排放固体污染物按规定征收环境保护税。31 .对于从境外采购进口的原产于中国境内的货物，应按规定征收进口关税。（）【答案】32 .烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。（）【答案】【解析】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。
